（伦理学专业论文）企业道德责任及其推进机制.pdf

中文摘要 企业道德责任是企业伦理研究中重大而又不可回避的问题，它构成了企业伦理研究的 基础和前提。以往对企业道德责任的研究总是附属于企业社会责任研究范围，致使在许多 概念的理解及知识分梳上都显得比较含糊。同时，现实中我国企业道德责任缺失的问题也 不容乐观，企业的经济利益与社会整体利益冲突严重，如何调和这一冲突，就成了理论界 的重要课题。因此，在我国由计划经济向市场经济过渡的特殊历史时期，对企业道德责任 理论进行一次重新的梳理，对于构建市场经济伦理，提升企业道德责任意识，具有重大的 理论与现实意义。 本文由四部分构成： 第一部分，对企业道德责任与社会责任进行了辨析，并论证了企业具有承担道德责任 的主体资格和价值理由，力图清晰界定本文的理论基础。 第二部分，结合我国社会现实论述我国企业所面临的道德责任困境，包括企业基本道 德责任与积极道德责任缺失的表现。 第三部分，主要从外部和内部两个方面分析了我国企业道德责任缺失的主要原因，努 力寻找解决这一问题的突破口。 第四部分，分析了推进我国企业道德责任实现所需的条件以及实现的方法，并结合国 际竞争趋势的变化与我国企业面临的实际情况，对企业道德责任的发展方向做了展望。 关键词：企业道德责任推进机制 a b s t r a c t c m r ( c o r p o r a t em o r a lr e s p o n s i b i l i t y ) i s a n i m p o r t a n ta n du n d e n i a b l ei s s u ei n t h e c o r p o r a t e e t h i c a ls t u d ya n di si t sf o u n d a t i o na n dc o n d i t i o n s t u d i e so nc m rw e r ea l w a y s a t t a c h e dt oc s r ( c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ) ，a n di t sm a n yc o n c e p t i o nu n d e r s t a n d i n ga n d c l a s s i f i c a t i o ns e e m e dr e l a t i v e l yo b s c u r e w i t ht h ec o n t i n u i n ga d v a n c eo fo u rm a r k e te c o n o m i c d e v e l o p m e n t ，i ti so fu t t e r m o s tt h e o r e t i c a ls i g n i f i c a n c et or e a r r a n g et h et h e o r yo fc m r i nr e a l i t y , i ti sn o to p t i m i s t i ct ot h ep r o b l e mo fc m r h o wt om e d i a t et h es e v e r ec o n f l i c tb e t w e e nc o r p o r a t e e c o n o m i cp r o f i t sa n ds o c i a la d v a n t a g e sb e c o m e sa ni m p o r t a n ti s s u et ot h et h e o r e t i c a lc i r c l e h e n c eas y s t e m a t i cs t u d yo na d v a n c em e c h a n i s mo fc m ri so fg r e a tp r a c t i c a li m p o r t a n c et o c o n s t r u c tm a r k e te c o n o m i ce t h i ca n dp r o m o t et h ec o n s c i o u s n e s so fc m ri nt h i ss p e c i a lp e r i o d w h e nt h ee c o n o m yt r a n s i t sf r o ma p l a n n e de c o n o m yt oam a r k e te c o n o m y t h i st r e a t i s ei sf o r m e db yf o u rp a r t sa sf o l l o w ： t h ef i s tp a r td i s c r i m i n a t e st h ed i f f e r e n c eb e t w e e nc s ra n dc m r ，d e m o n s t r a t e st h a tt h e r e a r es u b j e c t i v eq u a l i f i c a t i o na n dv a l u er e a s o nt oc o r p o r a t i o nf o ru n d e r t a k i n gc m r ，a n dc l a r i f i e s t h eb a s i cc o n c e p t i o n so ft h i st r e a t i s e t h es e c o n dp a r td i s c u s s e st h ep r a c t i c a lp r o b l e mw h i c ho u rc m rf a c e dr e l a t e dw i t ho u r r e a l i t y , i n c l u d e st h ed e f i c i e n c yo fb a s i cc m r a n da c t i v ec m r t h et h i r dp a r ta n a l y s e st h em a i nr e a s o nf o rt h i sd e f i c i e n c yo fc m rf r o mi n n e ra n do u t e r a s p e c t s ，a n dt r i e st of i g u r eo u tt h eb r e a k t h r o u g hp o i n to ft h i sp r o b l e m t h ef o u r t hp a r ta n a l y s e st h en e c e s s a r yc o n d i t i o na n dr e a l i z i n gm e t h o dt oa d v a n c eo u rc m r ， a n de x p e c t st h ed e v e l o p i n gd i r e c t i o no fc m r b ya n a l y s i n gt h ep r a c t i c a ls i t u a t i o no u rc o r p o r a t i o n f a c e da n dt h ec h a n g eo fi n t e r n a t i o n a lc o m p e t i t i o ni n c l i n a t i o n k e y w o r d s ：c o r p o r a t i o n c m ra d v a n c em e c h a n i s m 首都师范大学学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取 得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰 写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。 本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名：传地花 日期：2 刃年歹月侣日 首都师范大学学位论文授权使用声明 本人完全了解首都师范大学有关保留、使用学位论文的规定，学校有权保留学位论文 并向国家主管部门或其指定机构送交论文的电子版和纸质版。有权将学位论文用于非赢利 目的的少量复制并允许论文进入学校图书馆被查阅。有权将学位论文的内容编入有关数据 库进行检索。有权将学位论文的标题和摘要汇编出版。保密的学位论文在解密后适用本规 定。 学位论文作者签名：侄链高 日期：2 幻罗年5 月“日 首都师范大学硕上学位论文 引言 近年来，无论是在国内还是国外都出现的大量的企业失责行为。2 0 0 1 年美国安然事 件爆发，暴露了一系列令世界震惊的财务丑闻。环球电讯、世界通信、施乐等一批企业巨 擘纷纷承认存在财务舞弊，引发了全球范围的企业诚信危机，一批大的上市公司惨遭投资 者抛弃，宣布破产。在我国，尤其是改革开放后的一段时间里，由于体制转轨的漏洞和法 制的不健全，企业在生产经营中也同样出现了大量的缺乏道德责任的现象，如侵犯消费者 权益、生产假冒伪劣产品、商业贿赂等等。2 0 0 4 年，安徽省阜阳市暴出了震惊全国的“毒 奶粉事件 ，由于饮用不合格的奶粉最终导致1 0 名婴儿死亡。这些问题的出现，正是由于 企业缺乏道德责任感而造成的。 目前在我国，学界对企业道德责任的研究更多是将其作为一种管理模式，希望建构一 种具体的操作规范。对企业道德责任形成的本源缺乏深刻系统分析，过多的停留在了实用 主义的层面，直接导致了理论研究的简单化和片面化。更为重要的是，有关企业道德责任 的大部分研究还属于照搬西方理论的阶段，介绍国外相关研究成果和应用经验的情况较为 普遍，相比之下，结合我国经济制度特点和企业特色的研究还为数不多，理论的现实性不 强。立足于此，本文通过对国外比较成熟的理论和应用经验通过整合与梳理，结合我国企 业的特点，探讨新形式下我国企业道德责任及其推进机制。 首都师范大学硕十学位论文 企业道德责任概述 从上2 0 世纪初开始，人们开始意识到企业追求和积累财富的过程，并不只是一个简 单的数量关系，而且也包含着价值取向的选择问题。进入2 1 世纪以后，多家美国顶级企 业暴露了一系列令世界震惊的财务丑闻，引发了全球范围的企业诚信危机。而在我国，尤 其是在改革开放后，企业在生产经营中同样出现了大量的缺乏道德责任的现象，如侵犯消 费者权益、生产假冒伪劣产品、商业贿赂等等。显而易见，企业经营行为失范，仍旧是一 个全球性的现实问题。 ( 一) 企业道德责任的界定 从理论研究的角度来看，多数西方学者以及我国学者对企业责任的研究都是将社会责 任与道德责任等同起来。但是，笔者认为，简单地把两者认为是相同的概念，无法清晰的 揭示出两者之间的关系以及所具有的不同作用。在这样的条件下，对企业道德责任与社会 责任进行系统的研究是十分重要的。 1 、企业道德责任与企业社会责任辨析 关于企业道德责任的研究发端于2 0 世纪初西方国家对企业社会责任( c o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y ) 的探究。而对经济组织的社会责任早在2 0 0 0 多年前的古希腊时代亚里士多 德那里就曾有论述：“在一个治理很好的社会中，公民不能过着匠人或商人，这样的生 活毫无高尚可言，并且也有损于人格的完善。 在亚的时代，城邦重视公共利益并压制人 们的追逐利益的私利行为，商人们迫于社区的压力而采取具有社会性的经营行为，承担社 会责任。在中世纪，主导经济活动的基督教庭认为人们对经济利益的追逐是不符合基督精 神的，他们认为经济活动只应该为了服务公众利益而存在，当时各个行业都成立了自己的 工会来维护工人的权利，不少企业主出钱建造医院、孤儿院等福利设施，积极承担社会责 任。在重商时代，随着生产力的不断提高，大量工厂出现，工业发展成为经济发展的关键。 追逐利润最大化成为了经济生活唯一的目标，因此，导致了大量血泪工厂的出现。但是， 无论是古希腊还是中世纪或是重商时代，都是一种传统的个人企业形式，所有者对企业的 沈洪涛沈艺峰著：公司社会责任思想起源与演变，上海人民出版社2 0 0 7 年版，第1 页 1 首都师范人学硕上学位论文 经营行为具有绝对的领导力，在这样的条件下人们更多关心的是所有者作为公民个体的道 德责任，企业的社会责任就是企业主个人的道德责任，企业作为主体的社会责任思想也就 无从谈起了。随着英美等资本主义国家经济的迅猛发展以及现代大企业的出现，企业在迅 速创造和积累财富的同时也产生了许多社会问题，面对众多困扰社会的问题，1 9 1 6 年克拉 克指出：“大家并没有认识到社会责任中有很大一部分是企业的责任，我们需要有责任感 的经济原则，发展这种原则并将它深植于我们的商业伦理之中。一 在2 0 世纪的美国，随着工业化进程的加快，企业规模越来越大，权利也进一步扩张， 企业利益与社会利益的冲突日趋白热化。与此同时，一些学者和企业界人士开始了反思， 1 9 3 2 年，法学家伯利和经济学家米恩斯在现代公司与私有财产指出“现代公司的出现 导致了经济权力的集中，这种经济权利可以与现代国家的权利相提并论。随后，社会学 家戴维斯进一步的指出，企业的社会责任正是来自于他所拥有的社会权利，责任就是权利 的对等物。企业在获得这种社会权力的同时也就意味着他们要承担相应的社会责任。显见， 企业社会责任思想最早是由经济学、法学、社会学界所共同提出的，但是在其理论发展的 过程中许多专家学者都从自己的领域阐述了对企业社会责任的看法，使企业社会责任成为 了一个涉及经济学、法学、伦理学、管理学、社会学等众多学科知识的命题。 随着理论界对企业社会责任研究的不断深入，大量伦理学的理论被引入到对企业社会 责任的研究中来。对企业社会责任的思考，逐渐从企业的行为本身深入到了行为主体的道 德层面。可以说，学术界对企业道德责任的研究是对企业社会责任研究的较高发展阶段。 通过对企业的道德责任的研究，使得对企业应当承担社会责任的论证具有了更清晰的思 路。 在当前通行的伦理学教科书中，关于责任有这样的论述：“责任所包含的道德强制力 和道德理性，是所有道德规范中最多的，也是社会的道德要求和个人的道德信念结合的最 紧密的。一 从这个意义上说，责任在道德规范的整个体系中是处于最高层次的道德规范， 责任是伦理学的重点和核心问题。可见，对企业社会责任的研究是不可能脱离开伦理学的， 沈洪涛沈艺峰著：公司社会责任思想起源与演变，上海人民出版社2 0 0 7g 版，第2 页。 同上。 罗国杰主编：伦理学，人民出版社，1 9 9 9 年版，第1 8 7 页。 2 首都师范人学硕士学位论文 而关于道德责任的学说又是伦理学中最为基本的理论。因此，企业的道德责任问题势必会 引起伦理学界的关注。 在西方早期的企业伦理研究中，企业的道德责任和企业的社会责任是同一个问题，因 为对于二者的思考都是源于企业对社会利益的侵害等实际问题的反思。随着研究的不断深 入，有的学者也提出了不同的想法和观点。库珀曾指出：“企业道德责任必须是对人类福 利有相对重要影响的企业责任，而企业社会责任并不产生这样的影响。一当然我们不难发 现，这样的区分依旧是含糊的、不确定的。同样，我国学者对于企业社会责任与道德责任 的关系也存在不同的观点，有的观点认为企业道德责任是一种狭义的社会责任。有的学者 认为企业社会责任包含着经济责任、法律责任和道德责任。还有观点则认为，企业社会责 任和经济责任、法律责任、道德责任一样是企业责任的一种。 关于企业道德责任和社会责任的区分，众说纷纭，没有统一的答案。笔者认为，企业 道德责任与社会责任是不同层次的概念，但是有存在着非常紧密的联系。 首先，企业最基本的社会责任就是经济责任，也就是企业通过生产、经营等过程来实 现社会财富和股东利益增长。这也是企业的本质的所决定的，企业出现至今，始终都是个 经济性组织，建立企业的目的就是为了让创办者获得财富。同时，由于现代企业的出现， 资本使用率、劳动生产率不断提高，社会生产力有了极大的提高，社会财富不断增加。但 是，随着企业性质的转变，企业的经济责任也出现新的变化。企业由从前的私有制转变现 在的股份制，所有权与经营权出现了分离。企业经营者要为大股东赚取利润就必须考虑中、 小股东的利益以及遵守社会所制定的法律责任，这样的行为就是企业承担道德责任的一种 表现。也就说是说，企业经济责任与道德责任从相互独立的两个方面具有了形式上的融合。 其次，法律责任作为企业社会责任的另一重要组成部分，在形式上与道德责任有着天 然的同一性。遵守法律一直是每个社会最基本的道德行为准则，对于企业来说也不例外。 所以说，企业经济责任、法律责任与企业的道德责任具有形式上的重合。道德责任存在于 一切社会关系之中，是履行其他各项社会责任的催化剂。同时，道德责任也不是一种独立 存在的责任，而是必须借助企业经济责任和法律责任才能实现的。 卢代富： ，法律出版社，2 0 0 2 年版，第7 5 页。 4 首都师范大学硕上学位论文 只会使商人的利润提高到自然的程度以上，而其余市民却为了他们的利益而承受不合理的 负担。 由此可以看出，斯密清醒地认识到了在企业主个人的利益与社会公众利益之间， 并非任何时候都可以取得协调。“经济人的假设对于理解自由经济的积极意义具有重要 的价值，但斯密也意识到它并不能代替或者取消企业主作为“道德人应承担道德责任和 社会责任的伦理品格。由于个人利益与社会利益的相互促进的关系，企业主不仅需要履行 其促进经济发展的经济责任，而且还要承担推进社会整体利益发展的道德责任和社会责 任。如果企业主为了自身的利益而损害了公众利益，在伦理和道德上就是不合理的。总得 来说，在斯密的理论体系中，企业是否承担道德责任完全取决与企业主的个人道德，即企 业承担道德责任的主体资格是由于企业主的主体资格决定的。 随着现代大企业的出现以及资本市场的发展，企业的内部机构出现了巨大的改变，首 先是企业的所有权与管理权的脱离，企业所有者逐渐脱离了企业日常的经营管理活动，管 理专业化的程度迅速提高。其次是决策机制由传统企业中的企业主独自决定发展成了现代 企业中的管理团队的团体决策。简单来说，现代企业是由追求同一目标的不同个体联合行 动所构成的团体。这些个体不同的行为通过团体决策机制形成了超越个体行为的整体性行 为，这种整体性行为一旦形成就具有了超越个人之上的独立性和权威性，个人的道德水平 也很难左右企业的整体行为。这场企业形态的变革和伴随而来的管理变革使得人们不再将 现代企业看作一个为私人追逐利润最大化的机构，而开始将企业整体看作一个具有主观能 动性的“人格化 的社会机构。“企业的人格化存在形式，使得企业具有道德意志和行为 的能力。与自然人相比，企业的意志和行为具有集体性。具体的来说，企业的经营理念、 经营战略、竞争策略、企业活动等无不是企业集团意志的体现。因此，企业的有意识的谋 利行为就使企业成为了道德责任的伦理主体。 由于企业这种“人格化 的发展，企业必 须对它的整体行为所产生的后果担负道德上的责任。 从现代企业与外部的关系也就是企业行为所造成的结果来看，企业的有组织经济活动 会产生各种或积极或消极的影响。在公众看来，企业的行为对社会生话的影响无论在深度 【英】亚当斯密，国民财富的性质和原因的研究，商务印书馆，1 9 7 2 年版，第2 4 3 。 王淑芹；“企业道德责任论”，伦理学研究，2 0 0 6 年第6 期。 5 首都师m 大 ml 学位培女 和j 。度上都是前所未有的，企业通过自身的行为不断改变着人们的生活方式。现代企业行 为实际上已成为社会生活的个内在维度，发挥着闩益深刻l 巨大的作川。在此辈础l ， 社会大众可以通过_ i = 业的行为及其实际影响来评价企业的道德性，这电就是外部承认了氽 业作为主体承担道德责任的合理性。 3 、企业道德责任的分类 企业具有承担道德责任的主体资格，这是企业承担道德责任的基本条件，而卉清楚企 业道德责任究竟包含着什么更是实现其的前提条件。关于企业道德责任究竟包含着什么可 以用f 面的幽形来表示。 ，兰：鍪i 莎 企业道德啬任分类蚓 税极的道德 责任 基本的道德 责任 首先，图中的外圈代表了企业的基本道德责任，作为最低限度的要求，应该说是责无 旁贷的，水论企业的规模大小、盈利与否，在履行兑经济责任同时应该遵守的社会价值和 优先秩序，包括维护所有者的经济利益、遵守法律、法规以及标准在内的法律责任。例如， 企业必须维护小股东的利益，防范商业贿赂，遵照环境保护法的基本标准维护环境质 量遵守劳动法关于劳动报酬、工作时问、福利、保险和劳动安仝1 = _ 生等事项的规定。 也就是说基本的企业道德责任等于是整个企业的各个利益相关方为了维持企业的存在与 不断发展而强加在企业身上的最基本的要求。进一步说，企业基本的道德责任也就是维持 6 首都师范大学硕上学位论文 企业与社会共存的基础。 其次，图中的内圈代表了企业积极的道德责任，相较基本的道德责任它是整个企业道 德责任的核心，同是它对企业的要求更高，需要企业主动、积极的承担。简单来说，积极 的企业道德责任更多是社会中的不同组成部分基于社会较高的价值理念而对企业的一种 道德期待，这种道德期待除了要满足基本的道德责任要求外，更重要的是要求企业能够主 动的满足社会的道德要求。如主动高标准地控制环境污染、员工管理的人性化、遵守国际 标准、向贫困地区提供资金技术、积极参与社会公共慈善事业等，以改善整个社会的环境， 促进社会的整体向前。企业积极的道德责任与基本的道德责任相较是层次更高的、更核心 的，代表着整个企业应对社会承担的道德责任。当然，由于是对企业的较高道德期待与要 求，因而，履行积极的道德责任，是建立在企业运行良好的前提之下的。 ( 二) 企业道德责任价值理由的分析 1 、企业作为相关利益者的存在使其承担道德责任具有必然性 从历史维度来看，企业伦理方面的研究要早于相关利益者理论方面的研究。但是应 该说，不同时期的学者在讨论企业伦理学的同时，实际上也都已经注意到了相关利益者的 存在。不过由于当时利益相关者的概念尚未形成，将相关利益理论作为企业承担道德责任 的根据还无从谈起。1 9 9 1 年，伍德教授在再论企业社会表现一文中指出：“弗罩曼的 相关利益者观点可以回答企业应该为谁承担责任的问题。”伍德认为，相关利益者不仅可 以根据自身的利益，而且基于他们对企业社会责任原则的理解以及与企业的社会表现，来 对企业做出不同的评价，进而影响企业行为的选择。 企业要发展，就不能不与其所处的社会环境进行互动。在这个大环境中，企业首先 要和政府发生联系，然后要与消费者发生联系，还要与其他企业发生联系，也就是说企业 从建立之初到最终消亡都与其相关者存在着利益相关性。这种利益相关性的存在使得企业 承担道德责任具有了必然性。 虽然，企业作为利益关系的组织是在2 0 世纪才提出的，但是，企业作为利益关系的 部分是自企业产生以来就有的事实。从企业的经济属性来看，企业是个经济性的生产组 沈洪涛沈艺峰著：公司社会责任思想起源与演变，上海人民出版社，2 0 0 7 年版，第1 8 87 a 。 7 首都师范大学硕士学位论文 织，企业的目的是利润的最大化。因此，最先影响企业行为的利益关系就是，企业主和雇 工、企业和消费者之间的关系。企业主雇佣工人进行产品生产，雇佣工人靠出卖劳动力获 得报酬，企业将产品拿到市场上出售获得利润，在这样比较单向的利益关系下，企业所有 者的能力越来越大，开始在经济中居于主导地位。在这样的条件下，企业的社会性被严重 忽视了，企业将利润最大化作为经营管理的目的，便会利用其在社会经济中主导地位，不 断的侵蚀弱势群体的利益来增加自己的利润。但是，从企业的社会性来看，企业作为市场 的一个组成部分必然存在于社会关系之中，如果企业要生存就必须与同处在这个市场中的 方方面面的利益群体发生联系，而在现代社会中，企业的利益关系也变的更加复杂，越来 越多的力量开始对企业行为形成压力。例如，由于工会的出现，企业所有者与员工间的利 益关系由单向转变成了双向，随着产品的不断丰富，消费者也可以通过“货币投票刀来影 响企业的经营行为。企业与消费者、政府、社会之间的关系无时不刻的影响着企业的日常 经营行为。正是由于这些客观存在的利益关系，决定了企业要想生存和发展就必须协调好 于各个利益相关者之间的关系，与各种利益关系群体保持协调和平衡是企业生存的基础和 发展动力。 弗里曼将利益相关者定义为，可以影响到组织目标的实现或受其目标实现影响的群体 和个人。企业之所以要回应这些组织或群体的道德期待，其根本在于与它们之间的利益 关系，这些与企业利益相关的群体或组织势必会影响企业的行为或者被企业的行为所影 响。企业深深植根于所在的社会环境中，必须对许多力量，包括作用于企业的经济和非经 济的力量做出反应，企业无法脱离于它所在的环境而独立存在。而企业能否取得广泛和有 力的外在支持，完全取决于它是否能够针对各种环境力量做出及时的、正确的回应，要为 企业赢得一个良好的发展环境，就必须对社会、政府和公众等利益相关者的要求做出综合 反应。 现代企业作为利益相关者的存在已是不争的事实。社会中的所有利益关系都是和一定 的权利、责任密切相关的，不仅是法律意义上的，还有道德意义上的。企业与其利益相关 者之间的关系同样既有法律上的权利、利益关系，也有道德上的责任、义务关系。例如， f r e e 啪亿e d w a r d ， s t r a t e g i cm a n a g e 咐n t ： as t a l e h o l d e ra p p r o a c hc ap i t m a np u b l i s h i n gi n c 1 9 8 4 8 首都师范人学硕士学位论文 企业与员工间的利益关系是维持企业存续的基础，企业有利用人力资本的权利，也有为员 工提供健康、安全的工作环境的道德责任：企业与消费者的利益关系是企业获得利润的重 要保证，企业对消费者有提供产品和服务的权利，也有不侵害消费者权益的道德责任；企 业与社区之间有为社区的发展进步提供公益捐助的责任和义务；企业有使用自然资源的权 利，也有保护自然环境的再生、减少环境污染的责任和义务等等。企业如果只顾自身的经 济利益，忽视了对其他利益相关者的道德上责任和义务，可能就会出现不实宣传、披露虚 假信息、为了利润不顾对环境的破坏等等这样的问题。这样的问题一旦出现了，企业的利 益相关者就会使用自己的力量制约企业的发展，而使处在强大竞争压力下的企业处于弱势 的状态，严重威胁企业的生存与发展。 企业要想有良好的生存和发展空间，必须对利益相关者树立高度的责任意识。当企业 对于利益相关者的道德期待回应的更为积极的时候，企业所获得的支持也就更大，这是企 业生存和发展的必要基础。因此，企业作为利益相关者关系中的一个重要环节，决定了其 承担道德责任的必然性。 2 、企业作为契约性的存在使其承担道德责任具有必要性 企业契约论认为，企业作为社会关系中的存在，契约是维系企业与各个利益群体之间 关系的主要方式。企业置身于广泛的社会关系中，与各种社会群体结成一定的契约的关系， 这种契约关系加强了企业与各个社会群体的相互依赖性。企业要想生存和发展，就必须履 行与各个利益群体之间的契约，而不能只考虑自身的利润最大化。企业必须把自身的利益 与其他社会群体的利益协调起来综合考虑，在共同利益实现中发展自己。 现代企业理论把企业的行为理解为一组处在契约系统中的均衡行为。也就是说，企 业的经营行为所遵循的就是它与其他社会群体之间契约的平衡。企业的这种契约性更好的 证明了其与其他社会群体之间就是一系列权利与责任的关系，因为建立契约的基本条件就 是权利与责任对等。企业在获得社会资源使用权的同时，必须承担对所处在同一契约关系 中的其他群体的责任。利益者相关理论的出现为企业承担道德责任提供的了必然性，而对 企业契约性的分析又使企业承担道德责任具有了必要性。在契约关系中，企业必然会拥有 权利同时也必然要承担责任，如果企业仅仅拥有权利，没有与之相对等的责任，企业与社 9 首都师范大学硕士学位论文 会群体间的契约既不可能订立，也不可能实现，企业的存在也就无从实现。 在企业契约论的前提下我们可以把社会其他群体理解为物质资本提供者、人力资本提 供者，采用现代合同的说法这一群体就是企业契约中的“甲方 。“甲方 通过与“乙方 也就是企业建立契约，利用这些资本进行生产经营，创造财富并承担契约所约定的责任。 现实社会中，各个不同的社会群体之间或者通过有形的谈判、或者通过无形的较力来分配 各自的利益以及承担各自的责任，确定彼此间的行为方式，形成一份具有约束力的契约。 因此，社会的其他群体必然是企业利益的分享者。从这个意义上说，作为企业的签约人无 论是显性的还是隐性的，企业理应承担对他们的责任。践约就成为了企业的一种合道德的 行为。 托马斯唐纳森认为：“被视为生产性组织的企业之所以存在，是为了通过发挥企业 特有的优势和使劣势最小化的方式来增加消费者和工人的利益，进而增进社会的福利。这 就是企业作为生产性组织的道德基础。也就是说，当这样的组织履行契约时，他们就做得 很好；否则，从道德角度来说，社会有权谴责他们。”现实中，企业经营行为的失范会引 发公众对企业的批评、甚至根据契约的权责对等对企业进行制裁，企业不承担什么样的责 任就剥夺与之相对应的权利。这种外在的力量导致了企业必须关注社会的需求，对社会其 他群体的道德要求产生积极的回应。同时我们还应该看到，社会其他群体对企业的道德要 求也并不是一成不变的，也就是说企业与社会其他群体之间建立的是一种动态的契约。当 外在环境和社会对企业的道德期待发生变化时，企业就必须根据这种契约内容的变化并作 出相应的改变。若能及时的在回应社会压力的基础上承担道德责任，企业就能取得更好的 社会反响，获得更好的声誊。这样，企业就与其他社会群体之间形成一种良性互动，一种 和谐的契约关系得以建构。同时，社会其他群体对企业的道德期望并不会就此结束，这种 和谐的契约关系也不是一个单向的过程，而是一个双向的动态过程。企业会因为承担责任 而被社会赋予更多的权利，而随着企业拥有的权利的扩大，社会又会要求企业承担更多的 责任，在这一过程中社会其他群体对企业的道德期待是变化的，但是两者间的契约关系是 尹继佐等编：有约束力的关系尉企业伦理学的一种社会契约论的研究 ，上海社会科学院出版社，2 1 年版，第 2 页。 1 0 首都师范大学硕士学位论文 不变的。通过企业契约理论，企业对社会的义务可以非常清楚地勾勒出来，企业道德责任 的理论基础更为明确。 3 、企业承担道德责任对企业利润的正效应 追求利润最大化是资本的天赋属性，经济利益的最大化也是企业出现的根本原因。在 竞争中，传统企业作出一个决策时所用的的分析方法往往是从功利的角度去分析，即一种 行为或者一个决定所能带来的所有正面效应与所有负面效应相较，也就是通常所说的的成 本收益分析。如果仅仅从企业的财务数据方面进行分析，当收益大于成本，那么行为 就是合理的，而成本大于收益，那么该行为就是不合理的。这些成本和收益最直观的表现 就是经济方面的，而承担道德责任势必会增加企业的经营成本，若从财务数据的角度分析， 这种行为很显然是有悖于企业追求经济效益最大化这一基本目标的。但企业是社会的一分 子，企业和政府、社会、消费者的关系是客观存在的，企业在做成本收益的分析的时 候就不能仅仅从财务数据的角度出发，还应该综合考量其相关利益者的反应。也就是说， 企业承担道德责任带来的好处虽然不能直接在财务数据上显示出来，但会使企业树立良好 的公众形象，形成一种无形的资产。 当然，企业承担道德责任必然会直接导致经营成本的增加，从而降低企业的直接收益。 所以企业承担道德责任特别是承担积极的道德责任必然存在一定的条件性。一个企业的发 展都要经历创业期和发展期，然而有的企业会提前退出市场或者发展停滞，而有的企业则 长期在市场中健康稳步的发展、利润不断提升。企业在建立初期，良好的产品质量和优质 的服务是企业获得利润的主要原因，但随着市场竞争的加剧以及企业进入发展期后，企业 要获得持续的利润仅仅依靠优良的产品和服务是远远不够的。在这一时期企业的各经营管 理要素、内外环境、核心价值观、企业文化、品牌形象等在内的企业软实力都对企业获得 长期的利润起着至关重要的作用。也就是说，基本的道德责任作为企业存续的基本条件， 无论是在企业的创业期还是成长期，无论企业规模的大小、盈利于否，都应当承担。而企 业承担积极的道德责任必然会导致经营成本的增加，降低企业的收益。所以，我们也应该 清醒的认识到企业承担积极的道德责任是具有条件性的，是建立在企业运行良好，具有持 续的盈利能力之上的。 1 1 首都师范人学硕上学位论文 在现代的社会中，企业在获得利润的同时整个社会所付出的代价也变的越来越巨大， 企业的经济利益与整个社会利益出现了严重的冲突。出于对公共利益的维护，政府部门、 社会团体、普通消费者等相关利益者都对企业提出了种种行为要求，有时还附有严格的惩 罚性措施。企业若对这些社会期望没有合理的回应，便会受到舆论谴责和政府强制力的惩 罚，企业正常的生产经营活动都会受到严重的干扰，更别说取得长期利润了。相反企业在 保证自身存续的前提下若能积极的承担责任回应社会的道德期待，会使用企业树立良好的 企业形象和品牌形象。可以把企业承担道德责任看作是一种广告形式，一种促销手段，从 短期来看良好的企业形象和品牌形象既有利于促进现有产品的销售，同时还会节省新产品 的推广成本，而从长远来看承担道德责任对于企业来说实际上也是一种宝贵的战略投资。 我们不难发现，发展良好的大企业必然拥有高质量的产品、良好的企业形象和品牌形 象，从而拥有大量的忠实的消费者，形成良好的发展空间，而这一切无不来自于企业承担 道德责任的行为。作为世界5 0 0 强的领军人物的壳牌集团在世界各地都以成为“有责任心 的企业公民 为企业经营的核心理念，热心地参加和支持社会公益活动。中国古代的墨子 也强调在经济活动中要本着“投我以桃，报之以李 互利互惠的道德原则。现代社会中， 企业的经济属性使得其关心自身的利益，而企业的社会属性又使得企业的利益与他人的利 益相连，企业的利益需要所在环境的协助才能实现，这就是一种“交相利 的伦理原则。 实践证明，在市场经济发展中，企业在追求利润的过程的同时，把追求利润与承担道德责 任结合起来，以达到“义利统一，对于企业发展和社会发展都是大有裨益的。当然，企 业的社会公益行为不能完全代替产品或服务的高质量和有竞争力的价格，但当两种产品或 服务有同样竞争力的时候企业的道德形象就成为了消费者选择的根据。短期来看巨额公益 投入确实与企业的利润最大化目的是矛盾的，但却对企业的社会形象、消费者认同等方面 都产生了积极的影响，并让企业在未来的发展中获得成倍的回报。这种通过积极主动的承 担道德责任形成的无形资本可以使企业因消费者的满意而实现对企业以及品牌的忠诚，进 而通过“货币投票 使企业取得丰厚的利润，为企业赢得长期利润带来正效应。 4 、企业承担道德责任有助于竞争力的提高 企业竞争力是指，企业作为市场主体在进行经营活动过程中，相对于竞争对手的生存 1 2 首都师范大学硕十学位论文 和持续发展的能力，这些能力直接体现在企业经营活动的全过程。国际著名的咨询公司兰 德公司经过长期研究指出，企业的竞争力主要存在于三个层面：第一层是产品层，也就是 企业的基本竞争力，包罗产品生产及质量控制能力、企业的服务、成本控制、营销、研发 能力；第二层是制度层，包括企业各经营管理要素、企业内外环境、资源关系、运行机制、 规模、品牌、产权制度等；第三层是核心层，也就是企业的核心竞争力包括以企业理念、 企业价值观为核心的企业文化、企业形象、企业创新能力、差异化、个性化的企业特色、 稳健的财务、拥有卓越的远见和长远的全球化发展目标。也就是说，企业竞争力的高低， 不仅仅取决于自身拥有的技术优势、资源优势和组织优势。当市场竞争激烈到一定程度， 企业进入一定的发展期，更重要的是取决于企业与其利益相关者一员工、消费者、股东、 政府、社会等方面的关系是否和谐。因此，企业是否承担道德责任和企业竞争力有着密切 的关系。 在市场经济条件下，竞争是整个经济系统中最重要的筛选机制。通过市场竞争，具有 责任感的企业存活下来并且不断壮大，而漠视道德责任的企业必然会因为自身竞争力的不 断减弱而最终被市场所淘汰。根据兰德公司的研究结论，我们可以知道，企业的发展首先 依赖于它的员工所拥有的知识、创新能力，所以人力资源是企业竞争力最核心的组成部分。 能否吸引到一流人才并充分发挥其积极性、创造性，直接关系到一个企业的竞争力。通过 人性化的员工管理可以帮助企业吸引并留住一流的人才，为企业的发展与壮大创造可能。 其次，当企业进入到一个发展阶段，企业的竞争力更重要的取决与企业与其所处的社会的 关系是否和谐。也就是说，通过承担道德责任，企业可以把自己的经营价值观传达给其相 关利益者，使他们对企业产生一致的认同感。一个主动承担道德责任的企业，必然以服务 群众、奉献社会作为其经营理念，在经营活动中不仅仅关心企业利益，也关心社会其他群 体的长远利益，从而在社会公众中形成良好的企业形象，使企业获得长期发展的核心竞争 力。随着市场经济体制的不断深化，利益相关者对企业的道德要求会越来越高，企业道德 责任的实现必然会带动企业竞争力的提升。 田虹著：企业社会责任及其推进机制，经济管理出版社2 0 0 6g 版，第1 4 6 页。 1 3 首都师范人学硕上学位论文 5 、“企业公民一视野下的权利与责任的统一 企业公民的概念是在对现代社会中企业地位、角色和职能的思考中产生的，而这一对 企业性质的重新定位也为我们研究企业道德责任提供了新的视角。美国波士顿商学院认 为，企业公民是指一个企业将社会基本价值与日常经营、运作和政策相整合的行为方式。 从实质上说，企业公民是将企业与利益相关者的关系定位从单一的经济层面提升到了法 律、道德、社会等各个层次，从这个角度来分析企业在现代社会中的角色，企业绝不仅仅 是社会的一个经济单位，它已经成为一个复合主体，也就是说现代企业已经成为一个享有 权利，同时也要承担道德责任的公民。 企业公民理论的出现引发了人们对企业经营行为的现代思辩，即企业如何在承担道德 责任与获得经营利润之间取得平衡。作为西方公民理论先驱的亚里士多德认为，公民身份 意味着对城邦的权利和责任，城邦的生话注重的是公共的幸福，崇尚的是公共的善。全体 公民应把城邦的整体利益作为其道德的发端。正如公民是企业权利和责任的统一体一样， 企业公民也应该是权利与责任统一的主体。企业通过行使自己权利，履行自身的责任而获 得自身的发展。同时，企业公民不仅对自身有责任，作为社会的一个组成部分，对社会的 发展和进步也负有不可推卸的责任。 根据戴威的权利与责任统一论，既没有无权利的责任，也没有无责任的权利，权利 与责任是相互匹配的。权利无限制的扩大或者责任无限制的增加都是不合理的。现实中， 企业拥有通过自身的生产经营取得利润的权利，但一个良好的企业犹如优秀的社会公民， 在拥有发展自身的权利的同时，更要致力于社会的进步和发展，勇于承担道德责任。哈佛 商学院的每一届新生入学后，第一节必修课就是“管理决策与道德价值 ，就是为了使学 生明白，在现代社会中，企业作为社会公民不仅仅拥有自身发展的权利还应该以承担道德 责任为价值追求，实现权利与责任的统一。如果一个企业仅仅行使获得经济利益的权利， 而不承担与之相对应的道德责任的话，终将被整个社会所抛弃。 西本刊编辑部：“时代呼唤企业公民”，企业文明 ，2 0 0 6 年第4 期。 1 4 首都师范大学硕上学位论文 二 我国企业道德责任缺失的主要表现 企业的道德责任状况与其所在的经济发展环境有着非常密切的关系。我国的企业由于 受计划经济向市场经济转轨的影响，旧有的体制与价值观被打破，而新的体制和与之相适 应的价值观尚未建立。因此，我国企业道德责任的整体状况不容乐观，企业只顾经济利益， 忽视道德责任的问题越来越严重。 ( 一) 基本的道德责任缺失的表现 由于企业道德责任意识不强，加之经济转型期社会法制、法规的不健全，企业无视基 本的道德责任违法、违规的问题比较严重。 l 、偷、逃国家税款 税收是国家财政的主要来源之一。国家通过税收制度从企业取得财政收入，按照国家 预算的安排，有计划地用于国家的财政支出，为整个社会提供公共产品和公共服务，发展 科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等基础性事业，加强国防和公共安 全，这些都是企业生存和发展所必需的外部基础条件，也是单个企业无力投资建设的。可 以说，税收是企业获得良好生存和发展环境的基本保证。因此，依法纳税就是企业必须要 承担的基本道德责任，无论企业的规模大小，盈利能力。 但是由于我国经济转轨的时间不长，税收体制仍1 日存在着一定的漏洞。在整个社会 中存在一定的企业仍将偷、逃国家税款这一行为作为取得利润的一种手段，大肆偷、逃国 家税款。企业从事生产经营，是为了追求经济利益，但是有的企业管理人员为了追求最大 的利益，无视相关法律的规定，不按规定的时间办理税务登记，照样进行生产经营，有意 偷、逃国家税款。这种日益严重的偷税、逃税行为不仅造成国家税收的大量流失，而且由 于偷、逃税企业以非法手段减轻自己的税负，因而获得了某种不j 下当的竞争优势，歪曲了 经济活动的公平原则，破坏了社会利益的公平分配，严重影响了我国经济的正常发展。根 据国家公安部的统计，2 0 0 7 年全年共立案侦查各类涉税犯罪案件7 8 0 2 起，抓获犯罪嫌疑 人6 9 9 3 名，直接涉案金额高达3 6 0 亿元人民币，涉案企业近万家，给国家财政带来了巨 首都师范大学硕十学位论文 大损失。 2 、恶意拖欠银行贷款 贷款作为一个经济发展的重要杠杆，不仅仅对企业由小到大、由弱到强起着至关重要 的作用，更重要的是关系到整个经济社会的良性运行。一个企业与银行间的信贷关系直接 显示了这个企业的诚信度。 但是，在改革开放的初期，很多企业却把从银行借来的钱当成了自己的钱，取用无度， 恶意拖欠。有数据显示，企业恶意拖欠银行的贷款是造成银行不良资产的最重要原因。而 这种现象在国有企业又显得尤为突出，计划经济时期国有企业的资金长期来由国家解决， 主要依靠财政拨款和银行贷款。而在市场经济条件下，财政停止向企业拨款，企业发展的 资金缺口只能依赖银行贷款，但国有企业往