制造业主要交易和事项的会计分录总结.doc

产品制造企业主要交易和事项的有关会计分录总结如下：1企业资金筹集业务核算的会计分录(1)企业投入资本核算的会计分录为： 借：相关资产类科目(如银行存款、固定资产、无形资产等) 贷：实收资本(2)企业借入资金核算的会计分录为： 取得短期借款时的会计分录为： 借：银行存款 贷：短期借款 计提短期借款利息时的会计分录为： 借：财务费用 贷：应付利息 归还短期借款本金、支付利息时的会计分录为： 借：短期借款(本金) 应付利息(已计提的利息) 财务费用(未计提的利息) 贷：银行存款2生产准备核算的会计分录(1)固定资产购入业务的会计分录为： 借：固定资产(不需安装的固定资产) 在建工程(需安装的固定资产) 贷：银行存款等相关科目 支付需安装的固定资产安装费的会计分录为： 借：在建工程 贷：库存现金、银行存款等科目 需安装的固定资产安装完毕交付使用的会计分录为： 借：固定资产 贷：在建工程(2)材料采购业务的核算的会计分录为： 现购： 借：在途物资 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款、库存现金等账户 赊购： 借：在途物资 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：应付账款、应付票据等相应账户 支付货款时的会计分录为： 借：应付账款、应付票据等账户 贷：银行存款、库存现金等账户 预购： 预付购货款时的会计分录为： 借：预付账款 贷：银行存款、库存现金等账户 收到已经预付货款的材料时的会计分录为： 借：在途物资 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：预付账款 补付货款时的会计分录为： 借：预付账款 贷：银行存款、库存现金等账户材料验收入库时的会计分录为： 借：原材料 贷：在途物资3产品生产业务核算的会计分录(1)发出材料核算的会计分录为： 借：生产成本(车问生产产品耗用的材料) 制造费用(生产车间一般耗用的材料) 管理费用(企业管理部门耗用的材料) 贷：原材料(2)职工薪酬核算的会计分录为： 支付职工薪酬时： 借：应付职工薪酬 贷：库存现金(或银行存款) 分配职工薪酬时： 借：生产成本(车间生产工人的职工薪酬) 制造费用(车间管理人员的职工薪酬) 管理费用(企业管理人员的职工薪酬) 贷：应付职工薪酬(3)累计折旧核算的会计分录为： 借：制造费用(企业生产车间用固定资产的折旧) 管理费用(企业管理部门用固定资产的折旧) 贷：累计折旧(4)水电费核算的会计分录为： 借：制造费用(企业生产车间负担的水电费) 管理费用(企业管理部门负担的水电费) 贷：应付账款(5)制造费用核算的会计分录为： 发生制造费用时： 借：制造费用 贷：银行存款、原材料、应付职工薪酬、应付账款等账户 结转制造费用时： 借：生产成本 贷：制造费用 (6)产品生产成本核算的会计分录为： 借：库存商品 贷：生产成本4产品销售业务核算的会计分录 (1)销售收入核算的会计分录为： 现销： 借：银行存款、库存现金等账户 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 赊销： 借：应收账款、应收票据等账户 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 预销： A预收货款时： 借：银行存款、库存现金等账户 贷：预收账款 B销售产品，预收货款减少时： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) C收到补付货款时： 借：银行存款、库存现金等账户 贷：预收账款 (2)销售费用核算的会计分录为： 借：销售费用 贷：银行存款、库存现金等账户 (3)销售税金及附加核算的会计分录为： 借：营业税金及附加 贷：应交税费 (4)结转销售成本时的会计分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品5利润的形成及分配业务核算的会计分录 (1)利润形成核算的会计分录为： 结转本月发生的各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 资产减值损失 结转本月实现的各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 计算本月应交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费 结转本月应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 (2)利润分配核算的会计分录为： 将“本年利润”账户余额转入“利润账户”时： 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 进行利润分配时： 借：利润分配提取法定盈余公积 利润分配提取任意盈余公积 利润