（国际法学专业论文）中老外国投资法比较研究.pdf

内容摘要 内容摘要 随着世界经济全球化的逐步深入，各国经济也日益趋向融合，投资自由化迅 猛发展。一方面，各国对外国投资的门槛日益降低，竞相推出鼓励外商投资的优 惠政策，产业自由化率明显提高；另一方面，各国的国内资本不断寻求向外扩张 的机会，在追逐利润的同时实现双赢的效果。在这全球化的浪潮里，老挝自然也 不例外，自从1 9 8 8 年颁布第一部乡卜国投资法至今，老挝政府不断加大开放力度， 完善投资环境，实际吸引外商投资总额高达1 0 1 2 3 8 3 亿美元，取得了举世瞩目 的成就。但扶整体来看，依然存在法镥4 环境不够完善，投资范围不够广泛等阔题。 本文以老挝现行投资法律为基础，比较分析了中国和老挝法律之间的差异，以期 对此问题有所探讨。 本文内容共分四个部分。第一部分是对老挝外国投资法律制度基本内容及现 状的介绍。 第二部分是对中老外资立法的比较研究。先后介绍了中老两国外资法体系、 外资税收优惠政策、外资投向等内容，并分别作了比较分析。 第三部分则介绍了老挝吸引外商投资的现状。通过老挝目前吸引外国投资现 状的介绍，对法制环境、基础设旌、外汇管理和税收制度等方面存在的问题作了 详细分析。 第四部分提出了完善老挝外国投资立法的建议。以w t o 协议和国际条约为 依据，从改革税收优惠、加强对外汇管理、进一步完善国内基础设施建设和投资 软环境的建设等方面提出建议，并就扩大投资范围及简化审批程序提出了合理的 思路。 关键词：老挝；外国投资法；税收优惠 a b s t r a c t a b s t r a c t w i t ht h ed e v e l o p m e n to fe c o n o m i cg l o b a l i z a t i o n ，e v e r yc o u n t r y se c o n o m y b e c o m e sm o r ea n dm o r er e l a t e da n dt h ei n v e s t m e n tl i b c r a t i o nd e v e l o p sf a s t o nt h e o n eh a n d ，m a n yc o u n t r i e sr e d u c et h e i rt h r e s h o l dt ot h ef o r e i g ni n v e s t m e n ta n d f o r m u l a t em a n yf a v o r a b l ep o l i c yo fe n c o u r a g i n gf o r e i g ni n v e s t m e n ta n dt h ei n d u s t r y l i b e r a t i o nr a t i oi n c r e a s e se v i d e n t l y o nt h eo t h e rh a n d ，e v e r yc o u n t r y sc a p i t a le x p a n d s o u t w a r d sg r a d u a l l y , p u r s u i n gm u c hp r o f i ta n da c h i e v i n gt h ew i n - w i nr e s u l t i nt h e g l o b a l i z a t i o nt i d e , l a o si so n eo f m e m b e r s s i n c et h ef o r e i g ni n v e s t m e n tl a we n a c t e d i n1 9 8 8 ，l a o sg o v e r n m e n t 唧t h e i rd o o rv e r yf a s ta n di m p r o v et h ei n v e s t m e n t e n v i r o n m e n td r a m m i c a l l ga t t r a c t i n g $ 1 0 1 2 3 8b i l l i o nf o r e i g nc a p i t a li nt o t a l h o w e v e r , t h e r ea r es t i l lm a n yp r o b l e m ss u c ha st h en o n - p e r f e c t i o no fl a wa n dt h er e s t r i c t i o no f i n v e s t m e n tf i e l db e f o r el a o sg o v e r n m e n t t h i sa r t i c l ec o n s i s t so ff o u rp a r t s t h ef i r s tc h a p t e ri n t r o d u c e st h ec o n t e n t so f l a o sf o r e i g ni n v e s t m e n tl a w t h es e c o n dc h a p t e rc o m p a r e st h ef o r e i g ni n v e s t m e n tl a wo fc h i n aa n dl a o s t h e a u t h o ri n t r o d u c e st h ef o r e i g ni n v e s t m e n tl a ws y s t e m ，t h et a xf a v o r a b l ep o l i c ya n dt h e i n v e s t m e n td i r e c t i o no f t h e s et w oc o u n t r i e sr e s p e c t i v e l y , t h e na n a l y z e st h e mi nd e t a i l t h et h i r dc h a p t e rp r e s e n t st h es t a t u si nq u oo fl a o sf o r e i g ni n v e s t m e n ts i t u a t i o n t h r o u g ht h ei n t r o d u c t i o no f l a o ss i t u a t i o n , t h ea u t h o ra n a l y z e sp r e s e n tp r o b l e m se x i s t i n g i nt h el a we n v i r o n m e n t , i n f r a s t r u c t u r e , f o r e i g ne x c h a n g es u p e r v i s i o na n dt a xs y s t e m t h ef o u r t hc h a p t e rb r i n g sf o r e w o r ds o m er e c o m m e n d a t i o n so fp e r f e c t i n gl a o s f o r e i g ni n v e s t m e n tl a w b a s e do nt h ew t oa g r e e r a e n t sa n di n t e r n a t i o n a lt r e a t i e s ，t h e a u t h o ra d v i s e ss o m er e c o m m e n d a t i o n so nr e f o r m i n gt a xf a v o r a b l ep o l i c y , r e i n f o r c i n g f o r e i g ne x c h a n g es u p e r v i s i o n ，p e r f e c t i n gt h ed o m e s t i ci n f r a s t r u c t u r ea n di n v e s t m e n t s o f t e n v i r o n m e n t ，a n dp u t s f o r w a r ds o m er e a s o n a b l ei d e a sa b o u te x p a n d i n g i n v e s t m e n ta r e aa n ds i m p l i f y i n gt h ee x a m i n ea n da p p r o v ep r o c e d u r e s k e yw o r d s ：l a o s ；f o r e i g ni n v e s t m e n tl a w ；t a xf a v o r a b l ep o l i c y 厦门大学学位论文原创性声明 兹呈交的学位论文，是本人在导师指导下独立完成的研究成果。 本人在论文写作中参考的其他个人或集体的研究成果，均在文中以明 确方式标明。本人依法享有和承担由此论文产生的权利和责任。 声明人( 签名) ：一、。二3 o 6 年1 月”日 厦门大学学位论文著作权使用声明 本人完全了解厦门大学有关保留、使用学位论文的规定。厦门大 学有权保留并向国家主管部门或其指定机构送交论文的纸质版和电 子版，有权将学位论文用于非赢利目的的少量复制并允许论文进入学 校图书馆被查阅，有权将学位论文的内容编入有关数据库进行检索， 有权将学位论文的标题和摘要汇编出版。保密的学位论文在解密后适 用本规定。 本学位论文属于 1 、保密() ，在年解密后适用本授权书。 2 、不保密( “ ( 请在以上相应括号内打“4 ”) 作者签名：1 妒；3 日期：名噼1 月1 1 日 导师签名2 石身i 日期：口么年夕月7 7 日 叫舀 前言 老挝是东南亚1 0 国中最年轻的发展中国家之一。自1 9 8 6 年实行开放政策及 颁布外国投资法以来，老挝政府一直注意改善投资环境和实施多项投资优惠 政策以大力吸引外国投资，使老挝经济获得了快速的发展，但受制于各个方面的 因素，老挝的外国投资法体系尚存在许多不足和缺陷。 自从遭受亚洲金融危机影响以来，老挝吸收外商直接投资明显下降。因此， 为了吸引外资，老挝政府有必要完善外国投资法制环境。虽然老挝政府于2 0 0 4 年8 月再次颁布了新外国投资法，使外国投资法制不断完善，外商投资环境也明 显得到改善，但新外国投资法体系仍然存在一些问题和不足。 与老挝吸收外资状况不同的是，中国经济尤其在吸收外商直接投资方面却未 受到大的影响。因此，作为老挝在中国的留学生，笔者对这种现象产生了浓厚的 兴趣。本文目的在于通过对中老两国外资法体系，外资投向和税收优惠政策进行 比较的基础上找出老挝在外资立法方面的缺点与不足，借鉴中国外资立法的合理 经验，以改善老挝投资法制。 本文首先对老挝外国投资法的概念、根源和历史发展的状况进行了介绍，然 后对老挝外国投资法律制度的相关法规进行详细的介绍。并进一步对老挝外资立 法的体系与中国外资立法的体系进行比较研究。在比较分析基础上，笔者指出老 挝外资法对中国外资法的借鉴意义，以及中国外资法成功的经验，以弥补老挝外 资法上的不足。最后，结合中国外资立法的成功经验和老挝的具体国情，针对老 挝税收优惠政策的不完备方面，提出老挝外国投资法应提高利润所得税税率并规 定增值税；针对基础设施或大规模投资项目，应借鉴世界各国b o t 投资方式； 针对投资范围，应提出明确投向的清单或目录；针对审批程序，应缩短审批时间， 并取消注册、许可证和延长经营许可证的各种手续费和服务费。 2中老外国投资法比较研究 第一章老挝外国投资法律制度概述 第一节老挝外资法的定义 外国投资法是指东道国为引进外国资本、技术、服务以发展本国经济而制定 的有关外国投资者待遇与法律地位，鼓励、保护与限制外国投资，以及调整外国 投资者与国内投资者间、与本国政府间投资关系的法律规范的总称，。换句话说， 外国投资法( 简称外资法) 是指东道国从维护本国经济利益、保护外国投资者的 角度出发而建立的鼓励、限制、保护本国境内外国直接投资的法律制度。 根据外资法的一般定义，那么老挝外资法是指调整在老挝的外国私人直接投 资关系的法律规范的总称。具体的说，老挝外资法包括老挝国会制订的一部统 一的外国投资法及其配套的实旌细则、法规、法令等。老挝外国投资法是老挝改 革开放和利用外资的产物，是为适应调整涉外直接投资关系，保障良好的投资环 境，维护在老挝的外国投资者的合法权益而形成和发展起来的一种特殊的企业 法。老挝政府于1 9 8 8 年制订并颁布了外国投资法，第一次将外国投资这一概 念以法律的形式确立起来。根据该法，老挝外国投资是指依照老挝的法律在老挝 境内设立的由老挝与外国投资者共同出资或者提供共同合作条件或者由外国投 资者单独出资的企业。 第二节老挝外资法的渊源 国际投资法的渊源指国际投资法律规范的表现形式，有国内、国际两大类渊 源；国内投资的渊源包括资本输入国的外国投资法律和资本输出国的外国投资法 律； 国际投资法的渊源，包含世界性多边投资条约、区域性多边投资条约、资 本输入国的吸收外资法制、以及资本输出国的对外投资法制等。固同样，老挝外 资法的渊源也由国内法渊源和国际法渊源两部分组成。 刘颖、邓瑞平国际经济法【m 】北京：中信出版社，2 0 0 34 0 3 k e o d u a n g d e es a y t h o n gl a oe c o n o m i ca n df i n a n c el a w i m v i a n t i a n e ：s u n t i p u bp u b l i s h e r s ，2 0 0 49 6 曾华群，主编国际投资法学 m 】北京：北京大学出版社，1 9 9 9 2 0 - 2 3 陈安，主编国际经济法学专论【m _ e 京：高等教育出版社。2 0 0 25 8 9 第一章老挝外国投资法律制度概述 3 一、国内法渊源 老挝外资法的国内法渊源主要指规范在老挝的外国直接投资的各种国内立 法。老挝政府为了吸收和利用外资以促进本国经济发展而制定有关保护、鼓励和 管制外资的法律规范。这类法律不仅调整老挝政府与外国投资者问的权利义务关 系，而且也确立了老挝国内私人与外国投资者之间的关系。老挝政府不仅要对外 国投资者进行管制，而且应当在很大程度上保护外国投资者的利益不受侵犯。外 国投资者的权益在受到保护的同时，相应地他们也有义务遵守老挝的各种法律规 定。 二、国际法渊源 老挝外资法的国际法渊源是指老挝政府参加、承认和签署的规范跨国投资的 国际公约，包括国际投资条约与联合国的有关文件以及国际惯例，特别是包括老 挝与外国签订的国际投资双边协议和地区性多边条约。 第三节老挝外资法的历史发展 从1 9 8 8 年老挝颁布了第一部外资法至今，老挝外资法的发展历程可分为三 个阶段： 一、第一阶段 第一阶段：1 9 8 8 1 9 9 3 年，老挝外资法的起步阶段，在该阶段，老挝初步制 定了一些外资法规。简述如下： 1 9 8 8 年2 月，老挝人民革命党第四届五中全会提出“要吸引国外来老挝投资， 学习和借鉴外国先进技术和管理经验，逐步走向国际市场”。同年7 月2 5 日， 老挝人民民主共和国最高人民议会( 现改为国会) 制定、颁布了外国投资法， 这是老挝首次以专门立法的形式对外国投资进行规范，为在老挝的外国投资活动 提供了必要的法律依据。该法以吸引更多的外国投资，更好地引进外国的先进技 术和管理经验为目的，对投资方式、投资领域、出资方式、外国投资者的权利和 义务等问题做出了基本的规定。此后，老挝国会于1 9 8 9 年颁布了老挝外国投 【老】老挝国家计委2 0 0 5 年社会经济发展规划【m 】万象：国家出版社2 0 0 4 4 5 4 中老外国投资法比较研究 资法实旌细则( 以下简称实旌细则) ，对外国投资者资格、投资的领域、标 准和范围、管理机构和投资程序、投资方式、技术转让、投资建立、经营管理、 劳动管理、外汇管理等都作了较详细的规定。同时，该实施细则还明确了外 商投资者的权利和义务。 老挝的税收在1 9 8 8 年以前基本没有列入国家财政计划，每年税收的收入微 乎其微，因为企业基本属于国家经营，财政收入来自经营利润。1 9 8 8 年3 月老 挝部长会议发布了关于税收政策的决议( 1 9 8 8 年9 号文件) ，决议共有l l 条， 规定“在农业、工业、手工业、运输业、建筑业、进口业、服务业等方面从事生 产和经营的国营、集体、合营和私营的经济单位以及有月薪收入和租金收入额个 人，都应履行向国家财政纳税的义务”，同时详细规定农业税、工业税、林木采 伐税、产值税和所得税的税率。回 1 9 4 7 年5 月，老挝国王西萨旺冯颁布宪法，这是老挝第一部宪法。这部宪 法先后于1 9 4 9 、1 9 5 2 、1 9 5 6 和1 9 5 7 年进行过4 次修改。1 9 9 1 年8 月1 4 日，老 挝国会第二届第六次会议中进行重大修改，明确规定：“国家保护和发展全民、 集体和个人的所有权，保护国内资本家的私人所有权和来老挝人民民主共和国投 舌i 的外国投资者的所有权。国家鼓励各种经济成分互相竞争互相合作，促进经济 和各项建设事业的发展。各种经济成分在法律面前一律平等”。 此外，在与老挝政府还颁布了一系列与外国投资相关的配套的法律：老挝政 炯t 9 9 0 年9 月7 日颁布了老挝人民共和国国家主席关于外汇和贵金属流通管 理的法令：1 9 9 0 年1 1 月2 9 日颁布了保障法；1 9 9 0 年1 1 月2 9 日颁布了企 业会计法等。 二、第二阶段 第二阶段：1 9 9 4 2 0 0 1 年，老挝外资法的初步发展阶段。许多重要的外资法 都是在这一阶段制定的，如企业法、税法、土地租赁法、劳动法、破产法等相关 法律。这一时期还对原有的外国投资法律及实施细则进行了第一次修改。 为规范老挝劳务市场，加强对国内劳务和国外劳务的管理，老挝政府于1 9 9 3 年1 月2 2 日成立了劳动和社会服务部，下设主管劳务的劳动司，并颁布实旌了 马树洪当代老挝经济 m 】云南：云南大学出版社，2 0 0 0 5 2 1 9 9 1 年老挝人民民主共和国宪法第1 4 条 第一章老挝外国投资法律制度概述5 劳动法和最低：【资法令等法律法规。劳动法从合同的缔结到终止、工作时问、 工作报酬、社会保障、劳动保护、工资和奖励、劳动争议的调解等都作了明确的 规定。 1 9 9 4 年9 月1 8 日颁布了老挝企业法，1 9 9 6 年1 1 月2 9 日颁布了企业 法实施细则，作为调整外国投资法的基本法。企业法基础内容包括：公司( 股 份公司、有限公司和无限公司) ；私营企业( 个人企业、股份公司、有限公司、 无限公司) ；国营企业( 国有企业、国家联营企业) ；合伙企业。 1 9 9 4 年7 月1 8 日修改了原先的外国投资法，把名称变为促进和管理 外国在老挝投资法( 简称外国投资法，以下提到的外国投资法均是指促 进和管理外国在老挝投资法) 。2 0 0 1 年对原先的外国投资法实施细则进行 了修订，修订后的该细则共分8 章3 9 条，内容涉及投资领域、投资方式、投资 设立的条件、出资形式、出资比例与经营期限、劳动雇用与管理、税收、土地使 用、外汇管理、投资者的权利和义务、纠纷的解决等众多方面。 1 9 9 5 年l o 月1 4 日，颁布了税法，该法对合作经营企业、联营企业和独 资企业的利润所得税做了明确规定：属于鼓励和优惠领域或部门的企业，须缴纳 纯利润2 0 - 3 0 的所得税；其他领域或部门则缴纳纯利润3 5 的所得税；商业、 旅馆和其他服务行业须缴纳纯利润3 5 以上的所得税。这部法有利于减少企业 的税赋负担，为企业平等竞争创造条件，改善老挝的投资环境。 1 9 9 7 年5 月3 1 日颁布了土地法，该法的宗旨在于鼓励以合法的形式对 生产资料进行投资，保护投资者的财产等合法权益，提高投资效益。该法涉及外 国投资的内容主要有：老挝政府允许外国人可租赁、使用及转让土地使用权，但 不能买卖土地。关于外资企业期限是根据项目、产业的条件、规模和特性而定， 项目一般不超过5 0 年，可以延期，但须由政府决定，外资企业期限最长不超过 7 5 年。 三、第三阶段 第三阶段：2 0 0 2 年至今，进一步发展的阶段。为了适应和吸引广大外国投 资者到老挝投资，并进一步改善投资环境，2 0 0 2 年2 月2 7r 老挝政府颁布了外 中华人民共和国驻老挝人民民主共和国大使馆经济商务参赞处：劳动法和最低工资规, 定 e b o l 垃姬业k 出班_ 盟坠艇擞垡丛班地蜮 老挝企业法第2 0 条至9 4 条 6中老外国投资法比较研究 国投资项目在老挝审批程序的规定，对外国投资项目审批作了详细的规定。同 年4 月9 日召开的老挝国会五届一次全会提出，一方面要继续制定新的法规，另 一方面对现有的法规要进一步修订和调整。 2 0 0 3 年5 月修订了老挝人民民主共和国宪法，以国家大法的形式对老挝 的经济和金融体制作了明确的规定。 2 0 0 4 年老挝第二次修订了外国投资法，进一步完善投资法规，简化投资 审批程序，缩短审批时间，并专门规定了对外国投资者的优惠待遇。老挝政府对 投资者的优惠政策主要是减免利润所得税及进口生产原料、设备和交通工具的关 税，满足投资者在土地和自然资源使用以及国内劳务使用的需求，同时在居住和 进出境方面给予便利。 2 0 0 5 年修订和调整了税法，进一步降低税收。如经营税原先的税率为3 、 5 、1 0 、1 5 ，现在改为5 和1 0 两种；消费税原先的税率为5 至1 0 4 ， 现在改为5 至9 0 ；利润税原先的税率为2 0 - - 3 5 ，现在一律改为2 0 ；中 小型个体私营企业所得税的起征点从每年1 2 0 万基普( 老币) 调至每年2 4 0 万基普。 第四节外国投资企业的法律形式 外国投资者来华进行的直接投资形式可分为四种：举办外商投资企业( 包括： 中外合资经营企业、中外合作企业和外国独资企业) 、跨国并构( m & a ) 、t 3 0 t 方式以及中外合作开发。但外国投资者来老挝进行的直接投资形式可分为三种： 老外合作经营企业、老外联营企业( 老外合资经营企业) 和外国独资企业。根据 外国投资法及实施细则对外国投资企业的法律形式作了明确的规定如下： 一、合作经营企业 合作经营企业是指来老挝投资者与老挝国营、集团、公私合营经营组织或者 老挝私人( 以下简称老挝投资者) 之间的合作经营。合作经营的对象、方式、期 限、权利、义务、责任及各方的利益，由双方协商并在合作经营合同中做出规定。 合作经营企业是以老挝国内投资者为一方，以来老挝投资的外国投资者为另一 方，在双方共同订立的合同的基础上建立的合作企业，目的是在老挝进行生产经 营活动，合同双方须明确责任，分享经营成果，而不是设立有法人资格的合资企业。 第一章老挝外国投资法律制度概述 7 根据投资法实施细则，合作经营合同应包括以下主要内容：( 1 ) 合作各方基 本情况：单位名称或个人姓名、国籍和地址等：( 2 ) 生产经营的宗旨；( 3 ) 生产 经营项目、数量、质量，必不可少的主要设备和材料，这些设备、材料的供应地， 产品的种类、数量、销售市场，从销售或服务中的外币和老币的收入；( 4 ) 各方 的权利、义务转让条件；( 5 ) 合同的期限、延长或解除的条件；( 6 ) 执行合同过 程中产生各种纠纷的处理程序。合作经营合同自管理机关批准并发给许可证之日 起生效。 二、联营企业( 合资经营企业) 合资经营企业是指两个或两个以上的当事人，为实现特定商业的目的，共同 投资、共同经营、共担风险，共负盈亏的一种企业形式。联营企业是指外国投 资者与国内投资者共同经营、共同拥有所有权，依照老挝人民民主共和国法规设 立和注册的企业。联营企业的组织、管理、活动和联系可在双方之间的合同以及 联营企业章程中约定。联营企业具有法人的资格并遵守老挝人民民主共和国的法 律，联营企业的双方按投资企业比例分享利润和承担风险。 外商投资者在老挝设立联营企业需要完成提交申请书、联营企业合同、经济 技术报告、联营企业章程等文件的程序。自有关管理机关发放许可证、联营章程 认可证和工农业执照之日起，联营企业合同生效，联营企业从此具有法人的资格。 外国投资者的投资在联营企业豹全部注册资本中所占比例不得低于3 0 ，在 联营企业的股份中，谁占的股份多，谁就有权委任董事长。 三、独资企业 外国独资企业是指外国投资者单方在老挝投资设立的，并有权依照企业章程 和老挝人民民主共和国的法律自行实施组织管理的企业。外商投资者在老挝设立 独资企业需要完成提交申请书、联营企业合同、经济技术报告、独资企业章程的 文件的程序，独资企业章程自管理机关发放许可证、企业认可证和经营执照之日 起生效，企业才有法人的资格。 独资企业主或者企业的授权代表必须在老挝常住，并应全面履行投资程序。 独资企业的经营活动如违反企业合同和投资许可证规定的宗旨和任务，管理投资 蔡冰菲、张纯金中外合作经营企业之法律分析【m 】景德镇高专学报2 0 0 4 2 2 ( 3 ) 8中老外国投资法比较研究 机关有权决定让该企业暂停或予以解散。 根据外国投资法第1 1 条规定：老外合作经营、合资经营和独资经营企 业三种企业形式的期限是依照项目性质、规模和条件而定，项目一般不超过5 0 年；可以延期，但须有政府决定；外资企业期限最长不超过7 5 年。 一、外汇管制的目的 第五节外汇管制制度 外汇管制是一国政府对本国的外汇买卖、国际结算、资本流动和外汇汇率进 行管理和管制的法律、法令、规章、制度的总和，是国家管理和保护国际收支平 衡的主要手段。穆f 汇管制包括对外汇资金的收入和支出、汇入和汇出、本国货 币与外国货币的兑换方式及兑换比价所进行的限制。老挝外汇管制( 管理) 的目 的是为了促进老挝与境外的合作关系，推行对外开放的政策，丌放国内商品市场， 促进货币流通，逐步发展商品经济和货币市场，同时也为了保障国家货币的主权 和独立性，r 益提高国家的货币价值，老挝执行严格的外汇及贵重金属流通管理 制度。 二、涉及投资的外汇流通管理规定 老挝的外汇及贵重金属流通管理制度主要以老挝部长会议于19 9 0 年7 月颁 布第5 3 号法令关于外汇及贵重金属流通管理的法令和1 9 9 7 年老挝中央银行 发布管理在境内使用外汇的公告及2 0 0 2 年8 月老挝国家主席以0 1 政令颁布 了外汇及贵重金属流通管理条例，对外汇买卖、外汇的帐户管理制度、携带 外汇及贵重金属进出境等作了严格的规定。该法明确规定：“除获得老挝国家银 行的批准外，任何个人、法人禁止在老挝境内的流通领域里直接使用外币进行买 卖或结算。当持有外币者需要在老挝境内支付或结算时须到获准经营兑换外币的 银行或机构，将外币兑换成基普( k i p ) 后使用。个人和法人的外币买卖须通过 老挝国家银行批准的银行或机构进行”。尽管在原则上对外汇交易、流通、兑换 等作了非常严格的规定，但实际上在老挝境内执行的情况却非常宽松。 姚梅镇，主编比较外资法 m 】武汉：武汉大学1 版社，1 9 9 37 1 1 国家主席颁布外汇发贵金属流通管理条例第l 条，2 0 0 2 老挝部长会议第5 3 号法令外i l 及贵重金属流通管理法第5 条，1 9 9 0 第一章老挝外国投资法律制度概述 9 在投资中，如投资者资本是外汇的，老挝外贸银行负责外汇帐户和国外转帐 业务，外国在老挝投资的资金，必须通过银行汇进老挝，存入老挝外贸银行，并 通过老挝外贸银行支付，银行手续费0 5 ；如投资者的资本是实物的，须按老 挝外贸法和海关法的规定引进，按有关技术部门出具的证明准确、完整地计价。 外国投资者在获得投资委签发的投资许可后，把上述文件复印件送到老挝国 家银行，以便监督、检查和批准上述投资的成本、利润、利息等转移出老挝。如 投资者没有老挝国家银行的批准，将不被允许把上述资金转出老挝。合同期满的 投资、项目期满的投资及已停止或部分停止经营活动的投资，生产经营活动中所 获得的利润，在财务结算完成及履行完规定义务后，可将投资者合法的外汇、物 资转移出老挝。向国外转移的资金，须在老挝国家银行监督、管理下，通过商业 银行进行，数量较大资金的转移要得到批准，并按老挝国家银行认可的计划分批 转移，特别是当投资者的利润是基普并要求兑换成外汇汇向第三国时。 外国投资者的企业向商业银行购买外汇的条件：( 1 ) 在外国投资法的基础上， 将外国投资者的投资成本、利润、利息、服务费等及外国人的劳务费转移回第三 国；( 2 ) 在投资全部到位后，为了在老挝国内开展正常经营和生产；( 3 ) 有关进 出口商品服务费、运费、保险费、过境仓储费的结算，各种进出口、国际服务的 结算，各种资金和收入的汇出。上述购汇均须符合老挝国家银行制定的不同具体 条件并出具完备的相关文件。 此外，外国投资者在获准的项目投资资金全部到位后，投资者才能向银行申 请流动资金贷款，如果外国投资者将从国外贷款，须经老挝国家银行批准。 入境者有权无限制地携带外汇及贵重金属进入老挝境内，但须向海关申报。 对随身携带现金进出老挝国境的有关规定：“携带现金超过2 0 0 0 美元以上的个人 或法人包括外国企业家和投资者在进出老挝国际口岸时，必须向当地海关如实申 报，以便为当事人出具现金入境携带证明，以作为当事人出境时的依据。但如果 数额巨大或用来投资，应存入某一商业银行，口岸海关将把每日的现金申报单复 印件通报老挝国家银行( 外汇局) 。在各省的游客出境时随身携带的美元超过2 0 0 0 元或相当的无形资产；基普超过5 0 0 万以上，央行设立在该省的分行负责出具许 可证，如果该省没有央行的分行，央行将授权某一国有商业银行负责出具许可 1 0中老外国投资法比较研究 证。” 来老挝的投资者和在老挝没有住所的外来务工人员，在按国家的规定履行完 其纳税义务后，可以将自己持有的合法外汇资金和财产转移到其本国或者第三 国。其转移的资金或者和其他财产可以是：( 1 ) 来源于生产经营活动的利息；( 2 ) 来源于许可其他人使用、出租、出售其财产或者提供工艺及技术服务的收入：( 3 ) 提供贷款或购买股票的本金和利息：( 4 ) 投资合同期满或者投资项目完结、清算 后的资金；( 5 ) 外来务工人员扣除其开支后的劳务报酬：( 6 ) 其他按相关国际投 资条约所规定的收入。 三、对外国投资者违规行为的惩罚 任何个人和法人未经法定程序获得老挝中央银行的批准，而开展外汇买卖经 营的，则构成对老挝国家外汇及贵重金属管制制度的违反，应当视其情节轻重， 予以惩罚。首次违反该管制制度的，视为对老挝国家经济和外汇政策的不了解和 无意破坏，应处以警告并记录在案，将所结算或支付的外汇按当时公布的外汇汇 率卖给银行；第二次违反的，应处以相当于其所买卖或结算的外汇总额的5 0 的惩罚；第三次违反的，应没收其所买卖或结算的全部外汇，上缴老挝中央银行 储备金库，并对违反者处以没收所得款项1 0 0 的惩罚，并将行为人送交司法机 关处理。 第六节外国投资者的权利和义务 外国投资者在东道国的权利和义务，是东道国的法律及其签订的国际条约所 规定的，也是外国投资者和外国投资者的母国十分关注的问题。因为这关系到外 国投资者利益的实现和安全保障，也关系到东道国的法律环境。根据老挝外国 投资法第1 2 条和第1 3 条及其实施细则第2 3 条和第2 4 条做了明确的规定如下： 一、外国投资者的权利 外国投资者的权利是指外国投资者在东道国进行投资活动时，根据东道国的 法律和缔结的条约的规定享有的权利。根据外国投资法及其细则对外国投资 老挝国家银行关于组织实旌及国家主席令第0 1 号老挝外汇发贵重金属流通管理条例第1 2 条款的补 充，2 0 0 2 第一章老挝外国投资法律制度概述 l l 者做了明确的规定：( 1 ) 在依法设立企业和进行生产经营活动方面可获得政府 关照；( 2 ) 从经营中获得的合法权益可受保护；( 3 ) 对自己的资产拥有所有权； ( 4 ) 享受土地租赁或特许经营所获利益。如使用、出售或将与土地租赁和特许 经营相关的资产抵押给其他个人、金融机构或融资，可转让土地使用权，依照合 同期限可继承土地租赁和特许经营合同，可用土地租赁和特许经营合同与他人合 资或担保。有关外国投资者从土地租赁或特许经营中所获得的具体权益和义务可 参照土地法和其它相关法律执行；( 5 ) 如有必要，可以使用外国劳工，但不得 超过企业劳工( 总数) 的1 0 ；( 6 ) 外国投资者及其家庭成员，包括企业的外 籍技术人员、管理人员可按老挝政府规定在多次入出境签证和在老挝长期居留方 面享受便利，依照老挝国籍法可申请老挝国籍；( 7 ) 向老挝有关部门注册的知 识产权可受保护；( 8 ) 依照法规，全部完成纳税、缴费义务后，可通过设在老 挝的银行将利润、资金和其它收入汇回母国或第三国；( 9 ) 可在老挝境内的银 行开设老币或外汇帐户；( 1 0 ) 在生产经营中，如果发现自己的权益受到侵害， 可向有关机构请求公正解决或提起诉讼；( 1 1 ) 依照法律规定享有的其它权益。 二、外国投资者的义务 外国投资者在东道国进行投资活动时必须履行相应的法定义务，这些义务反 映在政治、经济、财政余融、经营管理、法律、社会等各方面。根据老挝外国 投资法及其细则对外国投资者做了明确的规定：( 1 ) 在投资许可证和合同范 围内、可行性研究报告程序内依法进行生产和经营；( 2 ) 依照老挝企业财务法 设立帐目，如有必要也可采用国际上通用的其它帐目，但需征得财政部同意，并 向投资委和其它有关部门汇报本企业的经营状况和年度财务报告；( 3 ) 完整、 并及时地履行本企业经营中的纳税和缴费义务；( 4 ) 为本企业中的组织以及群 众组织活动提供方便；( 5 ) 优先使用老挝员工，同时培训和提高其专业技能， 包括向老挝员工传授先进的技术；( 6 ) 重视本企业内员工的福利、健康和安全； ( 7 ) 保护环境，保证生产经营不对公众、国家安全、社会安宁造成严重影响； ( 8 ) 依法设立储备金；( 9 ) 依照灾害保险和社会保险法，设立灾害保险和社会 保险：( 1 0 ) 企业地址变动时，须通知有关管理部门，同时必须将原经营场地恢 复至原正常状态；( 1 1 ) 向投资委和有关部门报告生产经营情况；( 1 2 ) 依法履 行法律规定的其它义务。 1 2 中老外国投资法比较研究 第七节外资管理机构和审批程序 虽然1 9 9 4 年制定了新法及2 0 0 1 年修订了实施细则，但在实际操作中存在一 些问题，在优惠政策上透明度不高，影响了外商投资的信心和积极性。为了进一 步改善投资环境，老挝政府颁布了外国投资项目在老挝审批程序的规定，并 重新将外国投资管理委员会划归国家计划委员会。 一、关于外国在老挝投资的管理机构及其权力 1 9 9 9 年1 月8 日，老挝正式成立了“外商投资管理委员会”。根据2 0 0 3 年4 月，老挝总理政令第6 4 号制定外国投资合作及国内投资管理委员会和地方政 府的权利义务的规定。国内外投资促进和管理局( d d f i ) ，前身为国外投资管理 委员会( f i m c ) 办公室，它是老挝外国投资合作及国内投资管理委员会( 以下 简称投资委 c i c ，) 旗下的中央政府机构，该委员会由老挝国家总理、副总理等人 组成。d d f i 主要负责评估投资申请，并与老挝有关部委合作，报告c i c 获最终批 准。该部门还负责监控c i c 认可的投资项目，并向国内外投资者提供信息。 现行实施的外国投资法第6 章中明确规定，老挝政府设立促进和管理外 国在老挝投资的国家机构( 以下简称外国投资管理委员会) 。外国投资管理委员 会是负责实施本法的组织管理机构，并负责保护和促进外国在老挝的投资，在管 理外资方面本着服务、审批和管理道门”的宗旨，鼓励老挝投资者与外商投资 者进行合作。 此外，还有国家各部委、相当于部委的机构和其它各有关方面促进和管理外 国在老挝投资的委员。各部委负责制定引进外国投资法规、政策和规划方面与中 央级投资委协作，制定本行业内需引进外国投资的规划和投资项目目录，组织宣 传、动员和促进外国投资，参与投资项目的审查，指导在中央和地方的本系统落 实优惠政策，解决投资项目实施过程中的过多环节。 另外，省级促进和管理委员会由中央级投资委员会任命，在促进和管理外国 投资中可作为省长、首都市长( 万象市) 、特区长官和中央级投资委的参谋，办 事机构设在计划与投资厅。省级促进和管理投资委员会对外国投资进行检查、评 估，并向省长、首都市长、特区长官和中央级投资委汇报。省级投资促进和管理 第一章老挝外国投资法律制度概述 1 3 委员会不仅组织实施本地区鼓励和引进外国投资的战略规划和政策，并宣传政 策、法规，向外国投资者提供信息和便利。 二、关于外国在老挝投资的审批程序 外商在老挝投资必须要经过外国投资合作及国内投资管理委员会( 以下简称 “投资委”) “一道门”。的审批制度。“投资委”是老挝中央审批和管理外国投资的 政府机构。对于法律规定而言，老挝人的行政办事效率不够高效。为此，老挝总 理于1 9 9 9 年2 月签署政令，颁布了外国投资在老挝审批程序的政令，要求外 商投资管理委员会及各相关部门提高办事效率，简化审批环节和手续。此后，外 国投资合作及国内投资管理委员会主任于2 0 0 2 年2 月7 日颁布了关于外商投 资项目在老挝审批程序的条例，对审批程序作了详细的规定，并作为外国投资 法的配套。 在投资申请文件方面，根据关于外商投资项目在老挝审批程序的规定第 1 条规定：拟来老挝人民民主共和国投资的外国投资者须按照国内和国外投资促 进与管理局( 以下简称国内外投资管理局) 规定格式提供投资申请文件卷宗。投 资申请格式、文件卷宗提供方法介绍和有关在老挝人民民主共和国的各项投资数 据等，投资者可在国内外投资管理局投资促进处无偿获取。根据第2 条规定，投 资申请文件卷宗由以下文件组成：投资申请、公司章程、可行性论证报告或经 营规划、法人和资信证明文件。根据第3 条规定，外国投资申请文件卷宗须向 投资促进处呈递，无须交纳手续费。上述投资申请文件卷宗齐全准确后，投资促 进处须向投资者出具接收上述文件的证明，时间不超过3 个工作日。然后将投资 申请文件卷宗送至分析研究处进行下一步研究。投资项目研究审批程序，根据关 于外商投资投资项目在老挝审批程序的规定第4 条规定如下： 1 列入鼓励项目清单的投资项目审批( 外国投资鼓励项目清单) 。 第一，投资额在1 0 0 万美元以下的项目，投资者先提交给国内外投资管理局， 再由国内外投资管理局提交由有关部门( 视情况而定) 参加的“投资委”会议通过， 在接到投资申请文件卷宗的1 5 工作日内审批或否决。 第二，金额在1 0 0 万至5 0 0 万美元之间、列入鼓励清单的项目。国内外投资 道门”：在老挝的所有外国投资者将以外国投资委员会为核心，并有有关各部门和地方政府进行统一 服务、统一发放许可证和统一管理，因此，地方政府所审批的投资项1 7 1 必须经外国投资委员会的允许 1 4 中老外国投资法比较研究 管理局在3 个工作日内，呈送复印件征求有关部委和地方政府的意见，有关部委 和地方政府应根据本部委和地方政府所担负的职责提出研究意见，并在2 0 个工 作日内书面答复投资局。如果在上述规定的时间内不予答复，可视作有关部委和 地方政府同意。国内外投资管理局在审议时可直接以有关部委的技术意见为准， 然后提交“投资委”会议通过，在2 0 个工作日内予以审批或否决。 第三，列入鼓励清单、金额在5 0 0 万至1 0 0 0 万美元之间的项目。国内外投 资管理局在3 个工作日内，呈送复印件征求有关部委和地方政府的意见，有关部 委和地方政府应按照本部委和地方政府所担负的职责提出研究意见，并在2 0 个 工作日内书面答复外国投资管理局。如果在上述规定的时间内不予答复，可视作 确哭部委和地方政府同意。国内外投资管理局在审议时可直接以有关部委的技术 意见为准，然后提交“投资委，厶议通过，在接到投资申请文件卷宗的6 0 个工作 日内予以审批或否决。 2 列入有条件开放清单的投资项目审批( 有条件对外开放的投资项目清 单) 。 国内外投资管理局在3 个工作日内，呈送复印件征求有关部委和地方政府的 弛。有关部委和地方政府应按照本部委和地方政府所担负的职责提出研究意 见，并在2 0 个工作日内书面答复国内外投资管理局。如果在上述规定的工作日 内不予答复，可视作有关部委和地方政府同意。国内外投资管理局在审议时可直 接以有关部委的技术意见为准，然后提交“投资委”会议通过，在收到投资申请文 件卷宗的6 0 个工作日内予以审批或否决。 3 金额超过1 0 0 0 万美元投资项目或与老挝特许经营权有关和与自然资源产 权有关项目的审批。 国内外投资管理局在3 个工作日内，呈送复印件征求有关部委和地方政府的 意见。有关部委和地方政府应按照本部委和地方政府所担负的职责提出研究意 见，并在2 0 个工作日内书面答复国内外投资管理局，如在上述规定的时问内不 予答复，可视作有关部委和地方政府同意。有关部委和地方政府形成意见后，国 内外投资管理局提交“投资委”会议通过，在1 0 个工作日内做出原则性审批。如 果“投资委”原则同意，可提交政府在3 0 个工作日内审议。国内外投资管理局在 3 个工作日内书面通知投资者，并按照以下程序组织实施：列入鼓励清单的项目 第一章老挝外国投资法律制度概述 1 5 “投资委”将按照本规定第6 条。程序发放投资许可证。与老挝特许经营权有关或 与自然资源产权有关的项目，“投资委”可在3 个工作日内向投资者发出来进行蹉 商的邀请函，并准备拟定前期合同文件。如合同草案或不设置担保金的谅解备忘 录。国内外投资管理局再次提交“投资委”会议审议讨论上述合同文件。讨论后， “投资委”向政府报告，申请批