财务报销制度正式.doc

财务报销制度为认真贯彻新会计法，完善财务管理，严格执行财务制度，结合公司的具体实际，特制定本报销制度。一、 流程1、 现金借支流程：1) 借支人填写借款申请单，注明借款时间、事由。2) 部门经理审核。3) 总经理审核。4) 董事长审批。5) 财务支付现金。2、 费用报销流程：1) 报销人填写费用报销单2) 财务部经理审核票据3) 总经理审核4) 董事长审批（采购物品的运费及邮寄费由采购部经理审批）5) 报销二、 暂借款及预付款审批制度1、 暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务部付款。2、 预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“付款申请书”， 向财务部出具采购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款。3、 所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务主管讲明原因，经同意后方可再借付。经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出二个月不结帐者，财务部有权扣发经办人工资抵偿。三、 费用报销制度1、 费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。2、 报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。3、 公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。4、 办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报办公室审核汇总，按审批权限批准后，由办公室按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。5、 各部门在开支业务招待费之前，需事先经公司董事长批准。否则，财务室不予报销。6、 公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因。7、 报销单据与报销事由不符者，应由经手人另行书写报事由说明。8、 所有需报销的各种原始单据（包括购买材料和支付工程款），必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。9、 物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。四、 差旅费报销制度一、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，可按其住宿收据实行住宿天数平均计算。1.住宿费开支标准： 单位：元/人、天 标准职务省级地区市地区县及各级乡（镇）总经理及副总经理260180120部长或主任18012080一般人员1208040注：根据不同时期、不同城市，特殊情况另定。2住宿费在规定的限额标准内凭据报销。实际住宿超过规定的限额标准部分自理，不予报销。 3出差人员由接待单位免费接待或住在亲友家、无住宿费收据的，一律不予报销住宿费。也不发伙食补助费。 二、出差人员的伙食补助费实行包干办法，按出差的自然天数计发，不足一天的按全天计算。 1出差人员的伙食补助费，不分途中和住勤，每人每天补助标准为：一般地区50元，出差在途期一律按一般地区标准计发伙食补助费。2到市属各县（镇），每人每天补助30元，市内中午确实无法赶回单位就餐情况,按次补助午餐费10元。 3为鼓励出差人员乘坐火车，不乘飞机，以节约开支，在途期间，连续乘车超过12小时的，可凭票每满12小时，加30元伙食补助费。途中中转不住宿的，前后乘车时间可合并计算。 4本单位汽车驾驶员出差也按此执行。 三、交通费开支办法 1乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6个小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购硬席卧铺票。 2出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途远或出差任务紧急的，经董事长批准方可乘坐飞机。 3出差期间，市内交通费据实报销或每人每天发市内交通费5元，包干使用。4自带交通工具出差的，出差期间不发市内交通费。5工作人员到外地参加会议（不含订货的会议）和各种培训班和学习期间不发给市内交通费，也不再凭据报销市内交通费。 四、途中补助费 1乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6个小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，而不买卧铺票的，按本人实际乘坐火车硬席座位票价（不含加收的空调费用）的下列比例计发给个人补助费： 乘坐火车普快列车，按硬席座位票价的60计发；乘坐特快列车的，按硬席座位票价的50计发；乘坐新空调特快列车和新型空调直达特快列车的，分别按硬座位票价的30计发。 2夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超过六小时的，加发一天伙食补助费；超过三小时不足六小时的减半发给，不足三小时的不发，除此之外，一律不得再报支夜餐费。五、 工作人员外出参加工作会议，会议期间的伙食补助费，住宿费由主持召开会议单位统一支报的，与会人员不准再支报伙食补助费。如经审查后，发现有弄虚作假者，按多报住宿费和伙食补助费的5倍罚款，给予其所在部门或分管领导2倍的罚款。如到外地参加单位召开的订货、产品验收、鉴定、评比和小型科研会等，其伙食补助费、住宿费，市内交通费由主持召开会议的单位报支，如主办单位不能报支的，必须出具证明，由参加会议人员回公司按差旅费开支规定办理，住宿费必须由招待所、饭店出具正式收据，在规定标准内凭据报销，超过部分由个人自理，其余有关会务费、资料费等均由召开会议单位开支，公司也不得报销有关费用。 如参加各种学术性会议，主办单位开具的资料费收据，必须将所发资料交有关部门的验收后，经领导批准，方可报销。 六、工作人员趁出差或调动工作方便，事先经领导批准，就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费，多开支的部分由个人负担。扣除标准，火车按快车（包括特快）票价，轮船按三等舱位票价计算，不发绕到和在家期间的出差伙食补助费，住宿费和市内交通费。 七、工作人员出差期间，因游览或工作需要的参观而开支的一切费用，均由个人自理。八、加强差旅费用管理，严格控制出差借支，出差回单位15日内必须到财务处办理报销手续，无故不报者，将从本人工资中扣除。对出差途中所发生的订票费、手续费、空调费等，原则上不报，特殊情况，在不超过票价的20范围内，经批准，凭据报销。九、差旅费报销的其他规定（1） 随同公司领导出差，乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员，按特殊情况处理。（2） 出差人员到达目的地至住地往返可乘出租车，凭据按实报销。（3） 凡不符合乘坐飞机条件的人员，因公事紧急乘坐飞机的，应事前经有关领导批准，否则超出规定的费用个人自理。（4） 凡因公事支付的电话、电报费均予报销。（5） 凡属总经理指定陪客户前往外地考察参观者，其各项开支不受上述规定限制，陪同宾客出差的人员，如果在食住行方面已享受公费者，均不再享受住勤及途中补助。（6） 凡被外单位和个人邀请外地考察参观，或业务跟单的人员，其食宿费已由对方负担的，均不再享受包干费或补助费。（7） 出差天数的计算，原则为：当天12时以前出发，12时以后返回的按一天计算；当天12时以后出发，12时以前返回的，按半天计算；（8） 实行差旅费制度后，各部门人员出差，原则上要定任务、定时间、定地点、定人数，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经董事长批准，否则，财务不报销。（9） 外单位人员为我公司临时办事，其费用开支，经公司董事长批准可实报实销。五、 其他有关规定：1、 费用报销时间：每周星期一、三全天。报销材料货款及工程款不受此时间限制。2、 工资发放时间：每月一十五日的下午。以上规定的时间，若遇节假日顺延。3、 公司财会人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违反本制度一律不予报销。任何人不得打击报复。4、 未尽事宜，由董事长受权财务部另行制定，解释权在公司财务部