（民商法学专业论文）公司社会责任研究(3).pdf

山东大学硕士学位论文 内容摘要 公司是社会经济发展到一定阶段的产物，它以其营利性为目的，对社会经济发展 起着不可比拟的作用。在现代社会中，公司已成为最基本的市场主体和最重要的经济 力量，然而随着经济力量的增强，公司在社会经济活动中发挥积极作用的同时，消极 影响也日益凸现。比如对资源、环境的污染和破坏、对消费者的欺诈行为、对职工合 法权益的侵害等，这些社会问题的产生使得公司的社会责任开始受到广泛的关注：公 司作为各种利益的聚焦体，它既要追求股东利益的最大化又要顾盼公司利害关系人的 利益，只有公司与其相关的各利益主体协调发展，才能长久的促进公司的绩效，才能 有利于和谐社会的缔造和可持续发展。 2 0 0 5 年修订后的中国公司法的一个亮点就是在总则中明确了公司的社会责任， 第5 条明确规定“公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法规、遵守社会公德、商 业道德、诚实守信、接受社会的监督，承担社会责任。”然而，我国对于公司社会责 任的研究还比较薄弱，尚有值得深入研究和探讨的空间。本文以公司社会责任研究为 题，从公司社会责任基础理论入手，对公司社会责任的相关问题作了较为充分的探讨， 旨在回应现代社会对公司社会责任的要求。 本文分为五个部分。文章第一部分，追溯公司社会责任理论的发展历程并探讨公 司社会责任的内涵。笔者从对公司社会责任理论的提出，到对公司社会责任理论争议 的分析，阐明赞同和反对两种立场各自的依据，对公司社会责任理论做出自己的评价， 并在已有的公司社会责任概念的基础上，通过比较分析，归结出公司社会责任的科学 内涵。文章第二部分，分别介绍了美国、英国、德国、日本等国家应对公司社会责任 的法律实践。文章第三部分，着重分析公司承担社会责任的理论依据，从公司的本质、 公司的社会地位、公司的功能、公司的利害关系人四个方面分析、阐述公司承担社会 责任的应然性。文章第四部分，揭示当代公司社会责任所包含的内容，深入分析公司 对职工的社会责任、对消费者的社会责任、对环境和资源的社会责任、对所在社区等 的社会责任。笔者认为，公司的社会责任是个历史的开放式的概念，社会发展的不同 阶段，公司社会责任的内容或是侧重点略有不同，随着社会的发展，公司社会责任的 外延可能越来越大。，第五部分，是对我国公司社会责任立法现状的考察和对公司社 会责任实现的有效途径的建议。通过对公司法修订前后的比较，分析相关法条所承载 山东大学硕士学位论文 的公司社会责任理论的精神。同时，笔者认识到上市公司在现代社会中的巨大影响 力，认为公司的社会责任的实现，首先要着眼于对上市公司社会责任的规范。在探 讨公司社会责任实现的有效途径中，建议首先从公司治理结构入手，通过不断完善公 司的治理结构来强化公司社会责任的实现，即适时引进公司利害关系人作为外部董事 参与公司管理。其次，推行公司社会责任的国际标准，结合我国自身情况，建立我 国的公司社会责任认证体系；第三，建立和完善公司社会责任法律体系，充分借鉴外 国在践行公司社会责任方面的先进经验，加强我国公司社会责任制度研究，完善我国 相关立法，以促进我国法制社会的进步和和谐社会的统一 2 关键字。公司社会责任利害关系人股东利益治理结构 s a 8 0 0 0 媛j 考 妒1 ，2 、妒 山东大学硕：学位论文 a b s t r a c t t h elh r p o 硼o ni sap f o d u c to fs o c i o - 蚰啪i cd e v e l o p m e n tt oa r t a i ns t a g e ，w i m i bp f 0 矗tf o rt b ep l 盯p 1 0 锄dp l a y sa n m 垮o r 锄f 0 1 eo nt h cs o c i o - e c o m 沁d e v e l o p m e m km 饿i 锄s o c i e 哦t h e 伽哪啊嘶o nh 鹤b e c o m ea b 鹤i c 舳巧e c to f h em a r k e t ，锄dam o s t i n l p 砥缸te c o m 姗曲蛐旧n g t h w i t hi 协i i l c f 曲o fe c o m i cs 嘶g t h ，h o w e v e r ，t h e c o r p o r a l i o n sn e g a 矗v ei l p a c ti ns o c i 伊洲o n l i cd e v e l o p l n e n ti sa l i n 蝴i l l g ，s u c hl i k e i 豁嘴o f e n v i r o m 玳删a lp o i l l n i o n ，c 0 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f s o c i a l 娜n s i b i l i 谚o fc o r p o m 土i o n 缸m o d e mw 0 哐l di n c h m n gt h cr e s p o 璐i b i “t y t 0 锄p l o y c 峨c o n s u m e 啦锄、，i i 伽吼e n t 锄d 豫如i 撇s ，锄di t s1 0 c a t e dc 0 舢m “坝e t c 1 1 l e 训t e rh o l d st h a ts 0 c i a lr e s p 0 i l s i b i l 时o fc o r p o m t i o ni sah i s 州c a la n do p c o n c 印t i 眦 1 kc o m e n t0 rm a i l lp o i n tw o i l l db ed i 位r e n t 埘t hd i 位梯n tp c r i o d w mt h ed e v e l o p m e n t o fs o c i e 魄s 0 c i a l 黜s p o n s i b i l 时o fc o r l 州拍i si 设e i yt ob e c o m cm o 陀e 媳= i l s i v c s c c t i o n6 v e 蚓删鱼铭t h cc u 鹏ms i n l a t i o fi c g i s l 撕吼s o c i a l 黜s p o 璐i b i l 时o f c o r p o r a t i o n 锄dp r 髓伽惦v e r a l v a l i dw a y st om a | 血es o c i a lr e s p m l s i b i l i t yo f o 明p o 阳l i o nb ei n l p l e m e m e d m o r v e f ，t h el i s t e d m p 锄i 嚣协m 枷。吣i m p a c to n t l l e m o d 锄西e t h e 谢t e r 把a l i z e d1 l l a t m o m t e n t i o n 幽o l l l db e p a i d t ot h e i m p l 删i o no fs o c i a lr 唧o n s i b i l 姆o f 舭i i s 吲c o m p a l l i 韶i n “ss c c t i 咄t i l e 州t c r 枷s e dt h r e cs u g g e g t i o 越幻m a k ef h e i m p l 伽n t a t i o no fs o c i a lr e s p 蚰s i b i l i t ) ，o f c o 珥i o m 吐o n f i r s t l y ，i 1 1 仃o i u c 畦o no ft h e 把l e v 锄tp a n i e so f 出ec o r p o m t i o n 鹊t l l ee x t e f i o r d i r e c t o ri sav a l i dw a yt ob t 嫩e rt h em a n a g e m e n ts t m c t i l t oi m p l a 孙e n tm es i ) c i a l 鼬呻i b i l 时o fc o r p o r a l i s e c o n d l y ，种m e i l t i c a t i o ns y s t c mo fs o c i a lr e s p o i b i l 酊o f c o r p o r 砒i o ns h o u l db ee s 诅b l i s h e db a s c do nt h es i t l m t i o ni l ic h i mi no r d c rt 0 啦呱捌i m es o c i a li k s p o 略i b i l i t yo fc o r p o r a l i i nm c 啪r l d a tl a s t l e g a d 夥s t 锄o fs o c i a l r c s p 0 i b i i i t yo fc o 驴r a 吐蛐c o i l l db ee s t a b l i s h e da n db e t t c l 日u n d e r 也ec i 砌蛐s t a n o f l e a f n i n gn 掂氨) r e i 伊c x p e r i e n i nt l l i sf i e i d t or e s e 啪h 蚰m cs 撕a lr e s 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难利是图、短期营利最大化的经营理念，会极大贬损自己的商业信誉和诚信度，最 终会失去市场，被大众所抛弃 尽管公司社会责任理论在学界引发了很多争议，它构成了对传统公司法，即认 为公司是为其股东利益而存在的营利性组织的挑战，但是一种理论的产生和发展， 有其深刻的社会根源，在一定程度上是对社会发展要求的一种回应。所以，现行公 司法适应时代要求，对公司社会责任做出明文规定。在现实需要和立法精神的指引 下，本文试图从公司社会责任理论缘起及发展入手，通过介绍外国法律实践，分析 公司承担社会责任的应然性和必要性，阐明公司的营利性质与公司承担社会责任之 间并非矛盾关系，概括当代社会公司社会责任的具体含义，在此基础上，探索在我 国实现公司社会责任的有效途径，以期对强化公司社会责任的实现有所裨益。 山东大学硕士学位论文 一、公司社会责任理论的历史沿革和概念 ( 一) 公司社会责任理论的历史沿革 1 公司社会责任理论的提出 “公司社会责任”( s i a lr e s p o 璐i b i l i t yo f 勖叩o r a j 日) 一语起源于美国。早在 1 9 2 4 年由美国学者谢尔顿( o i i v 盯s h e l d ) 提出的，但是起初并没有引起人们过多 的关注。 随着公司这一商事组织的不断发展壮大，导致它对社会经济的影响无可替代， 从而对社会各个层面都产生了影响，并且这种影响有不断扩大的趋势。在美国，这 种影响先期而至。上个世纪的二三十年代，美国少数的大型公司，集中了过多的权 利，掌控了美国的经济。这些大型公司凭借自身的市场优势地位，在政治领域不断 扩充自己的干预能力，继而又运用政治能力谋一己私利。与此同时，法律对公司采 取自由放任的态度。公司将股东利益最大化作为唯一目标与社会全面发展之阃产生 了严重的不协调局面。1 9 2 9 年的经济危机使美国陷入了罕见的经济萧条时期，公司 纷纷破产，工人失业率上升，政府税收锐减，一系列社会问题空前严重。这就引发 了学者就公司作为资本团体所具有的各种弊端，尤其是对社会各层面的不利影响而 产生了对公司法基本理论的新一轮的探讨。就此，哈佛法学院多德( e m 黜kd o d d ) 教授指出，公众舆论对商事公司的看法已经发生变化，商事公司应具有社会服务和 追求利润两方面的功能，公司从事商事活动，不仅要对社区负责，而且应主动承担 起对公司的雇员、主顾、消费者、地区居民乃至一般公众的社会责任，作为从事商 事经营活动的公司本身应该采取积极适应的态度，而不能等待法律的强制。西 当初谢尔顿就是把公司社会责任与公司经营者满足产业内外各种人类需要的 责任联系起来，并认为公司社会责任含有道德因素。如此阐释，公司的社会责任基 本上是作为道德责任而存在的。可见，早期美国学者对公司社会责任的讨论侧重于 道德伦理的层次然而道德属于历史的范畴，不同的利益主体有着不同的标准。这 样含糊不清的、没有强制力的倡导，对于公司经营者的约束作用是可想而知的并 且，由于法律没有做出明确规范，也引发很多学者的争论与探讨。到底是否应在法 律制度设计上给与明确规范，还是限于学术探讨与社会倡导? 这关系到对传统公司 m 参见刘俊海强化公司的社会责任，载商事论文 第2 番法律出版社1 9 9 7 年版 2 山东大学顼j ：学位论文 法理论的冲击，而由此对公司社会责任问题开始了长达一个世纪的讨论。了解关于 公司社会责任理论交锋的缘起及其脉络，有助于深化对公司社会责任的认识。 2 关于公司社会责任理论的争议 公司的社会责任理论试图对公司的绝对营利性进行修正。自上个世纪3 0 年代 以来，在美国发生了一场关于公司社会责任的持续争论，并形成两派观点鲜明的对 立立场。在这场论战中，公司社会责任理论在学界得到广泛认可：同时，2 0 世纪八 十年代初九十年代末，以宾夕法尼亚州立法为先导，二十九个州开始了公司法修改 的浪潮。新的公司法要求公司的经理要为公司的“利益相关者”服务，而不仅仅为 股东服务。 最早就公司社会责任问题进行公开辩论的是哈佛法学院的多德教授与哥伦比 亚法学院伯利( a d o l a b 盯l e ) 教授。其持续时间大约在1 9 2 7 年至1 9 3 2 年之间。 争论的焦点是董事和高级管理人员应该为谁服务。 多德认为，董事、高级管理人 员应当对股东之外的包括雇员( 职工) 、消费者、债权人、中小竞争者、当地社区、 环境、社会弱者及整个社会等利益相关者承担责任。而伯利教授从公司治理的角度 出发，立足于对股东利益的保护，认为应当强化董事和高级管理人员的受托人责任， 加强对股东利益的保护。 伯利教授1 9 3 1 年在哈佛法学评论上撰文“公司权利乃信托权力”，坚持上 述自己的主张。时隔不到一年，多德教授同样在哈佛法学评论上作了针锋相对 的回应，表达了自己的相反的观点。多德教授指出，公司作为商事组织，已经在美 国社会中发挥着极其重要的作用，公司的影响力不仅涵盖经济活动领域，还包括政 治、文化等其他社会领域。因此在公众眼里，公司不仅仅是以营利为目的的商事组 织，还应该兼具社会服务功能。童公司的董事及高级管理人员应顺应时代潮流和社 会需要，采取积极措施履行相应的社会责任，从而避免因为不履行社会责任导致民 众要求立法者以强制性规范的方式迫使公司履行某些社会责任。 但是，辩论在继续，针对多德教授的反驳，伯利教授从两个角度来驳斥多德教 授的观点。首先从概念上讲，多德教授对于“公司社会责任”没有明确定义，他提 出的公司社会责任的含义具有很多不确定性和模糊性；其次，从可操作性上讲也是 不可行的、不现实的，因为如果要求高级管理人员对股东之外的诸如雇员、消费者、 。参见施天涛z 公司法论) 法律| i | 版杜2 0 0 6 年皈，第4 9 5 l 页。 。参见徐菁：公d 法的边界 ，对外经济贸易人学出版社2 6 年版第7 s - 7 9 页 3 山东大学碗士学位论文 甚至社区居民负责的话，那么一方面，因公司要承担社会责任，雇员、消费者甚至 社区居民都会要求公司履行对其有利的所谓受托人责任。另一方面，在所有权与控 制权日益分离的背景下，要求高级管理人对所有利益相关者负责，其实是赋予高级 管理人员对包括股东在内的任何入都不负责的权力。所以在无法提出具体的、合理 的、可操作性强的对股东之外的其他利益相关者承担责任方式前，不应否认股东盈 利是公司存在的唯一目的。可见，对于多德教授提出的社会责任，伯利教授认为 因为没有具体清晰的标准，所以不可能付诸实践。 但是伯利教授与多德教授的这次交锋而后又出现峰回路转的情形。当时由于公 司规模的急剧扩张、公司权力的的膨胀，公司已经成为美国社会的支配力量。伯利 教授预测到五十年代，至少有一半的社会财富将控制在美国最大的2 0 0 家企业的手 里。在这样的大企业中，高级管理人员掌握着巨大的权力，并借此权力控制着别人 的财产。这时伯利教授改变了初衷，认为这样的大企业的管理者，要对股东负责任 的同时，也要对工人，客户以及国家承担责任。就这样，伯利教授修正了他之前的 观点，并作如下解释：他的2 0 年代的研究表明公司管理者对股东利益的侵害，而 3 0 年代的研究则建议公司管理者应当为社会利益管理企业。o 但是相反的，这个时 候多德却开始表露对公司社会责任的怀疑而转向支持强化管理者对股东的受信义 务。致使他发生转变的重要原因是担心在弱化了股东利益的同时却没有相应的制度 来填补这一空缺。 伴随着美国经济大萧条之后的五六十年的时间里，因为整体经济周期性的波动 与几次公司阃的兼并收购浪潮，公司行为对社会形成了几次集中性的冲击，因此法 律重新强调政府在限制公司滥用权力方面的作用。而在2 0 世纪7 0 年代以后，环境 污染和消费者权益屡受侵害成为大公司的突出社会问题，因此消费者权益保护运 动及环境保护运动在西方发达国家兴起，学者开始探讨如何对公司开展有效的社会 监督。在这期间，美国经济发展委员会( 付l cu sc c 帆i t t f o re c o m i cd e 鸭l o p m e m ) 发布了具有历史意义的文件一商事公司社会责任( s 0 c i a lr 船p 0 璐i b i l i t i 嚣o f b 吣i l l e 站c 伽p 0 1 r a t i o 略) 。文件传承了多德教授研究社会责任的思路，认为公司应当 主动地承担社会责任，只有这样，公司的经营者才能更加灵活地、高效率地、更具 建设性地开展经营活动，同时还可以避免公司因没有履行应负的社会责任引发商业 。参见施天涛l 公司法论 ，法律出版杜2 6 年版，第4 9 页。 。参见施天涛t 公司法论 ，法律出版社2 6 年版，第5 l 页 4 山东大学硕e 学位论文 道德危机而导致的政府的制裁措施。而在2 0 世纪8 0 年代开始，公司问的恶意收购 行为，构成了对公司广大雇员利益的严重侵害，导致的直接后果就是，美国有二十 几个州分别修改了本州的公司法，要求公司应对雇员等利益相关者提供相应的保 护。在这种背景下，应社会各种呼声的要求，学界总体开始倾向于公司尤其是大 公司应负有一定的社会责任。 多德教授与伯利教授的争论是公司社会责任的理论源头，而上述公司法的改革 则被视为公司社会责任法律化的一次浪潮。他们共同成为美国公司社会责任理论和 实践的两个重要里程碑。 3 对公司社会责任理论的评价 对公司社会责任承担与否，赞成说和反对说各自阐述了自己的理由。笔者站在 赞成说的立场，主张公司应承担社会责任。 公司作为经济实体，营利目标应是永恒的，无论如何强调公司的社会责任，也 不能否认这一点。追求利润最大化是公司的基本责任，但同时公司也的确应当承担 起不以利润最大化为目标的社会责任。公司的社会责任与公司对股东的责任并不相 互冲突。 传统的公司法理论把盈利、追求利润最大化作为公司的唯一责任。衡量董事和 高级管理人员尽职与否，往往都以公司利益和股东利益是否得到了最大限度的促进 和保护为标准。而股利分配制度、股本制度与证券制度等制度安排也都体现了股东 利益最大化的理念。 现代社会的公司，尤其是上市公司，不仅成为主宰经济领域的主导力量，而且 深入影响到了一个地区、国家乃至世界的政治、文化等的发展。如此广泛而深入的 影响力，公司岂能只顾一己私利而置社会责任于不顾? 公司是社会发展的产物，是 社会中的公司，作为社会的一分子，就像机体里的细胞，不可能孤立发展必须在与 组成社会的其他因素的相互影响下寻求良性发展。所以，与时俱进，将追求股东利 益最大化作为公司存在唯一目的传统公司法理论，已经不能适应时代要求和社会需 求。只有将公司的社会责任加入公司法理念，才是对时代和社会进步的回应。其实， 公司本身在很大程度上具有半公共性质，o 在社会生活中，大多具有公共色彩。因 为公司的一项决策或是举措，会在比较广的范围内给很多人带来影响。被影响的群 。参见徐昔：公，d 法的边界，对外经济贸易大学出版社2 0 0 6 年版，第8 i 页。 。参见徐菁：公d 法的边界) 。对外经济贸易人学小版社2 0 0 6 年版，第8 6 页 5 山东大学硕士学位论文 体来自社会各个层面或是各个领域。他们因同一个公司的同一个行为而不自觉地受 影响。甚至可以说，私人的经济组织在某种程度上却具有准政治性质，因此，政府 和法律主动干涉大公司的日常工作的情形日益增多，以减少大公司对社会造成的各 种不稳定的因素。 所以说，公司社会责任的加入只是公司法理论适应时代进步的需要，是其题中 应有之意。并没有与原有公司法规范逻辑相冲突。即便是最反对法律干预的合同理 论支持者也认可当事人自主意志不能与公共秩序这些基本原则发生冲突。虽然公共 秩序不是公司法内部的法律原则规范，但却是约束公司法的外部原则，具有更高的 权威性。公司社会责任的引入，不过是过去一些原则性的公共政策现在转变成一些 相对具体的内部规范。 ( 二) 公司社会责任的涵义 1 公司社会责任的概念与评析 何谓公司的社会责任? 众说纷纭，迄今尚无统一的定论。从美国学者谢尔顿提 出公司社会责任这一说法起，关于公司社会责任的概念，不同学者有着不同的阐述。 美国学者伯文在1 9 5 3 年将公司社会责任定义为：商人按社会的目标和价值向有关 政策靠拢，做出相应的决策，采取理想的具体行动的义务。o 美国可持续发展企业委员会认为，公司的社会责任是公司针对社会( 既包括股 东又包括其他利益相关者) 的合乎道德的行为。 2 0 世纪7 0 年代中叶，美国经济发展委员会( 1 h eu sc o 姗i t n f o re c o n 眦i c d e l o 伽锄) 发表了公司社会责任的里程碑文章商事公司社会责任( s 0 c i a l r e s p o 哪i b i l 畸o fb 璐i 够c o r p o 期r t i o i l s ) ，在这篇文章中，将公司社会责任的基调奠 定为：公司对于股东之外的利害关系人的责任。在这篇报告中，列举了5 8 种旨在 促进社会进步的公司社会责任行为，并要求公司付诸实施。这些行为涉及如下1 0 个方面：( 1 ) 经济增长与效率；( 2 ) 教育；( 3 ) 用工与培训：( 4 ) 公民权与机会均 等；( 5 ) 城市改建与开发；( 6 ) 污染防治；( 7 ) 资源保护与再生：( 8 ) 文化与艺术； ( 9 ) 医疗服务；( 1 0 ) 对政府的支持。美国经济发展委员会在罗列了以上公司社会 责任后，又将其区分为两类，一类属于纯自愿行为，这些行为由企业主动实施并发 挥主导作用；另一类属于非自愿行为，这些行为由政府借助激励机制加以引导，或 。转引白刘俊海：公司的社会责任 ，法律出版社1 9 帕年版。第2 页。 6 山东大学硕士学位论文 者通过法律、法规的强行规定加以落实。o 在美国关于公司社会责任研究发展过程中，有两个观点最为引人注目。形成了 代表性的观点，一是密尔顿弗里德曼的观点，一是阿尔奇卡罗尔的观点。弗里 德曼认为，公司只有一种社会责任，即在游戏规则范围内，为增加利润而运用资源， 开展活动。公司非同自然人，而是法律上虚拟的主体，因此责任亦是虚拟的。在弗 里德曼看来，公司利润归股东所有并只能由其处置，这是利害关系人间合理安排的 结果，即公司的产品是公司雇员、管理者、消费者、原材料供应者、当地社区以及 股东等多方当事人合作的结果，各方利害关系人都与公司发生合同关系。管理者为 其劳务获得报酬，原材料供应者获得相应价款，当地社区通过税收方式从中获得利 益，扣除这些的剩余资金都是应给股东的，以回报股东的出资。他甚至说“少有其 他倾向能像公司管理者接受公司社会责任而非为股东赚去尽可能多的钱那样严重 地动摇我们的自由社会的根基”。但是，公司社会责任专家卡罗尔认为，公司社会 责任是社会在一定时期对公司提出的经济、法律、道德和慈善期望，是社会对环境 日益重视和社会契约变化的结果。经济上的期望关系到所有者和员工的利益，法律 上的期望是指对所有者的要求，因为公司诉讼一般来源于员工和消费者，说到底是 对消费者和员工的利益保护。道德上的期望还是针对消费者和员工，慈善期望主要 是对社会利益的保护。 世界银行认为，公司的社会责任是公司与其利益相关者的关系，价值观、遵守 纪律、尊重人以及有利于所在社区和环境的有关政策和实践的集合，是企业为改善 利益相关者的生活质量而贡献于可持续发展的一种承诺。o 我国台湾较早从事公司社会责任研究的李政义先生曾引述马克盖雅的观点，对 公司社会责任做出概念上的界定：“根据马克盖雅的见解，乃是意味今日之企业已 不可能只在追求利润。所谓社会责任，乃是企业不仅有经济的义务与法的义务，对 社会亦有责任。换言之，企业必须关心政治、社团之福祉、教育以及从业员的幸 福：实质上必须对环绕着企业之全体社会寄以关心。” 台湾学者刘连煜将公司社 会责任认定为营利公司的决策机关确认某一事项对社会公众利益的重要性之后，该 公司应以社会公众利益为导向不计较营利之义务。o 。参见马力、张前、柳兴国：两方公司社会责任界说评述，载江淮论坛 2 0 0 5 年第4 期。 。参见e 俊：论公r 司的社会责任载黑河学刊2 0 0 年7 月刊。 。参见李政义：企业社会责任轮，【台湾】流图书公司1 9 9 0 年版，第l 粥页。 。参见刘连煜：公川治理j 公司社会责任) ，中国政法大学出版社2 1 年版，第6 6 页。 7 山东大学硕十学位论文 国内学者刘俊海博士认为，所谓的公司社会责任，主要是指公司不能仅仅以最 大限度地为股东赢利赚钱为唯一目的，而应当最大限度的增进股东利益之外的其他 所有社会利益。卢代富教授认为，公司社会责任是指公司在谋求股东利益最大化 之外，所负有的维护和增进社会利益的义务。o 通过对公司社会责任概念的回顾，我们会发现不同国家，不同学者对公司社会 责任的概念有不同的界定。但是其中也有共通之处：公司虽以营利为其生存目的， 但是在承认这个的前提下，公司作为社会成员，在其营利过程中应该处理好公司社 会成员与其他社会成员之间的利益分配关系。因为公司社会责任就是源于公司营利 过程中与其他社会成员之间的利益冲突与摩擦的调整，为了保障公司活动过程中其 他利益关系人的权益，必须给与公司经营活动一定的限制，使其承担相应的社会责 任，以平衡公司与其他利益主体之间的利益关系。 2 公司社会责任的科学内涵 探讨公司社会责任的内涵，是在承认公司应该承担社会责任的基础上进行的。 有学者认为，公司的社会责任就是经济责任，即努力为社会增添财富，创造物质价 值；另有学者认为公司社会价值是经济价值和道德价值的统一，公司在追求利润的 同时，要为劳动者、消费者、社会环境考虑。公司和自然人一样，都是社会的一分 子，都承载着社会总体发展的因素和使命。与为人有一定的道德底线一样，公司也 应有自己的道德底线，即利己不损人。还有一种观点认为，公司的社会责任是经济 责任和法律责任的协调统一，只有将经济责任作基础，法律责任做前提和保证，才 能真正实现公司利润最大化和公司社会责任的和谐。这第三种观点是目前比较典型 的见解。 我们知道，法律责任是和法律义务相联系的概念，没有法律义务即没有法律责 任可言，而和义务相对应的则是权利。权利是可以放弃的，但是义务是必须接受不 得抛弃。 公司法律责任没有统一的概念，且自身含义也随着时代变迁和社会发展 的需要而不断变化。所以说公司的社会责任是法律责任也好，是法律义务也好，都 不够准确。当然已经写进法律里的公司的社会责任，是已经上升到法律义务的层面， 如果有所违背就要承担法律责任。本文中探讨的是公司社会责任本身，是一个整体， o 参见刘俊海：公司的社会责任 法律出版社1 9 9 9 年版，第6 页。 毒参见卢代富：企业社会责任的鲐济学与法学分析，法律 版社2 0 0 2 年版，第9 6 页。 参见卢代富：企业社会责任的经济学法学分析 ，法律h j 版社2 0 0 2 年版第2 0 页。 西参见刘俊海t 公司的杜会责任) 。法律出版社1 9 9 9 年版第7 页。 8 山东大学硕上学位论文 而不是肢解的。笔者认识到，公司承担社会责任，不是自身道德意识的产物，也不 是法律强制性规定的结果。公司社会责任的发展体现了一个社会发展的过程。 人生有追求快乐幸福的权利，且这种权利不以损害他人利益为代价。所以大多 数人遵守社会秩序，行为符合社会行为规范，这其实不是纯粹的义务使然，不是强 制性规定你必须去遵守去实施，而是行为主体自觉培养自己，只有这样才能融入社 会，才能与别人和谐相处，自己也就获得了自由和发展。公司承担社会责任也是基 于同样的道理。公司社会责任不仅仅是一种义务，而是公司发展的一种内在要求以 及社会的外在推动，是内外因共同起作用的结果。而这里所说的外因，即社会大环 境，也是由无数个公司这样的社会成员共同起作用才形成的。所以把公司社会责任 理解成道德责任或法律责任有失偏颇，有难以周全之处。所以，公司社会责任，究 其本质，是公司与公司股东之外的其他社会成员的利益关系及此种利益关系对促成 公司自身利益实现的一种功能机制。 股东之外的其他社会成员，具体来说，最典型体现在消费者和职工身上。这两 个群体是和公司利益密切相关的巨大压力集团。在公司的商品市场与劳动力市场这 两条公司的生命线上与公司博弈。劳工利益、消费者利益以及环境利益( 相当于社 会整体利益) 成为博弈的焦点。如果公司对上述利益主体照顾不周，要么公司失去 销售市场，要么公司在劳动力市场丧失竞争力。因此公司的市场竞争增加了一个“维 度”，即增加了公众利益的限制。国此时公司想要获利，在市场上立于不败之地，就 要在眷顾股东利益之外，保障相关利益主体的利益及社会利益的实现。 可见，公司社会责任是社会运动迫使公司按照社会大众的共同价值观所形成的 道德准则行事的结果，是社会对公司所寄托的经济、法律、伦理和自由决定( 慈善) 的期望使公司为了自身利益而主动实现这一期望，以维护利益相关者的权益的内在 要求。在现代社会，力争牟利、遵守法律、重视伦理并乐善好施的公司，方称为真 正对社会负责的公司。 。参见陈永j f ：论企业社会责任的本质、形成条件及其表现形式 ，载环境与发展研究所主编企业社会责任 在中国 ，经济科学出版社2 0 0 4 年版，第3 0 7 - 3 0 9 贞。 9 山东大学硕士学位论文 二、外国对于公司社会责任的法律实践 ( 一) 美国对于公司社会责任的法律实践 公司社会责任的法律实践在美国表现为，从加强公司法领域内授予公司的管理 者有进行社会捐赠等社会行为的权力开始，到在公司法里确立了“利害关系人”条 款的发展过程。 自多德和伯利论战始，美国学界开始了公司社会责任的探讨。但是美国社会责 任运动更多地验证了多德的观点。表现为，判例法上确立了有利于公司社会责任生 成的新规则，很多州制定成文法，授予公司进行慈善捐助和其他社会责任行为的权 力，以平息司法界在这一问题上的纷争。 在判例法方面有必要提及的是1 9 5 3 年新泽西州法院对a p s l i l i mm 锄uf a 咖血l g c o v 】b a 订o w 案的判决。本案中一家新泽西公司对普林斯顿大学的捐助行为获得了 法院的支持，虽然此类捐助行为不为公司组织章程的目的条款所规定，但是法院认 为：“现代形势要求公司作为其所在地社区的一员，在承认和履行私人责任的同时， 亦承认和履行社会责任。” 但是，利益原则也得到了强调，法院要求公司的权力必 须为公司的利益而行使，且公司行为与公司目的的实现应有合理的联系。这里的利 益也被赋予新的内涵，不再是狭隘的利润要求，而是支持公司社会责任包括“公司 形象说”、“良好团体公民说”、“公司和社会和谐关系说”、“现实需要说”等等的 经营判断原则，都在公司社会责任的判例中得到了广泛的利用。随着利益原则的放 宽适用和司法中对公司会责任的支持，公司社会责任的法律根基得以稳固。 从成文法上考察，自2 0 世纪三十年代起，鼓励或许可公司承担社会责任的制 定法也在迅速增加。首先表现在公司所得税立法方面。1 9 2 1 年税法规定实施慈 善捐赠的个人纳税者可享受扣减所得税的待遇，但是对于公司没有特殊规定，在之 后的国库条例( 根据税法制定) 中，认为公司慈善捐助是“正常和必要的” 营业支出而准予扣减所得税，只要捐赠乃是为了实现与公司营业有关的目标且向社 会公共机构作出；或是为了职工的利益或是建立在一项可对公司产生直接收益的合 理预期基础上。1 9 3 6 年国会修改了国内税收法典，明确规定公司慈善、科学、 。a p s