华审号审计报告检查制度执行情况.docx

河南华侨集团审计部审计报告制度执行情况审计华审2014第06号河南华侨集团审计部尊敬的集团领导：2014年11月17日至2014年12月19日审计部按工作计划对公司各项制度执行情况进行了检查审计，审计期间得到了相关部门和人员的积极配合，现已完成审计工作，具体审计情况报告如下：2014年11月17日至2014年12月19日审计期间，审计部共检查制度23项（包括已发布和未发布制度），其中部分制度未严格执行，具体情况是：一、人力资源部（一）离职管理制度公司人资部离职管理制度于2014年07月17日在企业OA系统中公布，要求公司全员开始严格执行。2014年11月19日审计部向人资部索要了2014年07月至11月公司离职员工的工作交接表及员工档案， 2014年07月至11月期间公司离职人员共13人，分别是曹峰、张婷婷、杨凯、武玉航、周浩杰、吕东格、冯冠升、毕嫣然、侯朝阳、王辉、韩笑、李果、郭艺宾，审计部认真查看了上述离职员工的相关资料，并与人资部部长胡世焜进行沟通，审计部发现：1、员工离职时人资部未严格执行工作交接手续；（1）据人资部反馈，2014年07月至11月期间离职员工中曹峰、武玉航、吕东格三人离职时未办理离职手续和工作交接，直接离开公司；（2）李果于2014年11月离开公司，因其与公司经济问题未解决至今仍未办理离职。2、由于未严格执行离职程序，造成公司直接经济损失2,300.00余元；（1）杨凯和周浩杰二位员工离职时由于未执行离职程序，且相关部门负责人在员工离职时未及时通知人资部办理离职及工作交接，导致人资部未能及时办理二位员工离职后的停保手续，公司为二位员工多缴纳一个月社保近1,900.00元；（2）杨凯、武玉航和周浩杰三位员工离职时因未及时办理公司提供手机号的停机保号业务，三位员工的手机卡一直处于扣费状态，为办理停机保号业务公司支付441.00元费用。针对上述情况，审计部建议：1、为规范公司离职员工的多种结算活动和交接工作，利于工作延续性，保护员工和公司免于离职纠纷，公司各部门及人员应严格执行离职管理制度，员工应提前30天提出离职申请，部门负责人在人员离职时及时反馈至人资部，保证人资部能正常办理离职手续和新人招收工作。2、人资部在办理员工离职应与各部门进行沟通，及时了解离职人员是否应承担相应费用（如工装、社保、通讯费损失等），认真填写离职交接单，在确认员工结清其相关费用后予以办理离职及工资结算，并及时办停社保缴纳。3、建议人资部员工离职交接单设为一式二份，由移交人、接交人和监交人共同签字确认后，一份留人资部备案，一份交接交人上级便于安排工作。（二）绩效管理制度公司人资部绩效管理制度未在企业OA系统中公布，但据人资部部长胡世焜反馈，公司绩效考核一直参照该制度执行。2014年11月26日审计部向人资部索取了公司的绩效管理制度、各岗位绩效考核指标、2014年绩效考核汇总表等资料，审计部对绩效考核指标和考核数据等资料进行了查看、分析、对比。审计部发现：1、部分岗位绩效考核指标设计不合理；（1）通过查看公司各岗位考核指标表时，发现采供部采购内勤岗位、财务部各岗位的考核指标中无指标“工作计划完成率”；（2）发展支援部行政专员岗位的绩效考核指标中的量化指标中包括“行政工作业务能力”和“临时任务处理满意度”2项，该2项指标无法进行量化考核；（3）发展支援部企宣经理岗位的绩效考核指标中的“自媒体更新及时性”“电子设备维护及时性”2项指标为量化指标，但无量化考核数据，无法客观公正进行评分； 2、部分岗位绩效考核指标所占权重未遵循绩效考核制度；根据绩效考核管理制度第6.2.2条规定“普通员工的定性指标占20%权重”，而查看公司各岗位考核指标表发现采供部采购专员岗位、采供部采购内勤岗位、工程部项目经理岗位、发展支援部行政专员岗位的定性指标权重均大于20%；3、人资部未严格执行绩效考核管理制度相关规定；（1）根据绩效考核管理制度第11.2.2条规定“对于连续两个月绩效考核结果为“E”的员工，除按制度规定降低其工资等级外，酌情予以调岗处理。半年内出现3次“E”的员工，做辞退处理”，审计部查看人资部2014年绩效考核汇总表，发现高义各项目经理在2014年01月至2014年10月的绩效考核中均出现上述情况，人资部未执行制度规定，同时未能寻找解决方案；（2）根据绩效考核管理制度第11.3条规定“绩效考核改进及跟踪”，审计部通过与财务部赵丽芳、发展支援部张艳、人资部刘华先、高义行政马懿婷沟通，发现人资部对绩效考核未进行考核后的跟踪及如何改进等工作；4、部分考核人员未严格按照考核方式进行打分；审计部查看采供部采供主管岗位和采供专员岗位2014年8月、9月、10月的考核得分明细表，发现采供主管和采供专员的考核指标“含税采购达成率”三个月的得分均为10分，但据审计部了解情况采供部这三个月采购金额很少，审计部向财务部收集了这三个月含税采购金额和总采购金额数据，其中8月含税采购金额为162,802.22元，占8月总采购金额的2.31%；9月含税采购金额235,321.68元，占9月总采购金额9.46%；10月含税采购金额0，按指标“含税采购达成率”考核方式计算得分应均为3分；针对上述情况及绩效考核工作的实际情况，审计部建议：1、根据采供部绩效考核实际情况和公司总经理周世龙建议，审计部2014年12月11日就采供部采购主管岗和采购专员岗绩效考核指标改进与采供部部长李峰进行了沟通，并于2014年12月12日整理了采供部绩效考核指标改进建议书（附件1），已于2014年12月12日提交人资部，请参照改进。2、建议人资部将部分考核指标进行统一，如采供部采购内勤岗、财务部各岗位增加指标“工作计划完成率”；对发展支援部行政专员岗的2项考核指标“行政工作业务能力”和“临时任务处理满意度”进行调整；完善发展支援部企宣经理岗2项考核指标 “自媒体更新及时性”和“电子设备维护及时性”的量化考核方式和数据。3、针对目前高义各项目经理绩效考核的局面，建议对其考核指标进行优化调整，保证考核结果能遵循绩效考核管理制度，建议项目经理岗考核指标可增加指标“单吨利润”、“客户关系维护”、“新工地开发”、“工程预算完成率”等。4、审计部检查公司预算情况情况发现现公司预算执行不是很好，超预算支付情况比较多，为规范公司预算管理，保证公司预算制度严格执行，建议人资部对部门主管和相关人员增加考核指标“预算执行情况”。5、根据绩效考核实际情况，建议人资部收集各岗位各考核指标考核的数据资料，并对考核得分进行监督复核后归档，保证绩效考核真实、公平、公正。（三）福利管理制度公司人资部未制定福利管理制度，但据人资部部长胡世焜反馈，公司给予每位员工都有各种福利措施，用于激励员工，提高工作效率。2014年11月19日审计部向人资部索取了公司现给予员工的各种福利措施。据统计，公司现共存在17项各种福利，分别是：及时奖励金、优秀员工奖、设施福利、社会保险及住房公积金、工龄补贴、证书补贴、年休假福利、独生子女补贴、生日庆祝、降温取暖补贴、健康体检、节日补贴、工装补贴、红白事礼金补贴、员工健康基金、无息贷款购房购车、子女教育基金。审计部向人资部咨询了上述福利的执行情况，据人资部陈燕反馈，及时奖励金、优秀员工奖、设施福利、社会保险及住房公积金、工龄补贴、证书补贴、年休假福利、独生子女补贴、生日庆祝、节假日补贴、工装补贴、红白事礼金补贴12种福利2014年都已执行，降温取暖补贴、健康体检、健康基金、无息贷款购房购车、子女教育基金5种福利2014年度未执行实施。针对公司福利管理的情况，审计部建议人资部根据公司实施的福利情况制定相关管理制度，将各种福利领取的条件明确，便于公司管理。二、发展支援部（一）会议管理制度公司发展支援部会议管理规定于2014年12月04日在企业OA系统中发布，规定了集团各项会议的管理规定和处罚措施等。2014年12月16日审计部向总办会COO杜新斌、发展支援部COO靳水台、财务部COO赵丽芳、行政专员马懿婷索要了公司2014年09月至11月周/月质询会的会议纪要，统计2014年09月至11月质询会的出勤情况（其中发展支援部和高义质询会出勤情况分别由靳水台和马懿婷统计并提供）。2014年12月16日审计部向发展支援部前台陆蓉娜索要了公司2014年12月晨会考勤表，查看2014年12月08日至15日晨会出勤情况。审计部分别统计了2014年09月至11月发展支援部人资部质询会出勤情况（附件2）、总办会质询会出勤情况（附件3）、财务部审计部质询会出勤情况（附件4）、高义质询会出勤情况（附件5），从各表中提取各部门2014年09月至11月质询会平均出勤率对比如下：项目2014年09月至11月质询会平均出勤率总办会质询会77.24%发展支援部人资部质询会94.21%财务部审计部质询会64.43%高义钢铁质询会82.16%根据上表数据，发展支援部人资部质询会与高义钢铁质询会的出勤情况比较好，财务部审计部质询会出勤情况比较差。从附件2-5各表中可以看出：总办会质询会出勤率较低的主要是周钰帆、张晖、张功文，其中张晖因身体原因长期请假、张功文因个人原因请假较多；财务部审计部质询会出勤率较低的主要是张晖、胡静、袁伟娜、周光普，其中张晖因身体原因长期请假、胡静长期休产假、袁伟娜因个人原因请假较多、周光普因业务较忙经常缺席质询会；高义钢铁质询会主要是项目经理因工地送货或结算缺席。根据2014年12月晨会考勤表，2014年12月08日至15日晨会迟到人员是袁伟娜迟到3次、李秀美迟到1次、李欣迟到1次、陈艳迟到2次、靳水台迟到2次、黄世轩迟到1次、马懿婷迟到2次、王丰功迟到1次、王亚豪迟到1次，根据会议管理规定第五项第1条“晨会迟到一次扣除品牌积分1分”的规定，上诉人员因扣除个人品牌积分。（二）档案管理制度公司发展支援部档案管理制度于2014年04月在企业OA系统中发布，规定了公司应保管的档案资料和保管规定等内容，现发展支援部正对其进行优化。2014年11月25日审计部根据档案管理制度查看了财务部、发展支援部档案管理情况。财务部应归档保管的2014年01月至10月的各账目凭证、明细账、总账、报表、纳税申报表、银行对账单等档案资料保存完整，但2014年01月至10月各银行对账单未分类整理，建议财务部按银行月份分类整理后归档保存。（三）发展支援部其他制度1、接待管理制度公司接待管理制度于2014年10月31日在企业OA系统中发布，于2014年11月1日开始执行，要求公司员工招待应经过审批，并规定了招待费用的相关标准。据财务部管理费用-招待费科目明细账显示2014年11月已入账招待费124,193.67元（董事长周钰帆相关费用118,193.67元（含信用卡消费），已审核过未入账招待费未统计。已审核过的招待费用并未按照制度进行招待审批，而且费用均是实报实销。据发展支援部张艳反馈，该接待管理制度适用于外来人员到公司进行相关业务的招待，并不包括公司人员在外因业务需要的招待费用，而且目前公司招待费用主要就是领导层在外因业务需要产生的招待费用及周光普的因银行业务招待银行人员产生的招待费用，一般无其他员工产生的招待费用。为规范公司业务招待费用管理，控制业务招待费用，节约公司招待成本，审计部建议对公司在外因业务需要产生的招待费用增加审批和费用标准控制程序，便于控制招待费用。2、库房管理制度公司库房管理制度于2014年09月05日在企业OA系统中发布，规定了库房管理标准和出入库相关规定。审计部于2014年12月01日至2014年12月12日开展了库房盘点和出入库流程审计工作，并于2014年12月18日出具了“华审2014第07号-审计报告-库房盘点及出入库审计”，库房管理过程中的相关事项及建议已在该报告中反映，此处不再描述。3、工装管理制度公司工装管理制度于2014年08月21日在企业OA系统中发布，规定了公司员工的着装规定及公司配发工装的管理规定和费用分担办法。据审计部了解，2014年08月公司为所有在职员工配发了2套公司工装，工装单价为男士567.00元/套、女士650.00元/套。根据工装管理制度第八条第二项规定“配发工装员工在入职三月内离职需承担全部工装费用，满三个月不满一年离职，需按12月平均承担工装费用，满一年员工无需承担工装费用”。根据审计部统计数据，2014年8月至11月配发过工装的离职员工有7人，按工装管理制度规定其应承担工装费用和实际承担工装费用见表（发展支援部张总2014年12月24日协助提供）：姓名离职时间配发工装后在职时间应承担工装费用（元）实际承担工装费用（元）周浩杰2014-8-1525天1,134.001,134.00吕东格2014-8-1222天1,134.001,134.00冯冠升2014-8-1020天1,134.000.00毕嫣然2014-9-1555天1,134.00950.00杨凯2014-7-265天1,134.000.00武玉航2014-8-2232天1,134.001,134.00李果2014-10-31102天850.00交涉中注：周浩杰、吕东格的工装费用在其报销的公司应支付未支付的金额中扣除；武玉航的工装费用由公司监事主席苏桂升垫付。根据上表，公司工装费用实际损失金额2,452.00元。针对上述情况，审计部建议：公司全员应严格执行离职管理制度和工装管理制度，公司辞退任何人员时必须由人资部进行出面通知，严禁公司任何人员在不经过人资部的情况下将人辞退或主动离职，人资部在员工结算完其应承担的各种费用后在予以办理离职。同时，关于周浩杰、吕东格、武玉航三人承担的工装费用应尽快走相关流程予以冲减或收回。三、财务部财务部财务管理制度未在企业OA系统中发布，2014年11月20日财务部将财务管理制度提交至审计部，包含了财务部各岗位职责及预算、费用报销得相关规定等。虽财务部财务管理制度未在企业OA系统中发布，但据审计部了解，制度中规定的预算管理、费用报销及借用款申请管理规定却在公司中一直参照执行中，特审计部查看了预算管理、费用报销及借用款申请管理规定的执行情况。1、预算管理公司关于预算管理的规定未发布，但现公司的资金支付实际执行预算的方式，即每周各部门将下周所需支付的资金以预算的形式报至财务部，财务部根据各部门所报预算进行安排下周的资金支付工作。2014年11月27日，审计部向财务部出纳郭娟索要了公司35-47周（2014年8月23日至2014年11月21日）的资金预算表及资金实际支付表，审计部根据预算及支付表统计了华侨集团2014年第35-47周超预算支付情况表（附件6）。根据财务部资金资金实际支付表及审计部统计的35-47周超预算支付情况表（附件6）可以看出：公司35-47周资金支付项目共129笔，其中属于超预算支付的项目共82笔，占比63.57%。超预算支付的项目主要是：与董事长周钰帆相关的资金支付项目共7笔、与公司借贷资金相关的支付项目共21笔、房屋按揭款支付项目共2笔、供应商货款及运费支付项目共7笔、其他超预算支付情况45笔。公司35-47周超预算支付的项目82笔中包括：未报预算支付的项目共65笔，资金预算报少的情况是17笔。从上诉数据看出，公司目前的预算执行情况不是很好，每周的资金支付预算申报作用不大。公司各部门及相关人员对预算申报的重视程度不够，准确性也存在不足。针对预算执行情况，审计部建议：财务部尽快将财务管理制度发布，并严格执行预算管理，对于无预算或预算不足的情况不予支付，合理安排公司资金。同时，建议人资部将预算执行情况纳入部门主管和相关人员绩效考核指标，提高预算管理效率。2、费用报销管理公司关于费用报销管理的规定未发布，但实际费用报销审核工作要求员工按标准粘贴票据，部门主管审核后提交审计部审核，之后由财务部、总经理审核后予以报销。同时费用报销要求报销人在费用实际发生后7日内（差旅费用是回公司后10日内）进行报销。审计部实际参与了费用报销的审核工作，审计部审核费用报销单据时发现：（1）报销人可以提供证明费用真实性的单据，但不能提供发票，该情况存在各种客观原因，但该做法不利于公司财务部进行账务处理和会计核算工作；（2）目前公司内费用报销时对费用发生后的报销时点把控不严，由于各种客观原因费用报销时点均超过规定时点。针对费用报销执行情况，审计部建议：财务部尽快将财务管理制度发布，并严格执行费用报销管理的相关规定，对于不按费用报销规定执行的费用不予报销。同时，建议公司各部门人员在费用发生时积极索要正规发票，便于财务部核算工作。3、借、用款申请管理公司关于借、用款申请管理的规定未发布，但现公司借、用款需借款人、用款人进行申请，经相关人员审批后财务进行支付。同时要求借款人、用款人在费用实际发生后7日内（差旅费用是回公司后10日内）进行报销冲账。关于借、用款申请的执行情况，审计部咨询了财务部部长刘慧敏，据李部长反馈：公司借、用款申请存在较多的先支后补单据情况，同时公司员工不能按规定时点进行报销冲账，借、用款申请一般拖一段时间才能进行冲销。针对借、用款申请管理的执行情况，审计部建议：财务部尽快将财务管理制度发布，并严格执行借、用款申请管理的相关规定，对于不按借、用款申请规定执行的不予审核支付。同时，建议公司各部门人员严格把控费用发生后的报账时点，在制度规定时点内报销。四、高义钢铁（一）销售管理制度高义钢铁销售管理制度未在企业OA系统中发布，2014年11月11日高义钢铁项目经理杜新斌将修改后的高义钢铁销售管理制度提交审计部，是由现倒金字塔管理模式操作方案与自主经营体运行方案整合而成。现高义钢铁销售方面执行的是倒金字塔管理模式操作方案与自主经营体运行方案，按照相关规定进行授权、发货、办理结算、回款等业务，开始执行时间是2014年5月。2014年12月02日审计部向财务部索要了2014年06月至2014年11月高义钢铁的销售数据，统计了高义钢铁2014年06月至10月各项目经理各月度应收款额及月单吨毛利表（附件7）和高义钢铁2014年06月至11月各项目经理各月度利润外提成金额及分配明细表（附件8）,根据附件7-8数据，审计部发现：1、倒金字塔管理模式操作方案中规定“公司给予项目经理的授权金额应根据实际情况每月进行微调，每季度进行调整”，据高义钢铁项目经理王丰功、杜新斌反馈，现公司项目经理的授权金额是2014年5月制定，截至2014年11月未进行调整，而且由于公司目前实际情况，各项目经理发货并未根据授权金额进行。2、倒金字塔管理模式操作方案中“高义钢铁项目经理授权清单”规定了高义钢铁各项目经理的具体授权金额及单吨毛利金额，结合“附件7（高义钢铁2014年06月至10月各项目经理各月度应收款额及月单吨毛利表）”表格数据，发现：（1）项目经理张军辉2014年06月、07月、08月三个月的应收款金额均超过其授信额度，且不含磅差单吨毛利只有2014年08月达到300元/吨；（2）项目经理李果2014年06、08月二个月的应收款金额超过其授信额度，且不含磅差单吨毛利均未达到300元/吨；（3）项目经理张超凡2014年06月、07月、08月三个月的应收款金额超过其授信额度，且不含磅差单吨毛利均未达到300元/吨；（4）项目经理王丰功2014年08月、09月、10月三个月的应收款金额均超过其授信额度，且不含磅差单吨毛利只有2014年08月达到300元/吨；（5）项目经理王亚豪2014年06月的应收款金额超过其授信额度，且不含磅差单吨毛利在2014年07月、10月达到300元/吨；（6）项目经理杜新斌2014年06月、08月二个月的应收款金额超过其授信额度，且不含磅差单吨毛利均未达到300元/吨。3、现高义钢铁倒金字塔管理模式操作方案、自主经营体运行方案与整合的销售管理制度均对项目经理利润外提成金额的分配问题未进行规定，其如何分配完全由项目经理个人根据实际情况确定，根据“附件8（高义钢铁2014年06月至11月各项目经理各月度利润外提成金额及分配明细表）”数据，发现：（1）项目经理杨凯、王亚豪、杜新斌2014年06月至11月利润外提成金额中实际分配给客户的合计金额占比分别为50%、60%、55.36%；（2）项目经理王丰功2014年09月、10月二个月利润外提成金额中分配给客户的实际金额占比分别为60%、60%。针对上诉情况，审计部建议：高义钢铁应尽快将销售管理制度发布，保证各项目经理参照执行，同时应根据实际情况对各项目经理的授权额度进行调整，否则制度规定的授权额度无任何意义。同时，建议高义钢铁根据实际情况对项目经理的利润外提成金额如何分配问题进行规定，保证加磅金额的分配有据可依。（二）采购管理制度高义钢铁采购管理制度未在企业OA系统中发布，2014年11月04日采供部部长李峰将修改后的采购管理制度发至审计部，规定了采购部的各业务流程等内容。据采购部部长李峰反馈，采供部实际的采购工作按照采购管理制度执行中。2014年12月11日审计部与采购部进行现场沟通，了解采购管理制度执行情况并查看相关单据。审计部发现：1、采购管理制度规定采供部采购货物应根据高义钢铁总经理审批后的采购计划单采购，但现项目经理很少填制采购计划单，直接电话、短信、微信告知采供部需采购货物名称及规格，采供部根据实际情况安排采购并发货。有部分项目经理需要货物时会填制采购计划单，但基本没有经过审批签字，采供部一般均会安排采购，而且采供部未对采购计划单整理保存归档，采购业务完成并送货后采购计划单就不在保存；（确认货物到场且数量质量无异议后）2、审计部建议采供部在与司机结算运费时将月运费明细表交司机签字确认后在予以支付，采供部已增加该流程。查看2014年10月、11月份运费明细表单司机签字确认情况，2014年10月司机已签字确认并支付，2014年11月还未签字确认，但运费进行已支付；3、针对目前的运费结算方式和运费付款时效询问题，2014年12月12日审计部电话回访了采供部送货司机曹国丽询问其建议，其回复说目前运费结算办理方式还行，运费收到也很及时，又询问其对采供部工作态度和方法有何需改进的地方，其回复说大家互相帮助，暂无建议。针对上述情况，审计部建议：高义钢铁采供部应尽快将采购管理制度发布，保证采供部采购工作有据可依，在采购工作工程中严格执行制度，根据经审批采购计划单进行采购业务，并对采购计划单进行留档保存。同时，建议采供部在司机对运费明细表签字确认后在进行运费支付申请，保证运费支付无异议。五、其他管理制度（一）水果基金管理制度公司水果基金管理制度于2014年04月在企业OA系统中发布，规定了水果基金的使用原则和标准。2014年11月总办会COO将修改后的水果基金管理制度发至审计部，对原格式进行了修改。水果基金的来源是总办会周质询会、月质询会对未完成工作和汇报数据格式错误者实行处罚（即乐捐水果基金），处罚金额按自罚承诺确认，处罚资金管理按水果基金管理制度管理，各部门可参照执行。现公司总办会、发展支援部、高义分公司执行质询会水果基金处罚。 2014年12月10日审计部分别向总办会COO杜新斌、发展支援部COO靳水台、高义钢铁行政马懿婷了解水果基金收支情况。审计部发现：1、据发展支援部COO靳水台反馈，2014年9月至2014年11月发展支援部共收到处罚13笔，金额共71.00元，未发生支出，实际盘点71元金额相符。发展支援部将该笔资金当做部门经费使用，由发展支援部COO靳水台保管。收取处罚金额时，COO将会给被处罚人开具收据，由于现发展支援部处罚较少，未制作收支表进行登记管理；2、总办会COO杜新斌从2014年8月开始接任总办会COO工作，至2014年12月10日应收取处罚60笔共2,685.00元，实际收取47笔共2,445.00元，未收取13笔共240.00元（其中周世龙3笔30.00元、黄世轩7笔170.00元、苏桂升1笔20.00元、李峰1笔10.00元、胡世焜1笔10.00元）；支出共2,215.00元（其中转交光谱1,865.00元、高义支取300.00元、人资部支取50.00元），余230.00元，实际盘点230.00元金额相符。收取处罚金额时，COO将会给被处罚人开具收据并登记收支表，查看总办会COO杜新斌制作收支表，记录较为简单，建议完善；3、据财务部出纳周光普反馈，总办会水果基金转交财务出纳周光普的资金由其与财务资金分开保管，截至2014年12月12日周光普收到水果基金共11,796.32元，支出共9,214.2元，余额水果基金共2,582.12元，支出金额主要是员工生日会礼物、餐费等，以报账形式支付。其中2014年10月8日报员工生日会礼物及餐费3451.9元，按水果基金制度规定，生日会餐费不应从水果基金中支付；4、据高义钢铁行政马懿婷反馈，根据高义钢铁水果基金收支表，截至2014年12月10日高义共收取水果基金3,819.00元（含总办会拨付金额），支出共3,222.40元，余额596.60元，实际盘点金额相符。有应收未收取金额114.00元（其中皇甫宜涛100.00元、蔡中原2.00元、王丰功8.00元、王亚豪4.00元）。高义钢铁将水果基金作为部门经费使用，由高义分公司行政马懿婷保管。据高义钢铁行政马懿婷反馈，2014年11月下旬开始高义质询会暂不予处罚，原因是由于公司资金等客观原因，致项目经理发货和回款等工作完成难度加大，高义钢铁决定暂对质询会不予处罚。针对上述情况，审计部建议：1、水果基金管理制度应尽快发布。建议对水果基金管理制度增加支出流程规定，各部门使用水果基金应经过部门负责人批准，统一由各COO支付。财务出纳处保管的总办会水果基金收支与总办会COO之间应增加收据单据，保证总办会COO处的水果基金金额支出的真实性。同时，各部门如需使用总办会水果基金，均通过总办会COO处，如COO处资金不足，由COO至财务出纳处支取，之后COO支付至使用人，保证总办会水果基金支出统一规范。2、各部门水果基金管理应参照水果基金管理制度执行，各部门COO支出水果基金时应经过审核批准，收取水果基金时应开据单据并登记明细表，每月度将水果基金收支明细表报部门负责人签字审批确认，保证水果基金金额的真实性。3、建议各COO尽快将应收未收的水果基金收取，保证水果基金管理制度的有效执行。（二）个人品牌积分管理制度公司个人品牌积分管理制度未在企业OA系统中发布，2014年11月13日总办会COO杜新斌将修改的个人品牌积分制度发至审计部，该制度规定了个人品牌积分的加减分原则及程序等规定。2014年12月18日总办会COO杜新斌将2014年07月至11月的个人品牌积分加减分情况表及华侨集团