完善会计控制制度,防范企业税务风险论文.doc

完善会计控制制度,防范企业税务风险论文 近年来我国市场经济日益发展企业间的竞争不断加剧所以使企业的税务环境变得更加复杂当人们不能充分把握复杂的环境时税务风险便会产生而与企业税务风险不同商业风险带来的风险随收益的增加而增加随收益的减少而减少但是税务风险并非这样一旦企业选择了税务风险肯定会有一部分的增加支出这些增加支出就是未来的损失它们远远大于企业的风险 一、税务风险对企业内部会计控制的影响 (一)税务风险影响内控制度的建设企业内部控制制度是指单位内部为了有效地进行经营管理而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称企业为了明确提出内控制度在风险控制方面在每个风险控制点上都务必要建立相应的风险管理控制系统但是因为企业中每个业务流程以及税务风险产生原因多种多样所以企业在实施内部会计控制策略时务必要时刻注意具体问题具体分析对于不同的企业风险提出相应的内控策略企业只有完善其内部会计管理制度才能有效管理和控制税务风险进而避免因为税务风险而造成不必要的经济损失 (二)税务风险影响内控目标的实现在实现企业内部会计控制目标的过程中税务风险起着至关重要的作用企业内控目标的实现紧密联系于税务风险的控制主要表现在以下几点：第一企业必须依照会计信息数据来缴纳所应的税额如果会计信息存在错误将直接影响税额的准确度这样企业就可能会被追究一定法律责任或者承担被罚款的结果所以企业要完善内部会计控制目标完全杜绝因为会计环节而造成的税务风险第二造成企业税务风险的主要原因是企业未能严格遵循我国相关法律法规办事而企业内控目标能够提醒企业严格遵循其法律规范、会计控制制度进行办事能够最大化地降低企业的税务风险 二、影响企业内部税务风险的因素分析 (一)影响企业内部税收风险的主观因素一方面原因是：企业会计部门的工作人员自身素质不高对经济活动的认知不准确因为许多企业招收会计以及出纳员的门槛较低所以一些企业的会计人员不知道如何下手如何做不能清楚彻底地了解税收知识有的工作人员甚至对其了解出现错误不能及时准确地规划税务直接导致所在企业承担了不必要的经济损失;另一方面原因是：企业内部的会计管理制度不全面一些预警机制严重缺乏反馈机制也不够完善管理极其混乱企业如果没有一整套全面有效的管理制度进行规范就可能出现漏洞百出的现象最后的还要承受巨大的经济代价 (二)影响企业税收风险的外部因素近几年来虽然我国的法律取得了一定程度的进展比如在会计领域内的相关法规、规章有了一定程度的改善但是企业在税法中对会计的约束力还是相当削弱的是远远不够的这些法律法规对具体事项的规定都比较概括不够清晰只是起到了一定的参考作用企业的发展不仅需要主观原因即企业自身的自律也需要客观原因即良好的外部环境主客观原因应共同作用相得益彰才能真正促进企业的发展 三、企业如何加强、规范会计的内部控制 (一)企业要树立一定的风险防范意识心理学理论认为一定的动机才能引起人的行为的发生没有动机就没有人们行为的结果目前学者所关注的话题是：如何纠正危险的思想意识或者将其扼杀在萌芽状态企业领导者(或相关的管理人员)应当给予企业内部会计工作人员培训或者对其进行宣传教育待企业内部的工作人员在经过严格的培训并各方面合格后再进行考核只有工作人员达到企业所需的要求才能富于专业性与职业性的进行工作以上方法的目的是为了加深工作人员对税务信息、财务知识以及社会经济状况的分析以及把握从而进一步规范企业内部的规章制度促进企业经济的积极健康发展 (二)企业要健全内部的会计控制体系人们行为的依据依赖于企业规矩的制定这些企业规矩也能有效的控制活动过程以防其偏离企业既定的轨道如何健全企业内部的会计控制体系有以下几种方法首先要加快企业建立会计控制制度体系的步伐这些体系的建立均可以根据所选中行业的优秀企业作为目标根据自身企业的经营状况分别给予相应的操作规程、操作方法这些内容应当包含企业的每个方面及企业的每一分子比如有形资产以及无形资产;企业高层管理者以及底层管理者反馈企业各方面的信息健全企业的会计控制制度体系 (三)企业要加强内外监督力度企业对内部会计活动控制主要从以下几个方面如内部的制度约束、舆论压力、内部的法律等有效的内部审计对企业监督具有重要的作用它不仅能及时而准确地发现会计部门存在的错误还能有效规范企业的行为以进一步提高企业的所得利润内部审计“审”的内容包括这几个方面：内部审计质量、内部控制监督程序、会计账目、以及制度设计的有效性以及合理性外部监督主要是指社会监督社会监督如果能发挥其最大效应其不但促进企业管理的不断成熟与完善还有利于整个市场经济秩序的规范当然社会监督的力量不只是有机关的审计部门的力量还有行政机关(如税务局、工商局)、立法机关、社会媒体、甚至成千上万网友的力量 (四)企业要增强税务风险信息的沟通企业内部不但要进行思想交流同时也要联合与外部企业在上述企业内部制度的内容要包括内部信息与沟通制度、公开信息与保密信息的相关法律规范等方面紧密联系税务机关只有保证合作关系的融洽合作才能愉快因此税法的执行要紧密遵循税务机关的要求才能保持良好的合作关系使企业获得应有的效益 四、结束语 总之企业的税务防范风险非常复杂涉及到很多个方面的问题日前企业的规模不断扩大企业的业务不断增