房地产企业财务管理制度已签发.doc

巴彦淖尔市国泰(集团)公司财务制度房 地 产 财 务 管 理 制 度为了强化财务管理，规范会计核算，保证会计信息的质量，充分发挥会计核算和财务管理的职能作用，公司集团财务部对全公司的财务管理实行统一指挥、调度、分级核算，分层实施的管理模式，既体现了分级核算、统一调度，又实现了经营与核算相互配合、相互监督；为公司的科学管理，全面快速发展，发挥积极的作用。为了保证全公司这一管理体制的顺利实施，特制定如下财务管理制度。第一章 财务工作职责、岗位分工与职责第一条 财务工作职责1、严格执行会计法、财务通则、会计准则和本公司财务制度，坚持原则、恪尽职守、秉公办事，不出现违法、违纪行为。2、财务人员按照岗位分工，各负其责，相互配合、监督，严格财务制度，确保各项经济业务开展全面、及时、准确。3、严格财务档案管理，及时汇总编报各类报表及附注。4、主动向上级主管部门汇报请示工作，接受上级有关部门的检查、监督。第二条 财务部门的人员设置各子公司财务人员由集团财务统一垂直管理，各子公司财务部由财务经理、主管会计、核算会计、出纳等人员组成，也可根据实际业务需要，增设岗位。第三条 公司财务部门人员的岗位分工与职责1、 财务经理负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；(四)协助集团财务总监建立健全财务制度；(五)合理安排纳税工作,做好税收筹划。(六)承办公司领导交办的其他工作；2、 主管会计、核算会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理提出合理化建议，当好公司参谋。(三)按时编报各类财务报表及附注；妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成公司领导交付的其他工作。3、 出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不准白条抵库。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手册，使用支票时须财务负责人、总经理签字后，方可办理支出。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)完成公司领导交付的其他工作。第四条 财务部结算具体实施细则1、为了加强对现金的稽核管理，所有现金（包括银行存款）业务收入，一律使用机打收据，不得开手工收据，一经查处视同私收。特殊情况（如外出收款），打申请经财务总监批准。2、各子公司财务部应当定期或不定期地对库存现金、存折金额等各项资金进行盘点，确保现金账面余额与实际库存余额相符。同时，集团有权对各子公司库存现金、各类存款帐户资金进行不定期的清查盘点，如发现与账面资金不符，查明原因，对违纪者将进行严肃处理。3、票据及有关印章的分管原则（一）加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。（二）加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由主管会计专人保管，个人私章由出纳保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。严格执行印章、票据分管制度。（三） 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。（四） 未经直属财务负责人、公司总经理允许，出纳不得私自开空头支票或远期支票。一经发现，一切后果由开票人自行承担。第二章 会计核算要求根据集团公司经营规模，各子公司财务进行独立核算，集团公司对各子公司财务部进行垂直管理。具体操作事项如下所述：1、企业除执行本制度外，同时要按照会计法、财务会计报告条例、会计基础工作规范等法律、法规办理会计事务。2、会计核算以人民币为计帐本位币。3、会计年度：自公历一月一日起至十二月三十一日止。4、会计记帐采用借贷记帐法。 5、会计核算应当以权责发生制为基础，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。6、会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更。如有必要变更，必须经过集团财务部同意。同时，应将变更的内容和理由、变更对利润的影响数，以及影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。7、会计核算应当按时进行，依照规定的结帐日进行结帐，不得提前或延后。年度结帐日为公历年度每年的12月31日；月度结帐日为公历年度每月的最后一天。8、除月末结转凭证外，记帐凭证后面必须附有原始凭证，原始凭证和记帐凭证的内容和金额必须一致。属于更正错误或调帐的，应附一张更正（或调帐）说明，写清原始凭证的日期、凭证号、更正（或调帐）的原因等内容。重大事项的调整，需经子公司财务负责人签字，集团财务总监及总经理签字。9、进行会计核算时，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。10、定期将会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。11、编制财务会计报表应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的帐簿记录等资料，并按照本制度规定的报表格式、编制依据、编制方法进行编制。财务会计报表必须在当月明细帐、总帐结账完毕并核对相符后编制。12、各子公司会计人员工作调动或者因故离职，必须先申报集团财务部，将本人经管的全部工作和档案、资料、印章等移交给接管人员。为了明确责任，会计人员办理工作交接时，必须有专人负责监交。移交清册上由交接人、接交人、监交人等签名、盖章后生效。13、对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料要建立档案，按国家会计档案管理办法的规定要求妥善保管。14、各子公司于次月5日向集团财务部上报月度财务报表，年度财务报表于年度结束后10内上报。报表类型:资产负债表、利润表、现金流量表、报表附注及各类明细表（包括：收入明细表、费用明细表、往来明细表等）。15、各子公司财务部将本公司财务核算办法上报集团财务部备案。第三章 编制财务计划根据公司的年度经营计划，每年年初要编制年度财务计划，编制计划应坚持先进性和客观性原则。年度计划应包括成本预算、主营业务收入预算、营业费用预算、管理费用预算、财务费用预算、利润预算、资金计划、投资计划。投资计划主要包括新增固定投资和新项目投资计划。现将年度计划细化到每月财务计划，具体规定如下所述：一、月度资金计划要求各子公司与每月月底25日前上报下月资金使用计划表。次月1日前待集团审批后下发，子公司严格按资金计划执行。不得出现自行更改计划内容、超额等情况。如有特殊情况需另补计划待集团公司审批后方可支付。二、月度资金完成情况子公司按照每月的资金使用计划表，于每月30日汇总本月实际支付情况上报，并与计划数进行比较分析。（附表样）三、月度资金流入1、每日上午9点之前将前日资金收入、支出日报表上报集团公司财务部。（附表样）2、集团财务将各子公司现金收、支日报表汇总后，上午10点报集团财务总监和董事长。3、各子公司周转资金额度为拾万元。其余资金子公司无权自行支付，集团公司可以随时调拨。四、月度资金支出集团公司依据各子公司每月资金计划支出表，参考本月收入情况，不定期按照计划支付项目划拨资金。五、操作细则1、各子公司必须严格按照集团要求，在规定时间内上报资金日报表、资金计划、完成表等。如有特殊情况，提前告知集团财务，在集团财务另行规定的时间内上报。如因其它任何原因未在规定时间内上报，集团将直接对各子公司总经理及财务负责人进行处罚。2、针对“资金使用计划表”上报格式及流程的具体要求如下所述：（1）、为了集团公司更快、更明确的对各子公司上报的资金使用计划表进行审批，要求各子公司“资金使用计划表”的支出项目需细化，必须具体到各个项目支出，不得笼统一概而过。（例如：管理费用-业务招待费、办公费等支出；成本-建筑安装成本、基础设施成本等支出）；（2）、各子公司在制定资金使用计划表之前，应先由各子公司各部门将下月资金需求计划明细表上报财务部进行汇总编制，再由总经理审核签字后上报集团财务。资金需求计划明细表以审批形式上报，明确用途、金额、数量、付款时间、有合同的必须附合同复印件，分期付款的写明已付金额。（3）、各子公司计划外的报批，必须在审批表上方标注属计划外支出。（4）、各子公司各部门如涉及到材料采购业务，必须细化到购买材料的明细，由各子公司库管核查实际库存签字确认，报分管部门汇总后上报财务部。（5）、根据下述各子公司“资金使用计划表”内部审批流程，集团公司要求各子公司每月上报的“资金使用计划表”主表后必须后附各部门资金需求计划明细表。3、各子公司资金收入必须及时、准确、完整入账，不准白条抵库，不许坐支现金。严格执行“收支两条线”制度，每日如实上报各项收入和支出。4、各子公司应将银行开户行、开户帐号和存折帐号报集团财务备案，不许私开帐户，私设小金库。5、各子公司总经理和财务总监应严格把关，如有违规操作现象，一经发现严肃处理。6、集团审计部门可随机对各子公司资金计划、完成情况及审批报销流程进行审计，以规范财务，防范风险。第四章 各项资金的审批和报销流程一、 “资金使用计划表”计划内的报批流程 子公司各部门领导申报子公司财务部审核汇总子公司总经理签字 返回各子公司财务部董事长办公会审批签字集团财务总监审核签字二、 “资金使用计划表”计划外的报批流程对于计划外报批程序：(1)、如遇紧急业务，子公司领导外出无法及时办理签批手续，先以电话或其他形式告知。可先办理后补手续，但期限不得超过10天。（2）、无特殊情况必须按照审批程序办理。子公司总经理签字子公司财务部审核签字 子公司各部门领导申报 返回各子公司财务部董事长签字集团财务总监审核签字三、各子公司 “资金使用计划表”计划内的审批流程总经理签字财务部审核签字各部门领导申报四、各子公司在购置固定资产类、低值易耗品等大型资产时，无论是计划内、计划外资金支出，一律经集团公司物业（资产管理部）审核后，方可购买。具体操作审批程序如下：子公司部门领导申报集团物业负责人签字子公司财务部审核签字集团财务总监审核签字返回子公司财务部子公司总经理签字五、报销流程各子公司所涉及的费用支出（包括现金支出和往来支出）、资产购置、资本支出（投资）等业务，必须经集团公司财务总监签字后，转回子公司方可办理报销手续。（包括计划内和计划外支出）子公司总经理签字子公司财务部负责人签字子公司部门领导签字报销人添写票据报销单票据返回子公司财务部集团财务负责人按计划核实后签字六、重大资产维修、维护的审批、报销流程对于各子公司重大资产、公共设施、绿带等的维修、维护支出，无论是在计划内支出，还是在计划外支出，均按上述第二项计划外报批流程，第四项固定资产、低值易耗品等大型资产报销流程执行。但在报销支付中，必须由各监管部门负责人及集团物业负责人验收合格签字后，集团财务才予以审批，否则一律退回，不得进行支出手续的办理。第五章 集团公司收入、费用的核算自集团公司成立以来，对各子公司整体运行进行宏观调控，各项制度均处于逐步规范、完善阶段。现针对具体情况做如下要求：1、计算机中心、团购中心等部门所产生的收入、费用均属集团公司，但具体财务核算由各子公司分别进行账务处理，集团公司不单独设帐。（团购中心具体操作流程仍按大厦规定执行）2、属集团公司业务所产生的收入及各项费用支出，不计入各子公司考核范畴之内。3、隶属集团公司所管辖的部门，财务由集团公司进行统一调配、安排。4、由集团公司统一操作的项目，各子公司都受益的，应由各子公司分摊此项费用。此项费用经集团公司财务总监、董事长签字后，将分摊金额、票据复印件转于各子公司进行账务处理。5、集团公司发生的各项费用支出(不包含分摊费用)由各子公司分别支付时，可进行单独核算处理。此项费用支出不计入各子公司考核范畴之内。例如：房地产公司代集团公司支付一笔业务招待费8000元借：管理费用-集团公司-业务招待费 8000贷：现金 8000第六章 具体实施细则（一）、日常操作细则1、各子公司根据实际业务需要，依照集团公司制定的审批、报销流程规范，在公司内部审核流程中可自行制定适合本公司的业务流程，报集团公司备案。但原则上不得与集团公司审批、报销流程规范相冲突。2、各部门必须各负其责，认真贯彻集团财务管理制度。集团财务管理细则中的计划外支出，只是指一些重大支出和紧急支出，所以各子公司在资金计划内容中要进行综合考虑，即不出现漏报、补报，还要根据月收入合理安排资金的使用情况，避免出现入少支多现象。为提高工作效率，尽量少出现计划外支出。3、对于备用金制度的规范：要求各子公司每年年初将领取备用金的人员、限定金额等明细上报集团财务部备案。备用金的使用要实现循环报销借款制度，按月清帐，不足备用金限额再打借条领取，但不得将借款长久挂账。每年年底12月31日，个人往来借款必须清帐，各子公司财务部门进行监督，集团审计部门进行审计。特殊情况必须书面申请，待各子公司、集团审批后方可实行。4、集团财务负责人签字审批时间定为每周一、周三、周五上午，各子公司将各类票据于审批签字日上午9点之前送达集团财务部。5、各子公司设专人负责审批单、报销单等传递工作，随时传递，确保审批及时、到位。6、负责各类单据传递的部门必须设审批单收、发登记本，认真填写收到、发出时间、审批内容、金额、经办人等内容。如传递过程中丢失，责任人承担责任。7、各部门必须确保各类单据的保密性，不得私自泄露审批单内容，如因持单人管理不善，导致审批单内容泄密，视情节予以处罚。8、各类单据待集团公司审批后传回各子公司，各子公司必须按审批签审意见执行。9、各类审批、报销事宜严禁越级上报、越级处理，如因越级处理的事件，所引发的影响及损失，责任全部由上报人员及签审人员承担。10、严禁各部门、各负责人工作拖拉扯皮，如因工作扯皮，责任不清，影响正常工作的开展，或给公司造成经济损失，责任由责任双方共同承担，处罚金额视情节轻重每人承担50%。11、各类单据报销自发生之日起不得超过10个工作日，严禁一笔业务分离报销。所有审批、报销单据审核人员要严格把关，拒绝不合理开支，如发现不符合流程的审批报销凭证给企业造成损失，签字、审核人员要负全部经济责任。12、审批单、报销单字迹要求清晰、工整，否则，签审人有权打回，要求重新填写签字。13、每年年底的成本、费用、借款等支出必须于12月31日前到财务部办理报销手续，超期公司有权不予报销。如遇特殊情况以书面形式说明原因，由责任人承担报销金额10%的处罚款，处罚后由集团财务负责人、董事长签字后方可报帐。（具体处罚金额由各子公司自行决定）14、凡涉及外协单位费用支出超过10000元的，必须由财务部有关人员协同办理。15、对于账面各类借款及应收款项，财务部应不定期的催促各经办人员办理报销、回款手续。、涉及个人借款业务，要求自借款之日起10日内办理报销手续；、公司垫支的各项协调费、宣传费、维修费等，要求经办人自公司垫支之日起10日内必须以现金或扣款形式补回公司。（二）、办公用品、电话