（金融学专业论文）我国国有商业银行操作风险管理研究.pdf

摘要 摘要 操作风险自商业银行产生以来就一直存在，可以说是商业银行最古老的风险但由于操 作风险的隐蔽性和长期以来其造成的损失程度较小，因此一直被理论界和银行业所忽视。自 上世纪舳年代以来金融创新与日俱增，银行业面i f 笛的金融环境和技术也日趋复杂，这使得 操作风险显现的越来越明显，特别是2 0 世纪9 0 年代英国巴林银行和日本大和银行相继因为 操作风险造成的巨额损失而倒闭，使得国际银行业对操作风险的重视程度达到前所未有的程 度 在近些年，银行界一系列重大损失事件的发生使得银行监管机构开始关注来自市场风险 和信用风险之外的其它风险。这样操作风险被作为一类新的风险引入到银行的风险管理之中 巴塞尔新资本协议更是将操作风险作为风险管理的重点，将操作风险纳入到最低资本监管要 求我国商业银行的操作风险与国际同业相比有自身的特殊性，无论是操作风险的表现形式、 形成原因，还是管理理念、控制方法，与国外商业银行都有较大差异。在我国的商业银行中， 四大国有商业银行( 工商银行，农业银行和国家绝对控股的中国银行、建设银行) 是市场最重要 的主体。股份制改造是当今国有商业银行发展进程中的一件大事这场“脱胎换骨”的变革也必 将对国有商业银行的操作风险管理产生重大而深远的影响一方面在我国操作风险损失事件 发生频繁，操作风险日益成为银行业面临的很重要风险，另一方面我国针对操作风险的研究 还处于初级阶段因此，研究和探讨国有商业银行在股份制改革背景下，如何立足现在、面 向未来完善操作风险管理具有十分重要的现实意义。 本文采用定量分析与定性分析相结合等方法，综合多学科的方法和知识进行研究，得出 结论： 1 、操作风险广泛存在于我国商业银行中并且给银行带来巨大的损失和影响 2 操作风险损失事件主要集中在商业银行业务和零售银行业务这两个部门 3 ，从银行机构级别看，支行是操作风险发生频率最高的一般在支行和分行银行基层分 支机构，内部欺诈、外部欺诈和违规操作发生较多。而金融腐败一般发生在总行。 4 、从操作风险事件类型看，人是操作风险管理的核心人的因素导致的操作风险事件较 多。内部欺诈和外部欺诈以及内外部勾结的欺诈行为是操作风险最经常发生的形式 5 ，操作风险事件发生频率与年份、银行的规模、银行机构的分布区域和银行制度有一定 联系但不由其决定。 当前国有商业银行的操作风险发案率较高。这也说明我国国有商业银行操作风险管理存 在不足：操作风险管理框架不完善，没有明确的操作风险管理战略，缺乏专门的风险管理职 能部门；操作风险管理文化的欠缺，对操作风险认识存在偏；操作风险管理的基础设施不完 备，操作风险损失数据匮乏，管理方法落后，管理工具单一：操作风险信息透明度低等。 借鉴国际先进银行的风险管理经验，结合国有银行自身情况。建立一套系统的完整的操作 西南大学硕士学位论文 风险管理体系，包括对操作风险的识别，评价、监测、管理和报告以及防范及处理方法与手 段，从而很好的控制银行操作风险的发生减少操作风险带来的损失。使银行能以确保其正 常规范运营在国有银行股份制改革进行中，建立和完善操作风险管理是当务之急，采取措 如下的措施进一步完善国有商业银行操作风险管理 1 、营造良好的操作风险管理环境。要进一步完善公司治理结构，对国有银行的组织结构 再造。实现扁平化的垂直管理模式：完善的公司法人治理结构，明确董事会在公司治理结构 中的重要职责，建立“三权分离、相互制衡的公司治理运行机制；构建增值化，一体化。 标准化和多样化的业务流程。 2 、完善操作风险管理框架和组织结构，建立完善的操作风险管理流程；加强国有商业绲 行内部控制建设，严格监管责任制，加大内控执行力度完善高管人员的权力约束机制。加强 部门分工和制约培育内部控制文化，建立内控信息系统及有效的交流渠道：进一步健全外部 监管。发挥社会监督作用提高信息透明度健全信息披露制度 3 、建立科学的人力资源管理，培育良好的风险管理文化。迸一步国有银行的股份制改革 的深化，深入研究国有银行操作风险管理，减少操作风险导致的损失，建立一套完善的操作 风险管理体系，对我国商业银行发展具有重要的理论意义和实践意义。 4 、完善操作风险监管的政策法规和法律环境，建立金融机构的退出机制。迸一步建立风 险分摊机制。 关键词：国有商业银行操作风险风险管理 s t u d yo no p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t o f s t a t e o w n e dc o m m e r c i a lb a n k m a s t e rc a n d i d a t e ：h o n gx l e c o l l e g eo f e c o n o m i c sa n dm a n a g e m e n ts o u t h w e s tu n i v e r s i t y b e i b e ic h o n g q i n gc h i n a a b s t ra c t o p e r a t i o n a lf i s kt h eo l d e s to n eh a se x i s t e d $ i n o gc o m m c f d a lb a n k sc o l l m - i n t ob e i n g , b u ti th a s b e e ni g n o r e df o ri t sc o n c e a l m e n ta n dl i t t l el o s sd e g r e e f r o m8 0 so ft h el a s tc e n t u r y , f i n a n c i a l e n v l r o n m e ma n dt e c h n o l o g y 峨i n o ma n di n o l c o m p l i c a t e d , o p e r a t i o n a lr i s kj sm o 球a n dm o r a m a r k e db c c a u s eo fi n c r e a s i n gf i n a n c i a lx e f o r m , e s p e c i a l l yt h eb a n k r u p to fb a l i nb a n ka n dd a i w a b a n kf o rg r e a tl o s si nt h e9 0 so ft w e n t yc e u t u s ym a k ei n t e r n a t i o n a lb a n k i n gp a ym o t ea t t r i t i o nt o o p e r a t i o n a lr i s ko na l lu n p r e c e d e n t e dd e g r a e i nr e c e n ty e a r s 8s e r i e so fg r e a tl o s sm a k es u p e r v i s i n ai n s t i t u t i o n sb e g i nt oc o o c 4 1 ma b o u t o p e r a t i o n a lr i s ka n db r i n g i ti n t or i s km a n a g e m e n t b a s e ln e wa s s e t sa g r e e m e n te v e bt a k e s o p e r a t i o n a lr i s ka sf o c a lp o i n ta n dt h el o w e s ts u p e r v i s i o ns t a n d a r d c o m p a r e dw i t hi n t e r n a t i o n a l i n t e r - b a n k s t h eo p e r a t i o n a lr i s ko fo u rs 协t c o w 埘埘b a n k sh a s 姗啪na n di t so 啪s p e c i f i c c h a r a c t e r i s t i c s t h ee x p r e s s i o nf o r u m , r e a s o n s , m a n a g e m e n tm e t h o da n dc o n t r o ln 瞳绷a l ed i f f e 心n t f r o mo v mc o m m e r c i a lb a n k s t h ef o u rs t a t e , o w i n t e dc o m m e r c i a lb a n k so fo u rc o u n t r ya i t h e m o s tm a i nm a r k e tp a r t i e s s t o c kt e n o v a t i n ni sar e m a r k a b l ed e v e l o p m e n t , w h i c hw i l le x e r t s i g n i f i c a n ti n f l u e n c et oo p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n to fs t a t e - o w u e db a n g s o no n eh a n d 。h e q u e n f l y o c c u n g f l m a k e so p e r a t i o nf i s hb et h eb i g g e s tr i s kt h a tb a n k sm u s tf a c e o nt h eo t h e rh a n d t h e s t u d yu no p e r a t i o n a lr i s k i sa tt h ee l e m e n t a r ys t a g e s os t u d yo l lh o wt op e r f e c to p e r a t i o n a lr i s k m a n a g e m e n ti ns t o c kr e n o v a t i o nb a c k g r o u n di sv e r yp r a c t i c a l a d o p t i n gq u a n t i t a t i v ea n dq u a l i t a t i v ea n a l y s i s ，a n db r i n g i n gm a n ys u b j e c t si n t oas t a t eo f b a l a n c e , c o n c l u s i o n s o f t h es t u d ya g ea sf o l l o w s ： 1 o p e r a t i o n a lr i s ke x i s t si no l i fc o m m e r c i a lb a n k sa n dt a k e sg r e a tl o s s 2 o p e r a t i o n a lr i s ki sm a i n l yf o c u so nc o m m e r c i a lb u s i n e s sa n dr e t a i lb a n kb u s i n e s s 3 t h eh i g h e s tf r e q u e n c yo fo p e r a t i o n a lr i s ko f t e no c c u r si nt h eb r a n c h e s i n t e m a la n do u t s i d ec h e a t , c o l l u s i o na n dv i o l a t i o no c c u rm o s t l yi nt h eb r a n c h e s , a n df i n a n c i a lc o r r u p t i o n so o c t t rm o s t l yi nt h e h c a d b a n k 4 v l e wf r o mt h et y p eo fo p e r a t i o n a lr i s k , o p e r a t i o n a lr i s kl e db ya r t i f i c i a lf a c t o r si sm o s t l yf r e q u e n t m 西南大学硕十学位论文 5 t h e r ei sac e r t a i nc o n n e c t i o nb e t w e e nq u a n t i t y , t i m eo fo p e r a t i o n a lr i s ko q t ：c u g t e n c e ，s o a l ea n d d i s t r i b u t i o no fb a n ka n db a n k i n gi n s t i t u t i o n , a l t h o u g hi t sn o tb ed e t e r m i n e db yt h e m c u r r e n ts i t u a t i o ni n d i c a t e st h a to p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n to ft h es t a t e - o w n e dc o m m e r c i a l b a n k si si n s u f f i c i e n ta sf o l l o w s ：i m p e r f e c to p e r a t i o n a lf i s km a n a g e m e n tf r a m e u n c l e a ro p e r a t i o n a l r i s k m a n a g e m e n ts t r a t e g y , d e f i c i e n ts p e c i f i c r i s km a n a g e m e n td e p a r t m e n t , l a c k i n gi n r i s k m a n a g e m e n tc u l t u r e ，d e v i a t i o nf r o mo p e r a t i o n a lr i s ku n d e r s t a n d i n g , i m p e r f e c to p e r a t i o n a lr i s k m a n a g e m e n ti n f r a s t r u c t u r e ，s h o r t a g eo f o p e r a t i o n a lr i s kl o s sd a t a , u n d e v e l o p e dm a n a g e m e n tm e t h o d , s i n g l em a n a g e m e n tt o o i s , l o wt r a n s p a r e n td e g r e e , e t c u s et h ee x p e r i e n c eo fo t h e rc o u n t r i e sf o r r e f e r e n c ea n da n a l y s i ss i t u a t i o no fo u rs t a t e - o w n e dc o m m e r c i a lb a n k s ，t ob u i l du pa 骘to fc o m p l e t e o p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n ts y s t e m , i n c l u d eu n d e r s t a n d i n g , e v a l u a t e , s u p e r v i s e ，m a n a g e ，r e p o r t , p r o t e c ta n dh a n d l ew a y sc a nc o n t r o lo p e r a t i o n a lr i s k , r e d u c el o s sa n de n s u r er e g u l a ro p e r a t i o no f b a n k i nt h es t o c kr e f o r mo fs t a t e - o w n e dc o m m e r c i a lb a n k s ，t ob i i 酣u pa n d p e r f e c tr i s km a n a g e m e n t i sat o pp r i o r i t y w es h o u l df u r t h e rp e r f e c tc o r p o r a t i o nm a n a g e m e n ts t r u , c i l a r e ，b ec l e a ra b o u td u t yo f t h eb o a r da n dc o n s t i t u t ea d d e dv a l e t e d , u n i f i e d ，s t a n d a r da n dv e r s a t i l ep r o f e s s i o n a lr o u t i n e 。p e r f e c t m a n a g e m e n tf l a m ea n di n s t i t u t i o n s ，s t r e n g t h e ni n t e r n a lc o n t r o la n ds u p e r v i s i o nr e s p o n s i b i l i t ys y s t e m , b u i l du pc o m m u n i c a t i o nt u n n e l s ，f u r t h e rs t r e n g t h e no u t s i d es u p e r v i s i o n ，f u l l yg i v ef l a yt os o c i a l s u p e r v i s i o na n dp e r f e c ti n f o r m a t i o nd i s c l o s u r es y s t e m f a c i n gt h eo v e r a l le m e r g e n c eo ff o r e i g nc a p i t a lb a n k s ，t h es t a t e - o w n e db a n k sd e e p e ni t sr e f o r m a n ds t u d yo no p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t , d e c r e a s et h el o s s e sl e db yo p e r a t i o n a lr i s ka n db u i l du pa s e to fp e r f e c to p e r a t i o n a lm a n a g e m e n ts y s t e mh a sv e r ys i g n i f i c a n tt h e o r e t i c a la n dp r a c t i c a lm e a n i n g t oo u rc o m m e r c i a lb a n k s k e y w o r d s ：s t a t e - o w n e dc o m m e r c i a lb a n k so p e r a t i o n a lr i s kr i s km a n a g e m e n t 独创性声明 学位论文题目：韭国旦煎直些堡盈握佳凰险篁堡盟窥 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作 及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方 外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为 获得西南大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一 同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明 并表示谢意。 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解西南大学有关保留、使用学位论文的规 定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允 许论文被查阅和借阅。本人授权西南大学研究生院可以将学位论文的 全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫 描等复制手段保存、汇编学位论文。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权书，本论文：口不保密， 口保密期限至年月止) 。 学位论文作者签名：谢缸 签字日期： 加) 年。年月”日 学位论文作者毕业后去向： 工作单位： 通讯地址 导师签名：勿1 良绷 签字日期：应力年垆月声多日 电话： 邮编： 文献综述 文献综述 发达国家商业银行经过几百年的发展已经形成了比较完善的操作风险管理理论体系 我国商业银行的操作风险管理是近年才开始重视的，国有银行的操作风险管理研究和监管技 术滞后成为摆在我们面前的现实。本文针对我国国有商业银行存在的操作风险管理问题进行 研究。在结合国外先进经验和我国国情的基础上。提出了解决阿题的对策建议在研究过程 中。参阅了大量文献资料，主要包括商业银行操作风险管理理论及模型方面的文献，商业银 行操作风险管理制度建设方面的文献等。 1 、关于操作风险的研究 r 英j 马克洛尔，列夫博罗多夫斯基( 金融风险管理手册2 0 0 2 ) 认为z 操作风险是 银行遭受潜在经济损失的可能，损失可能来自内部或外部事件。宏观趋势不能为公司决策机 构和内部控制体系、信息体系、行政机构组织，道德准则或其他主要控制手段和标准所洞悉 并阻止的变动，它不包括已经存在的其他风险种类如市场，信用以及决策风险。樊砍、杨晓 光( 操作风险管理的方法与现状，2 0 0 3 ) 中引用l a y c o c k 对操作风险的定义l 操作风险是由于 顾客，不足的内部控制。系统或控制失败以及不可控制的事件所引致的收入或现金的波动 瑞士银行的研究者恩诺库纳特和拉薇妮亚斯塔布斯( 2 0 0 3 ) 将操作风险定义为间接风险， 指银行没有积极介入，但作为银行业务行为的后果而使银行面临的风险张吉光( 商业银行 操作风险识别与管理，2 0 0 5 ) ，认为操作风险就是将事件分为可控事件和由于外部实体如监管 机构，竞争对手的影响而难以控制的事件，进而将可控事件的风险定义为操作风险，而另一 种难以控制的风险就是“战略性风险”或“营锖风险”英国银行家协会( b m i s hb a n k e l r a s s o c i a t i o n b b a ) 从操作风险的来源进行界定认为操作风险主要是四个因素即：人，流程， 流程和外部事件在2 0 0 4 年公布巴塞尔新资本协议 中，巴塞尔委员会对操作风险作出了 界定：操作风险细燃州o n 山i n k ) 是由不完善的或有问题的内部程序、人员及系统以及外部事件 所造成损失的风险，其中包括法律风险( t h el e g a lr i s k ) ，但不包括策略风险和声誉风险 ( m z e g ca n dr e p u t a t i o n a lr i s 蛐因为策略风险和声誉风险是由于银行董事会对银行的重大发展 方向和目标决策失误导致的银行损失的风险、 、 2 、关于操作风险的现状研究 樊欣、杨晓光( 2 0 0 3 ) 从公开媒体报道中收集了国内商业银行的操作风险损失事件。从 损失事件类型、业务部门、区域分布等方面对操作风险损失事件和频率进行定量分析，对我 国商业银行当前的操作风险状况做出了初步的定量归纳。万杰苗文龙( 2 0 0 5 ) 在分析我国 商业银行操作风险的成因和特征时指出，在我国国有商业银行处于特殊的经济、制度背景下。 操作风险的主要表现形式与成因与国外商业银行有很大的差别。我国商业银行操作风险主要 集中在内部欺诈特别是在管理层而管理层欺诈的原因主要是国有银行特有的产权单一，公 司治理结构不完善、内部控制等由此产生的“内部人控制”问题对经营管理层的监督和激 l 两南大学硕士学位论文 励不当。张吉光( 2 0 0 4 ) 在分析商业银行操作风险现状时指出我国商业银行操作风险管理 中存在四大误区和三大操作风险管理缺陷 3 关于操作风险管理的研究 钟伟( 2 0 0 4 ) 针对巴塞尔协议中操作风险监管原则，组织框架和管理流程进行探讨认 为我国商业银行确立资本配置观，建立良好的风险控制文化及良好的内控制度出发来加强操 作风险管理。王建伟、彭建刚( 2 0 0 5 ) 探讨了保险在操作风险中的应用。分析了运用保险的 优越性以及存在的问题，并得出结论：保险是操作风险管理的有效工具之一；操作风险 管理中使用保险将面临多种潜在风险，要合理便用。( 王惠，2 0 0 6 ) 从国际银行操作风殓管理实 践中得出国际活跃银行重视操作风险管理，积极开发高级计量法模型，源于其具有很强的 风险资本意识，有敏感的资本配置观。现代风险管理的核心是资本配置。我国商业银行按照 风险配置资本在实践上几乎处于空白长期以来，我国商业银行资本充足率偏低。造成这种 状况的原因是多方面的：一是近年来我国银行资产增长较快，银行处于快速扩张期，资本的 动态配置不足；= 是银行盈利空间有限，通过自身积累增加资本的能力不足；三是由于我国 资本市场不够发达。银行缺乏有效的外部注资渠道。在市场、信用和操作等诸多风险中，也 许操作风险是仅次于银行的第二大风险因素，仅仅将新巴塞尔协议视为监管要求是不够 的，需要从司库、监管、风险管理和股东权益等多方面考虑资本配置的必要性以及商业银行 操作风险管理框架的重要性 4 、对操作风险的计量研究 巴曙松( 2 0 0 3 ) 分析了操作风险的特点和巴塞尔新资本协议对于操作风险相关规定的演变， 并讨论了当前国际金融界通常采用的操作风险衡置方法：沈沛龙、任若恩( 2 0 0 2 ) 对新巴塞尔协 议中关于操作风险资本金计算的理论依据和计算框架进行了剖析；d a v i dp o r t e r ( 2 0 0 3 ) 系统地讨 论了审计数据分析、管理文化建设、减少金融犯罪等与防范操作风险的关系：r e i r n e rk u h n 和 p e t e rn e u ( 2 0 0 3 ) 提出了基于v a r 模型的银行操作风险资本金需求的计算方法；田玲、蔡秋杰 ( 2 0 0 3 ) 对衡量操作风险的五种方法即基本指标法、标准化方法、内部衡量法、损失分布法和极 值理论模型进行比较分析探讨现阶段中国商业银行应选择的操作风险度量模型，并认为操 作风险模型化的趋势应与加强操作风险管理有机结合起来；e l e n am e d o v ! 0 0 3 ) 引入了极值理 论( e x t l e n l v a l u et h e o r y ，e 、7 - i ) 并分析了极值理论在操作风险资本配置中的作用；陈学 华，杨辉耀2 0 0 3 ) 探讨了p ( 模型在商业银行操作风险度量中的应用，说明p ( 丌模型的优点在 于可以准确描述分布尾部的分位效具有解析的函数形式，计算简便，但目前在我国的应用 还有一定困难；在以上模型探讨的基础上，樊欣、杨晓光( 2 0 0 4 ) 应用收入模型和证券因子模型 对国内两家股份制商业银行的操作风险状况进行了实证分析结果表明：两个模型在某种程 度上都可以反映操作风险的大小，收入模型的度量效果优于证券因子模型；蒋东明、张维( 2 0 0 4 ) 以风险管理基本流程为理论依据设计了我国商业银行操作风险管理组织结构与管理程序的 理想模式；刘超( 2 0 0 5 ) 从流程管理的角度提出了基于作业的操作风险管理框架( a b o r m ，解决 2 文献综述 或回答了操作风险管理中实践者关心的主要问题，具有较好的有效性和可操作性 4 、关于操作风险管理的制度方面 对于我国商业银行风险的特殊性，众多学者从制度方面进行研究王江( 2 0 0 2 ) 研究了 银行制度变迁过程中，国有银行风险集中的形成的制度性风险从而揭示转轨经济中我国商 业银行风险的基本特征王一林( 2 0 0 1 ) 认为中国转轨时期的商业银行风险与发达市场经济 国家的商业银行比，具有不同的形成机制和外在形式发达市场经济国家的商业银行风险是 市场风险。由于市场竞争加剧，银行生存压力增大，银行为更多的追求效益而经营高风险业 务，而我国商业银行目前主要是一种制度风险张亦春等( 2 0 0 4 ) 立足于演变经济学，考察了我 国当前的商业银行系统风险，是我国经济结构演变的产物。张杰( 2 0 0 4 ) 证明了国有商业银 行改革的推动特征。微观经济基础与银行改革绩效的高度关联性 3 西南大学硕士学位论文 引言 金融银行业作为现代经济生活的中心其安全与稳定发展对整个业界乃至社会都十分重 要但自2 0 世纪9 0 年代以来，随着银行规模不断扩大，交易金额迅速放大、经营复杂程度 不断加剧出现了一系列震惊国际金融界的操作风险损失事件。如何管理操作风险则成为国 际金融界理论研究与实践的前沿问题随着经济和金融体制改革的不断深化。我国国有商业 银行股份制改革也在积极的进行，并取得了良好的成绩。国有银行经历多次的资产注入和不 良资产的剥离，极大的提高了银行资产质量和资本充足率等，通过积极引进战略投资者优化 资本结构。使铤行的经营得到很大的提升但近几年以来，不断暴露出银行金融大案和要案， 给银行带来不小的损失，对银行的经营和信誉带来很大的影响，是我国金融机构面临的最主 要的风险之一针对目前各大银行金融案件频繁发生的现状，本文希望通过在前人对操作风 险管理理论研究的基础上，寻找我国国有商业银行操作风险产生的深层次因素。并借鉴国外 银行操作风险管理的成功经验，对我国国有银行的操作风险管理提出相关的政策建议 4 第1 章总论 第1 章总论 1 i 选题背景与依据 操作风险自商业银行产生以来就一直存在。但由于操作风险的隐蔽性和长期以来其造成 的损失程度较小，因此一直被理论界和银行业所忽视。自上世纪年代以来，金融创新与日 俱增，银行业面临的金融环境和技术也日趋复杂，这使得操作风险显现的越来越明显，特别 是加世纪9 0 年代英国巴林银行和日本大和银行相继因为操作风险造成的巨额损失而倒闭， 这些使得国际银行业对操作风险的重视程度达到前所未有的程度。操作风险已经成为商业银 行风险管理中日益重要的领域2 0 0 4 年4 月2 6 日，巴塞尔委员会正式发布了新巴塞尔资本 协议( 以下简称。新巴塞尔协议”) ，率先将操作风险纳入风险管理框架中，并且要求金融机 构为操作风险配置相应的资本金水平。披露更为详细的操作风险的信息。巴塞尔委员会在总 结国际金融界的经验的基础上，认为操作风险的管理分为识别、评估、监督和控制四个阶段 对于我国国有商业银行而言，由于风险管理水平的落后，对操作风险的识别和控制更是长 期以来忽视的问题。随着金融体制由计划经济向市场经济的逐步转轨，经济金融体制改革的 进一步深化，我国国有商业银行在质上存在的诸多问题开始逐渐暴露出来，其中组织结构的 不合理、公司治理的缺陷、企业文化的缺失等闯题已经在不同程度上加剧了我国国有商业银 行操作风险的沉积近一段时期以来，各类情节恶劣的银行大案、要案频繁在媒体曝光2 0 0 4 年，工，农、中、建、交5 家银行头发生和发现各类案件3 5 4 件，特别是刑事犯罪案件频发，内 外勾结案件凸现2 0 0 5 年银行业金融机构共发现案件1 2 7 2 起，银监会对工、农、中、建四家 田有商业银行进行现场检查，发现问题涉及金额5 8 8 5 亿元。处罚违规机构1 0 3 家，处理违规 人员7 9 9 人2 0 0 6 年8 月底，工、农、中、建、交五大国有银行共发现了1 8 2 起违规事件 中国银监会主席刘明康2 0 0 5 年6 月对媒体表示：最近银行业出现了一些丑闻和重大案件。总结 了三个“踟懦现象”；一是职务犯罪增多，尤其是一把手犯罪问题严重，涉案金额大幅度上升， 和往年相比增长率接近踟# 二是8 0 的银行案件发生在基层银行l 三是银行操作风险 案件由于银行内外勾结管理层逐步意识到防范操作风险的重要性，于2 0 0 5 年3 月银监会发 布关于加大防范操作风险工作力度的通知 ，提出1 3 条防范操作风险的意见。 操作风险案件的频繁暴露。表明我国国有商业银行在组织结构、公司治理、内部控制体 制等方面存在缺失，也对我国国有商业银行的改制上市产生严重的影响在我国的商业银行 中，四大国有商业银行( i - 商银行，农业银行和中国银行、建设银行，是市场最重要的主体。股 份制改造是当前国有商业银行发展进程中的一件大事，这场。脱胎换骨”的变革也必将对国有商 业银行的操作风险管理产生重大而深远的影响。操作风险管理对我国国有商业银行的操作风 险管理还处于初级阶段，如何充分认识、衡量、控制和完善操作风险管理是一个全新的课题。 面对外资银行的全面进入，银行竞争更激烈以及国有银行股份制改革的关键时期，研究和探 5 西南大学顽士擘位论文 讨国有商业银行在股改背景下，如何立足现在、面向未来完善国有银行操作风险管理具有十 分重要的现实意义 1 2 现有的研究成果 众多的学者对商业银行操作风险管理进行了研究和探讨赫拉斯( 2 0 0 1 ) 研究了商业银 行兼并过程中的操作风险问题；彼得思克菲尔德( 2 0 0 1 ) 研究了声誉风险对商业银行的重 要性；巴曙松( 2 0 0 2 ) 分析了操作风险的特点，巴塞尔新资本协议对于操作风险相关规定的 演变，讨论了当前国际常用的操作风险衡量方法沈沛龙、任若恩( 2 0 0 2 ) 探讨了新巴塞尔 协议中关于操作风险资本金计算的理论依据和计算框架：叶永日n 、顾京圃( 2 0 0 3 ) 对国有商 业银行内部控制体系竞选分析和设计；哈丁( 2 0 0 3 ) 研究了损失分布法在操作风险管理中运 用lr e i m e rk u l m 和p e t e rn e u ( 2 0 0 3 ) 提出了基v a r 模型的银行操作风险资本金需求的计算 方法：蒋明东( 2 0 0 4 ) 从管理程序等方面研究商业银行操作风险问题。设计了我国商业银行 操作风险管理程序的模式。彭建刚( 2 0 0 5 ) 研究了保险在操作风险管理中的作用；盛军( 2 0 n 5 ) 从金融制度背景方面剖析了国有银行操作风险产生的制度规因等等 综观国内外学者对操作风险的研究成果，可以发现，在我国正处于经济转轨和四大国有 商业银行股份制改革的关键期，商业银行的操作风险形式不容乐观。因此如何借鉴国际先进 的风险管理技术来建立完善的操作风险管理架构已经成为国内银行业的当务之急 1 3 研究内容与方法 本论文以我国商业银行操作风险的现状和国有银行操作风险管理中存在的缺失为切入 点，运用点面结合的研究方法、借鉴汲取以樊欣、杨晓光和盛军等为代表的学者的有益成果， 全面、系统、深入地研究了我国国有商业银行操作风险管理问题。然后通过收集的数据进行 统计分析，并借鉴国外银行操作风险管理的成功经验，提出了我国国有商业银行操作风险管 理的框架内容，组织体系、预警系统、风险控制、法律框架的构建及具体的防范对策 本文遵循以下的思路展开研究： 第一章：总论 第二章：商业银行操作风险管理的理论分析在本章中根据前人的研究成果，从不同层 面对操作风险进行系统的界定和分类，在次基础上总结出操作风险的特征。同时针对我国目 前正处于经济转轨时期，国有商业银行股份制改革总结国际银行经验，结合我国商业银行 自身实际情况。界定适合我国商业银行的操作风险的概念。并从当前四大国有商业银行改制 上市方面和银行自身经营状况分析了完善操作风险管理的重要性。 第三章：我国商业银行操作风险管理的现实考察。依据收集的1 6 0 件操作风险事件从 定性和定量方面分析目前我国商业银行操作风险的现状，进一步得出目前我国商业银行操作 风险的特征。再进一步分析当前国有商业银行操作风险管理存在的不足。 第四章：我国国有商业银行操作风险产生的原因从国有银行当前的组织结构的不合理、 6 第1 荦总论 公司治理结构缺陷、以及内部控制失效和人的因素等方面分析国有银行操作风险产生因素 第五章：国外商业银行操作风险管理的经验借鉴。本章分析了荷兰银行、美国银行业和 德国银行业的操作风险管理实践经验，为我国国有商业银行操作风险管理提供经验借鉴和启 示：操作风险管理是一个渐进的，不断创新的过程是我国银行业共同的事业有效的风险 管理还需要良好的外部监管环境。 第六章；完善国有商业银行操作风险管理的对策研究要重视对人员的管理，提高从业 人员素质；迸一步完善公司治理结构和操作风险管理构架；加强操作风险管理基础设施建设； 加强内部控制体系建设和提升外部监管效用 第七章：研究结论与政策运用 1 4 研究目的 目前在我国国有商业银行股份制改革的进程中，银行大案和要案频繁发生，这些严重响 国有商业银行的改革进程。同时也暴露出我国国有商业银行内控制度的不健全、治理结构的 缺陷、企业文化的缺失和银行操作风险管理缺陷等严重问题。随着四大国有商业银行的改制 上市，这些问题将进一步激化面对银行业的全面开放，外资银行的进入，银行业竞争的加 剧。如何进一步健全和完善国有商业银行操作风险管理是很重要的课题。本文将对进一步完 善国有银行操作风险管理做进一步的探索 1 5 关于本文数据来源的说明 由于长期以来我国商业银行不大重视操作风险损失历史数据的积累，再加上我国商业银 行信息披露制度不健全银行具有隐藏风险事件的动机，使得我国商业银行操作风险历史数 据较难收集目前由于监管机构的监管力度加大和国有商业银行的股份制改革，目前国有商 业银行的操作风险损失事件处于暴露的高发期我国商业银行特别是国有商业银行与国家利 益和国家声誉有紧密的联系，其信息的透明度与国外银行相比有很大的差距因此在未来一 段时问会有操作风险损失事件的暴露。本文选取的数据来源于公开媒体暴露，监管部门等 一些文件，以及各家商业银行网站提供的信息和其它来源的数据。其中国内学者樊欣、杨晓 光( 2 0 0 3 ) 、谢平、陆磊( 2 0 0 5 ) 和盛军( 2 0 0 5 ) 等人的论文中提到的典型事件也收入到本文 的事件表中 7 西南大学硕士学位论文 第2 章商业银行操作风险管理的理论分析 2 1 商业银行风险管理的理论借鉴 2 1 1 银行风险管理理论的演进 风险管理是随着商业银行的产生而产生的是银行经营管理的重要内容，能有效指导商 业银行经营管理实践，提高银行经营的安全性银行风险管理理论发展经历了四个主要阶段： 资产风险管理、负责风险管理、资产负责风险管理，全面风险管理 1 ，资产风险管理 传统的商业银行推行的是资产风险管理理论认为利润来自于资产业务，负债主要取决 于客户的存款意愿。银行能够主动的对资产业务进行管理，而对于负债银行是被动的难以 很好的管理因此传统银行认为银行风险管理重点是资产方面，努力在资产上协调赢利性、 流动性和安全性问题。随着银行的经营环境的变化，在商业银行资产风险管理经历的阶段中 形成了“商业性贷款理论”、“资产转挟理论气。预期收入理论。，。超货币供给理论”和。资 产结构理论”等。 2 、负债风险管理 负债风险管理产生于2 0 世纪6 0 年代前期。随着经济的稳定增长和金融体系的发展，各 种非银行金融机构的快速发展，此时，商业银行的资金来源受到各种因素的影响，特别是受 政府的存款利率管制的约束，使得商业银行吸收资金能力受到限制，银行就利用负债风险管 理来获得更多的资金负偾风险管理的核心是把保证商业银行流动性的重点从资产转为负责 以主动积极的负债风险管理来确保银行资产的流动性和赢利性的均衡。随着负债风硷管理理 论的发展。相继出现了“银行券理论”、“存款理论”和。购买理论” 3 、资产负债风险管理 2 0 世纪7 0 年代。随着布雷顿森林体系的瓦解和石油危机的冲击。发达国家出现了通货膨 胀和汇率的大幅波动商业银行的经营也受到波动的汇率和利率的影响此时规避汇率和利 率风险成为商业银行必须解决的重要问题同时随着金融创新的发展，金融监管的放松。 在这种背景下产生了资产负债综合风险管理理论该理论综合了资产风险管理和负债风险管 理，强调对资产风险管理和负债风险管理的协调管理，重点在三个方面：流动性风险，这 是该理论的核心从资产和负债两个方面去预测商业银行的流动性，包括储蓄者的提现要求 和资金需求者的贷款要求。强调从这两方面去寻求满足流动性的方法。来防范商业银行流动 性风险风险控制，通过有效的管理资产和负债来控制两业银行各种经营风险，以保证银 行收益的稳定增长。在控制经营风险方面。明确规定自有资本的比例。并根据不同的经营环 境制定各类资产的风险标准和控制风险的方法；在收益性的评估标准方面主要是资产收益 率和资本收益率防范利率风险，调整各类资产和负债的比例实现在期限、数量和利率 上相匹配。 8 第2 章两业银行操作风险臂理的理论分析 4 、全面风险管理 2 0 世纪8 0 年代后期。随着商业银行竞争加剧，衍生金融工具的广泛运用，金融全球化、 自由化、金融创新与竞争进一步激化，商业银行的风险加大，各种风险更加复杂- 风险呈现 复杂化、多样化、全球化的趋势2 0 世纪9 0 年代，亚洲金融危机，巴林银行的倒闭等一系列 的银行危机说明：银行损失不只是由单一的风险造成，丽是趋向于市场风险、信用风险和操 作风险等多种风险导致的在这种情况下。银行风险管理理论得到进一步的发展和深化。对 风险的认识更加深入，表外风险管理理论。金融工程学等一系列的的理论和