（刑法学专业论文）金融凭证诈骗罪研究.pdf

内容摘要 内容摘要 金融是现代经济的核心，在现代经济中具有极为重要的地位和作用。金融若 出现问题，会对国家经济和社会稳定带来非常严重的影响，各种形式的金融犯罪 无疑是金融业稳定和发展的不利因素。随着金融业的快速发展，刑法对金融凭证 诈骗罪的规定已经不能适应时代和经济发展的要求，加上结算的改革和电子商务 的发展，刑法对本罪的规定已经不能涵盖新的情况。因此亟需对金融凭证诈骗罪 进行系统、前瞻的研究。 本文全文共分为前言、正文、结语三大部分，其中正文共四章： 第一章为金融凭证诈骗罪概述，旨在为下文的研究做一铺垫。先简析了本罪 的概念，之后对金融凭证诈骗罪的立法沿革做了一次梳理。 第二章共四节分别剖析了金融凭证诈骗罪的客体、客观要件、主体、主观要 件，其中就客观要件和主观要件结合司法实践做了比较详细的研究。 第三章主要是本罪的司法疑难问题分析。本章撷取实际发生的典型案例着重 区别了金融凭证诈骗罪与其他类似罪的界限，并在此基础上进行了详细的分析， 力图对司法实践有一定的指导作用。 第四章是对金融凭证诈骗罪的完善建言。在综合上述内容的基础上，笔者结 合金融发展和司法实践中的新情况主要提出三个方面的立法建议：增加本罪的犯 罪行为态样，扩大本罪的犯罪对象范围，为本罪增设禁止从业的资格刑。 预防和遏制金融凭证诈骗罪的是一个系统的工程，仅有刑法的规定是远远不 够的，更重要的还在于加强各项财经管理制度，从金融监管的角度预防、减少本 罪的发生。 关键词：金融凭证诈骗；犯罪构成；立法建言 a b s t r a c t a b s t r a c t f i n a n c ei st h ec o r eo fm o d e r ne c o n o m y , w h i c hp l a y sa ni m p o r t a n tr o l e i n n o w a d a y se c o n o m y a sah i g h - r i s ki n d u s t r y , i ft h ef i n a n c i a lp r o b l e m so c c u r r e dm a t w o u l db es e r i o u s l yi m p l i c a t e dt h en a t i o n a le c o n o m i ca n ds o c i a ls t a b i l i t y v a r i o u s f i n a n c i a lc r i m e sa r et h eu n f a v o r a b l ef a c t o r si nf i n a n c i a ls y s t e m ，s u c ht h ec r i m eo f f r a u di nf i n a n c i a lc e r t i f i c a t e si sat y p i c a le x a m p l e b u tw i t ht h er a p i dd e v e l o p m e n to f t h ef i n a n c i a li n d u s t r y , t h ep r o v i s i o n so ff i n a n c i a lc e r t i f i c a t e sf r a u do fc r i m i n a ll a w a l eu n a b l et om e e tt h et i m e sa n dt h ed e m a n d so fe c o n o m i cd e v e l o p m e n t ，c o u p l e dw i t h t h er e f o r mo fc l e a r i n ga n dt h ed e v e l o p m e n to fe l e c t r o n i cc o m m e r c e ，t h ep r o v i s i o n so f c r i m i n a ll a wc o u l dn o tb ec o v e r e dt h en e we m e r g e n c eo ft h i sc r i m e t h e r e f o r et h e c r i m eo ff r a u di nf i n a n c i a lc e r t i f i c a t e sm a tn e e d sas y s t e m a t i ca n df o r w a r d - l o o k i n g r e s e a r c h t h i sd i s s e r t a t i o ni sm a i n l yc o m p o s e do ft h r e ep a r t s ，i n c l u d i n gi n t r o d u c t i o n ，b o d y a n dc o n c l u s i o n t h e r ea r ef o u rc h a p t e r si nt h eb o d y c h a p t e rii sa ni n t r o d u c t i o na b o u tt h ec r i m eo ff r a u di nf i n a n c i a lc e r t i f i c a t e s a n d r e v i e w e dt h el e g i s l a t i v eh i s t o r yo ft h ec r i m ea f t e ra n a l y z e di t sd e f i n i t i o n c h a p t e ri ii sc o m p o s e do ff o u rs e c t i o n st h a ta c c o r d i n gt ot h ef o u re l e m e n t so ft h e c o n s t i t u t i o nc h i n a sc r i m i n a ll a w ，a n dt h e na n a l y z e do b j e c t ，o b j e c t i v ee l e m e n t s ， s u b j e c t ，s u b j e c t i v ee l e m e n t s e s p e c i a l l y , t h eo b j e c t i v ea n ds u b j e c t i v ee l e m e n t sh a v e m o r ed e t a i l e ds t u d yw i t hj u d i c i a lp r a c t i c e c h a p t e ri i ii sa na n a l y s i so f j u d i c i a ld i f f i c u l to ft h ec r i m e t h i sc h a p t e rc a p t u r e d t h ea c t u a lt y p i c a lc a s e sa n df o c u s e do nt h ed i f f e r e n c eb e t w e e nt h ef i n a n c i a ld o c u m e n t s f r a u da n do t h e rs i m i l a rc r i m e s ，a n dt h e no nt h eb a s i so ft h i sd e t a i l e da n a l y s i s c h a p t e ri vi ss o m el e g i s l a t i v ep r o p o s a l so ft h ec r i m eo ff r a u di nf i n a n c i a l c e r t i f i c a t e s b a s e do nt h ea b o v ec o n t e n t ，t h ea u t h o rg i v et h r e ea s p e c t so ft h e l e g i s l a t i v ep r o p o s a l sd u et ot h ef i n a n c i a ld e v e l o p m e n ta n dn e wj u d i c i a lp r a c t i c e ： i n c r e a s et h ep e r p e t r a t o ro ft h i sc r i m e - l i k es t a t e ，t h ee x p a n s i o no ft h es c o p eo ft a r g e t s o ft h ec r i m e ，p r o h i b i ta d d i t i o n a lc r i m e t h ep u n i s h m e n tf o rp r a c t i t i o n e r s p r e v e n t i o na n dc o n t a i n m e n to ft h ec r i m eo ff r a u di nf i n a n c i a lc e r t i f i c a t e si sa s y s t e m a t i cp r o j e c t ，o n l yt h ep r o v i s i o n so ft h ec r i m i n a ll a wi sn o te n o u g h ，w h a ti s 金融凭证诈骗罪研究 m o r ei m p o r t a n ti st os t r e n g t h e nt h ef i n a n c i a lm a n a g e m e n ts y s t e m ，f i n a n c i a l s u p e r v i s i o nf r o mt h ep e r s p e c t i v eo fp r e v e n t i n ga n dr e d u c i n gt h eo c c u l t e n e eo ft h i s c r i m e k e y w o r d s ：t h ec r i m eo ff r a u di nf i n a n c i a lc e r t i f i c a t e s ； e l e m e n t so ft h ec o n s t i t u t i o n ；l e g i s l a t i v ep r o p o s a l s 厦门大学学位论文原创性声明 兹呈交的学位论文，是本人在导师指导下独立完成的研究成果。 本人在论文写作中参考的其他个人或集体的研究成果，均在文中以明 确方式标明。本人依法享有和承担由此论文产生的权利和责任。 强加 叩帆 ) 手 年 签罗岱哆 人 幻 队 劢 厦门大学学位论文著作权使用声明 本人完全了解厦门大学有关保留、使用学位论文的规定。厦门大 学有权保留并向国家主管部门或其他指定机构送交论文的纸质版和 电子版，有权将学位论文用于非营利目的的少量复制并允许论文进入 学校图书馆被查阅，有权将学位论文的内容编入有关数据库进行检 索，有权将学位论文的标题和摘要汇编出版。保密的学位论文在解密 后适用本规定。 本学位论文属于 l 、保密() ，在年解密后适用本授权书。 2 、不保密( ) 作者繇即报 刷帷轹沿 吼碱尹月，7 日 酷：硼、乒夕日 前言 上j - 刖舌 金融在国家经济中处于举足轻重的地位，是现代经济的核心，是宏观经济调 控最主要的手段。作为现代经济的神经系统，金融活动是经济活动的集中体现， 经济运行的状态、发展趋势都首先从金融的运行态势上反映出来，其运行数据是 国家监测国民经济运行状况的主要指标和依据。因此金融对国民经济而言可谓牵 一发而动全身，其规范运作和稳健发展十分重要。 现代市场经济是法治经济，加强和完善金融法制是规范金融秩序、促进金融 业健康发展的必由之路。据最高人民法院统计，从过去五年审判的金融犯罪案件 来看，金融犯罪的特点主要体现在三个方面：第一，金融犯罪案件总体数量下降， 但绝对数量大，发案率较高。2 0 0 6 年，全国各级法院审判破坏金融秩序犯罪案 件1 6 0 7 件，金融诈骗犯罪案件1 6 3 3 件。第二，金融犯罪涉案金额巨大。金融诈 骗犯罪，包括信用证诈骗、票据诈骗、贷款诈骗、集资诈骗等案件，犯罪总额都 很大，动辄几百万、几千万甚至上亿。第三，金融犯罪不仅扰乱了金融秩序，而 且常常导致国有资产大量流失，影响社会稳定和改革开放的顺利进行。金融凭 证诈骗罪是近年来金融领域中的多发性犯罪，案情复杂点多面广，涉案金额极大， 社会危害严重，是刑法重点打击的犯罪之一。刑法第1 9 4 条第2 款对本罪只 做了简单的规定，但该罪专业性很强，且随着新型金融业务的开展，金融凭证诈 骗罪逐渐引起了理论界和实务界的关注和探讨，争议颇多。因此对此罪进行系统 研究是十分必要的。 。罗欣，王金贵，林燕金融犯罪令球化：我们该如何应对 e b o l h t t p ：w w w j c r b c o m n 1 j c r b l 4 0 6 e a 6 3 3 4 3 6 h t m ，2 0 0 7 0 9 0 3 金融凭证诈骗器研究 第一章金融凭证诈骗罪概述 第一节金融凭证诈骗罪概念剖析 一、对金融凭证诈骗罪的不同解读 什么是金融凭证诈骗罪? 学界有不同的观点，从目前对该罪的研究和相关文 献来看，较有代表性的观点有以下几种： 第一种观点认为，金融凭证诈骗罪是指以非法占有为目的，采取虚构事实、 隐瞒真相的方法，使用伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他 银行结算凭证进行诈骗，数额较大的行为。 第二种观点认为，金融凭证诈骗罪是指使用伪造、变造的委托收款凭证、汇 款凭证、银行存单等其他结算凭证进行诈骗活动，数额较大的行为。圆 第三种观点认为，金融凭证诈骗罪，是指以非法占有为目的，使用伪造、变 造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等汇票、本票、支票以外的其他银行结 算凭证进行诈骗，骗取财物数额较大的行为。 第四种观点认为，金融凭证诈骗罪是指以非法占有为目的，使用伪造、变造 的银行结算凭证，骗取他人财物或财产性利益，非法所得达到较大以上数额的行 为。 以上四种观点都认为，金融凭证诈骗罪是行为人使用伪造、变造的银行结算 凭证进行诈骗的犯罪行为，本罪不仅侵犯了国家对金融凭证的管理秩序，而且侵 犯了公私财产所有权。对上述四种观点进行比较分析，可以看出各概念之间的主 要区别在于：首先，非法占有目的是否为本罪的必备要件。金融诈骗类犯罪中刑 法只规定第1 9 2 条的集资诈骗罪和第1 9 3 条的贷款诈骗罪“以非法占有为目的 为犯罪构成的必备要件。本罪是故意犯罪当无疑义，上述四种观点除第三种没有 明确规定以非法占有为目的外，其余三种观点都赞同构成本罪须以非法占有为目 李文燕金融诈骗犯罪研究 m 北京：中国人民公安大学出版社，2 0 0 2 1 8 2 。 国孙军工金融诈骗罪 m 北京：中国人民公安大学出版社，2 0 0 3 9 2 王晨诈骗犯罪研究 m 北京：人民法院出版社，2 0 0 3 1 5 3 赵秉志金融诈骗罪新论 m 北京：人民法院出版社，2 0 0 1 2 2 6 2 第一章金融凭证诈骗罪概述 的。其次，本罪侵害的公私财产是否包括财产性利益。随着财产性利益接受程度 的扩大，本罪是否将财产性利益纳入其侵犯的对象范畴值得研究。再次，构成本 罪诈骗数额须达到“较大”的标准，但此数额大小是以诈骗实际所得为准还是以 票面数额为准理论界存在争议。 二、金融凭证诈骗罪的应有之义 经过对上述四种观点的比较分析，笔者认为金融凭证诈骗罪应当包括以下几 层含义： 1 金融凭证诈骗罪行为人主观上须以非法占有他人财物为目的。第一、三、 四种观点，均明确提出金融凭证诈骗罪是“以非法占有为目的”作为其主观构成 要件。尽管刑法第1 9 4 条第2 款没有明确规定本罪“以非法占有为目的 ，但本 罪属于金融诈骗罪之一，金融诈骗罪是典型的目的犯，因此从本罪的逻辑归属和 立法本意来看，其主观上具有非法占有目的是本罪成立的关键之一。 2 金融凭证诈骗罪行为人骗取的对象除财物外，还应包括其他财产性利益。 随着经济的发展，财产性利益的种类越来越多，也逐渐被人接受。现实中发生的 以新型财产性利益为犯罪对象的刑事案件逐年上升，因此第四种观点在概念上增 加“骗取他人财物或财产性利益 是符合司法实践的。“主张诈骗罪的对象包含 财物与财产性利益具有合目的性与具体的妥当性。 3 金融凭证诈骗罪的诈骗数额应当以诈骗行为所获得的实际财产数额或者 财产性利益的价额为标准，其构成犯罪须达到“数额较大 。具体数额标准参照 2 0 0 1 年最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定，个人在 五千元以上，单位在十万元以上是数额较大。 综上分析，笔者认为金融凭证诈骗罪是指：以非法占有为目的，采取虚构事 实、隐瞒真相的方法，使用伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等 其他银行结算凭证进行诈骗，骗取他人财物或财产性利益数额较大的行为。 。张明楷诈骗罪与金融诈骗罪研究 m 北京：清华大学出版社，2 0 0 6 2 0 3 金融凭证诈骗罪研究 第二节金融凭证诈骗罪立法沿革 一、我国金融凭证诈骗罪的立法演进 金融凭证诈骗罪在我国刑事立法上主要经历了三个发展阶段： 第一阶段：从建国初期到1 9 7 9 年刑法制定之前，我国实行计划经济体 制，不存在严格意义上的金融市场。银行结算少且很大程度上受行政调整，1 9 7 9 年制定的刑法没有将利用金融凭证进行诈骗的行为规定为金融凭证诈骗罪，当时 对使用金融凭证进行诈骗犯罪的一般是以诈骗罪定罪处罚。1 9 8 8 年，我国改革 银行结算办法，简化、合并银行结算种类，增强结算的通用性、灵活性，确立了 以票据为主的结算制度。银行结算大为便利了物资流动和经贸往来，但由于银行 工作人员的素质、结算管理水平的有限，不能完全适应经济发展的要求，导致结 算过程中出现各种漏洞，给了犯罪分子以可乘之机，他们便使用伪造、变造的银 行结算凭证进行诈骗活动，通过银行结算获取非法利益，严重干扰了结算管理秩 序。 第二阶段：1 9 9 5 年6 月3 0 日全国人大常委会关于惩治破坏金融秩序犯罪 的决定用较大的篇幅规定了金融诈骗犯罪问题，明确列举出六种金融诈骗犯罪 形式，即集资诈骗罪、贷款诈骗罪、票据诈骗罪、信用证诈骗罪、信用卡诈骗罪 和保险诈骗罪。该决定第1 2 条第2 款规定：“使用伪造、变造的委托收款凭证、 汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证的，依照前款的规定处罚。”以单行刑 法的形式将使用伪造、变造的银行结算凭证进行诈骗的行为明确规定为犯罪行 为，但此时尚未形成独立的金融凭证诈骗罪。1 9 9 6 年1 2 月1 6 日最高人民法院 关于审理诈骗案件具体应用法律若干问题的解释第5 条第4 款仍规定：“使 用伪造、变造的银行结算凭证进行诈骗，数额较大的，以票据诈骗罪定罪处罚， 至此刑法仍没有规定金融凭证诈骗罪。 第三阶段：直至1 9 9 7 年3 月1 4 日经第八届全国人民代表大会第五次会议 修订通过的刑法，在分则第三章第五节金融诈骗罪基础上增加规定了金融凭证诈 骗罪，之后最高人民法院关于执行中华人民共和国刑法确定罪名的规定和最 。薛瑞麟金融犯罪研究 m 北京：中国政法大学出版社，2 0 0 0 3 3 7 3 3 8 4 第一章金融凭证诈骗罪概述 高人民检察院关于适用刑法分则规定的犯罪的罪名的意见都将之称为金融凭 证诈骗罪，至此，金融凭证诈骗罪在我国刑法上终有一席之地。 二、金融凭证诈骗罪的立法特点 金融凭证诈骗罪在我国刑法发展史上经历了一个由没有明文规定到由单行 刑法规定再到刑法明确规定的曲折过程。从五十年代初到1 9 7 9 年刑法之前， 我国属于计划经济体制，没有现代意义上的金融市场，金融凭证鲜见，因而也就 没有针对金融凭证犯罪的规定。上世纪8 0 年代末至9 0 年代中期，随着我国经济 体制改革的深入和社会主义市场经济体制的建立，金融凭证逐渐在银行结算过程 中扮演重要的角色，针对银行结算凭证的犯罪开始出现，但刑法对此类犯罪行为 仍然没有规定。直到1 9 9 5 年，全国人大常委会在关于惩治破坏金融秩序犯罪 的决定中才以单行刑法的形式将以银行结算凭证为对象的诈骗行为规定为犯 罪，但罪名不是金融凭证诈骗罪而是票据诈骗罪。随着金融业的全面发展，金融 诈骗犯罪的形式日益多样化，以银行结算凭证为犯罪对象的诈骗罪逐年上升，原 有的单行刑法的规定已经远远不能适应时代的发展，因此1 9 9 7 年修订刑法之际， 立法者将以银行结算凭证为对象的诈骗行为单独规定为金融凭证诈骗罪。综上分 析，金融凭证诈骗罪的立法沿革实际上是我国金融发展的一个缩影，这个历程反 映了我国从计划经济体制向市场经济体制演进的过程。随着金融业新型业务的开 展，越来越多的新型金融犯罪将会出现，立法和司法都应针对新情况适时地予以 相应的修正。 5 金融凭证诈骗罪研究 第二章金融凭证诈骗罪构成要件分析 根据我国刑法规定，任何犯罪的成立都必须具备四个方面的构成要件，即犯 罪客体、犯罪客观方面、犯罪主体和犯罪主观方面。本文将按以上顺序对金融凭 证诈骗罪的构成要件逐一进行研究。 一、复杂客体 第一节金融凭证诈骗罪的客体 理论界对金融凭证诈骗罪的客体存在着不同的认识。第一种观点认为，本罪 侵犯的客体是国家的金融凭证管理秩序和公私财产所有权。第二种观点认为， 本罪侵犯的客体是银行结算管理秩序和公私财产所有权。 第三种观点从法益侵 害说入手，认为本罪所侵犯的根本法益是公私财产所有权，金融秩序是其间接侵 害的法益，根本法益决定犯罪的本质。 第四种观点认为，本罪侵犯的主要客体 是非票据和信用证的银行结算凭证的管理制度，其核心是银行信用，次要客体是 公私财产所有权。 上述四种观点都一致认为金融凭证诈骗罪侵害的客体是复杂客体，笔者同意 这样的观点。根据刑法规定，金融凭证诈骗罪作为金融诈骗犯罪的一种，属于侵 犯社会主义市场经济秩序犯罪。首先，本罪直接侵犯了国家对银行结算凭证的管 理制度；其次行为人使用伪造、变造的银行结算凭证进行诈骗的目的是非法占有 公私财产，所以本罪必然侵犯公私财产的所有权。 二、主要客体和次要客体 金融凭证诈骗罪侵犯的复杂客体中谁为主要客体? 笔者赞同第一种观点，犯 罪行为人使用伪造、变造的银行结算凭证进行虚假的结算，干扰正常的银行结算 业务首先且最重要的是侵犯了正常的金融凭证管理秩序。金融凭证管理秩序不仅 。马克昌经济犯罪新论 m 武汉：武汉大学 i 版社，1 9 9 8 3 6 6 赵秉志金融诈骗罪新论 m 北京：人民法院l 版社，2 0 0 1 2 7 6 单晓华金融诈骗罪基本问题研究 m 北京：中国法制出版社，2 0 0 7 3 3 李邦友，高艳东金融凭证诈骗罪研究 m 北京：人民法院出版社，2 0 0 3 2 2 7 6 第二章金融凭证诈骗罪构成要件分析 包括银行结算管理秩序，还包括非银行的其他金融机构的结算管理秩序。从重要 性来讲，立法之所以将本罪列入“破坏社会主义市场经济秩序罪 中而没有列入 “侵犯财产罪 中，是因为本罪破坏的国家金融管理秩序，其危害性比侵犯单纯 的公私财产所有权更为严重。因此国家对金融凭证的管理秩序是本罪侵犯的主要 客体，公私财产所有权是本罪侵犯的次要客体。 第二节金融凭证诈骗罪的客观方面 金融凭证诈骗罪的客观方面包括犯罪行为对象和客观行为两个方面。针对不 同的对象，其犯罪行为是不一样的。本文将按照行为对象、客观行为的顺序对金 融凭证诈骗罪的客观方面进行研究。 一、行为对象剖析 金融凭证诈骗罪的行为对象是银行结算凭证，包括非银行金融机构出具的具 备结算功能的其他金融凭证。 ( 一) 银行结算凭证的特征 结算，是指由于商品交易、劳务供应、资金调拨及其他行为而发生的货币收 付行为。根据中国人民银行颁布的银行结算办法的规定，我国现行的结算 种类主要有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款等六种信用 支付工具和结算方式。 金融法和刑法没有对金融凭证作出明确的规定和解释，从最高两院有关罪名 确定的司法解释看，金融凭证包括委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银 行结算凭证。理论上一般认为，金融凭证是指金融机构在金融活动中所使用的一 切有关凭证，包括票据、信用卡、信用证和其他银行结算凭证。可见，金融凭证 的外延大于银行结算凭证，而本罪的犯罪对象是银行结算凭证包括非银行金融机 构出具的具备结算功能的金融凭证。 银行结算凭证是银行、单位和个人记载经济业务和明确经济责任的一种书面 证明，一般具有以下特点： o 强力金融法 m 北京：法律出版社，1 9 9 7 2 5 5 2 5 6 7 金融凭证诈骗罪研究 1 银行结算凭证是一种权利凭证。表征着一定的民事权利，无论是委托收款 凭证、汇款凭证，还是银行存单以及其他银行结算凭证，都是权利人行使权利的 证权凭证。 2 银行结算凭证是一种要式凭证。我国银行支付结算办法明确了规定所有信 汇凭证、电汇凭证、托收承付凭证、委托收款凭证的格式、联次、颜色、规格、 使用办法。各种银行结算凭证的填写须按统一格式填写，否则无效。 3 银行结算凭证是一种文义凭证。银行结算凭证须以结算凭证所记载的文义 内容为准，即以结算凭证上填写的金额、收款人、汇款人、用途等项内容作为结 算依据，不得就结算凭证以外的内容进行结算。 4 银行结算凭证的使用主体主要是银行。银行，是指依法成立专门经营存款、 贷款和汇兑等货币信用业务，充当信用中介和支付中介的金融机构。实践中，包 括各商业银行和具有银行功能的有关金融机构，如邮政储蓄机构，但不包括不具 有银行功能的金融机构，如保险公司。 ( 二) 我国刑法规定的银行结算凭证 依据银行结算办法的规定，银行结算凭证有银行汇票、商业汇票、银行 本票、支票、信用证、汇兑、委托收款、信用卡、银行存单等，但刑法第1 9 4 条 第2 款金融凭证诈骗罪明确规定的犯罪对象只列举了三种：委托收款凭证、汇款 凭证和银行存单。 1 委托收款凭证。委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的一种结 算方式。委托收款适用于在银行开立账户的单位和个体户的商品贸易、劳务款项 及其他应收款项的结算，委托收款分为邮寄和电报划回两种。委托收款凭证，是 指收款人在委托银行向付款人收取款项时，所填写的凭据和证明。根据支付结 算办法第1 9 9 条的规定：“单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款 人债务证明办理款项的结算均可以使用委托收款结算方式。”委托收款凭证要求 填明收款人名称、委托银行收款要求、付款人名称和开户银行账号等内容，另外， 委托收款凭证必须附上收款依据。国 2 汇款凭证。汇兑是指本地汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的一种结 。刘华票据犯罪研究 m 北京：中国检察出版社，2 0 0 1 4 8 圆同上。 8 第二章金融凭证诈骗罪构成要件分析 算方式。汇兑适用于单位、个体户和个人的各种款项的结算，便于汇款人向异地 主动付款。汇兑分为信汇和电汇两种。汇款凭证，是指汇款人委托银行将款项汇 给异地收款人时，所填写的委托银行办理汇兑业务的凭据和证明。汇款凭证要求 表明“信汇”和“电汇”的字样，填明汇出地点、汇出行名称、汇入地点、汇入行名 称、汇款用途、委托日期、汇款人签章等项内容。汇款凭证上欠缺上述事项之一 的，银行不予受理。 3 银行存单。对于银行存单的性质，我国的相关法律没有作出明确的规定， 但理论上认为，银行存单一般是指储户向银行交存款项时或者办理开户时，银行 向储户签发的载有户名、账号、存款金额、存期、存入日、到期r 、利率等内容， 存款到期后银行绝对付款的信用和结算凭证。在法律上存单具有以下特点：( 1 ) 存单是有价证券，具有债务凭证中的本票性质；( 2 ) 存单是提示性证券，行使存 单权利必须提示存单；( 3 ) 存单是缴回证券，存款人支取存款后应当缴回；( 4 ) 存单流通受到严格限制。 目前我国的银行存单有以下几种： ( 1 ) 大额可转让存单。是银行对单位和个人发行的一种固定面额、固定期限、 到期还本付息，不得提前支取，可自由转让的定期存款凭证。这类存单因为使用 方便灵活在商务中应用较广，根据法律规定，大额可转让存单是可以直接转让的， 具有一定的流通性。 ( 2 ) 定期存款单。是银行向存款人签发的，有固定期限，到期凭单支付本金 和利息的一种储蓄凭证。定期存款单分为整存整取、零存整取、存本取息、整存 领取四种。 ( 3 ) 活期存款单。是银行或其他金融机构签发的，不规定存款期限，随时可 以存取现金或用支票转账的一种存款凭证，具体有活期存折和活期存款单两种。 值得注意的是银行存单包括银行存折，存单与存折实质内容是一样的只是外形不 同而已。银行存单并不限于狭义的银行出具的存单，还包括邮政储蓄机构等具有 吸收存款资格的金融机构出具的存单。 李邦友，高艳东金融凭证诈骗罪研究 m 北京：人民法院出版社，2 0 0 3 2 2 2 圆张明楷诈骗罪与金融诈骗罪 m 北京：清华大学出版社，2 0 0 6 6 0 1 9 金融凭证诈骗罪研究 二、客观行为辨析 刑法第1 9 4 条第2 款规定：“使用伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、 银行存单等其他银行结算凭证”，可见刑法明文规定的金融凭证诈骗罪的客 观行为包括：使用、伪造和变造三种行为。司法实践中发生的冒用他人的银行结 算凭证行为和使用作废的银行结算凭证行为是否属于使用的行为范畴值得研究。 ( 一) 使用 1 “使用”的含义 目前尚无学者对“使用 进行专门的系统研究，一般只对“使用 进行定 义。较有代表性的观点有：第一种观点认为，使用主要是将虚假无效的银行结算 凭证当做真实有效的银行结算凭证进行出示、交付、兑现和转让等行为，以骗取 他人财产或者侵犯他人经济利益的非法行为。一般通过向银行出示、交付的形式 实施，旨在误导银行骗划他人账户资金。第二种观点认为，使用是指利用伪造、 变造的其他银行结算凭证，骗取他人财物的行为。第三种观点认为，使用即行 使运用，是受主观意志驱使而支配某项客体，使之满足行为人需要的行为。 第一种观点着重于结算活动的程序，第二种观点则将使用与利用等同，第三 种观点从纯哲学的角度来理解使用，并未对刑法上的“使用”作出实质性解 释。 “使用的目的是追求非法的经济利益，直接侵犯了公私财产所有权。笔者 认为这里的“使用”是刑法意义上的使用，即以非法占有为目的，故意利用伪造、 变造的金融凭证进行诈骗活动。根据金融凭证的不同功能分别用来兑付现金、骗 取资金、抵债、设押、消费和接受服务等等。因此“使用”必须遵循票据和金融 凭证的商务用途，包括支配、交付、转让等方式，而不包括一般意义上的使用， 如倒卖、展示、收藏等。本罪的使用要求行为人对相对人存在着欺骗的故意和行 为，从而使相对方认为其作为交易的银行结算凭证是真实的，而非伪造或变造的。 如果行为人将伪造、变造的银行结算凭证用于出售、转让以换取好处，不能 认定为金融凭证诈骗罪中的使用行为。有人认为居间倒卖或倒卖伪造、变造的银 。马克昌经济犯罪新论 m 武汉：武汉大学出版社，1 9 9 8 3 2 4 国孙军t 金融诈骗罪 m 北京：中国人民公安大学出版社，1 9 9 9 1 3 5 薛瑞麟金融犯罪研究 m 北京：中国政法大学出版社，2 0 0 0 2 4 1 1 0 第二章金融凭证诈骗罪构成要件分析 行结算凭证的行为构成金融凭证诈骗罪。这种观点忽视了在类似的倒卖行为中， 行为人并未欺骗相对人其银行结算凭证是伪造、变造的，即相对人明知是伪造、 变造的银行结算凭证而予以购买，相对人也未基于行为人的欺骗产生错误的认识 而将财产交付行为人。另外，此类倒卖行为并不是发生在结算过程中，因此不构 成对金融凭证管理秩序的侵害。 本罪的“使用 是否包括伪造、变造后又使用的行为。这种情况，实际上是 两个行为，目前我国刑法将这两个行为均规定为犯罪。司法实践中，这两种犯罪 行为经常联系在一起的，表现为行为人先伪造、变造银行票证，而后使用该票证 进行诈骗活动，后面的使用诈骗行为是伪造行为的继续，二者存在牵连关系。对 牵连犯，应当从一重处，而不实行数罪并罚，即以伪造、变造金融票据罪和金融 凭证诈骗罪之重罪处罚。如果行为人仅仅伪造、变造金融票证，而没有使用诈骗 的，则构成了刑法1 7 7 条规定的伪造、变造金融票证罪。伪造、变造金融票证后， 用来实施诈骗犯罪的，如其数额未达到较大，则可以伪造、变造金融票证罪论处。 ( 二) 伪造 所谓伪造，是指未经国家有关机关批准，擅自印刷、制作银行结算凭证的行 为。根据中国人民银行的规定，银行结算凭证应当由人民银行指定的专门机构 印刷、制作，其他部门或个人无权印刷、制作。需要指出的是，即使是有权制作、 印刷银行结算凭证的主体，如果未经合法的批准手续擅自印刷、制作或者虽经合 法批准，但在批准数量之外，擅自增加印刷、制作数量的，也应认定为伪造。 伪造不仅包括对银行结算凭证外观形式的非法仿制，也包括对银行结算凭证 内容的虚假记载和篡改。一种观点认为，只有以一种客观存在的金融凭证作为伪 造的对象才构成伪造，如果行为人只是自己“独创”或者“首创 一种与客观存 在的金融凭证完全不同的所谓的凭证，则不是伪造金融凭证。 笔者认为，伪造 的实质是无权而擅自“无中生有，至于行为人是否以真正的银行结算凭证作为 伪造、模仿的对象，不影响对其伪造行为的认定。 伪造分为有形伪造和无形伪造。不具有出具金融凭证资格的人出具金融凭证 的，属于有形伪造；具有出具金融凭证资格的人违反真实情况出具金融凭证的， 李邦友，高艳东金融凭证诈骗罪研究 m 北京：人民法院出版社。2 0 0 3 2 3 9 圆赵秉志金融诈骗罪新论 m 北京：人民法院出版社，2 0 0 1 2 8 0 o 刘宪权金融风险防范与犯罪防治 m 上海：立信会计出版社，1 9 9 8 1 5 2 金融凭证诈骗罪研究 属于无形伪造。相对而言无形伪造的金融凭证更难以识别，所以，无形伪造比有 形伪造更具欺骗性即有权制作金融凭证的人制作的虚假票据比无权制作金 融凭证的人制作的虚假票证更具迷惑性，因而利用无形伪造的金融票证骗取财产 的危害性更大。笔者同意此观点，司法实践中银行或者其他金融机构工作人员 无形伪造金融凭证的行为往往具有极大的欺骗性。 综上分析，以下几种情形都属于伪造： 1 制作以不存在的金融机构等经济主体名义的金融票证或者银行结算凭证； 2 制作金融机构等经济主体没有使用的金融票证； 3 制作空白的和有内容记载的虚假金融凭证； 4 制作的已失效金融凭证。 伪造的银行结算凭证必须在外观上足以造成他人的误认。通常来说，认定的 标准是从具有一般结算凭证知识和经验的人的角度来看，足以造成误认的。 实践中，刑法明确规定的三种金融凭证其伪造方式分别具有以下特征： 1 伪造委托收款凭证的特点：( 1 ) 行为人假冒收款人名义；( 2 ) 伪造委托收 款凭证行为一般发生在办理委托手续过程中；( 3 ) 进行非法填制和偷盖他人印章 行为；根据银行规定，填写邮划委托收款凭证或者电划委托收款凭证以后，收款 人需要在第二联收款凭证上加盖印章，并且将其连同有关单证交给开户银行；( 4 ) 行为人有可能同时实施伪造收款依据的行为。收款依据是指合同、发货证明等能 够证明收款人已经履行的依据。 2 伪造汇款凭证的特点：( 1 ) 假冒他人的名义；( 2 ) 实施了非法填制汇款凭 证合同的行为。其余与伪造委托收款凭证的情况大致相同。 3 伪造银行存单的特点：从储蓄程序中可以看出，存单填制以后必须经过银 行确认才能有效，故伪造银行存单，重点不是冒用储户名义，而是非法使用银行 业务公章和柜员名章，以在存单上偷盖银行业务公章和柜员名章为重点。 ( 三) 变造 所谓“变造是指，行为人在真正的银行结算凭证或者其他真实的银行结算 凭证的基础上，采取剪接、揭层、涂改、挖补、覆盖、擦抹等手段，对结算凭证 。张明楷诈骗罪与金融诈骗罪研究 m 北京：清华大学出版社，2 0 0 6 6 0 3 。孙军工金融诈骗罪 m 北京：中国人民公安大学出版社，1 9 9 9 1 2 5 1 2 第二章金融凭证诈骗罪构成要件分析 的主要内容加以非法变更，从而改变其形态或价值的行为。变造既包括对银行结 算凭证的非本质部分进行非法变造，也包括对本质部分进行变造。但是，如果对 完全失效的银行结算凭证进行加工改造，制造出新的银行结算凭证，不是变造， 而是伪造。 同伪造行为一样，实践中，刑法明确规定的三种金融凭证其变造方式分别具 有以下特征： 1 变造委托收款凭证是指，无更改权的非收款人对他人真实的已填制的委托 收款凭证进行非法涂改的行为。在形式上，该委托收款凭证仍是真实有效的。通 常，变造委托收款凭证主要是涂改收款人的地址和账号，尤其是涂改账号，意图 误导银行将款划入行为人的账户。 2 变造汇款凭证是指，无更改权的非汇款人对于填制好的汇款凭证内容进行 非法涂改的行为。一般讲，行为人主要是通过增加汇款金额和变更收款人名称来 实现犯罪。汇款人作为开立账户的人有权下达划款指令，汇款人填制的汇款凭证 是其向银行发出的要求从其账户划出一定款项给收款人的指令，是处分自己账户 资金的行为。变造汇款凭证是对汇款人填制的合法汇款凭证进行非法改制，是对 已填制好的汇款凭证记载事项的非法删除、增设或者修改。 3 变造银行存单是指，无权变更人对真实存单进行非法涂改的行为，既有储 户自己实施的( 如变更存款数额企图多领) ，也有非储户实施的( 如变更存款人 名称企图冒领) 。偶有发生更改存单上的日期，使未到期的存单变成已到期的， 企图多领利息。 一、自然人 第二节金融凭证诈骗罪的主体 凡年满1 6 周岁，具备刑事责任能力者都可构成本罪。实践中本罪的自然人 主体一般具有一定的财会、金融知识。根据实施诈骗行为的自然人主体与结算内 容的交易关系，可以把本罪主体分为两类：一是属于结算关系人的主体；二是非 。刘华票据犯罪研究 m 北京：中国检察出版社，2 0 0 1 1 5 2 1 3 金融凭证诈骗罪研究 结算关系人虚构交易事实或冒用结算关系人的名义实施诈骗。 二、单位 随着经济的发展，多元经济主体的活跃，众多相对独立或完全独立的经济实 体为获得更高的经济利益，不惜铤而走险以单位名义实施金融凭证诈骗。单位犯 罪体现的是单位意志，其实施犯罪一般举全单位的人力、物力、财力，且以合法 名义作掩护，较之自然人犯罪其诈骗成功的可能性较大，对社会的危害性也更大。 单位内的自然人以本单位名义进行金融凭证诈骗罪的，常引发是个人犯罪还 是单位犯罪的争议。认定金融凭证诈骗罪，如何区分是个人犯罪还是单位犯罪， 通常来说，有两个标准： 1 实施金融凭证诈骗行为是否经单位决策机构或决策人授权或同意。所谓授 权，包括因职务授权和因事项授权。在单位中具备相应职位的人实施的犯罪行为 可以认定为单位犯罪。行为人不具有相应职务的，但经过单位特别授权从事非法 活动的，也可构成单位犯罪。事先未经单位同意，但事后经过单位追认的可认定 为单位犯罪。未经单位决策机构或者负责人授权或者同意，实施的金融凭证诈骗 行为不能认定为单位金融凭证诈骗罪。 2 诈骗所得利益是归属于单位还是个人。非法占有是金融凭证诈骗罪的主观 必备要件。行为人利用职务之便实施诈骗行为获得的犯罪收益并未归属于单位而 是个人独得，则个人构成金融凭证诈骗罪。经过单位决策机构同意将犯罪收益分配 各个人的，不影响单位构成金融凭证诈骗罪，因为这是单位在犯罪既遂后对犯罪所 得的一种处置。需要指出的是，诈骗所得的利益归属不能只看形式上是归个人还是 单位，而要看这种对犯罪利益所得的处理是属于单位行为还是个人行为。圆 经济的发展促使各种经济主体的内部组织不断膨胀，单位内部的组织能否构 成单位犯罪主体? 一般情况下，单位内部的组织是以所在单位的名义对外活动， 而非以内部组织的名义独立地进行活动，因而其行为应当视为其所在单位的行 为。但有些单位内部实行承包责任制，一些部门享有相对独立的人、财、物的管 理权，可以独立对外活动，如有些机关的后勤服务机构。在这种情况下，该单位 李文燕金融诈骗犯罪研究 m 北京：中国人民公安大学出版社，2 0 0 2 1 8 8 1 8 9 。王晨诈骗犯罪研究 m 北京：人民法院出版社，2 0 0 3 1 6 0 1 4 第二章金融凭证诈骗罪构成要件分析 的内部组织具有相对独立的民事权利能力和行为能力，能够以自己的名义对外开 展活动，因此可以构成单位犯罪的主体。 第四节金融凭证诈骗罪的主观要件 犯罪主观方面，是指犯罪主体对自己行为及其危害社会的结果所抱的心理态 度。它包括罪过、犯罪目的和动机这几种因素。其中，行为人的罪过即其犯罪的 故意或者过失，是一切犯罪构成都必须具备的主观要件；犯罪目的是某些犯罪所 必备的主观要件，所以也称之为选择性主观要件；犯罪动机不是犯罪构成必备的 主观要件，它一般不影响定罪，而影响量刑。本文将从将从两个方面来论述金 融凭证诈骗罪的主观要件金融凭证诈骗罪的主观罪过形式和犯罪目的。 一、主观罪过形式 ( 一) 金融凭证诈骗罪中的认识因素 金融凭证诈骗罪的主观罪过形式为故意，其认识因素为明知。即明知自己实 施的是侵害公私财产和破坏金融秩序的金融诈骗行为，明知自己的行为会发生侵 害公私财产和破坏金融秩序的危害结果。一方面行为人对所使用的银行结算凭证 系伪造或变造的必须是明知的，另一方面，还要求行为人主观上具有非法占有的 目的。本罪的主观故意包括非法占有他人财物的目的。过失使用伪造、变造的银 行结算凭证，或者过失在银行结算凭证上记载不真实，不构成本罪。 判断行为人是否明知，应结合行为人的社会经历、职业性质、知识结构以及 具体案情进