（计算机应用技术专业论文）基于邮政综合网的中间业务会计清算系统的开发.pdf

摘要 目前，我国银行传统业务已趋成熟，邮政储蓄系统、会计系统等业务系统运 行亦较稳定。开发以服务为主导的邮政储蓄中间业务系统，成为邮政盈利的一个 重要手段。 本文是在研究国内外中间业务、会计及财务结算系统的理论、特点等文献的 基础上，结合湖南邮政储蓄中间业务会计清算系统的设计和实现，对会计清算系 统的开发方法和信息集成技术进行了较为深入的探讨，对系统实施中的技术难点 提出了一些自己的思路和解决方案。 本文所介绍的系统属于湖南邮政中间业务平台的一个相对独立的子系统。它 实现了三方面技术的结合，即会计系统的帐务处理、财务结算和决策支持。文中 对这三方面技术在系统中的应用进行了详细的阐述。本系统的成功开发和应用为 三方面技术的结合提供了有益的参考。同时系统的实现为银行中间业务会计信息 系统的实现提供了一条实际途径。 本文系统地介绍了该计算机系统的实现，从系统设计到数据库的设计和实 现，到各个子系统的实现，即帐户管理子系统，帐务处理子系统，决策支持子系 统等。最后，介绍了系统实现的关键技术。具体包括：帐簿虚拟实现；利息的计 算：目终事务处理等。 关键字：中间业务会计系统清算决策支持 a b s t r a c t n o w ，t h et r a d i t i o 工l a lb u s i n e s so fb a l l kh a sm 栅e d t h ec o m p u t e rs y s t e m so f s a v i l l g s ，a c c o u m i n g e t cn l ns t e a d i l yt h ec o m p e t i t i o na m o n gb 砒止f o c u s e so n d e w j o p i n g 商d d j e 七u s i n e s sc o m p u t e rs y s t e m 豳i n ga cs e i c e s b a s e do n血er e s e a r c ho fm a t e r i a l s a b o u t b a r 出一讧d d l e b u s i n e s s s y s t e m ，a c c o u n t i n gs y s t e ma n d矗n a n c i n gb a l a n c es y s t e m ，c o m b i l l e dw i t hm e r e a 工i z a t i o no f d e s i g n a t i o n o fh u n a np o s t a im i d d i e - b u s i n e s s 6 n a n c i n g a 】1 d a c c o u n t s h gs y s t e m ，也ed e s i g l l i n gm e t h o d 眦di n f 。m l a t i o ni n t e g r a t i o nt e c h n o l o g y a r e 血o r o u g h l ya n a l i z e d t h es o i u t i o no f s o m et e c h j q u ep m b l e ma r ef o r w a r d e d ，a n da s 锄p i ei so 雎r e d t h es y s t e mw h i c h 血i sa n i c i ei n t r o d u c e di sas u b s y s t e mo fh u n a np o s t a l m i d d l e b u s i n e s s c o m p u t e rs y s t e m ，i ta c m a l i z e st h ec o m b i n a t i o no fa c c o u n t i n g d i s p o s i t i o n 、n n a l l c i n gb a i a n c ea n dd e c i s i o ns u p p o r t t h ea p p i i c a t i o no f t h et e e t e c h n 0 1 0 9 yi se x p o 皿d e d n es u c c e s s m ld e v e l o p m e ma n da p p l i c a t i o no ft h e c o m p u t e rs y s t e mp r o v 试e s au s e 血j w a yf o r t l 】ec o m b j n a n o no f a c c 。u n c j n g d i s p o s i t i o n 、f i r m c i n gb a 王a n c ea n dd e c i s i o ns u p p o r t i tg i v e saa c t u a 王w a yf o rt h e r e a l i z a t i o no ft h ea c c o u n ts u b s y s t e mo f s b a n km i d - b u s s i n e s s i nm i st h e s i s ，t h ed e v e l o p m e n to fs y s t e m 、d a t a b a s ed e v e l o p m e n t 、d 缸a b a s e r e a l i z a t i o na n dt h er e a h z a t i o no fa 1 1s u b s y s t e mh a sb e e ni - t r o d u c e ds y s t e m a l l yi t i 1 1 c l u d ea c c o u n t m a l l a g e m e n t s u b s y s t e m ，a c c o u n t i n gd i s p o s “i o n s u b s y s t e i n ，d e c i s i o ns u p p o r ts u b s y s t e me t c f i n a l l y ，t h e c r i t i c a i t e c h n o l o g y i s i n t r o d u c e d t h ec r i t i c a lt e c l l n o l o g yi n c l u d et 1 1 ev i 咖a ir e a l i z a t i o no fr e p o n 、t h e c o m p u t a t i o no fi n 廿e s t 、t h ed i s p o s i t i o no fd a v e n db u s i n e s se t c k e yw o r d s ： m i d d l e b u s i n e s s a c c o u t i n gs y s t e ml i q u a d i t i o nd e c i s i o ns u p p o n 中南大学硕上学位论文 1 1 课题来源 第一章绪论 随着银行竞争越来越激烈，传统的银行业务如存款、贷款等已不能满 足客户与市场的需要，而且也不能满足银行自身发展的需要。银行需要为 客户提供更加完善周到的个性化服务，一方面吸引客户存款，提高竞争力； 另一方面收取合理的服务费用，促进自身发展。目前我国银行传统业务 已趋成熟，邮政储蓄、会计等业务系统运行亦较稳定。开发以服务为主导 的中间业务系统，成为银行的竞争焦点所在。 湖南邮政经过近几年的电子化建设，取得了可喜的成绩，湖南邮政电 子商务试点建设的成功，为湖南实施全面电子邮政建设及应用推广奠定了 良好的基础。随着市场的成熟，新的技术、新的服务方式和消费方式层出 不穷。中国邮政，包括湖南邮政，开办的传统业务受到较大的市场冲击， 服务方式和服务手段受到挑战。邮政行业的发展急需找到市场突破口和新 的经济增长点。湖南电子邮政是新世纪湖南邮政发展的必然出路。而邮政 储蓄开展中间业务则是邮政盈利的一个重要手段。 邮政储蓄银行开展中间业务与其他商业银行相比具有多方面优势。国 有商业银行要想发展新的营业网点，首先在硬件上就得投入很大的成本， 如买地、雇聘工作人员等，而邮政储蓄银行的硬件几乎都是现成的，邮储 点的工作人员经过一定的业务培训l ，即可进行中间业务工作。 湖南省信息技术局委托湘邮科技股份有限公司为湖南省邮政储汇局 丌发湖南邮储中间业务平台。要实现的中间业务有：代理证券业务、代理 保险业务、代发业务、代收业务、代售业务、银行卡业务等各种业务。中 间业务会计清算系统作为整个中间业务平台的各种业务的资金清算和帐 务处理中心，起着重要的作用。 1 2 中间业务的发展概况 所谓中间业务，是利用银行的技术、信息、机构网络、信誉等方面的 优势为客户办理各种业务。如邮政通、代收代发等。是指不构成商业银行 表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。中间业务属于新必的 银行业务，主要是为客户提供多种金融服务。银行开办中间业务既可以树 立良好的公众形象，也可以取得可观的经济效益，它是银行发展的重要发 展方向。 1 2 1 银行中间业务 纵观我国银行中间业务的发展，主要集中在电话银行、实时代收付系 统、网上银行等方面。在市场经济发达国家的银行业务中，中间业务的地 口市_ 人学母! 学位论上 位极其重要。美国、日本、英国的商业银行中间业务收入占全部收益比重 均在4 0 左右，有资料显示，早在1 9 9 7 年，美国大通曼哈顿银行总收入 中，非利息收入所占比重就达到3 1 。美国花旗银行的存贷业务带来的利 润占总利润的2 0 ，承兑、资信调查、企业信用等级评估、资产评估业务、 个人财务顾问业务、远期外汇买卖、外汇朝货、外汇期权等中间业务却为 其带来了8 0 的利润。国内商业银行中间业务发展起步较晚，在产品品种 上仅仅限于结算、代理收费等劳动密集型产品。而技术含量高的资信调查、 资产评估、个人理财、期货期权以及衍生工具类在我国才刚刚起步，有的 基本没有开展。目前，虽然我国各商业银行开展了约2 6 0 余个品柙的中怕j 业务，但是其中有相当的部分是不收费的。如邮寄对帐单、代发工资、银 正转倦、招行一卡通业务都是不收费的。反观我国的商业银行，非利息收 入垄总收入中所占的比例是很低的。据了解，在我国四大银f 由，中间、i p 务占全部收益比重分别为：中国银行约1 7 ，中国建设银行约8 ，中国 工商银行约5 ，中国农业银行不足4 ，四大银行平均仅85 左右。由此 可见，中外银行中间业务的差距之大i lj 。 目前，随着我国即将加入w t o ，大批外资银 i 将不可避免地涌入我国 会鞋市场，一些专家认为，外资银 亍进入中国之初，由于网点、人彳等盈 素限制，外资银行的存贷业务将不会有很大发展，会把中问业务的发展作 为迸军我国金融界的“切入点一，逐步扩大他们的经营范围和业务品种。外 资拥有的经营中目业务的强大优势，将给我国银行业带来强烈的；中击。近 三五年，各家商业银行都开始探索各色品种的中间业务。许多家商业银仨 在制定：0 0 1 年的计划时，也把中间业务放在主要泣置。 二0 0 1 年7 月4f 丁，中国人民银行发布了商业银行中阃业务暂亍翘定， 明确规定商业银仁可以从事代理证券业务和金融信息咨询、财务顾问等相 关投资银行业务。中间业务的明确将使商业银行面临重大机遇i 引。 目前，国内己有较成熟的中间业务平台软件，如新晨公吾修f ：发酌新晨 交换平台，亿阳信通公司开发的综合业务平台等在国内都有成功的蒹例。 1 2 2 邮政储蓄中间业务平台 i b 政储蓄计算机系统是建立在邮政综合计算机网通信平台( 厂域网： 和公用电信网( 均作为通信子网) 的基础上，由邮政储蓄业务专用终端和 各级业务处理中心( 作为计算机子网) 组成的计算机网络系统。它出本地 和异地两级业务网络构成。本地业务网络指以某一区域为中心的区域性业 务网络。异地网络是指互连本地业务中心和全国运行中心( 原邮政储蓄资 会清算中心) 的全国性业务网络。邮政储蓄计算机系统的建设，有力的促 进了自口政储蓄、 k 务的发展= 目前，除传统的储蓄业务以外，广州市邮储的中间业务品种已从代缴 话费扩展到代收学费、代发工资、代发养老金、代售国债、代理保险、银 证直通车等多种代收付业务。湖南邮政储蓄的中间业务平台目前已开通了 邮政通、代发养老会、其余业务正在丌发过程中 j j 。 算2 狐共5 6 页 中南大学顶士学位论义 湖南邮政储蓄中间业务平台是基于c l i e n t s e r v e r 架构的，以t u x e d o 消息中间件为基础，完成交易转接功能的交换中心应用软件。它为基于一 个机构和多个机构的系统提供完全的转接服务。作为中心交换核心，平台 将邮政储蓄的各个系统有机地结合在一起，具有报文格式转换、交易路由 选择、事务冲正处理、事件管理、s a f 处理、任务管理等功能。本平台的 模块结构使得平台能很容易地连接外部网络，也可以很容易地连接特定主 机，为银行机构提供各种设备和前置系统的统一接入、统一监控、统一管 理、交易的统一处理和统一清算：为区域网络中心提供辖内异地和同城交 易的处理、跨辖交易的转发。 该平台提供如下功能 1 智能化的交易路由和交易拆分：用户可以定义交易的路由脚本将复杂 交易拆分若干个子交易。交换平台则根据用户设置的路由脚本，非常灵 活地进行交易路由的选择，指挥报文信息的流转。 2 灵活的事务管理：内置对事务管理的支持，多应用之间的交易完挚陆；l 系统保证。交换平台支持四种超时处理模式：根据请求发起冲正，根掘 响应发起冲正，根据请求通知，根据响应通知：以及两种冲正发起模式： 用户主动发起模式和系统根据交易超时判断自动发起模式。 3 对s a f 的支持：支持s a f ( 存储转发) 处理，不包括对冲正报文和通知 报文的s a f 支持。 4 可配置的应用端口交易处理：在前置层可以通过交易控制脚本来实现对 于交易的特殊交易处理，可以进行格式转换、存取报文头、数据库操作 等多种处理。 5 可配置的通讯接口：可以在通讯层通过配置实现对多种通讯协议， ( t c p i p ，s n a ，x 2 5 ) 和通讯方式( 同步长连接，同步短连接，异步) 的支持。 6 ，任务管理：内置有任务管理器，负责监控和管理包括核心进程，前置进 程，通讯进程在内的所有运行任务。任务管理器在促使中间业务平台成 为不停机系统中起到了非常重要的作用。 7 可自定义的消息监控：用户可以自己定义交易监控的内容和格式，尹支 持在w h d o w s 环境下和终端环境下进彳亍交易的流水监控。 8 文件传输：内置对文件操作的支持，用户可以在路田脚本中插入文件操 作语句以实现交换平台内部或者交换平台之间的文件传输。 9 端口管理：平台在五个层面上对端口实现了智能管理，包括通讯层、中 间件层、应用层、对方应用层、人工干预层。 1 3 会计清算系统发展概况 1 3 1 系统概述 会计清算系统做为中间业务平台的一个子系统，它负责中间业务平台 八项业务本( 异) 地交易的信息转接、交换、处理、交易数据清分、相关 信息的储存、统计等功能：负责八项业务的本( 异) 地资金清算、清算帐 第3 页共5 6 页 中南大学坝上学位论立 户管理及相关帐务核算等功能的子系统，为领导决策提供依据。 中间业务清算系统与中间业务交易转换系统相对独立、互不干扰、各 自运行。中间业务清算系统不直接与中间业务委托第三方相连。中间业务 清算系统需求适用于省中间业务中心及市州中间业务中心。 它要达到的主要目的如下： 1 基本帐务处理 包括企业日常存款、付款等各种款项的结算；对帐单、明细帐、总帐 的查询和打印；财务报表( 资产负债表、损益表等) 的定义预报表的自动 产生： 2 财务结算 清算帐户的管理：帐户借款、贷款的核算及管理：内部帐务的核算及 结转：企业存款的核算及管理；银行存款、银行借款利息的结算及与银j ， 帐的核对；当期应收应付利息的计提及核销： 3 决策支持 包括财务报表即业务报表的查询；主要数据的查询；财务结算中心盈 利分析：重要科目数据分析；经济指标的分析：资金效率即使用分析：结 构、对比、趋势分析。 本文所介绍的系统主要由这三方面内容构成。 1 3 2 国内外会计电算化的发展 会计电算化在国际范围内时从5 0 年代开始，7 0 年代发展，8 0 年心成熟，i 工业发达国家，会计电算化起步于第二代计算机。随着第三代大、中小型计算以 的大规模生产及软件工具的不断改进，会计电算化开始普及。国际会计师联合会 ( i f a c ) 1 9 8 7 年1 0 月在日本东京召开的第十三届世界会计师大会，其中心议题 就是会计电算化，标志着会计电算化在全球范围内进入新的阶段。进入9 0 年代， 工业发达国家的会计电算化已经普及，多数企业不同程度地在会计工作中应用了 电子计算机。美国在这一领域己步入较高的发展阶段，始终处于国际最高水平。 美国会计软件的应用也非常普及，据有关资料显示，目前美国有3 0 0 到4 0 0 种商 品化会计软件在市场上流通。会计软件产业己成为美国计算机软件产业的一个重 要分支。 因为会计信息的处理关系到各方面的经济利益，所以世界各国对会汁 软件的标准化和规范化都很重视。美国注册会计师协会( a i c p a ) 19 7 6 年 发布了管理咨询服务公布第4 号计算机应用系统开发和实施指南。国 际会计师联合会分别公布了有关计算机会计系统的“国际审计准则”： 1 9 8 4 年2 月公布的准则1 5 在电子数据处理环境下的审计、l9 8 4 年l 0 月公布的准则l6 计算机辅助审计技术、19 8 5 年6 月公布的准则2 0 电子数据处理环境对会计制度和有关的内部控制研究与评价的影响、 1 9 8 7 年l o 月公布的对准则2 0 的补充电子数据处理环境独立微型计 第4 页共5 6 页 中市人学蛳1 学位论文 算机。 计算机网络技术的发展，性能的提高及价格的不断降低，为全面、系 统地开发、使用会计信息系统提供了技术条件。由于网络技术在安全性、 可靠性设计，权限设置等方面比单机提供了更多更有效的技术措施，未经 型仪：皈控制、人b 1 分工、人员分工等方面提供了更有效的方法； 会计电算化的发展，沿着从单项应用到系统应用，再到会计决策支持 系统的方向发展。近年来许多企业已开发出完整的会计信息系统并在实际 中得以应用，如何利用这些会计信息数据，参与企业决策，实现决策支持 已成为今后会计电算化发展的一个主要发展方向。利用计算机辅助会计决 策，可以把决策分析的许多方法编制程序多计算机软件，也可以研制决策 支持系统。目前，决策支持系统在西方国家一贯反映用于会计领域。 我国的会计电算化水平总的说来水平不高，目前，比较先进的食业以 开发出整个企业的管理信息系统，会计作为一个子系统在整个企业管理信 息系统中得到系统的应用。中国的财务软件份额的85 以上则为用友、 金蝶、安易、新中大、浪潮国强这五大厂商占有，而且市场集中的趋势越 来越明显。这些软件厂商都不断向集团企业发展，在管理上都采用了国际 上流行的如i s 0 9 0 0 1 或着手采用c m m 等管理体系。 甲国加入w t o 之后，国外财务及企业管理软件将迅速挤占中国市场， 巨大的中国市场已经引起了外匿厂商的注意，w t o 的扼入使外舀软件有了 更便利地进入中国市场的环境，w t o 的加入也触动了中国的企、世管理要向 世界接轨的神经，而国内自有品牌软件的内仗同时也给了外国软件以机 会，因此，从19 9 9 年开始，国外品牌软件市场份额有逐渐增加的趋势 2 0 0 1 年将表现得更加强烈j 。 今后，面向互联网的财务及企业管理软件将会得型进一步发展，蟹由 于受带宽、法律、上网费用、互联网技术本身等因素的制约，完全基于b s 结构的财务及企业管理软件将依然处于小规模试验阶段，a s p 模式不会吸 引更多的客户。财务及企业管理软件市场的主流产品将以支持互联习应 用、以三层c s 结构为架构、以天型数据库平台为特点。 目前，会计电算化的发展主要向网络化、决策支持及管理制度配套与 定善等方向发震f 5 】。 1 3 3 电算化帐务处理系统 所谓帐务处理，是指记帐和产生会计信息的步骤和方法，规定了凭证、 帐簿、报表之间的关系。会计电算化后，帐务处理系统发展趋势主要表现 在以下三个方面： 、采用一种统的会计核算形式 手工会计的业务流程，简单地说就是：帐、证、表，会计人员的工作 重点是在记帐凭证以后的阶段。采用的帐务处理程序主要有：记帐凭证核 算形式、科目汇总表核算形式、汇总记帐凭证核算形式等。企业可以根据 第5 页共5 6 页 中南大学硕士学位论文 会计业务的繁简和管理上的需要来选用。但无论采用何种会计核算形式 都避免不了重复转抄的根本弱点，伴之而来的是会计人员与环节的增多， 使出现错误和弊端的可能性增大。在电算化系统中，整个帐务处理过程分 为输入、处理、输出三个环节，控制的重点是输入环节。首先将分散于手 工会计各个核算岗位的会计数据统一收集后集中输入计算机，此后的各种 数据处理工作都由计算机按照会计软件的要求自动完成，不受人工干预， 而需要的任何中间资料都可以通过系统提供的查询功能得到，真正实现了 数出一门，数据共享。整个帐务处理过程具有高度的连续性、严密性，呈 现出一体化趋势。 二、帐簿取数由帐户取数所替代 帐簿，作为存放经分类汇总的会计数据的载体，是一个承前启后、不 可缺少的桥梁与纽带。在电算化系统中，会计信息的生成仍然离不开帐户 这个最基本的存储单元，但帐户的存储并不一定要借助于帐簿来生成。随 着手工会计中帐簿的帐户记录和纸介质的逐渐分离，纸介质不再作为帐户 分类和汇总数据的唯一载体。在磁、电、光等介质保存帐簿文件的可靠性 得以保证的前提下，人们需要的帐簿资料尽可能通过这些介质上的帐簿文 件调用并加以显示，完全不必使用纸张作为帐户记录的载体。既然纸介质 可以完全由屏幕显示加以替代，手工会计中关于帐簿的定义也就不存在 了。 电算化系统中的帐簿实际是“虚”的。所谓“虚”，是指磁盘上一般 并不存在帐簿，更不是一个手工帐对应一个磁盘文件：所谓“帐”，是指 一旦需要查询，机内就能很快生成一个临时帐簿以供查询，一旦需要打印 就可打印出实在的帐簿。电算化系统中的记帐过程也是一个虚过程，园为 并没有生成实际的帐。会计软件所提供的已帐模块主要是为了满足会计人 员的习惯，即只有先记帐才能查询和打印。帐簿上反映的数据不外有两类， 一类是发生额，一类是余额。作为记帐对象的发生额数据，来自于、庀帐凭 证，而作为记帐结果的期末( 或期初) 余额，则是在帐簿被登记之后形成的。 因此，黾算化系统中的帐是凭证库文件及相关数掘( 主要是各会计科目的 期初余额) 自动地准确无误地派生出来的。理论上说，保留了凭证库文件 及相关数据，也就保证了帐簿的存在。 三、对帐环节不复存在手工会计中，分类帐分为总分类帐( 总帐) 和明 细分类帐( 明细帐) 。其登记的原则是平行登记，即把来源于记帐凭证的信 息一方面记入有关总帐帐户，同时还要记入该帐所属的有关明细帐帐户。 通过对帐，可以发现和纠正总帐和明细帐中可能出现的的记录错误。然而， 对帐是设置帐簿的产物。如果没有设置帐簿，也就无所谓帐证、帐本、帐 表之间的核对了。在所有记帐凭证己输入计算机的条件下，总帐与明细帐 的数据来源是一个。生成过程又没有人工干预，总帐与明细帐必然是一致 的，所以，总帐与明细帐之间的核对己经起不到发现记帐差错的作用，“对 帐”已无必要。事实上计算机对来源于记帐凭证和明细帐。总帐可以用“总 分类帐户本期发生额对照表”替代。当然，这并非排除会计软件中设置类 似于总帐和明细帐的数据存储结构。但这样的总帐只是驴细帐的一种特殊 的副本，其目的是为了加快信息检索的速度，而不存在统驭与被统驭的关 第6 页共5 6 页 系 。 1 3 4 财务结算中心系统 财务结算中心主要是办理结算业务。结算也称货币结算，指各单位、 部门之问因商品交换、劳务和资金调度等经济活动引起的货币收付行为和 债权债务关系的清算。 结算中心是迎合现代企业管理的产物，它最先出现在深圳特区，它是 许多企业在实践中得出的宝贵经验，是在资本运营中探索实业资本与金融 资本相结合的有效途径。深圳市政府、广东省人民政府先后出台了有关鼓 髓集匠公司建立财务结算中心的规定，雷家财致部在“财政絮财工字 ( 19 9 7 3 4 6 号”文件关于加蛋匡有企业财务监督看二亡司题麓1 见志文f 。叶= 的六条有这样的描述：“有条件的全业，要逐步建立资金结算中心，统一 筹集、分配、使用、管理和监督资金活动。”这样财务结算中一0 作为企业 集要的资金管理机亡与有了生存的法律依据和运作的统 规范。 近年来，琏着经济改革向更深次发展，许多大型集团在探索将财务管 理范畴的从传统的财务管理分离开来，重新界定财务管理与资金管理的内 涵，并成立的财务结算中心专门进行企业的财务营理，财务结算由心作为 集里公司的资金管理中枢，负责整个集团的日常资金结算。集团成立结算 中心之后，要求集团所有企业将原到银行办理的结算业务转到财务结算中 心。埋，结算牛心统一到银行办理：由此可见，财务结算中心对企业来讲， 它起到银行的功能，相当于企业的内部银行，对专业银彳亍来讲它还是企 、i 匕 成立财务结算中心，对集团公司、成员单位觏银行乏者均专承j ： 对集团公司来游，首先减少整个集团公司的银行帐户( 可减少到原晨 ? ：o 以下盘活瓷会存量，提高资令效益把握资会投向，有助于企 业赛团内部落实“抓大放小”、“扶优扶强”的政策：兵次，加銎资令集 中管埋与控制，使集团得以从总体上把握资令运作效只，筹墨融资5 专见可 目身的财力，为集团的扩大规模、调整产业结构、增肌投资等重大决策提 供袄据：第三、降低贷款规模。资金统一结算后，可调剂出一部分资令r 一 为信贷资金，减少银行贷款；第四、提高集团公司在银行的信誉。资金统 一结算后，其结算规模比以前分散结算大大提高，信誉等级相应提高，还 贷能力也增强了，其融资能力必将显著增强：第主、节省财务费焉。资金 统一结算后，一方面增加集体公司资金优势，活化资金，加速资金周转， 提高资金效益；另一方面降低银行贷款规模，减少银行利启、支出。这两方 面均可减少财务费用。第六、为各成员单位待发工资创造条件。财务中心 贷发工资后，职工工资可部分存留下来( 深圳一般在3 5 以上) ，这一万 面可补充流动资令的不足，另一方面可减少银霄贷款和聋低财务费用。第 七，财务结算中心的运作实际是企业进彳亍资金运营的一个部分，为企业集 团开展资本扩张，收购兼并创造条件。 对成员单位来讲，到结算中心办理结算，首先将原柬到多家银行结算 第? 页茫5 6 砸 中南大学硕士学也论文 缩小到只到结算中一心结算，便于管理。也有利于将原分散到多家银行的少 量资金集中起来使用，用活资金，提高资金的使用效率。其次，贷款方便。 由于各企业规模较小，信贷能力差，在银行不易贷到款，金额也较少。成 立结算中心后，可方便到结算中心申请贷款，其贷款手续和筹资费用均比 银行低。第三、各企业资金在财务结算中心的所有权不便，不用担心资金 被别的企业使用。 对结算银行来讲，一个集团统一结算后，其结算规模较以前分散结算 大为提高，金融风险也大大降低，一方面便于银行管理，另一方面增加银 行的规模和效益。 结算业务处理方法就是财务结算中心的会计处理方法，从凭证的审 核，到帐务的划转，到会计分录都属于会计核算的范围。 由财务管理中心性质而决定的计算机系统即不能照搬专业银行的计 算机系统，也不能套用财务软件【”。 1 3 5 财务决策支持系统( f d d s ) 在决策支持系统( d s s ) 出现近2 0 年的发展中，在国外，d s s 的研究 愈来愈受到人们的重视，围绕的活动十分活跃，新的学术团体、学术刊物 不断涌现，学术会议不断举行。研究项目和应用都取得了可喜的进展。对 d s s 的研究己成为信息系统领域内的热点之一，受到人们的普遍关注。在 社会需求的推动下，科学界也显著地把越来越多的注意力投向d s s 领域。 人工智能的各个领域，特别是d s s 及其智能化技术郡有较大的发展。 日本第五代计算机开发计划方向之一就是d s s 和e s 的集成。系统的一 个关键部分是知识库及其管理系统，它把目前d s s 的数据库管理系统都 结合了进去。问题求解推理系统体现了知识工程的特性，智能接口系统则 包含了自然语言接口。此外，智能的系统化和通用系统也将得到研究和发 展。欧洲的信息技术战略研究计划f e s p r i t ) ，是个庞大的计划，是欧洲 为了集中力量与美、日抗衡而建立的。这个项目包括现代微电子技术、现 代信息处理技术、办公室系统、计算机一体化和软件技术五部分，细分为 28 个研究领域。许多大学：如亚利桑那、明尼苏达等大学设置了g d s s 实验室，从事相关理论研究和g d s s 软件开发并投入使用，获得了好的效 果。 在我国，d s s 的研制和开发是在19 8 5 年前后开始的。从长远观点看， 我国的d s s 仍处于起步阶段。但由于政府重视，发展较快。在各个领域 发挥了重要作用，显示出强大的生命力。我国的“8 6 3 计划”把信息系统 领域作为发展的重中之重。与d s s 和i d s s 直接相关的或者影响到d s s 和 i d s s 主题有5 个。 d s s 的应用研究在我国得到了很快发展。如由华中理工大学系统工程 研究所开发的用于资源分配与货运配车的d s s ，及支持人口与经济发展战 略决策的d s s ，在实际应用中取得了很好的效果。又如由清华大学经济管 理学院开发的基于知识的d s s 原型系统、用于反通货膨胀政策决策支持、 第8 页共5 6 页 中南大学颈士学位论奠 对台经济贸易政策决策支持、计划决策支持和气候预测支持等方面。此外， 西安交通大学战略与决策研究所设计开发了三峡工程d s s 的原型系统， 集数据处理、模型处理、a i 技术于一体，能够自动调度数据管理、规模管 理或决策专家子系统等模块为用户提供信息。天津大学系统工程研究所开 发了城市交通宏观决策系统，具有预测、评价、规划和决策四大功能。 目前国内的d s s 正在向综合集成方向发展。在应用领域上，正在全 方位展开。过去的几年中我国的区域规划和管理的d s s 取得了很大成就， 积累了比较丰富的经验，这个领域仍将十分活跃，并在国际上产生较大的 影响。 用户 图卜lf d s s 逻辑结构 如图1 1 所示，决策支持系统一般有三个基本部件所组成：即模型库、 知识库、数据库和人机对话部件所组成。在会计决策支持系统中包含有以 会计决策为特征的会计数据库，会计决策模型库会计决策知识库机人机 对话的部件组成。决策支持系统通过人机交互方式向决策者提供模型，帮 助决策者根据自己的经验和知识选取一个最有方案。 会计决策支持系统在国外以得到了广泛的应用，并开发出许多实用的 会计决策支持系统，其中r f p s ( r n t e r a c t i v ef i n a c i a jp i a n i n gs y s t e m ) 是典型的 代表，i f p s 是美国e x e c c u e o ms y s t e m 公司研制的一个交互式会计计划d s s ， 可方便地用于支持面向会计决策的专用d s s ，该系统在国外会汁界被广泛 的采用。 第9 页共5 6 页 中南大学碗十学位论文 2 1 基本概念 第二章系统分析和设计 2 1 - l 中间业务中心 指湖南省1 4 各地市中心和一个省中心，它负责省( 区、市) 计算机 处理邮储中间业务的信息处理、交易清分、资金清算和网络管理的计算机 系统及相应的管理机构。 2 1 2 清算帐户 指在中间业务中心开立帐户的单位。在本文中，结算点，清算帐户都 指同一个涵义，这里帐户与典型的会计系统中的帐户有所区别，会计系统 中的帐户指为科目开的帐户，帐户与科目的涵义相同，而在本系统中，一 个会计科目可能包含一类和几类帐户，如本系统中，下级存放款项作为一 个科目，包含所有在本中心开户的下级存款单位，长沙县在长沙中心开户， 则长沙县属于下级存放款项的清算帐户。 2 1 3 日期切换 为明确交易参与清算的时间范围，对系统日期所做的统一划分，简称“日终”。 在整个中间业务系统中，有中间业务主机的日终和会计清算系统主机的日终。 2 1 4 错帐冲正交易 主要对于中间业务系统与储蓄系统对帐后产生的不一致交易，由中间 业务平台发起冲正交易，并使储蓄中心与中间业务清算系统的帐务状态与 交易状态保持一致的过程。错帐冲正交易反映在冲正目的帐务中。 2 2 需求分析 中间业务平台会计清算系统从功能上分为两大部份，一是清算帐户的 管理，包括清算帐户的开销户、利息计提和结转、查询、维护。二是帐务 管理，为中间业务平台的各种业务提供记帐、日终、查询等功能。 从结构上，该系统挂在省中心( 或市州中心) 中间业务平台上，从中 间业务平台的各种业务数据进行处理。 第l o 贝共j 6 且 中南大学硕士学位论文 2 2 1 功能需求 中间业务平台以邮政综合网为基础，基于c s 两层结构。是针对湖南邮储中 间业务而开发的应用软件。 系统除了满足手工会计核算的全部要求外，还需从会计核算的深度和广度分 析系统的功能和性能。 该系统应具有这样的功能： 1 为下级，上级和银行存款三类帐户开销户，维护，计提和结转利息。 2 对中间业务数据进行清分和帐务处理； 3 提供系统数据的查询，报表，分析，供决策支持用。 系统除了满足手工会计核算的职能外，还要求完成其管理职能，充分运用现 代计算机技术、运筹学、预测学、统计学，实现会计预测、会计决策的职能。从 而实现对企业的生产经营活动进行事前的计划与控制。 2 2 2 性能需求 1 缩短核算的周期，电算化之后，会计系统要所缩短核算周期，帐 簿、报表能根据需要随时提供，要能缩短为按旬、按天进行。 2 界面友好，原始凭证、记帐凭证等输入信息的格式要尽量照顾手 工习磺。 权限。 4 运行。 较好的安全性、保密性，对各类人员授以不同的数据访问、修改 可拓展性。保证新开展的中间业务只通过添加系统设置即可正常 2 2 3 系统基本处理流程 首先，由邮政储蓄点的营业员通过中间业务终端做中间业务，终端通 过邮政综合网将数据记录到中间业务平台上，中间业务主机每日日终将各 种业务数据进行交易清分、汇总，生成清算接口文件，会计清算系统主机 做日终时读取清算接口文件，进行相应的帐务处理，涉及到清算帐户的余 额的变动，则进行帐户管理，用户可以从会计清算系统客户端操作系统， 查看查询、报表、图表，以供决策。 系统总体数据流图如图2 1 所示。 第l i 页共5 6 页 甲南大学埘，上学位论上 业务交易信 业务交易信息 业务交易信启 业务交易信扈 2 ! 4 系统数据流图 决策数据库 图2 一l 系统总体流程图 在对现行系统进行详细调查的基础上，用一定的方式将系统的信息流 程表示出来。结构化系统分折用图表的形式来表示对象的逻辑模型，使用 户能直观地理解系统的概貌。 数据流要：d f d ) 足便于用户理解的系统逻辑模型的图形表示是整 个系统中信扈、流动及信息存储的总概括。它是结构化分析的最重要的工具 中南大学硕士学位论文 之一。图2 2 系统部分数据流图。它较详细描述了帐务处理和帐户管理两 个子系统。 2 3 功能模块结构 图2 2 系统数据流图 结构化设计方法的基本思想是以系统的逻辑功能设计和数据流关系 为基础，根据数据流图和数据字典，借助于一套标准的设计准则，通过“自 上而下”，逐层把系统划分为多个大小适当，功能明确，具有一定的独立 性，且易实现的模块，从而把复杂系统的设计转化为多个简单系统的设计。 第1 3 页共5 6 页 中雨人学硕上学位论文 由于组成系统的模块彼此独立，故功能明确，易维护和修改。会计系统的 功能划分，要遵循模块的设计原则，做到“高内聚，低耦合”，提高模块 内部的内聚度，减少模块之间的耦合度。 功能模块的划分，要从系统已设定的目标出发，以会计业务的数据流 图、数据字典为依据，以手工会计核算的数据流图为基础，根据计算机处 理的特点，综合考虑会计核算与管理的要求。 2 3 1 中间业务平台主机程序模块结构 中间业务平台主机上程序主要分为交易清分子系统。完成以下功能： 对每一笔交易，完成将该交易清分、同时按业务累计到当日业务发生 额中；将当日交易数据生成清算接口文件，为中间业务系统做目切。 2 3 2 会计清算系统主机程序模块结构 总体上，系统分为帐户管理、帐务处理、决策支持、系统管理、系统 安全五大子系统。 帐户管理子系统负责清算帐户开( 销) 户、维护和帐户的利息计提和 划转和通知信息的送达。 帐务处理子系统负责凭证管理( 凭证插、删、改、审核、入帐) ，日 终处理，对帐处理。 决策支持子系统负责各种会计查询、报表、帐簿、图表的生成、以及 数据的分析和统计。它包括数据库、模型库、知识库及推理机、人机交互 接口。 系统管理子系统负责帐务设置( 科目设置、摘要设置) ，用户和权限 管理、系统设置( 包括各种系统参数如月终、清算接口、计提和结转利息 的凭证设置) 、期初数据录入和校验。 系统安全子系统负责用户登录、用户权限、系统日志的管理等。 系统模块图如图2 3 所示。 2 4 系统构架 中间业务平台采用c l i e n t s e r v e r 结构，设计的基本思想就是基于可靠 的消息传递机制，实现报文在各个应用系统之间可配置的格式转换，交易 路由和事务完整性保证功能。在提供用户可配置方式使用交换平台的同 时，也允许用户扩展交换平台，实现客户化的工作。整个交换平台架构从 下到上分为四层：通讯协议层、消息中间件层、交换中间件层、客户化层。 如图2 4 所示。 第1 4 页共5 6 页 中南大学硕士学位论文 第1 5 页共5 6 页 中南人学倒： 学位论近 臣! 一4呆筑稿梁巨 中问业务主机包括1 4 个地市中心和一个省中心的中间业务主u i ，具 中地市中心和省中心的主机都可为市县局开立下级存放款项。在这一点 图2 一j网络结构图 上，地市中心和省中心处于平行的位置。由于涉及到地区间的异地业务， 省中心中间业务平台可为地市中心丌立下级存放款项。如巨2 5 所示。每 个中间业务主机挂接一个会计清算系统主阢，而每个会计清笄土机拉莹一 个客户端。 第1 6 页菇5 6 页 中南入学硕卜学位论文 2 5 开发软件与平台 2 5 1 中间业务主机和会计清算系统主机 2 5 1 1 操作系统选型 操作系统选用u n i x w a r e 7 1 。 u n i x w a r e 7 操作系统是当前1 1 1 t e l 处理器平台上u n 操作系统中的领先 产品。与o 口e n s e e r 并列为s c o 的两大产品系列，无论是主机系统还是 c l i e n “s e r v e r 环境，u n i x w a r e 7 都能出色的完成多用户，多进程的运学模式。你可 以通过任何一台客户机实现访问和传送信息的功能，并且它在i m e l 平台上具有 最主宝勺r a s 往：大大减少了商业计算环境中发、维护的对、司和费用：支持t p c 、 a i 、i 、w e b 主流平台的最新硬件标准和结构。 为能够运j 于i n t e l 、i e r c e d 处理嚣并具有6 4 位垮性，u n i x w a r e 7 设计了理 想的核心。它支持6 4 位的文件系统、6 4 位库函数及6 4 位的指令集，具有强大 的扩展能力，支持t b 级的文件系统，大容量的磁盘存储。并且通过降低每个进 程的内存占用，实现了回时管理成千上万个递程，支持的内存可达6 4 g b 。可靠 生是它的另一个突出的性能，这其中包括陔心重新配聋后见颁量新- 二i 卜，j ji 二。， 态内该，多通道l ，o ，实时数据管理，p c i 设备的热插拔技术，内置磁盘镜像管 理，u p s 管理，高速系统分析和恢复，集中在线备份等。 u n i x w a r e 7 具有分布式的系统管理，它具有s c o a d m i n 这一灵活及广泛使用 的管理工具，可通过任何j a v a 客户端、字符终端、x 终端来管理，可扩展的s n m p 用柬实现了严密的监控，并且可通过网络来进行系统及1 立固的安装二男9 0 ， l n w a r e 7 的强大网络支持与硬件支持是童得一提的，它支持f d d i ，i 0 0 i 以太习及其它广域网，他会自动检测p c i ，l c a ，e l s a 和i s a 卡，动态加载及 卸载；动。 u n i x w a r e 7 还捌用支持网络计算的重要扩展功能，使之成为各种应用程序和 客户机的灵活、可适配服务器。这些重要扩展包括基于j a v a 技术的管理、支持 w e b t 叩界面，以及能用t a 凡n t e l l a 软件和优化的j a v a 支持进行无所不往的 访问。 l n i x w a r e 7 是那些需要强大的、可靠的计算平台以获取并处理网络业务信息的 机陶的理想选择。由于s c o 是独立的软件供应商的支持，是s c o 新一代基于【n t e i 平台和工业标准的服务器。 2 5 1 2 数据库选型 数据库选用o r a c l e8 n 5 。 o r a c l e 是一种关系性数据库管理系统，从1 9 7 9 年丌始，经过十多年 的发畏，其功能和性能得到了不断的发展，己成为功能最齐全、最受欢迎 第17m 共j 6 孤 中南人学顾f 学位论文 的关系数掘库管理系统之一，其主要特点是： 其核心是o r a c l er d b m s ，它采用a n s i 标准的s o l 语言作为其核心 部分，并在实现中引进了优化技术，从而使0 r a c i e r d b m s 成为功能j 三葺、 使用方便的高性能数据库管理系统。 兼容性。由于o r a c l e 系统使用了s q l 语言并独立于硬件，从而使它 很容易实现于其它系统的兼容。目前，o r a c l er d b m s 可与i b m 的d b 2 完全兼容。 完善的开发环境。o r a c l