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上海交通大学工学硕士论文 保税港区布局规划研究 i 摘摘 要要 保税港区作为中国特色自由港，是目前我国开放层次最高、政策 最优惠、功能最齐全、区位优势最明显及与国际惯例最接近的特殊经 济功能区，对港口和区域经济的发展具有明显的促进作用，因而愈受 到地方的重视，申请设立建设保税港区的热情持续高涨。为避免重复 建设，提高决策的科学性，本文以定量为基础，结合定性分析，从宏 观的角度对保税港区的布局规划进行研究。 本文首先总结了我国保税物流的基本发展历程， 指出国际中转是 保税港区最核心的功能。保税港区现阶段可设立进口加工区等，实现 功能的扩展，最后逐渐发展成为符合国际惯例的自由港或自由贸易 区。接着，通过简单相关和偏相关分析，建立起严谨可行的保税港区 评价体系， 用主客观相结合的综合赋权法确定权重， 通过灰色关联法， 对我国 30 个主要港口适合设立保税港区的条件进行了优劣的定量排 序。 最后， 结合一些定性因素的考虑， 提出保税港应按区域层次布局、 港口层次布局、港口条件布局的次序进行布局，确立了各个主要港口 城市设立保税港的优先布局次序，为宏观决策提供参考和指导。 关键字：关键字：保税港（区） ，布局规划，相关分析，综合赋权，灰色关联 上海交通大学工学硕士论文 保税港区布局规划研究 ii abstract as a free port with chinese characteristics，free trade port area is a special economic zone most close to international practices，with most opening and preferential policies，the most complete functions and most obvious location advantages. because of its great promotion to the development of ports and region economy， local governments place great importance and enthusiasm to applying for establishment of free trade port area. in order to avoid duplication and improve scientific decision-making，this thesis tried to study free trade port area planning from a macro view based on quantitative analysis with qualitative consideration. this thesis fist summarized the basic development of chinas bonded logistics， pointed out that international transit is the core function. at this stage free trade port area could set up import processing zone to expand functions， and finally developed to a free trade zone or a free port with international practices. then， based on simple correlation and partial correlation analysis，this thesis established a viable and strict evaluation system of free trade port area，used a combination of subjective and objective method to empower comprehensive weights， calculated ranking orders of chinas 30 major ports on the qualifications of establishing free trade port through grey relation method. in consideration of some 上海交通大学工学硕士论文 保税港区布局规划研究 iii qualitative factors，this thesis suggested that free trade port area layout should follow the sequence as regional layout，port level layout，port qualification layout，and finally gave out the priority order of free trade port establishment，in order to provide a reference guide for the macro policy- making. keywords: free trade port area，planning and layout，correlation analysis， comprehensive empower，grey relation 上海交通大学 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定， 同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版， 允许论文被查阅和借阅。 本人授权上海交通大学可以将本学位论文的 全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫 描等复制手段保存和汇编本学位论文。 保密，在 年解密后适用本授权书。 本学位论文属于 不保密。 （请在以上方框内打“” ） 学位论文作者签名：邓志斌 指导教师签名：赵一飞 日期：2009 年 1 月 3 日 日期：2009 年 1 月 3 日 上海交通大学 学位论文原创性说明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独 立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论 文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。 对本文 的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本 人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名：邓志斌 日 期： 年 月 日 上海交通大学工学硕士论文 保税港区布局规划研究 1 1 绪绪 论论 1.1 研究背景研究背景 1.1.1 社会背景社会背景 保税港（区）是发展中国家在对外开放过程中选择的一种海关监管模式，或 者说是自由港的雏形。我国的保税港区是经国务院批准，设立在港口作业区和与 之相连的特定区域内，具有口岸、物流、加工、贸易展示等功能的海关特殊监管 区域。保税港区作为中国特色自由港，是目前我国开放层次最高、政策最优惠、 功能最齐全、 区位优势最明显及与国际惯例最接近的特殊经济功能区。 我们知道， 随着经济全球化趋势的加强和现代物流的崛起， 港口已经成为一个国家或地区参 与国际分工合作和竞争的重要战略资源和比较优势，国际化、便利化、物流化、 信息化、组合功能型的港口已经成为国际一流枢纽港的共同特征。凡是世界著名 的港口尤其是集装干线港都具有保税物流功能。 近年来，经济全球化步伐不断加快，国际贸易迅速发展，在大力发展开放型 经济的战略背景下，我国经济将又好又快的发展，外贸进出口规模持续扩大，外 贸集装箱生成量将迅速增加，保税物流服务需求不断增长。根据国际港口激烈的 竞争态势， 以及我国外贸集装箱和保税物流生成量的快速增长趋势， 截止于 2008 年 11 月底，国务院已批准设立了上海洋山保税港区、天津东疆保税港区、大连 大窑湾保税港区、海南洋浦保税港区、宁波梅山保税港区、广西钦州保税港区、 厦门海沧保税港区、青岛前湾保税港区、广州南沙保税港区、深圳前海湾保税港 区、重庆两路寸滩保税港区实行保税港政策，以此提高我国港口的竞争力，促进 我国现代物流业及开放型经济的发展。短短的两年间，保税港从无到有，遍布我 国大江南北，并扩展到内陆区域。 保税港集保税区、保税物流园区和出口加工区三者政策于一身，最适合于国 际物流和出口加工企业的经营与发展， 对港口及所在区域的经济发展无疑具有十 分明显的促进作用。也正因为如此，许多港口城市在缺乏强有力的统筹协调和科 学依据的指导下，凭着主观想象纷纷制定保税港区的发展规划，掀起一股申请保 税港区建设热， 动辄投资十几个亿甚至上百亿来规划建设保税港区所需的各种基 础设施和软硬件设备， 而这些建设规模很多又大大超出了其所在区域的保税物流 的需求量，从而带来物流资源配置的极大浪费，给现代物流业和国民经济的发展 造成巨大的损失。因此，对保税港区规划设置的深入研究和探讨无疑具有很重要 的现实意义。 上海交通大学工学硕士论文 保税港区布局规划研究 2 1.1.2 学术背景学术背景 保税港区是我国继设立出口监管仓和保税仓库、保税区、出口加工区、保税 物流园区等海关特殊监管保税区域之后，目前开放层次最高、政策最优惠、功能 最齐全、区位优势最明显及与国际惯例最接近的特殊经济功能区。保税港区是有 很强中国特色的新生事物，而且是一种过渡的模式，国外的相关研究主要集中在 自由港、 自由贸易区， 专门针对保税港的研究相对较少； 国内的专业研究也不多， 以“保税港”关键字为检索词，在中国期刊网的优秀博硕士学位论文数据库进行 检索，检索的文件数为 8，这 8 篇文章中有 3 篇只是船籍登记制度法律问题涉及 到而已，其余的多是关于保税港制度及运营发展的研究；在学术期刊数据库的检 索文件数为 22，几乎全是关于保税港政策及宏观战略意义的研究，其研究的方 法和内容均大同小异。 保税港定性方面的研究集中在政策方面，重叠雷同的居多；而在定量规划评 价方面的定量研究相对缺乏。以“保税港（区）+规划(或设置)”关键字为检索 词在中国期刊网的优秀硕博士论文数据库和学术期刊数据库进行检索， 检索的文 献数结果均为 0。 为了扩大搜索的范围，笔者只以“保税”关键字为检索词，在中国期刊网的 优秀硕博士论文数据库和学术期刊数据库进行检索，检索的文件数虽然明显增 多，超过 1000，但是针对保税港规划设置方面的定量研究也只有一篇较为相近， 即参考文献1。该文用聚类分析的数学方法将我国城市聚类成若千个小城市群， 然后在各群中选择出一个中心城市，再将选出的所有中心城市聚集到一起，对它 们申报保税区域的情况进行筛选分析后， 用贝叶斯判别的方法确定哪些城市更适 合建保税区域。分析的结果对保税区域的宏观布局虽有一定的参考意义，但局限 性也十分明显，主要表现在三个方面，一是城市群聚类指标相关性太强，最后就 相当于演变为各城市经济实力上的简单的数学评价； 二是没有区别各种保税区域 的特殊性，在聚类分析中采用的是同一套指标；三是贝叶斯判别中，主观臆断某 些城市不适合建立保税区域，然后与已有的设有保税区域的城市形成对比，来判 别另一些城市是否该设立，逻辑性存在十分严重的问题。 1.2 研究目的研究目的 针对目前保税港规划方面的定量研究不能满足实践方面需要的情况， 本文试 图对保税港宏观规划设置作一些定量方面的研究和探讨。 以现代物流管理和经济 学为专业基础，用应用统计学进行偏相关数学处理，建立一套相对独立、系统严 谨的保税港规划设置的量化评价指标体系，对全国 30 个主要港口，用基于主客 观相结合的灰色关联方法进行综合评价分析， 为地方政府申请保税港和国务院审 批提供量化的准入指标和审批标准作为参考，提高决策的科学合理性。同时也旨 上海交通大学工学硕士论文 保税港区布局规划研究 3 在抛砖引玉，希望更多的学者参与到相关的研究，拟补理论上的空白，为今后我 国保税港区的建设提供方法论。 1.3 研究思路和论文结构研究思路和论文结构 本文的研究思路分为以下部分， 第一部分是绪论， 阐述本文研究的背景意义， 分析总结保税港规划的研究现状， 提出本文的研究目的， 采用的思路和论文结构； 第二部分分析总结我国保税物流的发展历程，介绍保税港的各项政策特点，为之 后的研究内容做好铺垫；同时介绍目前我国已有保税港的宏观定位，发展运营等 基本情况，为后面的结论分析总结提供实际案例，这部分作为资料整理放到附录 二；第三部分以现代物流和经济学的专业基础，用应用统计学的相关性和偏相关 性的方法进行指标的筛选，建立一套科学严谨、相对独立的量化的保税港规划设 置的评价指标体系；第四部分结合 ahp、熵权等主客观赋权法，进行指标的权 重计算；第五部分用灰色关联的综合评价方法对全国 30 个主要港口进行指标的 评价计算，得出保税港综合布局规划的结果；最后是论文的总结及课题展望。 上海交通大学工学硕士论文 保税港区布局规划研究 4 2 我国保税物流的发展历程及趋势我国保税物流的发展历程及趋势 2.1 我国海关特殊监管区域的发展历程我国海关特殊监管区域的发展历程 2.1.1 保税仓库和海关监管仓库保税仓库和海关监管仓库 20 世纪 80 年代初，我国开始实行对外开放政策。为了鼓励企业开展进出口 贸易，我国开始推行保税仓库制度，专门为进口企业提供保税仓储服务。主要对 进境货物起暂存保税的作用。根据 1981 年中华人民共和国海关对保税货物和 保税仓库监管暂行办法 ，保税仓库是指专门存放保税货物的仓库；所谓保税货 物是指已经入境但经海关特许缓办进口纳税手续或者存放后再复运出口的货物。 从 1989 年开始，海关总署批准在深圳、上海、天津和青岛等沿海口岸试办 出口监管仓库，以满足出口企业的物流仓储需求。出口监管仓库指存放已按规定 领取了出口货物许可证或批件， 已对外卖断结汇并向海关办完全部出口海关手续 的货物的专用仓库。存放在该仓库内的货物为“出口监管仓库货物” 。 海关对保税仓库和出口监管仓库的监管和税收政策相同， 其区别在于监管仓 库存放出口货物，且存放期限 6 个月，海关按货物离岸价格的 0.5计征海关监 管手续费。表 2-1 列出了两种仓库的功能及相关政策。 表 2-1 80 年代保税仓库和监管仓库政策对比 table2-1 policies comparison between bonded warehouse and supervised warehouse in 80s 区域 政策 保税仓库 出口监管仓库 功能 进口货物保税存储 出口货物暂时存储 海关监管 海关随时进库检查货物存储状况和账目； 必要时海关驻库监管； 建立详细的库存帐册，每月向海关申报。 与前者相似 进口货物保税； 不能退税 船舶保税燃油和维修零部件免税（关税、 工商税） ； 与前者相似 税收政策 办公用品仓库、设备征收关税和工商税。 与前者相似 设立地点限制 设有海关的地区 设有海关的地区 时间限制 1 年，最长 2 年 6 个月，最长一年 简单加工 不允许（重新包装需在海关监管下进行，并 交纳规费） 不允许 上海交通大学工学硕士论文 保税港区布局规划研究 5 保税仓库和监管仓库是我国保税物流的雏形，主要对进出口货物起到保税、 暂存的作用，在一定时期对我国的进出口贸易的发展起到了激励作用。但是随着 国际贸易和国际物流业的发展，简单的保税和监管仓库制度体现出了其局限性， 主要表现在以下方面： 在功能方面，保税仓库和监管仓库功能单一，只能起到暂时存储的作用， 且相对隔离，无法适应进出境货物整合配送的需要；且在仓库中不得对所存货物 进行加工。 从税收政策方面，除进口货物保税进入保税仓库保税外，没有很好的减、 免税优惠。 从海关监管方面，海关监管严格，海关手续繁琐；沿海口岸及边境口岸设 立，内地和未设关地点不设立出口监管仓库。因此仓库数量很少，且经营面积十 分有限；存储时间限制等。 2.1.2 保税区保税区 1990 年 5 月，国务院批准建立了第一个保税区，即上海外高桥保税区，专 门提供出口加工、国际转口贸易和仓储物流、商品展示等贸易服务。现在，中国 已建有上海外高桥、天津港、深圳福田、深圳沙头角、深圳盐田港、大连大窑湾、 广州、张家港、海口、厦门象屿、福建马尾、宁波北仑港、青岛、汕头、珠海等 15 个保税区。十多年来，全国 15 个保税区的保税仓储、转口贸易、商品展示功 能有了不同程度的发展，具备了一定规模的国际物流基础。 （1）保税区定义 根据保税区海关监管办法规定，保税区是海关监管的特定区域。海关依 照本办法对进出保税区的货物、运输工具、个人携带物品实施监管。保税区与中 华人民共和国境内的其他地区（以下简称非保税区）之间，应当设置符合海关监 管要求的隔离设施。保税区具有进出口加工、国际贸易、保税仓储、商品展示等 功能。 （2）保税区政策 保税区的相关政策包括海关监管、税收、外汇以及相应财政扶持等政策，主 要政策见表 2-2。 （3）保税区发展面临的问题 保税区管理体制复杂问题。保税区的管理涉及到国际八个部门，分别是 海关总署、国家外汇管理局、国家税务总局、外经贸部、财政部、国家工商总局、 国家计委和国家经贸委，称“八部委” ，相关政策由这八个部门来制定，他们基 本上各自为政，难以协调一致，导致区内企业无所适从，而地方职能部门也难以 贯彻执行。 进区退税问题。保税区现行的做法是离境退税，而不是进区退税。这就 上海交通大学工学硕士论文 保税港区布局规划研究 6 表 2-2 保税区相关政策 table 2-2 policies of free trade zone 项目 区域 保税区 功能定位 进出口加工、国际贸易、保税仓储、商品展示； 境外进出区 境外进出区，收货人、发货人向海关备案； 加工企业应当向海关办理所需料、件进出保税区备案手续； 不实行进出口配额、许可证管理。 国内进出区 按照进出口手续办理（办理结汇、外汇和加工贸易核销） ； 国内机器、设备、基建物资进区提供清单。 区内 企业之间货物转让、转移，双方向海关备案； 允许货物简单加工； 允许境外或国内商品的展示活动； 加工贸易银行保证金台账制度 海关实行电子计算机联网，进行电子数据交换。 海 关 监 管 区与区之间 区与区之间货物流转按转关货物办理手续； 保税 加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物件； 转口货物。 退税 货物出境退税； 已缴纳进口关税和进口环节税收的区内使用的机器、设备、 基建物资和物品不予退还。 税 收 政 策 免税 生产性的基础设施建设项目所需机器、设备和基建物资； 企业自用的生产、管理设备；办公用品、维修零配件； 建设产房等的物资设备； 加工贸易企业边角余料运往境外，免关税。 外汇管理 保税区内既可以外币计价结算，也可以人民币计价结算； 区内企业开立外汇帐户； 区内企业不办理出口收汇和进口付汇核销手续。 财政扶持 保税区生产性企业按 15税率计征企业所得税。 经营期在十 年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所 得税，第三年至第五年减半征收企业所得税； 保税区贸易、仓储等非生产性企业，按 15税率计征企业所 得税。经营在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年免征 企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税。 上海交通大学工学硕士论文 保税港区布局规划研究 7 使得某些企业将货物先出口到境外，获得退税，然后复进口。这种物流运作模式 大大增加了企业的物流成本。 港区一体化问题。由于保税区和港区分属两个海关管理，所以货物在进 口时港区海关需要一次查验和放行手续， 进入保税区时保税区海关需要查验和放 行。由于港区分离，货物不直接进入保税区，区内货物还要又一套登记和管理制 度，这样使得货物通关手续异常复杂，同时也影响了企业的物流效率。 出口退税难问题。保税区海关要求货物离境时的报关单和入区是的报关 单两张单证保持一致才能得到退税。而对于贸易公司来讲，其主要业务模式是分 批进区、整批出口或者整批进区，分批出口 。这样的业务模式无法满足出口退 税的要求；对于加工制造企业来讲，这些企业一般是跨国公司投资建立的，原材 料既有来自国内，也有来自国外，在区内加工后，实体形态发生变化。产品出口 时自然与进口单证无法一致，不能得到退税。 我国加入 wto 对保税区的优势弱化问题。 保税区土地资源昂贵问题。 2.1.3 出口加工区出口加工区 2000 年 4 月 27 日，国务院批准全国首批 15 个出口加工区。出口加工区的 设立，不仅推动了进出口贸易的快速发展，而且带动了与出口加工相关的保税物 流发展，引发了对保税物流的巨大需求。 （1）出口加工区的定义 根据中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法规定，出口加工区是 海关监管的特定区域。海关在加工区内设立机构，并对进、出加工区的货物及区 内相关场所实行 24 小时监管。 出口加工区一般是在一国或地区在港口、 机场附近等交通便利的地方划出的 一定区域，在区内搞好水、电、道路、通讯、厂房等基础设施，用优惠办法吸引 外国投资，发展在国际市场上有竞争能力的出口加工工业，以达到利用外资、引 进技术、增加就业、赚取外汇等目的。 区内设置加工区管理委员会和出口加工企业、 专为出口加工企业生产提供服 务的仓储企业以及经海关核准专门从事加工区内货物进、出的运输企业。区内不 得经营商业零售、一般贸易、转口贸易及其他与加工区无关的业务。 （2）出口加工区与保税区相关政策的区别 出口加工区实际上是对保税区出口加工功能的拓展。 出口加工区的相关政策 是保税区内出口工业相关政策的延伸和完善， 使其更加适合我国出口加工业的发 展要求。由于出口加工区的政策与保税区的政策着重点不同，不能说出口加工区 政策比保税区更优惠，两者区别如表 2-3。 上海交通大学工学硕士论文 保税港区布局规划研究 8 表 2-3 保税区和出口加工区的功能和政策对比 table2-3 functions and policies comparison between free trade zone and export processing zone 区域 项目 保税区 出口加工区 功能定位 进出口加工、国际贸易、 保税仓储、商品展示； 出口加工 允许进驻企业 商业零售、批发企业、 一般贸易、转口贸易企业； 进出口加工企业； 仓储、物流分拨企业； 出口加工企业、 仓储企业、 运输企业 （专门服务出口加工 企业） 。 通关 两次通关 提前报关，提前审单； 一次申报、一次审单、一次查验； 合同审批、备案、报核的无纸化； 24 小时工作制。 退税 出境退税 进区退税 货物征税规则 可按料件征税 制成品征税 实质性加工 没有限制 必须实质性加工 产品销售 内销和外销 外销 （3）出口加工区的局限性 入区企业有严格的限制，主要面向外向型企业，进入门槛高。 生产性加工园区，不设置生活服务设施，限制了一些产业的进入。 海关、商务部门、税务、银行、行业主管等多部门协作管理出口加工区 的业务，协调环节多，决策周期长，导致工作效率低下，出口加工区的优势特征 不能充分体现。 出口加工区对企业售后服务和研发等新业务要求，是否增加物流功能及 如何监管问题。出口加工区企业对国外客户的售后维修服务业务不断增长，如配 售零部件配送、 检修等， 但出口加工区规定出区产品必须经过实质性加工， 这样， 出口加工区内企业无法直接提供售后零部件配送服务。为了不丧失业务机会，加 工企业通过保税区或保税物流园区新设立一个专门的贸易公司来提供售后维修 配送服务，无疑增加了检验和运输等成本。 2.1.4 保税物流园区保税物流园区 保税区的以上问题严重限制了保税区物流业的发展，而出口加工区由于其功 上海交通大学工学硕士论文 保税港区布局规划研究 9 能的单一性，也无法开展物流业，为了更好发展现代物流业，2003 年，国务院 批准上海外高桥保税区作为第一个区港联动试点，建立外高桥保税物流园区，专 门进行货物采购与分拨等保税物流服务。2004 年，国务院又批准青岛、宁波、 大连、张家港、厦门象屿、深圳盐田港、天津港保税区及其邻近港区作为第二批 区港联动试点，探索保税物流园区发展模式。 保税物流园区的建立弥补了保税区国际物流功能上的不足， 试图通过保税物 流园区加强保税区与临近的港区合作，在港区划出特定的区域（不含码头泊位） ， 实行保税区的政策，以发展物流产业为主，按“境内关外”定位实行封闭管理。进 一步整合保税区的政策优势和港口的区是指进一步整合保税区的政策优势和港 口的区位优势，将保税区的特殊政策覆盖到港区，实现区域联动、功能联动、信 息联动、营运联动，拓展和提升保税区和港口的功能，形成保税区与港口良性互 动发展的局面。区港联动是发展自由贸易区的国际通行模式。 （1）保税物流园区的功能及开展业务 园区可以开展下列业务； 存储进出口货物及其他未办结海关手续货物； 对所存货物开展流通性简单加工和增值服务； 进出口贸易，包括转口贸易； 国际采购、分销和配送； 国际中转； 检测、维修； 商品展示； 经海关批准的其他国际物流业务。 园区内不得开展商业零售、 加工制造、 翻新、 拆解及其他与园区无关的业务。 园区企业可以对所存货物开展流通性简单加工和增值服务，包括分级分类、分拆 分拣、分装、计量、组合包装、打膜、加刷唛码、刷贴标志、改换包装、拼装等 具有商业增值的辅助性作业。 （2）保税物流园区的政策优势 保税物流园区相对于保税区而言有以下优势： 税收政策更加优惠。在税收方面，保税物流园区享受出口退税政策。 外汇管理更加宽松。区内企业购买区内货物，可以向区内企业支付，也 可以向境外或其他区外企业支付；允许区内企业非贸易项下购付汇，资本项目交 易按照区外相关规定办理。 物流功能更加突出。保税物流园区主要发展保税物流业务，包括国际采 购、配送、中转等业务。 通关更加便捷。保税物流园区和港区实现联动综合管理，通过电子信息 上海交通大学工学硕士论文 保税港区布局规划研究 10 平台将园区管理、卡口管理和港区管理融为一体，实现货物“一次申报、一次查 验、一次放行”的快速通关模式。 （3）保税物流园区的局限性 保税物流园区主要发展保税物流业务，这就决定了保税物流园区功能的 单一性。园区内只能进行商业性简单加工业务，不能进行深加工业务。货物如果 需要深加工只能通过深加工结转进入保税区进行。 保税物流园区和港区分属不同海关，虽然通过区港联动优化了货物的通 关环境，但保税物流园区是由保税区海关监管，隶属于海关总署加贸司，而港区 海关隶属于海关总署监管司，因此港区海关和保税物流园区海关管理权限不同。 这就导致保税物流园区在较好的发展保税物流的同时， 由于得不到港区海关支持 而失去了传统的口岸物流业务。 2.1.5 保税物流中心保税物流中心 保税仓库和出口监管仓库（两仓）由于政策限制和功能单一，相互隔离，无 法适应现代物流运作和加工贸易发展的需求； 保税物流园区的区港联动是依托港 区和保税区地理位置的相近，其区位要求只能满足少数个别的港口地区，同时， 其 “物流服务就近化”原则对保税仓储物流辐射而也形成很大的局限。为进一 步贯彻十六届三中全会关于“继续发展加工贸易，引导加贸易转型升级”的战略 部署，促进其它没有区港联动优势的地区保税物流的发展，海关提出了“以港区 联动为龙头，以保税物流中心为枢纽，以优化后星罗棋布的公共型、自有型保税 仓库和出口监管仓库为网点”的三个层次、六种监管模式的多元化保税仓储物流 监管体系的整体思路和改革方案，2004 年保税物流中心应运而生。 （1）保税物流中心的定义 根据中华人民共和国海关对保税物流中心(a 型)的暂行管理办法和中 华人民共和国海关对保税物流中心(b 型)的暂行管理办法 （简称：两法）将我国 的保税物流中心分为 a， b 两种类型: 1)保税物流中心(a 型)是指经海关批准，由中国境内企业法人经营、专门从 事经营保税仓储物流业务的海关监管场所。 按照服务范围分为公用型物流中心和 自用型物流中心。 公用型物流中心是指由专门从事仓储物流业务的中国境内企业法人经营， 向社会提供保税仓储物流综合服务的海关监管场所。 自用型物流中心是指中国境内企业法人经营， 仅向本企业或者本企业集团 内部成员提供保税仓储物流服务务的海关监管场所。 2）保税物流中心(b 型)是指经海关批准，由中国境内一家企业法人经营、多 家企业进入从事保税仓储物流业务的海关集中监管场所。 保税物流中心 a 型主要针对大型生产型的跨国公司和大型物流企业，对申 上海交通大学工学硕士论文 保税港区布局规划研究 11 请设立企业的资信要求较高要求企业，注册资本最低为 3000 万元人民币。保税 物流中心 b 型主要针对中小型的物流企业，注册资本最低为 500 万人民币。 （2）保税物流中心的功能特点 保税物流中心是以整合“保税仓库和出口监管仓库”功能为基础，打破“两 仓”的隔离状态，弥补“两仓”功能单一的缺陷，是对“两仓”功能的优化整合 和提升。保税物流中心的功能主要包括满足物流所需的保税仓储、流通性简单加 工和增值服务、国际采购、分拨和配送、国际中转、转口贸易等，关于货物的保 税存储期限，保税物流中心(a 型)为一年，保税物流中心（b 型)为二年。确有正 当理由的，经主管海关同意可以予以延期，除特殊情况外延期不得超过一年。同 时，根据“两法”的规定，保税物流中心内不得开展加工贸易等业务也不享受国 务院赋予保税区、出口加工区和保税物流园区的税收优惠政策。保税物流中心以 保税仓储物流为主要功能。 检测维修和商品展示功能暂不得在保税物流中心内开 展。 “流通性简单加工和增值服务”只限“两法”中的定义范围，在执行中不得 扩大范围和扩大解释。 同保税物流园区相比，保税物流中心具有相同的保税仓储物流功能，而无需 依托港区和保税区， 是区港联动保税物流园区向内地的补充和延伸更有利于内地 以及沿海(不设有保税区)地区加工贸易及物流集散的发展。 （3）保税物流中心的局限 保税物流中心本质上是对“两仓”功能的整合，只能进行简单流通性加 工增值服务和物流的功能，不能进行深加工。 保税物流中心可以发挥保税物流园区的保税仓储物流功能，却享受不了 保税物流园区的税收优惠政策。 保税物流中心缺乏区港联动的区位优势，远离港口，失去港口的支持， 难以发展国际多式联运，满足现代物流的需求。 保税物流中心的监管体制，特别是与其它海关特殊监管区域的货物往来 等手续仍然繁琐，体制和手续的便捷性还有待提高。 2.1.6 保税港区保税港区 为了整合以上各个特殊监管区域的功能，发挥各种特殊监管区域的优势，弥 补其发展过程中的不足，2005 年 6 月，国务院新批准设立国内首个保税港区， 即上海洋山保税港区，实现了港口物流功能和保税区特殊政策的结合。根据中 华人民共和国海关保税港区管理暂行办法(2007 年)， “保税港区是指经国务院 批准，设立在国家对外开放的口岸港区和与之相连的特定区域内，具有口岸、物 流、加工等功能的海关特殊监管区域。 ”表 2-4 为保税港区与其他特殊监管区域 功能和政策比较。 上海交通大学工学硕士论文 保税港区布局规划研究 12 表 2-4 保税港区与其他特殊监管区域功能和政策比较 table2-4 functions and policies comparison between free trade port area and other special custom-supervision areas 特殊区域 对比内容 保税区 出口加工区 保税物流园区 保税港 功能定位 出口加工 转口贸易 仓储物流 出口加工 简单物流仓储 国际中转 国际采购、 配送 国际转口贸易 出口加工 国际中转 国际采购、配送 国际转口贸易 海关归属 （与港区） 两个 两个 两个 一个 保税政策 入区保税 入区保税 入区保税 入区保税 退税政策 出境退税 入区退税 入区退税 入区退税 简单加工 允许 允许 允许 允许 深加工 允许 允许 不允许 允许 进出口经营权 部分有 有 有 有 外汇管理 不允许购汇支付 允许 允许购汇支付 允许购汇支付 由表 2-4 可以看出，保税港实际上是整合了保税区、出口加工区、保税物流 园区和港区的所有优势功能和政策，在上述 3 个区域内可以开展的业务，在保税 港区内都可以进行，因此保税港区的开放程度和政策优惠程度都是最高的。 在功能上， 保税港整合了保税区和出口加工区的出口加工区功能以及保税物 流园区的保税物流功能，由于港区合一，口岸和区域海关同属一个海关监管，使 得保税港具备港口口岸功能的同时， 又使得保税物流业相对于保税物流园区而言 更具优势； 在这些功能中， 国际中转功能最核心的， 是开展其它业务功能的基础。 目前，集装箱转运已成为国际集装箱运输中的一个重要作业方式。高国际中转箱 量以及高国际中转箱量比例在很大程度上是区域性枢纽港乃至区域性、 全球性航 运中心的标志。 在保税和退税政策上，保税港实行境外货物入区保税，由整合了出口加工区 和保税物流园区境内货物入区退税的政策优势。 在加工制造方面，保税港既允许进行商业性简单加工，又允许深加工。 在贸易和外汇方面，整合了保税物流园区的政策优势，赋予区内企业进出口 经营权，并允许企业有条件购汇支付，在货物流和资金流不一致情况下，允许港 区外企业凭相关凭证向境外付汇。 上海交通大学工学硕士论文 保税港区布局规划研究 13 2.2 我国保税港发展趋势和功能扩展设想我国保税港发展趋势和功能扩展设想 2.2.1 我国保税港发展趋势自由港我国保税港发展趋势自由港 从以上我国特殊监管区域发展历程来开， 我国特殊监管区域在功能上得到了 很大的丰富和扩展，在政策上，我国特殊监管区域内的海关监管、贸易、外汇以 及税收政策上也在不断调整和创新，不断向国际上自由贸易区和自由港（区）同 行政策靠拢，这是我国保税港区发展的趋势所向，是个长远的目标。 所谓自由港是自由贸易区的一种形式，是自由贸易区和港口相结合，是自由 贸易政策在港口地区的实现。 自由港是一国家或地区港口或港口城市被划分在本 国关境以外的区域，即“境内关外”区域。外国船舶、货物、资金可自由进出， 允许货物在自由港进行装卸、存储、改装、装配和加工等活动，无须缴纳关税， 海关手续简便，仅在货物由自由港区海关进入地主国时，才需缴纳关税。自由港 依其自由度或开放度可分为完全自由港和有限自由港两种类型。 完全自由港是指 那些不属于任何国家海关管辖的港口及海港地区，一切外国商品可免税进出，在 自由港内开展储存、拣选、改装、加工、制造或其他作业，不受海关监督。有限 自由港指除所在国家法律规定的禁止进出口的商品外， 外国商品进口到自由港内 储存、改装、轻加工、出口等免税，只有进入地主国时才征税，国内商品进入自 由港可退税。通常所指的自由港是有限自由港。 一般而言，自由港具有开放性和自由性两大显著的特征： （1）开放性 开放性主要体现在境内关外政策，这也是自由港区的最大特征。在海港或空 港、河港的所在区域，实行“一线放开、二线管住、区内自由”的管理模式，有 的设置物理隔离设施与国内其他区域分隔开， 有的只在货物监管上实行无形的隔 离。对运入区内的货物施以保税并免予常规的海关监管。同时赋予自由港区内关 税免税政策、人员出入境政策、自主投资企业政策和自由汇兑的货币政策等全方 位的优惠政策。自由港区内可实现制造加工、过境贸易、转口贸易、易货贸易、 经销代销、展卖、存储分拨及金融服务等多种灵活多样的功能。 （2）自由性 自由性主要体现在以下四个方面： 贸易自由。没有贸易管制，不存在关税壁垒或非关税壁垒。凡是符合国际 贸易惯例的贸易行为都畅通无阻，没有任何国界限制。区内货物流动不缴纳相关 的增值税和流转费等 金融自由。外汇自由兑换，资金出入和转移自由，资金经营自由，没有国 民待遇和非国民待遇。 投资自由。投资没有因国别原因而造成的投资经营限制。 上海交通大学工学硕士论文 保税港区布局规划研究 14 运输自由。即船舶出入港口，无须申报海关手续，实施自由进出管理，免 除强制引航，航员可自由登陆等。 在功能方面，自由港凭借着其自由性和开放性，可以实现加工制造、物流集 散、金融和旅游服务等多种功能，不同的港口根据其自身的特点，可以侧重于发 展其中的一项或某几项功能，从而形成不同的自由港类型，归纳起来主要有以下 的种类： （1）转口贸易型 转口贸易功能是早期自由港的主要功能， 开通自由港的目的也在于利用其优 越的地理位置和良好的港口优势进行转口贸易。 如香港自由港主要发挥促进转口 贸易的功能，香港大多数的行业都与转口贸易发生直接或间接的关系，特别是在 早期的时候，几乎整个香港经济都是围绕着以转口贸易为轴心而运转。 （2）出口加工型 大多数发展中国家和地区，为了实现工业化，大多都经历了“进口替代”到 “出口导向”工业的发展阶段。自由港凭着其政策的优惠性一方面对进口原材料 和各种设备免征关税，有助于降低生产成本和吸引外资，另一方面便捷的海关手 续和监管体制可以更方便产品的出口，迅速进入世界市场。自由港对发展加工出 口工业的提供了良好条件， 这种类型也成为许多外向型的发展中国家自由港的发 展方向。 （3）保税仓储型 保税仓储型自由港是指自由港与周边的保税仓库、保税工厂相辅的形式。港 口通过保税运输线与周边的保税仓库、保税工厂相连，使自由港的政策延伸到其 他地方，保税仓库内，货物可自由移动、处理、加工等，如汉堡自由港，在自由 港区内建有多层楼房仓库 60。 4 万平方米，中转货棚 76。 2 万平方米，此外， 还有储存粮食、水果、鱼鲜、石油、木材、煤以及其他产品的专用仓库、货棚及 集装箱码头。 （4）旅游消费型 旅游消费型自由港主要以旅游创汇为目的。 这类自由港一是般设在环海或临 海的岛国或岛屿地区，自然风光优美，有着发展旅游业得天独厚的环境，其工业 经济不发达，产业结构单一，其对外经济贸易活动主要是单项的进口贸易，以弥 补国内商品短缺和满足旅游消费的需要。 这类型的自由港以委内瑞拉的马格里塔 和哥伦比亚的圣安德烈斯自由港为代表。 （5）综合型 综合型自由港是指同时具备运输、贸易及转口贸易、工业和出口加工等现代 港口功能的自由港。这些港口功能完备，与港口所在城市相互依托、相互影响， 形成航工贸结合的经济区。这种自由港功能辐射面大，能极大地推动城市功能的 上海交通大学工学硕士论文 保税港区布局规划研究 15 开发和经济的发展，欧美等发达国家的自由港不少即为此类型。 通过对自由港的这些分析， 我们可以发现我国的保税港区与自由港还是有相 当的差距，主要表现在开放层次和自由度比较低。我国保税港区虽然就进出口税 收而言处于关外，但在海关管理等许多方面仍未真正实现“境内关外” ，在实际 操作中，仍是一线、二线、区内三重管理，使得保税港仍只是具有口岸功能的海 关特殊监管区域而已。保税港区的优惠侧重在税收政策，对货币自由兑换、资金 自由流动、外商投资领域的完全放开、人员自由进出境的政策仍然没有放开。尽 管如此，保税港作为我国港口向自由港发展的一种探索过渡模式，自由港仍是其 最终的发展归宿。 2.2.2 我国保税港的功能扩展设想我国保税港的功能扩展设想 保税港向自由港的演变是一种长期的发展趋势，是一个长期的目标。结合我 国现阶段的经济发展特点， 笔者认为目前保税港区至少可以考虑以下两个功能的 扩展。 （1）建立进口加工区 建立进口加工区是出于降低进口商品价格，扩大进口需求，缓解巨额贸易顺 差的考虑。 1990 年我国的进出口总额为 11541 亿美元，顺差 131 亿美元，到 2006 年， 我国的进出口总额达 17607 亿美元，顺差 1775 亿美元。16 年间，我国进出口总 额和顺差就分别增长超过 14 倍和 12 倍，涨幅惊人。我国对外贸易势头强劲，除 国际需求旺盛，国内生产过剩等因素外，还与我国长期采取出口导向型的贸易战 略有着直接的关系，保税区，出口加工区，保税物流园区，保税港区等特殊监管 区域的特殊优惠政策都直接刺激着外向经济的发展。 外向经济的强劲在拉动国民 经济快速发展的同时，也带来了巨额贸易顺差、外汇储备过高、人民币面临持续 升值压力、贸易摩擦增多及对外贸易环境趋紧、宏观经济失衡等问题。为了解决 这些问题，国家颁布并实施了一系列旨在降低贸易顺差的政策，如降低、取消出 口退税率，限制低效益加工贸易发展，扩大进口商品品种，提高人民币汇率等， 但是对于抑制贸易顺差的效果都不甚明显。这主要是由于中国制造的产品在质 量、性能与价格综合比对方面在国际市场上具有明显的竞争力。国际市场对于中 国出口商品需求旺盛，而中国产品的需求弹性低，导致我国出口仍在不断增加。 与减少出口同样能抑制贸易顺差的另一方法无疑就是增加进口，目前