审计工作计划.doc

_2011年度审计工作计划笔者:来致刚根据XX通信公司目前情况，已有三十多年的经营积累和上海基地的良好品牌和示范，并且有雄厚经济实力的XX集团来支撑着通信公司，具有事业发展最优越的机制，没有国有企业机制上的种种束缚，及良好的客户关系、经营资质基础，更有行业背景与管理经验优秀的高层团队。但是，公司尚缺乏运营、管理、市场与支撑四大体系的建设，为了进一步打造XX通信公司依法合规的运营规范管理，做好四大体系建设准备，逐步提升经营管理水平与完善制度建设，有效监督保障对公司业务经营活动的作用，特于2011年度，公司组织机构成立了审计部，为充分发挥稽核审计作用而拟定审计计划，以实现公司管理体系的制度化、规范化和科学化，逐步提高公司运营经济效益，为公司领导的正确决策提供参考依据。2011年度审计计划主要工作安排内容如下几方面：一、指导思想立足通信服务业，数字化管理手段培育具有全面竞争力的综合通信服务能力，成为该领域的领军企业。以“大审计、免疫系统、审计增加价值、审计监督与服务并重”四大审计理念为导向，以服务为宗旨，以监督为己任，紧紧围绕公司2011年运营、管理、市场与支撑四大体系建设重点，充分发挥内部审计在制度建设与运营管理中的服务和监督职能。不断加强审计创新，切实提高审计项目质量和审计管理水平，为公司持续有效健康发展保驾护航。二、年度工作审计重点公司要在国内成为通信服务业的领军企业，定位于通信服务业拓展的新产品一定要成为XX通信公司结构性转型并进入国家科技同步发展的专业领域，同时顺利完成上市目标打下基础。是故，年度工作审计重点如下:(一)江浙分公司对通信工程与维护方面，做好稽核通信管道线路敷设、移动通信基站工程、通信设备安装调测、维护等的传统业务等工程施工管理（管线、设备、调测、优化）、通信网络维护、通信设计等专项施工合同、工程立项、预算、组织实施、资源采购和调用、工程项目决算、工程安全等相关的环节及其资料的工作执行情况及其经济效益与年度预算指标的审计监督检查，以提升经营管理效益。(二)建筑智能分公司审计重点首先要求建立起四大体系，并审查其相关经营活动的法规、合作合同、经济指标、预决算执行的情况，以及年度预算指标的监督管理，提升公司管理水平，提高经营效益。(三)新业务方面如电池物联网预警预报系统与无线互联网广告传媒等项目，于2011年重点在审查其相关经营活动的法规、计划、合作合同、经济指标和财务收支、会计账目等其相关资产，以及年度预算指标的审计监督管理，促进其经营效益的提升。(四)通信设计方面对设计院的相关经营活动的法规、计划、合作合同、经济指标、财务收支、会计账目等其相关资产以及专项工程、年度预算指标和承包指标执行情况进行的系统审计和监督，改善经营管理，降低经营成本，提高经济效益。(五)海外分公司审查要求提供相关的公司规章制度、财务收支、会计报表、帐簿、凭证、资金、预决算执行、监测财务会计软件等其相关资产及专项工程的经营计划、采购、合作合同、与查阅有关文件和资料，以及年度预算指标执行情况，并且评价重大经济活动的行为真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护公司合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益。三、审计工作项目2011年度计划安排审计项目4项，其中：常规性必审项目3项，自定项目1项。各项目说明如下：(一)财务审计以促进生产经营管理进一步规范为重点，继续开展公司各业务版块的经营审计。1、检查公司年初对各单位制定的预算责任指标实际完成情况,核实真实性。2、在核实各单位的责任经营指标完成情况真实性的基础上，分析和落实各项成本指标和实际发生数的差异及原因，对管理不善、内控有漏洞、效益不佳的方面开展调查和综合分析，提出合理的审计建议，达到完善单位内部管理体制和提高生产经营管理水平之目的。(二)内部审计于2011年花大力气建立修订各项业务与工作流程，做到有章可循，规范管理，尤其是块状管理的分公司内部（海外分公司、电力分公司、江浙分公司）更要建立适应市场的业务流程开展内控独立评审。通过对业务流程和控制点的设计、执行情况，相关管理制度的建立、健全和执行情况进行检查评审，发现内控执行中存在的问题，评价生产经营中存在的风险,提出整改意见和建议，完善内部控制评价标准，逐步提高内部控制审计的质量和水平。(三)工程审计以降本增效、提高工程效益为目的，继续加大10万元以下维修工程项目审计力度。通过核定实物工作量和取费依据及标准，审定维修工程结算价格，并在工程设计、招标、合同审签、合同执行、变更、竣工结算等各个环节严格审核把关，堵塞漏洞，控制工程造价，节约成本，进一步提高建设资金的使用效益。(四)整体管理审计2011年度公司整体管理效益审计,以促进运营、管理、市场与支撑四大体系的建设，规范预算管理、提高资金使用效益为目标。由于公司管理尚在块状管理阶段，在推行全面预算管理的过程中应重点做好考核评价、项目管理（含采购、合作、合同、财务审计监督）等，按上市企业流程规范运作管理。从监督四大能力体系内控点入手，在掌握公司经营资金总量的基础上，重点对管理规章制度、现场管理、资金运行流程进行跟踪审计和综合分析，提出合理的审计建议，及时纠正管理不善、效益不佳的问题，让整体管理效益审计在公司的四大能力体系建设中尽可能地发挥最大效用。四、审计工作计划(一)审计制度建设初步建立新审计理念相适应内部审计制度体系，包括审计部部门职责、审计人员岗位职责、内部审计制度、内部审计操作基本规章等；实现公司内部审计工作的制度化、规范化，使内部审计管理制度体系将来全面构建符合现代科学化的审计发展要求奠定基础。(二)审计队伍建设1、提高审计队伍的管理思想水平。审计人员的工作态度要坚持客观公正、实事求是、敬业严谨、廉洁开拓的工作原则，树立其良好形象。努力营造一种积极向上、团结敬业、追求卓越的团队精神。2、提高审计人员的业务素质。以业务建设为重点，参加公司组织的各项业务培训，多阅审计及相关专业报刊、杂志，不断学习总结先进的审计技术与方法，全面提高审计人员职能常识去分析、判断和处理问题的能力,为实施审计提供技术支持与方法保证。 (三)审计实施计划编制审计计划三个层次，包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案；在审计工作计划的基础上，加强对被审计对象的工作检查、监督与指导服务；对审计项目完成情况和审计管理工作开展情况，建立完善的监督约束机制，以更好地发挥审计部门的审计职能。1、年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分（年度审计每年进行一次，半年进行监督检查）； 2、项目审计计划是对审计项目实施的全过程所作的综合安排； 3、审计方案是对审计项目的审计程序及其时间等作出详细安排。五、审计方案的制定(一)审计的目的真实反映各分子公司经营情况和存在的问题以及工程项目的在管理中存在的问题，提出合理的意见(二)审计对象的选择把所有的项目分类打包，打包的原则是首先按区域分类，之后按业务类型分类，同时，大的项目将单独核算，从而确保审计能反映真实情况和实质性的问题(三)审计范围1、项目所涉及的人、机、料、法、环等。2、按分（子）公司划分：上海分公司、江浙分公司、天津分公司、山东分公司等。3、按业务划分：(1)工程审计范围包括工程施工（管线、设备、调测、优化）、通信网络维护、通信设计。(2)财务审计范围包括财务收支、会计账目、预决算执行及其相关资产。(四)审计的内容1、工程方面包括包括施工合同、工程立项、预算、组织实施、资源采购和调用、工程项目决算等相关的环节以及此环节的资料。另外，对于挂靠的公司，我们将每年按照工程管理部的要求对其进行年的的评价，此时审计将通过市场能力、实施能力和稳定性等方面进行审计。2、财务方面包括资产、费用成本、投资效益、经济效益等审计。(五)实施时间2011年度项目审计计划表，如附件(一)。(六)审计方法审阅法、复核法、核对法、函证法、经济活动分析、技术经济分析、决策分析和数学分析、现场勘察法等六、审计工作实施做好充分的准备工作。如方案的制定、对审计对象的情况的了解、下发通知、多渠道多方法并用、作好记录、保存好底稿。(一)全公司的各职能部门、各业务板块需要定期报送计划、财务、预算、会计报表资料等有关文件资料至审计部备案进行汇总并作详细记录，以利于审计工作的有效开展；1、从工程管理部收集基本工程资料；2、财务部收集工程成本情况；3、按照收付实现制的原则整理分析资料；4、根据资料分析情况确定初步的审计方向和范围；5、根据审计内容要求审计对象提供相关资料；6、核对资料后运用审计方法确定审计手段如核算法、勘察法等，寻找问题存在的依据，得出审计结论，提出相关的意见和建议；7、汇总审计记录和底稿，提交审计报告。(二)各职能部门、各业务板块在重要的日常经营活动概况、会议记录、合同及协议签定前必需提供审计部备案，经审核后方可执行；(三)全公司的内部控制，包括资金、物资、采购、生产、营销等内部经营管理环节中内部控制制度的运行情况，必需提供审计部备案。(四)根据审计工作的需要，依照审计计划通知书内容，于审计前要求被审计对象按时报送有关文件资料至审计部备案，并进行审计；(五)当审计过程中需要的有关资讯事项，可以对审计对象或有关部门（人员）进行认真仔细的调查、询问，取得有效的证明材料，并作详细记录。七、审计报告的形成整理审计报告初稿、征询意见、审计处理意见。八、建立建全审计档案管理制度审计部门应当建立建全审计档案管理制度，审计档案的归档、保管由内部审计人员负责。审计部应当在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计档案定期或长期保管，在每年度结束后的 6 个月内送交公司档案室归档。审计档案销毁必须经董事长同意签字后方可进行。档案管理具体办法参照公司档案管理制度、保密管理制度执行。如借阅审计档案，应经有关领批准。各种审计档案保管期限规定如下:审计工作底稿保管期限为5年，季度财务审计报告保管期限5年，其它审计工作报告保管期限为10年。精品资料附件(一) XXXX公司项目审计计划表 序审计对象 审计目的审计范围重要性风险评估审计小组审计时间1海外分公司评价经济活动的行为真实性、合法性和效益性，维护公司合法权益，改善经营管理，提升经济效益。相关的公司规章制度、财务收支、会计报表、帐簿、凭证、资金、预决算执行、监测财务会计软件、其相关资产及专项工程的经营计划、采购、合作合同、与查阅有关文件和资料。是2建筑智能分公司规章制度规范化、档案资料完整性、全面提高公司管理水平，提升经营效益。四大体系的建立，相关经营活动的法规、合作合同、经济指标、预决算等方面。无3江浙分公司全面提高公司管理水平，提升经营管理效益,把江浙市场夺回来。通信工程与维护管理方面，如通信管道线路敷设、移动通信基站工程、通信设备安装调测、维护等的传统业务等专项施工合同、工程立项、预算、组织实施、资源采购和调用、工程项目决算、工程安全等相关的环节及其资料的工作执行情况及其经济效益。无4设计院改善经营管理，降低经营成本，提