全套建筑公司制度范本

全套建筑公司制度范本全套建筑公司制度范本 目录目录 第一部分第一部分公司治理文件公司治理文件.3 第二部分第二部分财务与资金管理财务与资金管理.4 第一章 .总则 5 第二章 .银行账户管理办法 6 第三章 .付款管理办法 15 第四章 .票据管理办法 31 第五章 .资金使用和费用支出管理办法 44 第六章 .融资和担保管理办法 55 第七章 .银行信用文件和工程保证金管理内容程序 62 第八章 .收款管理 71 第三部分第三部分采购管理采购管理.80 第一章 .采购管理办法 81 第二章 .采购管理办法实施细则 90 第四部分第四部分生产管生产管理理.113 第一章 .生产用料成本核算改进办法 114 第二章 .机施站摊铺用油管理办法 118 第三章 .拌站燃料油管理办法 127 第四章 .仓库物资进出管理办法 133 第五章 .仓库盘点办法 151 第六章 .料场盘点制度 157 第七章 .材料管理办法 161 第八章 .仓库日常管理办法 170 第九章 .安全生产资金保障办法 173 第十章 .安全教育培训办法 177 第十一章 .安全检查办法 180 第十二章 .安全生产事故报告处理办法 183 第十三章 .内审员管理办法 185 第十四章 .建设工程质量内部控制办法 186 第十五章 .工程项目质量管理办法 193 第十六章 .工程预、决算工作实施细则 200 第五部分第五部分销售管理销售管理.202 第一章 .价格管理办法 203 第二章 .信用管理办法 210 第六部分第六部分固定资产管理固定资产管理.218 第一章 .设备管理办法 219 第七部分第七部分投资管理投资管理.250 第一章 .对外投资管理办法 251 第二章 .专家投资评估咨询会组织及议事规定 256 第八部分第八部分人事管理人事管理.258 第一章 .员工录用审核制度 259 第二章 .员工教育培训管理制度 265 第三章 .工资管理制度 268 第四章 .员工档案管理制度 272 第九部分第九部分研发管理研发管理.275 第一章 .工程技术研究的通用性规定 276 第二章 .专利管理办法 288 第十部分第十部分子公司管理子公司管理.292 第一章 .子公司管理办法 293 第二章 .子公司资金管理办法 298 第十一部分第十一部分合同管理合同管理.304 第一章 .合同管理办法 305 第二章 .工程合同管理办法 320 第三章 .合同编号管理办法 324 第十二部分第十二部分基本建设管理基本建设管理.326 第一章 .内部基本建设工作管理办法 327 第十三部分第十三部分法律事务管理办法法律事务管理办法.334 第一章 .法律事务管理办法 335 第十四部分第十四部分全面预算及绩效评价管理全面预算及绩效评价管理.339 第一章 .总则 340 第二章 .定义及职能部门 341 第三章 .全面预算管理内容与程序 343 第四章 .绩效评价管理内容与程序 350 第五章 .附则 352 第十五部分第十五部分内部控制检查监督办法及实施细则内部控制检查监督办法及实施细则.353 第一章 .内部控制检查监督办法 354 第二章 .内部控制检查监督办法实施细则 362 第一部分公司治理文件 第二部分财务与资金管理 第一章 银行账户管理办法 第一节银行账户设置说明 第一条为了加强公司的财务及资金等相关业务的管理，提高 资金使用效率，降低资金使用成本，确保资金的安全与完整，建立 健全内部控制制度，根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制 度 、 内部会计控制规范及其他有关法律、法规的规定，并结合 公司的具体情况，制定本办法。 第二条收支账户设置主要原则： 1. 金融财务部可以为各事业部单独设立一至两个主要收支 账户（一般存款账户） ，此账户作为事业部日常收支运营 活动使用的主要账户。 2. 金融财务部根据各事业部的资金实际到位情况和实际进 度预计发生的支出，进行资金的分配与调拨。 第三条定期存款账户设置主要原则： 1. 定期存款账户只能由公司本部开设，此账户不可提现， 其存款只能由公司账户转入。 2. 在各银行的定期存款到期或需要提前取款时，本金 连同利息只能转入公司本部账户。 第四条贷款账户设置主要原则： 1. 贷款业务统一由公司本部办理，取得款项全部划转至 公司本部账户。 2. 如果银行对贷款有特殊要求，公司可根据实际需要开立 其他贷款账户。 第五条保证金账户设置主要原则： 1. 保证金账户由公司本部统一设置，在业主无指定账户的 情况下，保证金由公司本部账户划款至该保证金账户。 2. 如果业主对保证金存入行有特殊要求，公司可根据实际 需要开立其他保证金账户。 第六条工程项目账户设置主要原则： 1. 金融财务部可根据需要为工程项目设立专用账户，该账 户作为工程项目资金往来的主要账户。 2. 各项目收到的款项，应于收款当日全部缴入公司本部账 户或事业部账户；支付工程款或材料款等款项时，由公 司本部账户划款，工程项目账户一般无余额。 第二节银行账户管理 第七条账户管理主要作业： 1. 公司本部及各事业部，银行账户的开立、变更及撤销统 一由公司金融财务部办理。 2. 金融财务部根据需要提出申请，填写银行账户开设/变 更/撤销申请表 （附件 1） ，报总会计师复核，经总经理 批准后，方可开设、变更及撤销。 3. 银行账户开户、变更及撤销申请经批准后，金融财务部 主办人员从财务经理处领取开户许可证，并登记备案， 填写领取时间、领取用途、归还时间及领用人等信息。 4. 金融财务部主办人员在办理完毕后，应及时将开户许可 证交还财务经理。 5. 在银行账户开立、变更及撤销过程中形成的凭单由主办 人员归档保管。 6. 公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用，严禁出 借账户以供外单位或个人使用，严禁为外单位转账、套 现。 7. 人民币 1000 元内直接使用现金结算的业务外，公司其 它的收支业务，都必须通过银行办理结算。 8. 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 9. 每月初金融财务部编制上月份银行账户信息明细表 （附件 2） ，对公司当月开户、变更账户和撤销账户的信 息进行统计，并与开户许可证上的信息进行核对。 10.每月初金融财务部会计编制上月份银行存款余额调节 表 （附件 3） ，并由出纳人员签字确认交由财务经理审 核。 11.在银行存款余额调节表的编制过程中，应首先注意上月 未达账项是否已清，对超过一个月的未达账项及非正常 的未达账项应分析形成原因，编制未达账项报告表 （附件 4） ，并交由财务经理审核；银行存款余额调节表 应报总会计师备案。 12.审计室每月应定期或不定期对公司账户进行核查，填写 账户检查记录 （附件 5） ，对于闲置不用的账户有权 要求金融财务部及时到银行注销，并向总会计师及总经 理报告。 第三节资金划拨管理 第八条资金划拨主要作业： 1. 资金划拨主要指公司内部由于支付工程款、支付投资款、 购买固定资产、纳税、归还贷款等事项的需要，将资金 在公司内部不同账户之间划拨的行为。 2. 子公司账户与母公司账户之间资金划拨的程序为：出纳 根据资金划拨需要填写支票申请单 ，经金融财务部经 理、总会计师批准后，由出纳办理拨款。 3. 母公司账户之间资金划拨的程序为：出纳根据资金划拨 需要填写支票申请单 ，经金融财务部经理审批，批准 后办理拨款。 第九条网上银行支付需按规定由三名财务人员分工操作，如 遇特殊情况，应填写网上银行使用授权表 （附件 6） ，经金融财 务部经理批准后操作。 第四节附则 第十条本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的，按国家 有关规定执行。 第十一条本规定由公司金融财务部负责解释。 第十二条本规定自公布之日起施行，此前如有与本规定相抵 触的按本规定执行。 银行账户开设银行账户开设/ /变更变更/ /撤销申请表撤销申请表 编 号： 申请人：日期： 开设/变更/撤销银行账户： 开设 变更 撤销 申请理由陈述： 申请人签名： 日期： 总会计师签名： 日期： 总经理签名： 日期： 本表格一式三联：1、申请人存档 2、总会计师存档 2、总经理存档 说明：本表格一式三联，经总会计师、总经理审核签字后，第一联由申请人用 于办理业务，并存档，第二联和第三联分别另由总会计师、总经理存档。 第 联，共三联 附件附件 2 2：银行账户信息明细表：银行账户信息明细表 银银行账户信息明细表行账户信息明细表 年 月 日 编 号： 本表格共三联：1、编制人存档 2、交财务经理复核 3、交总会计师备案 序 号 开户行名称 开户行地 址 账号期末余额 账户性质（新开、 原有、销户） 开户、变更以 及销户日期 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 附件附件 3 3：银行存款余额调节表：银行存款余额调节表 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 年 月 日 开户银行： 账号： 编制人： 日期： 复核人： 日期： 编号： （1）企业银行存款日记账月末余额：（4）银行对账单月末余额： （+）银行已收，企业未收（一）银行已付，企业未付（+）企业已收，银行未收（-）企业已付，银行未付 序 号 日期金额事由日期金额事由日期金额事由日期金额事由 1 2 3 4 5 6 7 合 计 （2）（3）（5）（6） 调 整 后 余 额 （1）+（2）-（3）=（4）+（5）-（6）= 说明：1、本表应按不同的银行账户及货币种类分别编制。2、未达帐项要说明原因。 3、调节后银行对账单金额应与企业银行存款日记账金额一致，不一致时应查明原因。 第 14 页，共 436 页 附件附件 4 4：未达账项报告表：未达账项报告表 未达账项报告表未达账项报告表 年 月 日 编号： 序 号 未达账项明 细 金额凭证号 未达账 龄/日 建议解决方 案 负责 人 完成时 间 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 编制人： 日期： 出纳： 日期： 审核人： 日期： 说明：本表格一式二联，编制人编制完毕后，由出纳签字确认，并由财务经理签字审 核。其中第一联编制人存档，第二联财务经理存档。 第 15 页，共 436 页 附件附件 5 5：账户检查记录：账户检查记录 账户检查记录表账户检查记录表 编 号： 检查 日期 检查人 账户 名称 开户银行 截止至 月 日银 行记录 会计记 录余额 差异额情况说明 审计室检查人（签字）： 金融财务部出纳（签字）： 负责人（签字）： 负责人（签字）： 年 月 日 年 月 日 第 16 页，共 436 页 附件附件 6 6：网上银行使用授权：网上银行使用授权表表 网网 上上 银银 行行 使使 用用 授授 权权 表表 编 号： 授权原因： 被授权人签字 日期： 授权人签字： 日期： 财务经理签字： 日期： 授权后办理业务： 银行： 金额： 小写：_ 大写：_ 被授权人签字 日期： 财务经理签字： 日期： 第 17 页，共 436 页 第二章 付款管理办法 第一节资金收支计划管理 第一条编制计划主要作业： 1. 各事业部经办人根据实际情况，拟定次月预计收款计划表 （附件 1） 。 2. 各事业部经办人根据供应商挂账情况、合同约定及预计收款 计划表 ，拟定初步的次月付款计划表 （附件 2）和付款进 度安排。 3. 各事业部经办人在每月 28 日前必须将次月收支计划表（含电 子文本）报送审批部门。 第二条审批计划主要作业： 1. 事业部负责人就本事业部经办人编制的付款计划进行初步审核， 提出初步审核意见，批准后送交金融财务部。 2. 金融财务部经办会计对付款计划进行审核，审核批准后送交事 业部分管领导复审。 3. 事业部分管领导复审，批准后送交金融财务部经理审核。 4. 付款计划经金融财务部经理批准后，事业部会计将付款金额汇 总，编制汇总付款计划表 （附件 3） 。若金融财务部经理未 签名表示通过，则不得编入汇总付款计划表 。事业部会计 将经金融财务部经理审批后的汇总付款计划表正本送总会 计师，自留一份副本。 5. 总会计师根据金融财务部编制的汇总付款计划表进行审核 删减，出具审核意见。 6. 总经理根据总会计师意见对汇总付款计划表进行审核，并 出具审核意见。审批后，将汇总付款计划表正本返还金融 第 18 页，共 436 页 财务部，作为付款根据。 第二节应付账款还款管理计划内付款 第三条付款申请审批主要作业： 1. 付款申请人根据审核通过的付款计划填写计划内付款申请单 （附件 4） ，经部门负责人审批后，送交事业部分管领导审批。 2. 事业部分管领导就部门负责人审核的付款申请单进行复核并签 名，审核批准后交至金融财务部。 3. 经办会计将付款申请单与付款计划表比对无误后审核签字；审 核通过后，交由金融财务部经理审核，同时经办会计根据付款 申请单，在其自留的付款计划表中予以登记备查。 4. 金融财务部经理根据付款计划对付款申请单进行审核，经批准 后方可付款。 第四条付款办理入账主要作业： 1. 对于金融财务部经理审批后的付款申请单，出纳根据付款方式 开票，并盖财务专用章。 2. 法定代表人印鉴章保管人根据付款申请单后附单据进行复核无 误后，加盖法定代表人印鉴章。 3. 盖章完成后，付款申请人将所有付款申请手续相关单据交由法 定代表人印鉴章保管人；若单据不全，则要求经办人补齐单据。 4. 法人印鉴章保管人将付款凭证以及相关单据交由制单会计确认 无误后入账。 5. 制单会计须将申请付款的单据或发票盖核销章，以免发生重复 请款的情形；并且对主要供应商（包括但不限于沥青、石料、 第 19 页，共 436 页 柴油）每半年与对方单位进行对账，并填写应付账款核对记 录 （附件 6） ，交由金融财务部经理复核。 第三节应付账款还款管理计划外付款（绿色通道） 第五条付款申请审批主要作业： 1. 付款申请人根据临时付款需要填写计划外付款申请单 （附 件 5） ，经部门负责人审批后，送交事业部分管领导审批。 2. 事业部分管领导就部门负责人审核的付款申请单进行复核并签 名，审核批准后交至金融财务部。 3. 经办会计对付款申请单后附单据及金额进行审核签字，审核通 过后交由金融财务部经理审核。 4. 金融财务部经理对付款申请单进行审核后签字，交由总会计师 审核。 5. 总会计师对金融财务部审核通过的支票借用单或付款申请单进 行审核。 6. 总经理根据总会计师意见对支票借用单或付款申请单进行审核， 经批准后方可付款。 第六条付款办理入账主要作业： 1. 对于总经理审批通过后的付款申请单，出纳根据付款方式开票， 并盖财务专用章。 2. 法定代表人印鉴章保管人根据付款申请单后附单据进行复核无 误后，加盖法人印鉴章。 3. 盖章完成后，付款申请人将所有付款申请手续相关单据交由法 定代表人印鉴章保管人；若单据不全，则要求经办人补齐单据。 第 20 页，共 436 页 4. 法定代表人印鉴章保管人将付款凭证以及相关单据交由制单会 计确认无误后入账。 5. 制单会计须将申请付款的单据或发票盖核销章，以免发生重复 请款的情形；且需每半年与对方单位进行对账，并填写应付 账款核对记录 ，交由金融财务部经理复核。 第四节附则 第七条本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的，按国家有关规 定执行。 第八条本规定由公司金融财务部负责解释。 第九条本规定自公布之日起施行，此前如有与本规定相抵触的按本 规定执行。 第 21 页，共 436 页 附件附件 1 1：预计收款计划表：预计收款计划表 事业部预计收款计划汇总表事业部预计收款计划汇总表 年 月 日 编号： 总会计师签字： 总经理签字： 编制人： 日期： 项目 付款单位名称/单位 名称/项目名称 计划收款金 额 累计收款金 额 事业部初审 金额 分管领导审 核 财务经理审 核 备注 （把握度） 第 22 页，共 436 页 本表格共三联：1、编制人存档；2、交总经理审核；3、交金融财务部备案 附件附件 2 2：付款计划表：付款计划表 沥沥 青青 事事 业业 部部 付付 款款 计计 划划 表表 年 月 日 第 页，共 页 实到 原材料名称 收款单位名 称 合同编 号 合同单价及 总价 实到 数量 到货 日期 货款 总额 合同 支付 比例 应付 金额 已付 款 已开 发票 金额 本月 计划 付款 备 注 第 23 页，共 436 页 合 计 填表人： 事业部经理： 分管领导： 经办会计： 财务经理： 总会计师： 总经理： 沥沥 青青 事事 业业 部部 付付 款款 计计 划划 表表 年 月 日 第 页，共 页 项目名称分包商名称 合同编 号 合同单价及 总价 本月摊 铺吨位 累计 摊铺 吨位 合同 支付比 例 应付 金额 已付 款 已开 发票金额 本月 计划付 款 备 注 第 24 页，共 436 页 合 计 填表人： 事业部经理： 分管领导： 经办会计： 财务经理： 总会计师： 总经理： 沥沥 青青 事事 业业 部部 付付 款款 计计 划划 表表 年 月 日 第 页，共 页 实到 购买商品或 劳务 收款单位名 称 合同编 号 合同单价及 总价 实到 数量 到货 日期 货款 总额 合同 支付 比例 应付 金额 已付 款 已开 发票 金额 本月 计划 付款 备 注 第 25 页，共 436 页 合 计 填表人： 事业部经理： 分管领导： 经办会计： 财务经理： 总会计师： 总经理： 附件附件 2-12-1：付款计划表（市政事业部专用）：付款计划表（市政事业部专用） 市市 政政 事事 业业 部部 付付 款款 计计 划划 表表 年 月 日 工程项 目名称 合同 造价 合同 编号 承包方 式 业主单 位名称 预(决) 算价 实际 开工 日期 预验 日期 税金缴 纳 上月累 计完成 总进度 本月完成总 进度 累计完成进 度比例 上月业主累 计支付 累计支付比例 收款单 位名称 合同编号 或付款内 容 进 度 情 况 下 浮 率 下浮后 累计进度 按 合 同 支 下浮后 应付工程 款 付 款 情 况 第 26 页，共 436 页 审定预 (决)算 价或合 同价 本月 进度 累计进 度 付 率 上月累 计 已付资 金款 累计 垫付 材料 款等 代缴 税金 扣其 他费 实际 应付资金款 本月 计划付款 累计计划 付工程款 计划付款比例本月批准 (1)(2)(3)(4)(5) (6 ) (7)=(5)1- (6) (8 ) (9)=(7)( 8) (10)(11)(12)(13) (14)=(9)-(10)- (11)-(12)-(13) (15) (16)=(10)+(11) +(12)+(13)+(15 ) (17)=(16)(7) (18) 合计： 经办人及项目经理：部门负责人审核：金融财务部会计审核：事业部经理分管领导审核：金融财务部经理审核： 第 27 页，共 436 页 附件附件 3 3：汇总付款计划表：汇总付款计划表 事业部汇总付款计划表事业部汇总付款计划表 年 月 日 编号： 总会计师（签字）： 总经理（签字）： 编制人： 日期： 项目收款单位名 称 计划付款金 额 事业部初审金 额 分管领导审 核 财务经理审 核 总会计师审 核 总经理审核备注 第 28 页，共 436 页 本表格共三联：1、编制人存档 2、交总经理审核 3、交金融财务部备案 第 29 页，共 436 页 附件附件 4 4：计划内付款申请单计划内付款申请单 计划内付款申请单计划内付款申请单 年 月 日 付 款 类 别采购 工程 运输 租赁 水电 其他 合同名称合同编号 合同总 价 申 请 部 门 本期按合同应 支付金额 ￥ 本次支付金 额 ￥大写金额 累计付 款 ￥ 累计付 款比例 付 款 事 由 现金 支票 电汇 汇票 贷记凭证 商业承兑汇票 付 款 方 式 银行承兑汇票 网银 其他 全 称 开户银行收 款 人 银行账号 经办人 签字、日期 项目经理 签字、日期 事业部经理 签字、日期 分管领导 签字、日期 经办会计 签字、日期 财务经理 签字、日期 审批意见 第 X 联 共三联 第 30 页，共 436 页 本表格共三联：1、经办人存档 2、交金融财务部备案 3、交经办会计入账 第 31 页，共 436 页 附件附件 5 5：计划外付款申请单：计划外付款申请单 计划外付款申请单计划外付款申请单 年 月 日 付 款 类 别 采购 工程 运输 租赁 水电 其他 合同名称合同编号 合同总 价 申 请 部 门 本期按合同应 支付金额 ￥ 本次支付金 额 ￥大写金额 累计付 款 ￥ 累计付 款比例 付 款 事 由 现金 支票 电汇 汇票 贷记凭证 商业承兑汇票 付 款 方 式 银行承兑汇票 网银 其他 全 称 开户银行收 款 人 银行账号 审批意见 经办人 签字、日期 项目经理或 经办部门负责 人 签字、日期 事业部经 理 签字、日 期 分管领导 签字、日期 经办会计 签字、日 期 财务经理 签字、日 期 总会计师总会计师 签字、日签字、日 期期 总经理总经理 签字、日期签字、日期 第 X 联 共三联 第 32 页，共 436 页 本表格共三联：1、经办人存档 2、交金融财务部备案 3、交经办会计入帐 第 33 页，共 436 页 附件附件 6 6：应付账款核对记录：应付账款核对记录 应付账款核对记录应付账款核对记录 编号： 核对 日期 核对人供应商名称 应付账款 余额 与会计记录 有无差异 情况说明 第 34 页，共 436 页 附件附件 7 7：资金收支计划管理流程：资金收支计划管理流程 资金收支计划管理流程 金融财务部总会计师总经理事业部 是 否 经手人申请付 款 开始 月度付款计划 部门负责人审 批 是否通过 总会计师汇总 平衡 是否通过总经理审批 是否通过 月度付款计划 财务经理审批 是否通过 汇总付款计划表 2 1 汇总付款计划 表 不计入汇总表否 是 是 否 月度付款计划 2 1 月度付款计划 是 是 否 经办会计审批 是否通过 是否通过 分管领导审批 否 是 第 35 页，共 436 页 附件附件 8 8：应付账款还款管理流程：应付账款还款管理流程 应付账款还款管理流程 金融财务部总会计师总经理事业部 填写 开始 付款申请单 相关领导审批 是否通过 财务经理审批 总会计师审批总经理审批 是否通过 是否通过是否通过 出纳根据付款 方式开票 支票存根 支票 入账 经手人领用 是 是 是 否 否 否 是 经办会计审核 是否通过 是 否 是否为计划 外付款 是 否 第 36 页，共 436 页 第三章 票据管理办法 第一节银行结算凭证管理 第一条银行结算凭证采购保管主要作业： 1. 出纳提出银行结算凭证需求，由金融财务部经理根据银行结算 凭证实际使用情况决定银行结算凭证的购买种类及数量。 2. 出纳依金融财务部经理指示到银行购买银行结算凭证后，交由 经办会计记入购入银行结算凭证记录簿 （附件 1） 。 3. 出纳向经办会计领用银行结算凭证后，经办会计记入购入银 行结算凭证记录簿 ，出纳将所领用的银行结算凭证放入保险 柜保管。 4. 金融财务部经理对票据保管人员保管的票据进行日常监督；由 审计室每年进行不少于六次的不定期盘点和检查，填写票据 盘点记录 （附件 2） ，与库存票据记录相比对，将盘点结果交 由总会计师；若有差异，必须查出原因，以防丢失。 第二条银行结算凭证开立主要作业： 1. 申请人申领银行结算凭证必须填写银行结算凭证申领单 ， 签字后到出纳处领取银行结算凭证。 2. 出纳开立银行结算凭证应按顺序使用，不得跳开；银行结算凭 证开立后应将相应的银行结算凭证申领单及单据注销，以 防重复开票。 3. 银行结算凭证的开立金额应大写，并加注人民币符号￥，以防 篡改；银行结算凭证领用人与银行结算凭证申领单的申请 人必须为同一人，以防冒领。 4. 出纳签发银行结算凭证后，由财务印鉴保管人审验后盖章，出 第 37 页，共 436 页 纳将开立银行结算凭证情况记入开票记录；经办会计将相关单 据记录入账。 第三条银行结算凭证作废主要作业： 1. 开立当场即发现错误时，出纳将作废银行结算凭证和存根一起 装订并加盖作废章，交给经办会计。 2. 经办会计将作废银行结算凭证记入作废银行结算凭证记录簿 （附件 3）后，将作废银行结算凭证交给出纳装订成册保管。 3. 开出银行结算凭证后发生客户退回结算凭证的情况时，出纳将 作废银行结算凭证加盖作废章后，转交经办会计。 4. 经办会计将作废银行结算凭证复印作为入账的依据，并将作废 银行结算凭证记入作废银行结算凭证记录簿 ，然后将作废 银行结算凭证交给出纳装订成册保管。 第二节应收票据管理 第四条应收票据管理主要作业： 1. 出纳收到的票据应视同现金予以保管,未经授权，任何人员不 得接触。 2. 出纳将收到的票据记入至应收票据登记表 （附件 4） ，同时 对票据的真实性进行鉴定，发现有问题应立即通知经办人员与 客户联系处理。 3. 出纳收到票据后，无论是否贴现或背书，均需将相关单据交给 经办会计制作记账凭证。 4. 如果是银行承兑汇票，应在收到票据后一个工作日内将汇票送 往承兑行进行查询和鉴定，发现有问题应立即通知经办人员与 客户联系处理。 第 38 页，共 436 页 5. 审计室就应收票据实物与应收票据登记表每年进行不少于六次 的不定期盘点和检查，并填写票据盘点记录 ；若有差异， 则需查出原因，以防丢失。 第五条应收票据兑现主要作业： 1. 应收票据到期后，由出纳到银行负责兑现。 2. 应收票据兑现后出纳将应收票据登记表的资料更新，并将 相关单据交给经办会计制作记账凭证。 第六条应收票据贴现主要作业： 1. 应收票据在未到期之前，公司若因资金需求，可到银行办理申 请贴现业务。 2. 应收票据贴现，由总会计师通知出纳到银行负责贴现。 3. 应收票据贴现后出纳将应收票据登记表的数据更新，并将 相关单据交给经办会计制作记账凭证。 第七条应收票据背书转让主要作业： 1. 应收票据在未到期之前，公司若因资金需求，可办理背书转让 业务。 2. 应收票据背书转让，由总会计师通知出纳办理。 3. 应收票据背书转让后出纳将应收票据登记表的数据更新， 并将相关单据交给经办会计制作记账凭证。 第三节应付票据管理 第八条应付票据开立主要作业： 1. 总会计师决定使用商业承兑汇票支付相关款项，并确定金额及 期限后，出纳应根据批示开具相应的商业承兑汇票。 2. 出纳将开立的票据记入应付票据登记表 （详附件 5） ，对应 付票据的开立和领用情况予以记录。 第 39 页，共 436 页 3. 申请人领用应付票据时必须签名，并在应付票据登记表上 签名备查，且应付票据领用人与付款申请单上的申请人必须为 同一人。 4.