（国际政治专业论文）金融全球化背景下我国商业银行操作风险管理研究.pdf

硕士学位论文 m a s1e r s 下h i j s f s 内容提要 在金融全球化进程加快以及我国向w t o 承诺对外开放金融市场最后时 限的日益临近，我国商业银行正经历着一场操作风险的严峻考验。特别是2 0 0 5 年伊始，我国几家商业银行连续爆发了多起金融大案要案，给银行造成了巨 大的经济损失，影响了银行的社会形象，也影响了正常的社会经济秩序。国 务院、金融监管当局对我国商业银行发生的操作风险十分关注，积极研究部 署，以期遏止商业银行操作风险快速上升的势头。因此，及时化解和控制我 国商业银行操作风险问题，关系到我国金融体制改革进程和我国的金融安全， 对推进我国商业银行操作风险管理体系建设，创建安全的金融运行环境有着 积极的现实意义。 本文首先阐释了金融全球化的概念，分析了导致金融全球化的因素，以 及金融全球化对我国商业银行操作风险的影响。其次，列举了我国商业银行 操作风险的表现形式，总结归纳了商业银行操作风险的特点。再次，结合我 国商业银行操作风险管理的现状，分别从银行内部管理制度建设严重滞后、 制度执行乏力，操作风险监管机制滞后、补救措施乏力，操作风险控制意识 落后、处理方式简单等方面对操作风险的成因进行了分析。最后，从健全内 部控制机制，全方位防范和控制操作风险，加强外部监督，提高监管水平， 建立操作风险缓解机制，降低操作风险损失对商业银行的影响等层面提出了 一些应对操作风险的对策思考。 关键词：金融全球化商业银行操作风险对策 硕士学位沦文 m s t 【：r s 】h s f s a b s t r a c t t h ec o m m e r c i a lb a n k so fo u rc o u n t r ya r cg o i n gt h r o u g has e v e r et e s to fa n o p e r a t i o nv e n t u r e ，f o rt h ea c c e l e r a t i o ni nt h ef i n a n c i a lg l o b a l i z a t i o np r o c e s sa n d t h ec o m i n go ft h ed e a d l i n ef o rt h eo p e n i n go ft h ef i n a n c i a lm a r k e tt ot h eo u t s i d e w o r l dt ow t o p r o m i s e db y o u rc o u n t r y i n p a r t i c u l a ra tt h eb e g i n n i n go f2 0 0 5 ，a l o to ff i n a n c i a l m a j o r c a s e sh a v eb r o k e no u tc o n t i n u o u s l yi no b r c o u n t r y s c o m m e r c i a lb a n k s t h e yh a v ec a u s e de n o c m o n se c o n o m i cl o s s e st ot h eb a n k , i n f l u e n c e dt h e i rs o c i a li m a g ea n dt h en o r m a ls o c i a le c o n o m i co r d e r t h es t a t e c o u n c i la n dt h ef i n a n c i a l s u p e r v i s i o n a u t h o r i t i e s p a y c l o s ea t t e n t i o nt ot h e o p e r a t i o nv e n t u r et h a tt a k e sp l a c ei n o u rc o u n t r y sc o m m e r c i a lb a n k s p o s i t i v e r e s e a r c hh a sb e e nd i s p o s e dw i t ht h ep u r p o s et oc h e c kt h er a p i da s c e n d a n tt r e n do f t h e o p e r a t i o n v e n t u r ei nt h ec o m m e r c i a l b a n k s t h e r e f o r e ，d i s s o l v i n g a n d m a s t e r i n gt h eo p e r a t i o nv e n t u r ep r o b l e m si no u rc o u n t r y sc o m m e r c i a lb a n k si n t i m eh a v es o m e t h i n gt od ow i t ht h ep r o c e s so ft h er e f o r mi no b rc o u n t r y sf i n a n c i a l s y s t e ma n dt h ef i n a n c i a ls e c u r i t y i ta l s og i v e sap o s i t i v ea n d r e a l i s t i cf u n c t i o ni n a d v a n c i n gt h ec o n s t r u c t i o no fs u p e r v i s i n gs y s t e mi no p e r a t i o n v e n t u r ef o ro u r c o u n t r y s c o m m e r c i a lb a n k sa n de s t a b l i s h i n gas a f er u n n i n ge n v i r o n m e n tf o r f i n a n c e t h i st e x t f i r s t l y h a se x p l a i n e dt h e c o n c e p to ft h e f i n a n c i a l g l o b a l i z a t i o n ， a n a l y z e dt h ef a c t o r sc a u s i n gt ot h e f i n a n c i a lg l o b a l i z a t i o na n dt h ei n f l u e n c eo f f i n a n c i a lg l o b a l i z a t i o nt ot h eo p e r a t i o nv e n t u r ei no u rc o u n t r y sc o m m e r c i a lb a n k s - s e c o n d l y , i t h a se n u m e r a t e dt h e e x p r e s s i n g f o r m sa n ds u m m e du pt h e c h a r a c t e r i s t i c so f t h e o p e r a t i o n v e n t u r ei no u rc o u n t r y sc o m m e r c i a lb a n k s t h i r d l y , c o m b i n e dw i t ht h ec u r r e n ts i t u a t i o no fo b i c o u n t r y sm a n a g e m e n ti no p e r a t i o n 1 l 硕士学位论疋 n i as 1ir st t l l 。f k v e n t u r eo ft h ec o m m e r c i a lb a n k s ，i th a s a n a l y z e dt h ec o n t r i b u t i n g f a c t o r so f o p e r a t i o n v e n t u r ef r o mt h e f o l l o w i n ga s p e c t s ：t h e c o n s t r u c t i o no ft h e a d m i n i s t r a t i v er e g u l a t i o n sf r o mt h ei n n e ro fb a n k sl a g g i n gf a rb e h i n d ，t h ew e a k c a r r y i n g o u to ft h e r e g u l a t i o n s ，t h es u p e r v i s i n gm e c h a n i s mo ft h eo p e r a t i o n v e n t u r el a g g i n gb e h i n d ，t h el a c ko fr e m e d i a lm e a s l a e ，t h el a g g i n gb e h i n di nt h e c o n t r o l l i n gc o n s c i o u s n e s so ft h eo p e r a t i o nv e n t u r e ，t h es i m p l em e a n so fd e a l i n g w i t h ，e t c f i n a l l y ，i th a sp u tf o r w a r dan u m b e ro fc o u n t e r m e a s u r e st oh a n d l et h e o p e r a t i o nv e n t u r e ，i n c l u d i j gp e r f e c t i n gt h ei n n e rc o n t r o l l i n gm e c h a n i s m ，t a k i n g p r e c a u t i o n sa g a i n s to m l i d i r e c t i o n a l l y a n d c o n t r o l l i n go p e r a t i o n v e n t u r e ， s t r e n g t h e n i n gt h ee x t e r n a ls u p e r v i s i o n ，i m p r o v i n gt h ec o m p e t e n c eo fs u p e r v i s i o n ， s e t t i n gu p t h ea l l e v i a t i n gm e c h a n i s mi nt h eo p e r a t i o nv e n t u r e ，r e d u c i n gt h ei m p a c t o nc o m m e r c i a lb a n k sc o m i n gf i o mt h el o s so f t h eo p e r a t i o nv e n t u r e ，e t c k e yw o r d s ：f i n a n c i a lg l o b a l i z a t i o n ；c o m m e r c i a lb a n k ；o p e r a t i o n v e n t u r e c o u n t e r m e a s u r e 1 i i 硕士学位论更 m a s t e r s1 1 l l e s l s 华中师范大学学位论文原创性声明和使用授权说明 原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，独立进行研 究工作所取得的研究成果。除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任 何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的 个人和集体，均己在文中以明确方式标明。本声明的法律结果由本人承担。 作者签名日期：年月 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学 校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文 被查阅和借阅。本人授权华中师范大学可以将本学位论文的全部或部分内容 编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇 编本学位论文。 作者签名：7 男缸纵导师签名：夏7 友 日期：( 1 广年6 月f 日 日期：矽年# 月1 日 本人已经认真阅读“c a l i s 高校学位论文全文数据库发布章程”，同意将 本人的学位论文提交“c a l l s 高校学位论文全文数据库”中全文发布，并可 按“章程”中的规定享用相关权益。同意论文提交后滞后：口半年；口一年： 口二年发布。 作着签名：jz 云纵 b 凝：。广年6 冠 日 导师签名：覆出唛 日期：z “f 年z 月日 硕一k | 韬。瓷，。 m s i ts 一i is 导论 ( 一) 问题的提出及选题的研究意义 自2 0 世纪9 0 年代特别是2 0 0 4 年以来，我国商业银行接连爆发了一些大 案要案，给商业银行造成了巨大的资金损失，影响到了银行的社会形象，在 社会上造成极大的震动，也引起了国务院的高度重视。2 0 0 5 年3 月，国务院 总理温家宝同志做出重要批示，要求遏止金融案件高发的势头，维护良好的 社会经济秩序，创建更加和谐的社会。2 0 0 5 年3 月2 2 曰，中国银行业监督管 理委员会紧急召开了由国有商业银行和新兴股份制商业银行总行行长参加的 控制操作风险专题会议，要求各家商业银行加强管理，并发布了中国银行 业监督管理委员会关于加大防范操作风险工作力度的通知，随即中国农业银 行动员8 万名检查人员对全彳亍的各级机构进行全面检查，中国工商银行也抽 调6 3 0 0 名专业人员开展专项检查，其他各家银行也迅速行动起来，进行大规 模的清理检查。特别是在金融全球纯大背景下，在我国向w t o 承诺的全面对 外开放人民币业务之际，能否有效解决我国商业银行操作风险问题，已经不 仅关系到我国商业银行的生存与发展，还关乎到我国的金融安全和经济安全。 目前，商业银行操作风险已经成为了金融界十分关注的热点问题，如何有效 规避和控制操作风险已经成为需要紧迫解决的一个课题，本文力图从理论和 实践的角度对商业银行操作风险进行些研究和探索。 从理论上讲，商业银行操作风险的研究对丰富和发展金融风险理论特别 是商业银行的风险理论有着积极的意义，操作风险属于银行风险体系的重要 组成部分，其发生机制、补偿机制、控制方法等具有鲜明的特点。然而，长 期以来理论界对商业银行操作风险的研究比较滞后，还没有形成一种具有权 威性、科学性的理论框架体系，本课题正是从这一薄弱环节入手，对操作风 硕士j 位池，。 m as l tsr f i is 险的概念、特点、成因、对策展开研究，其研究成果无疑会为商业银行操作 风险理论研究增砖添瓦。 从实践上讲，商业银行操作风险研究对我国商业银行存在的问题，采取 的应对措施进行了深入的探讨。而商业银行操作风险管理的现状就是观念不 清，概念模糊，盲目性大，短期行为严重，加之风险控制措施缺位等，导致 商业银行操作风险在银行实际业务中频频发生，已经到了非控制不可的程度。 本课题研究对商业银行操作风险中存在的各种问题进行了分析探究，并提出 了控制操作风险、降低操作风险损失的若干意见，对指导商业银行开展操作 风险管理，控制操作风险的发生有着积极的参考价值。 ( 二) 相关研究状况 国际上对金融全球化研究的较多，已经形成了比较完整的理论框架，而 对操作风险的系统性研究主要集中在2 0 世纪9 0 年代末，具有代表性的就是 巴塞尔银行监管委员会发布的商业银行新资本协议的征求意见稿，该协议首 次提出将操作风险作为与信用风险和市场风险同等重要的风险种类，提出了 计提风险准备以补偿操作风险损失的意见。一些大型跨国银行针对巴塞尔新 协议征求意见稿，结合银行的操作风险实际状况，对操作风险进行了一些有 益的探讨，并按照一定的比例尝试性的计提了风险准备，在操作风险理论研 究领域与实践领域进行了探索和尝试。 我国理论界对商业银行操作风险的研究一直没有停止过，但多年以来对 操作风险的概念界定、理论架构等没有一个系统化的研究，要么集中研究商 业银行的市场风险和信用风险，集中于内部控制理论等表面的研究；要么集 中在具体的单个操作风险事项的研究，如票据风险、支付风险、道德风险等 微观方面，属于操作性风险研究的范畴，是操作风险的一个方面。因此我国 对商业银行的操作风险研究只是处在起步阶段，也没有一家银行将操作风险 准备纳入计提范围。随着新资本协议在世界各国的推广，将极大推进我国对 2 顿一| ：铀、弛，一 m s l tsr f i is 二= 二一! ，? 一紫一竺竺竺竺，= ! ! 竺! ：竺竺竺! ! ! 竺! 竺! 竺粤紫群一蛳攀肾! 竺竺= ! ! ! 操作风险的研究和实践。 ( 三) 写作思路和研究方法 本文以金融全球化为背景，以国际政治学、国际金融学等相关理论为指 导，从金融全球化的概念界定以及对我国商业银行的影响入手，分析了商业 银行操作风险的表现与特点，阐明了商业银行操作风险的若干成因，提出了 控制商业银行操作风险、降低操作风险损失的对策途径。 本文的主要研究方法：一是文献法，写作期间，本人围绕课题对相关著 作、杂志、报纸等进行了资料研究，还从金融监管当局和商业银行发布的一 些文件资料中掌握了大量的操作风险信息，由此积累了大量基础研究资料和 研究数据。二是调查法，本人通过与有关当事人交谈、参加违法违规案件专 项治理会议等机会，对金融监管当局、商业银行内控管理人员等进行寻征探 究，了解到了控制操作风险比较好的银行的一些成功的经验，对本课题的研 究具有较大裨益。 硕士j 位池，。 m as l tsr f i is 一、金融全球化及对我国商业银行的影响 ( 一) 金融全球化概念界定 金融全球化是指全球金融活动和风险发生机制逐渐趋同的过程。金融全 球化主要表现为金融企业经营网络的全球化，各国金融企业不断在全球范围 设立分支机构，形成全球化的经营网络；金融企业的业务跨出国界，实现金 融资源自由配置；将国内金融市场与国际金融市场联为一体，金融资本流动 不再受地域和国界阻碍；各国金融市场交易规则逐渐趋同化，全球范围内已 经形成了统一的金融制度和规范标准，金融资本能够按照国际通行规则在全 球范围内高效运转。与此同时，金融危机更为频繁，更具传染性，以极快的速度波 及相关国家和地区甚至全球。 金融全球化是一个渐进的发展过程，一般将该发展过程归结为四个阶段： 第一阶段以货币为本位，货币的发行、货币的价值问题成为金融领域的主导 问题，劣币驱逐良币以及货币供求决定了货币的对内价值，而不同货币间的 铸币平均价决定了货币的对外价值；第二阶段以银行为本位，银行在整个金 融运行和资金配置中发挥了决定性的作用，银行发行的银行券在社会经济领 域流通，银行提供的存款业务、贷款业务、清算与结算等业务，为经济的平 稳运行提供了便利；第三阶段以金融市场为本位，在这一阶段，由于资本市 场得到了长足的发展，直接融资的比重有了大幅度的上升：第四阶段则以金 融全球化为本位，金融全球化具体表现在货币一体化、金融市场一体化和货 币政策一体化三大趋势上。2 0 世纪9 0 年代金融全球化进程加快，其主要原因 有如下几个方面。 1 、资本的逐利性是金融全球化的根源 资本的本质决定了资本在全球的流动，在资本主义早期，为追逐利润， 硕士j 位池，。 m s l tsr f i is 资本在一个地区、一个国家内实现流动。随着跨国公司的出现，资本走出国 界，向全球渗透，赚取剩余价值。资本的根本驱动力是资本积累的内在冲动， 是资本的本性要求其夺得整个世界作为它的市场，不论经济全球化的每个阶 段各有其什么特点，资本关系向全球扩张这个实质并没有改变。 随着国际投资的不断扩大和金融衍生产品的不断涌现，在投资资本之外， 还出现了追逐高风险利润的国际投机资本，其对一个国家、地区的经济、金 融秩序等具有较强的冲击性和破坏性。目前，美国有1 万多个共同基金拥有 近4 万亿美元资产，3 0 0 0 个对冲基金拥有4 0 0 0 亿美元资产f 1 】。2 0 世纪9 0 年 代发生的三次大规模金融危机，其始作俑者就是国际投机资本。如1 9 9 2 年的 西欧金融风暴不仅使英格兰银行损失了大量资产，而且迫使英国退出欧洲货 币体系。1 9 9 4 1 9 9 5 年墨西哥爆发金融危机对拉美经济造成了严重影响。1 9 9 7 年爆发的东南亚金融危机迅速扩大到东亚地区，不但对世界股市造成冲击， 而且还导致了俄罗斯金融危机。 2 、科学技术进步为金融全球化搭建了桥粱 现代交通、通讯和信息技术的迅猛发展，特别是电子信息技术、网络技 术的出现，大大拉近了全球的空间距离，缩短了交易时间，极大地降低了传 统金融交易成本，提高了金融资产在全球的配置效率，使得全球的金融交易 变得越来越方便快捷。如通过网络信息技术，实现了每天2 4 小时不间断的向 全球传送股票价格、外汇交易价格，任何时间内可以在全球的任何公开的交 易地点完成股票、外汇买卖交易。 同时，科技的进步也使得金融创新成为可能，人们利用现代科技信息技 术作为平台，不断开发可以满足人们差异化的金融服务需求，规避现有的管 制法规。金融创新活动不仅在发达国家中盛行，在发展中国家也得到不断的 实践。目前全球金融市场中交易的产品，如全球债券、国际股票、金融期货 以及其他各种金融衍生产品等均构成金融创新的成果。全球的金融自由化运 硕士j 位池，。 m s l tsr f i is 动，使得利率能更为灵敏地反映资金供求，金融机构能够更为自由地从事各 种金融交易活动、跨越国界开展各种金融交易。据美国会计署统计，1 9 8 9 年 至1 9 9 2 年三年期间，期权、期货、远期、调期四种金融衍生工具的交易额就 从7 2 万亿美元提高到1 7 6 万亿美元，增长2 5 倍 2 1 。金融创新活动是在现 代国际金融大背景下，金融资源优化配置和提高使用效率的需要，金融创新 推动了金融资产的膨胀，也推动了金融全球化的快速发展。 3 、跨国公司及个人资本是金融全球化的助推济 随着跨国公司的不断发展和壮大，客观上需要跨国金融企业为其提供跨 国金融服务，据统计，1 9 9 8 年全球跨国公司有6 万家，其分支机构近5 0 万 家。这些跨国公司控制了全球生产的l 3 、全球贸易的2 3 以上、对外直接 投资的9 0 以上【3 】。跨国公司也是推动金融全球化的直接动力，全球排名1 0 0 0 家大银行几乎垄断了全球的商业性金融服务。跨国公司和跨国金融企业的合 并浪潮也席卷全世界，1 9 9 8 年4 月，美国花旗银行和旅行者集团的合并涉及 金额达7 2 5 亿美元，合并后资产高达7 0 0 0 亿美元，业务覆盖1 0 0 多个国家和 地区的1 亿多客户。仅1 9 9 8 年1 月至1 0 月，全球排名前2 0 0 家的大银行涉 及并购、重组的就有2 4 家【4 】a 进入2 0 世纪9 0 年代以来，私人资本已经在全球的资本流动中占据了绝 对的主导地位。据i m f 的统计数据显示，1 9 9 0 年，流向发展中国家的资金中， 官方来源的占4 2 ，而到了1 9 9 7 年，私人资本便占到了9 0 左右【5 1 。在全球 资本流动私人化的浪潮中，最为引人注目的现象是机构投资者地位的急剧上 升。亚洲金融危机发生之后，一些近乎传奇性的资本故事的广为流传，更为 这个新兴产业增添了几分神奇色彩。1 9 9 7 年，包括银行贷款和证券融资在内 的国际融资净额总量为8 8 2 7 2 亿美元，相比之下，1 9 9 3 年这一数字仅为2 7 5 0 亿美元，增长了数十倍f 6 】。私人资本已经取代官方资本，成为全球资本流动 的主体。 6 硕士j 位池， m s l ts 。i i f i i ，掣竺! ! 竺兰釜竺竺竺竺竺2 竺竺! ! ! 唑篓! 黑翼紫”! 竺竺竺= 竺= 1 竺! ! 竺竺竺竺! ! 竺竺! 紫”4 “鼍! = = = = 金融业务与金融机构跨国境发展，超巨型跨国商业银行和投资银行不断 涌现，业务领域出现了混业经营的趋势，各国通过实施一系列放松金融管制 的措施，形成新的金融监管理念，以达到防范和控制风险的目的。通过金融 自由化，使市场力量发挥更大的作用，从而为金融全球化提供了良好的制度 基础。金融全球化是一个自然的、历史的过程，尽管它在给全球各国带来巨 大经济利益的同时也会带来极大的不安定因素，尽管它的发展历程可能存在 曲折，存在着风险，但总体上说是一个漫长的、不可逆转的过程。 ( 二) 金融全球化对我国商业银行操作风险的影响 金融全球化可以更加便利的为我国经济发展带来资金和技术，推动我国 经济技术的进步和商业银行体制改革的深入，也打开了我国商业银行参与国 际金融竞争的渠道。金融全球化也必然对我国金融监管造成一定的冲击，甚 至带来一些新的市场风险、信用风险、操作风险等，但只要正确认识这些风 险，就能够找到有效的措施加以防范和控制。我们认为，金融全球化对我国 商业银行操作风险的影响主要表现在如下几个方面。 一 i 、我国商业银行的交易量将日趋增大 随着我国对外开放的深入和吸引外资规模的不断扩大，进出口贸易量的 增多以及我国经济规模的日益扩大，我国商业银行为其提供的金融服务必将 日益增多，金融业务的交易笔数和交易金额将随着我国经济的高速增长而迅 速增加，金融交易数量的增加必然对我国商业银行机构网点、人员、网络技 术支持等基础领域造成压力，如果这种压力得不到及时缓解，一方面金融服 务业满足不了臼益发展的经济活动需求，还有可能给我国经济的健康发展带 来负面影响：另一方面会直接影响到我国商业银行内部经营管理秩序，形成 一定的操作风险，甚至形成巨大的操作风险损失。再者，随着我国加入w t o 后对外承诺开放我国金融市场时限的l 临近，如果我国商业银行不能够在经营 理念和服务方面与国际接轨，操作风险得不到有效控制，而新的风险因素又 7 硕士j 位池，。 m as l tsr f i is 不断增加，那么我国商业银行在与外资银行竞争中就会处于不和地位，存在 着被外资银行淘汰或吞并的危险。当务之急就是各商业银行应充分认识到我 国银行面临的业务交易量逐步攀升的现实，做好各种网点、人员、网络技术 等基础建设，加大技术、人才等方面的投入，同时又要学习外资银行的一些 先进的管理经验和服务理念、服务形式及服务内涵，不仅有实力与外资银行 进行国内金融业务的竞争，还可以走出国门，积极参与国际市场的金融业务 竞争，我国的商业银行才能做大做强。 2 、金融创新的探索将日趋增多 随着我国金融业的全面开放，我国商业银行将处在国内及国外同业激烈 的竞争环境之中，国内的国有商业银行、新兴股份制商业银行、城乡合作银 行之间的竞争将愈加惨烈，金融机构的合并、重组等现象将日趋增多。近几 年，我国商业银行的金融创新活动发展迅猛，各家商业银行纷纷推出外汇理 财产品、人民币理财产品等吸引客户，金融创新产品正在成为我国商业银行 业务竞争的重要手段之一。金融业的竞争主要是技术、人才的竞争，是金融 业务创新能力的竞争，我国商业银行在竞争过程中不断提升竞争的品质，通 过多种手段争夺客户资源，为客户提供了电话银行、自助银行、网上银行等 更加便利、更加人性化的服务平台。但与国外银行的业务和技术创新能力相 比，我国商业银行还存在着较大的差距。因此我国商业银行应继续保持金融 创新精神，通过不断的金融创新活动保持金融竞争力。外资银行的进入和其 金融创新活动将对我国商业银行业务操作环境和服务手段产生较大的影响， 技术设备水平、人员业务素质等将是业务创新活动的重要保证因素，如果人 员、技术因素不能支持金融创新，新业务品种设计及管理不当等，必将在商 业银行的操作层面发生较多的操作风险。 3 、与国际接轨速度加快 金融全球化将使我国商业银行与国外跨国银行的业务往来、人才交流增 硕士j 位池，。 m as l tsr f i is 多，为我国商业银行直接借鉴国外跨国银行先进的业务管理模式、操作风险 控制手段、信息网络技术等创造了机遇，在结合我国商业银行实际状况的基 础上，参照国际通用标准和惯例规范化的办理各项银行业务，可以促使我国 商业银行在较短时间内达到或接近跨国银行的风险管理水平，缩短我国商业 银行操作风险控制体系的探索时间，降低风险管理成本，快速融入金融全球 化大潮中。 9 硕一k 。铀、弛， m s l tsr f i i 二、金融全球化背景下我国商业银行操作风险的表现与特点 ( 一) 操作风险的概念 在商业银行面临的市场风险、信用风险、操作风险三大风险中，市场风 险和信用风险的概念界定、资本补充的计量、风险控制流程等已比较成熟， 已在商业银行中得到了广泛的推广和应用。但长期以来国际上对于商业银行 操作风险的概念却有多种表述方式。一种观点认为，商业银行市场风险和信 用风险以外的所有风险即为操作风险，此种观念采用排除法对操作风险概念 进行界定，但对操作风险的内涵界定不清，包罗万象，不利于对操作风险进 行准确的预测和计量。另一种观点认为，因控制、系统及运营过程中的错误 或疏忽而可能引致潜在损失的风险即为操作风险，但此种观点中操作风险的 含盖面却较窄，会遗漏一些意想不到的损失。 2 0 0 4 年，巴塞尔银行监管委员会将操作风险纳入巴塞尔新协议的第一支 柱序列内，即将信用风险管理、市场风险管理和操作风险管理并列为商业银 行三大风险领域，提出了最底资本要求，并对商业银行操作风险的概念作了 明确阐述。巴塞尔银行监管委员会将商业银行操作风险界定为：由于内部程 序、人员和系统的不完备或失效，或由于外部事件，造成损失的风险即为商 业银行的操作风险。由此可见商业银行的操作风险包含四个方面的类别：一 类为操作流程或制度设计存在缺陷以及不执行流程形成的风险；一类为员工 操作失误、懈怠操作、违法行为、人员变动等形成的风险，该类风险又称为 操作性风险，是各类操作风险中发生频率最高的风险；一类为业务或控制系 统出现故障或系统本身存在的缺陷形成的风险；一类为外部事件如外部欺诈、 自然灾害等不可抗力形成的风险。商业银行操作风险损失也主要表现为业务 办理或内部管理的失误或差错造成的损失；制度规定的疏忽造成的损失；内 硕士j 位池，。 m as l tsr f s is 部工作人员监守自盗，内外勾结或外部人员欺诈得手造成的损失；电子信息 网络系统故障造成的损失；通信、电力故障，地震等自然灾害、恐怖活动等 造成的损失等。 ( 二) 操作风险的表现 近期以来，我国商业银行的操作风险案件呈现出快速增长的势头，具体 表现为：银行操作人员假借客户之名为自己办理授信业务；化整为零，绕权办 理授信业务；账外发放贷款；对明知没有真实贸易背景的客户办理银行承兑 汇票和票据贴现业务；滚动循环为客户签开银行承兑汇票；票据查询走形式； 明知是虚假的客户财务数据却作为授信依据；对贷款的核保流于形式；贷款 的“三查制度”不落实；未执行抵押贷款的登记制度：无限放大对个人按揭 贷款发放金额：假冒客户办理存单及密码挂失，冒领客户存款；上门收款不 入客户账；存款不入账；空存存款；银企对账不及时：凭银行承兑汇票的复 印件办理贴现。盗取授权卡或授权密码，伪造主管授权；办理不合规定的大 额公款私存；直接盗取、挪用库款；对开户资料不齐全的单位开立银行结算 账户：不执行印、押、证三分管制度；私自填制转账凭证划转可户资金；授 信人员、会计人员等未坚持持证上岗制度，未达到岗位要求的人员办理相关 专业业务；会计复核、授权等控制行为流于形式；对清算业务、大额支付等 业务未坚持事前复核制度；会计检查人员未按规定的时间和规定的方式查库， 或查库流于形式；对于同业往来、会计与信贷部门往来的账务未按规定及时 进行核对：会计人员、会计主管人员的岗位交接不全、不彻底；事后监督岗 位人员素质不高，监督不及时，无监督重点，不能通过事后监督发现和控制 操作风险；会计检查针对性不强，未对违规操作形成一定的威慑力。个人存 款账户的开立未坚持实名制；任意扩大他人代理业务范围：对客户存单、卡 等的挂失补发等高风险业务不敏感，对客户身份的辨别流于形式：代理销售 的信托理财计划等产品责任排除的宣传不到位，措旌不落实，银行不得不承 1 1 硕士。住论j 。 m s l tsr f i is ，掣竺! ! 竺竺竺竺竺竺：竺竺竺= 竺! 唑，? 竺! 紫”竺竺! 竺：竺：1 竺竺竺竺竺! ! 竺! 竺4 黑一一鼍唑! 竺= = 竺= 担垫付资金兑付的责任。自助银行操作人员虚增a t m 机现金库存，空装或少 装现钞；盗取a t m 机密码或钥匙，直接盗取款项中的现钞，造成短款。 概括起来讲，我国商业银行操作风险主要表现形式有以下几种。 1 风险金额巨大，风险损失巨大 我国商业银行的操作风险损失总体数量、总数额、单笔损失额呈快速上 升趋势。2 0 0 4 年，我国工、农、中、建四家国有商业银行发生操作类风险案 件3 0 0 多起，涉案金额4 亿多元，同比上升2 5 。2 0 0 5 年伊始，相继爆发了 几起操作风险大案要案，如中国银行黑龙江省哈尔滨市河松街支行2 0 亿元人 民币存款诈骗案件，以及涉及山西省太原市多家银行的1 0 亿元人民币存款诈 骗案等等，涉案金额多数无法追回，给银行造成巨大资金损失。 2 银行内部人员作案占有较高比例 银行内部人员作案以及银行内部人员与外部人员勾结作案所占比例较 高，甚至达到操作风险案件的8 0 以上。银行工作人员掌握着客户和银行大量 的商业秘密，有比较便利的作案环境，只要有作案动机，铤而走险，成功的 概率一般较高。 3 操作风险案件多集中在支行一级的营业机构 目前我国支行一级的营业机构几乎可以有权办理银行的所有业务品种， 是基层银行主要的营业机构，缺乏现场实时有效监督的情况下，支行一级营 业机构自然就成为了风险案件集中攻击的目标。而总、分行一级机构主要扮 演着管理角色，内部管理一般比较规范，不办理具体业务操作，形成操作风 险案件的诱因较少；储蓄所等基层网点的业务比较单一，对于金额较大的资 金往来容易引起主管部门的关注，案件的隐蔽期较短，极易在短时间内被发 现，因此银行的最上和最下级两级机构操作风险案件发生率较低，中间层的 支行一级的发案率较高，呈现出“两头小，中间大”趋势。 4 银行高级管理人员涉案的比例增加 1 2 硕士j 位池，。 m s l tsr f i is 上至商业银行总行的行长，如原中国如建设银行总行行长张恩照、王雪 宾等，下至支行的行长，如中国银行黑龙江哈尔滨市河松街支行行长高山等， 都属于银行高管人员，他们主要是利用手中的权力进行作案。 5 风险案件的作案手段呈现出高科技化 这主要表现在利用计算机技术通过网上银行、自助银行作案的数量和数 额逐年增加。如利用虚假银行网站窃取客户密码、账号，利用网上银行测试、 摄像偷拍、外接电子设备等盗取客户密码等办理款项支取，其中涉及银行卡 的案件、利用计算机系统虚增计息积数、盗用联行在途资金等较多。 6 操作风险案件的作案人员日趋年轻化 目前我国部分银行工作人员年龄较低，他们的法律意识比较淡薄，没有 形成正确的价值观，易受外部不良因素的影响而走上犯罪道路。 7 国有商业银行的操作风险案件多 在频发的操作风险案件中，国有商业银行多于新兴股份制商业银行，这 说明我国国有商业银行在体制、机制上存在着严重问题，国有商业银行的所 有者与经营者之间关系模糊，责任不明，带有浓厚的机关作风。而新兴股份 制商业银行重视对操作风险防范，能够对操作风险进行有效的管理，产权明 晰，责任到位。 ( 三) 操作风险的特点 1 操作风险多数为内生性风险，属于银行内部控制和内部管理的范畴银 行的操作风险是伴随着银行的产生而产生的，是一种最古老的风险种类。白 银行产生之时，银行和管理者对银行操作风险就一直比较重视，主动制定规 章制度和采取措施防范和控制操作风险的发生，建立了银行内部控制体系， 从制度上、人员上、技术上、机构上等多角度控制操作风险。因为操作风险 主要局限于内控的范围，因此，通过加强内部控制与管理，是可以降低甚至 控制操作风险的发生。我国商业银行操作风险案件的频发，银行内部的管理 1 3 豫：卜位论【 m a 刚i 1s 玎s f _ 不健全是一个主要的原因。不过，有类操作风险不属于内生性风险，其主 要来源于银行之外，如电力系统问题、自然灾害等造成的银行风险，银行不 能够通过自身的主动防范消除该类风险，但可以通过主观努力，减少或避免 该类风险的发生。 2 操作风险具有突发性，形成的损失难以准确估量 目前操作风险越来越受到国际银行业界的重视，对操作风险的频频发 生和带来的损失到了无法容忍的地步，现实的状况就是在全球范围内没有哪 一家银行能够逃脱操作风险和操作风险损失，我国商业银行也是面临如此的 状况，银行不知道操作风险何时发生，不知道发生在那家分支机构，不知道 发生的操作风险将要造成多大的损失，操作风险直困扰着银行的发展，一 旦发生操作风险，商业银行只能是无奈的面对，有的面对的可能是灭项之灾。 如上文提到的哈尔滨市河松街支彳亍的案件，而国际上最为典型的就是1 9 9 5 年 巴林银行的操作风险案件。巴林银行新加坡分行首席交易员尼克李森， 利用欺骗手段越权交易，使巴林银行蒙受了8 亿6 千万英镑的巨额亏损， 从而把这家拥有2 0 0 多年历史，在国际银行界享有盛誉的巴林银行推上了死 亡之路。 3 。操作风险的发生具有时间性、地域性的趋同化反映 商业银行操作风险具有较明显的时代烙印，受社会大环境和银行业小环 境的影响，不同时期发生的操作风险有着较大的差别，如2 0 世纪8 0 年代， 我国商业银行的操作风险主要集中在盗用小额现金方面，9 0 年代主要集中在 帐外经营及票据欺诈等方面，2 l 世纪初则主要集中在大量盗取并转移客户存 款案件上。操作风险在同一地域内有流行蔓延之势，且不同地区发生的操作 风险也存在着差异。 硕士学位论文 1 a sj rsj _ f f fr s f s 三、金融全球化背景下我国商业银行 操作风险的成因分析 ( 一) 银行内部管理制度建设严重滞后，制度执行乏力 我国商业银行向来以“铁制度”而闻名，但在金融改革带来的金融体制 的多样性，以及金融全球化大潮的冲击下，原先建立起来的规章制度在创新 的业务品种面前显得苍白无力。比如，我国部分商业银行营业柜台入员的劳 动组合从原来的经办复核制发展到综合柜员制，在经办复核制劳动组合中， 会计制度明确规定“双人临柜”“交叉复核现金业务经办人员与复核人员 分开”，坚决杜绝“一手清”等：而综合柜员制劳动组合中，一人既是经办人 员，同时又是复核人员，既是现金出纳员，同时又是会计记账员。我们再翻 开多数商业银行的会计出纳制度，诸如严禁“一手清”的陈规仍跃然纸上， 对新的劳动组合模式中的原则规定要么是简要陈述，要么就是只字末提，造 成会计人员的操作行为与基本制度规定在形式要件上相悖。因为，综合柜员 制不是一种简单的劳动组合模式的改变，它会影响到银行业务的方方面面， 有些银行认为综合柜员制可以节约人员，提高工作效率，就仓促推行综合柜 员制模式，而没有从制度上、设备上、人员上进行综合考量评价，结果发生 了些新的操作性风险案件。 例如，某银行推行综合柜员制后，未考虑到节假日值班人员的风险控制， 某网点在春节长假期间安排1 名人员连续值班4 天，该值班人员便采取空存 的方式，为自己办理了多个储蓄存折，并向存折中直接空存入3 0 0 余万元， 再到其他多个网点支取现金，在短短几天内将空存的款项居为己有，给银行 造成巨大损失。该风险案件说明了商业银行在实行新的劳动模式时，没有考 虑到节假日值班存在的风险隐患，没有出台相关的制度约束，没有相关的控 硕士j 位池，。 m as i ts 。f i is 制措施。案发后，实行综合柜员制的商业银行迅速行动起来。纷纷制定了节 假日值班管理办法等相关规定，弥补制度的缺陷，要求节假日值班人员为双 人，同一组值班人员不得连续值班超过2 天，值班期间不得办理存款解挂等 特殊业务，对综合柜员的现金尾箱进行复核等多项措旌来补充完善综合柜员 制的制度规定。同时这一案件反映出了商业银行对制度办法研究的滞后性， 虽然事后对制度办法进行补充和完善，但造成的损失无法挽回，在规章制度 修订上也只是头痛医头，脚痛医脚。 我国商业银行接二连三发生操作风险的制度性原因，主要是商业银行 在开展各项业务活动中，尚没有一种连续的、动态的、系统的、行之有效 的、前瞻性的规章制度体系作为保证。多数情况下扮演着消防队员的角色， 到处救火。由于制度体系建设的缺位，导致风险控制措施缺位，发生操作 风险就成为了一种客观必然性。商业银行发生操作风险是必然的，只是什 么时间发生、以何种方式发生的问题。一些银行管理者对此也深感茫然， 束手无策，形象比喻自己是整日坐在火山口上，不知道火山什么时间爆发， 整日心虑憔悴、如坐针毡，甚至害怕接听电话，对操作风险产生了强烈的 恐惧感。 此外，商业银行各项制度的滞后性还经常与现实中相关业务活动发生冲 突，如果银行员工坚持过时的制度规定，一些正常的业务无法办理，业务活 动无法实现，新的规定又未出台，在这种情况下，银行员工往往采取灵活变 通的方式处理业务，但灵活的尺度难以恰当的把握，灵活过度，就会造成操 作泛滥，形成一种假象，似乎什么业务都可以无原则的灵活，结果灵活处理 会蔓延到银行的各个业务领域，银行的规章制度就形同虚设，失去规章制度 的严肃性和对业务行为的约束力，只有选择通过人为灵活机动的方式进行业 务处理，“人制”大于了“法制”。原来行之有效的制度规定也多半成了一纸 空文，结果必然造成风险失控。 确士一住讫1 一nsr - i i l ( 二) 操作风险监控机制滞后，补救措施乏力 操作风险的内生性决定了操作风险属于银行内部管理的范畴。我国商业 银行也建立起了一套内部监督控制机制，比如会计业务上的前台操作