预付账款管理规定.doc_第1页
预付账款管理规定.doc_第2页
预付账款管理规定.doc_第3页
预付账款管理规定.doc_第4页
免费预览已结束，剩余1页可下载查看

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

_预付账款管理规定申请预付款项，必须经各有关部门会签,并向财务部提供一式三联的订货付款申请单后，方可办理预付账款支付手续。一、严控预付账款的审批流程1、由采购部申请人填写一式三份预付款申请单 厂家名称： 单号：序号产品名称型号单位数量单价金额预付比例付款金额付款形式是否在预算内备注1234合 计申请人： 部门经理审批： 总经理审批 ： 财务签字：2、申请人填完,交由总经理审批签字同意后,再转交财务部负责人确认签字后及时付款。3、预付款单一式三份,第一联付款联交由出纳付款,第二联记账联交由会计留存,第三联采购留存。4、付款后收到供应商开具的发票时，由采购人员将发票匹配相应的入库单连同第三联采购留存联交给会计核对，会计按照发票金额与相应第二联记账联匹配后交由采购人员填写报销单冲预付款，并且在第三联上面确认签字并返还采购用于月末对账。二、及时进行账务处理、做好对账工作 预付账款发生后，财务部门要及时进行账务处理。每月底由财务部按照预付款申请单第二联统计预付账款未回发票的情况，后与采购部核对，签预付账款对账情况表留存。预付账款对账情况表 日期：序号厂家名称预付款时间付款金额采购确认备注（逾期）1234567 制表人：为避免将既有“预付账款”又有“应付账款”的厂家入账错误，财务人员每月要进行账户的重分类调整，每月在做完账后，要对“预付账款”和“应付账款”进行重分类。将“预付账款”的贷方重分类至“应付账款”的贷方，将“应付账款”的借方重分类至“预付账款”的借方，从而得出正确的“预付账款”余额。填写预付账款余额明细表，表样如下。预付账款余额明细表 日期：序号预付厂家名称预付账款应付账款预付账款余额备注借方贷方借方贷方123456财务制表人： 采购确认人：三、建立有效的监督、考核机制将预付账款对账情况表中有逾期预付账款未回发票明细交采购部门核对、催收。对于因为款已付货已到而结算的凭证未到的预付账款责成采购部门索要发票，对于款已付货物以及结算凭证未到的预付账款，若是因为债务人破产、死亡实在无法收回，会计人员要将预付账款转入其他应收款计提坏账准备。对超期预付账款，财务部门应该及时通知采购部门清理，清理期限为3个月，如超过3个月仍然未清理完成，对相关责任人处以*元的罚款；财务部门未尽到超期预付账款的通知清理责任，形成3个月以上超期预付账款，对财务责任人以及预付账款财务管理人员处以*元的罚款；如形成坏账损失
人人文库> 全部分类> 应用文书 > 事务文书

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论