施工成本的目标管理课件.ppt

目标管理在项目成本管理中的运用,工程项目是施工企业赖以生存和发展的基础。没有项目，企业就是无米之炊、无源之水、无本之木。面对建筑市场竞争激烈、低价中标的严峻形势，提高企业项目管理的水平，加强企业项目成本管理是适应建筑市场严峻形势的需要，是确保国有资产保值增值的需要，是维护企业和职工利益，构建和谐企业的需要，是深化企业改革的需要，,目标管理在项目成本管理中的运用,是改变固定制式的组织形式的需要，是按照项目需求合理优化配置人财物诸多生产要素的需要，是不断扩大经营规模、提高经济效益、提升核心竞争力的需要。实践证明，加强项目成本管理，保证项目成本目标的实现，是施工企业做实做优项目，进而做大做强的有效途径。那么，如何通过目标管理的实施来保证项目成本目标的实现呢？,目标管理在项目成本管理中的运用,一、项目成本管理的前提目标管理目标管理在项目成本管理中的运用，首先能否坚持“方案先行，责任先划，指标先定，合同先立”的目标管理工作原则，是关系到能否持续推进和全面加强项目管理的前提。能否科学合理地评估、测算、确定项目责任成本目标值，是关系到能否卡住企业效益流失的第一道关口，,目标管理在项目成本管理中的运用,是关系到能否持续推进和全面加强项目成本管理的前提。所以，项目一旦中标，企业就必须立即组织有关职能部门和项目部的有关人员对项目进行全方位的总体评估，测算并确定项目的责任成本、上交费用和目标利润等指标。项目责任成本编制依据。主要有：招投标文件；企业与业主签订的工程承包合同；施工图预算工程量或现场实际勘测工程量；,目标管理在项目成本管理中的运用,科学合理的实施性施工组织设计；材料市场调查价或业主供应价，经过分析测算的企业内部机械台班单价和工日单价；企业内部适用的工料机施工定额、间接费取费率。评估、测算、确定项目责任成本目标值。根据项目工程量清单和分析确定的工料机单价及工程队间接费取费率，,目标管理在项目成本管理中的运用,按照预算定额工作内容规定的工程细目分别编制责任成本预算单价，划分工、料、机、间接费费用项目，评估、测算、确定单项工程责任成本；根据施工组织方案、工期、项目部编制定员、项目合同价等情况，评估、测算、确定项目施工调迁费、临时设施费、项目部间接费、项目息工期间职工工资、项目应缴税费和预计发生的其他费用。,目标管理在项目成本管理中的运用,签订项目责任成本书。根据评估、测算、确定的项目责任成本目标值，企业与项目部签订项目责任成本书，明确项目部及项目经理的经济责任。责任成本预算单价、工料机责任单价等资料构成项目责任成本书的组成部分，作为企业对项目部进行责任成本过程控制、监督、考核的依据，并作为项目部对工程队和分包单位签订分包合同、计价的依据，未经企业批准，项目部不得突破。,目标管理在项目成本管理中的运用,做好项目责任成本的层层分解。项目部及施工作业队应根据可控性原则、全员性原则、责任共担原则，做好项目责任成本的分解，做到责任分解横向到边，纵向到底，细化到分部工程、分项工程、费用项目、数量、单价、费用指标、每一工班、每一工序、每一责任人，层层签订责任书，不留死角、盲区。,目标管理在项目成本管理中的运用,二、目标成本实现的关键责任成本管理的关键是加强责任成本管理的过程监控。能否建立并实施好“干前预算、干中核算、边干边算、干后结算”的全方位全过程的责任成本控制流程，是目标管理在项目成本管理中的运用。在施工生产过程中，必须严格控制和监督各项成本支出，及时发现问题，分析原因，纠正偏差，使成本支出始终处于受控状态，保证成本目的实现。,目标管理在项目成本管理中的运用,(1)抓好“四项费用”的过程控制。人工费控制：在保证工程安全、质量和工期的前提下，实行责任成本人工费与成本节超相结合的双控办法.材料费控制：材料费一般占工程直接费的70甚至更多，是项目责任成本控制的重点所在，必须加强对材料的计划、采购、验收、领用、消耗等各环节的全过程管理,2019/12/14,11,可编辑,目标管理在项目成本管理中的运用,机械使用费的控制：严格控制新购设备。要采取内部调剂、外部租赁、分包单位自带等多种形式解决设备不足的问题，对价格高、利用率低、专用性强的设备，坚决采取租赁的办法；对现有设备做好勤维护、勤保养，提高设备的完好率和利用率；间接费控制：组建精干高效的项目部，严格定编、定岗、定员，减少管理服务人员费用开支；对办公费、通讯费、差旅费等实行指标控制，无法进行指标控制的费用实行严格的审批制度。,目标管理在项目成本管理中的运用,(2)加强工程专业分包和劳务分包的管理。选好用好分包队伍，充分发挥其“招之即来，完工即退，灵活机动”的优势，是提高施工企业经济效益的有效途径。抓好分包队伍的合法使用，要坚持“先签合同后施工”的原则，必须签订和履行规范合法的经济合同，并按合同价的一定比例收取履约保证金。项目部须与分包队伍签订单价承包合同，一般不得签订总价合同，并且不得突破企业核定的责任成本单价。,目标管理在项目成本管理中的运用,三、目标成本实现的根本目标管理在项目成本管理中的运用在于能否通过精打细算，精细管理，挖潜增效，开源节流，彻底改变项目成本管理上的粗放，重干轻管，先干后算，干而不算的现状，是关系到能否保证目标成本实现的根本。,目标管理在项目成本管理中的运用,（1）向施工方案要效益。一个方案对应一个成本值。a、是抓劳动力和设备组织；b、是安排临时设施布局和投入，c、是施工工期的合理安排及配套保证措施。D、是在施工过程中要重视优化设计和施工方案，（2）向变更索赔要效益。合理合法提出变更索赔理由；搞好各方关系，以共赢理念抓变更索赔；落实专人抓变更索赔，使变更索赔工作日常化。,目标管理在项目成本管理中的运用,向人本管理要效益，树立“人本出效益”的理念。项目班子是效益，要组建一个能形成共识、合力的项目管理班子，同时建立一个完整的成本管理体系，其精髓就是责、权、利的统一；人才是效益，能把合适的人放到合适的岗位上去就会产生经济效益；人心是效益，“人心齐，泰山移”。人气是效益，责任心强，效益就最好。,目标管理在项目成本管理中的运用,（四）目标成本实现的保证（1）建立责任成本管理领导小组。企业成立以总经理为组长，总会计师、总经济师为副组长，由相关职能部门负责人组成的责任成本管理领导小组，全面负责责任成本管理办法的制定和责任成本的测算、确定、核算、控制、考核和分析工作，为开展责任成本管理工作提供组织保障；项目部成立相应的组织机构，企业至少每半年对各项目进行一次成本分析，项目部则每月进行一次成本分析。按期将责任成本与实际成本进行对比，考核责任成本的执行情况，查找成本偏差问题，分析成本偏差原因，提出成本纠偏措施。,目标管理在项目成本管理中的运用,（2）建立激励和约束机制。实施成本否决，及时兑现奖罚。责任成本管理是实施成本否决将责任成本与项目部人员的切身利益紧密结合起来，节约有奖，超支受罚，以增强全员的成本管理意识，提高降耗增效的自觉性。项目部、施工作业队应按月编制责任成本业绩报告，根据责任成本完成情况，严格按照责任成本管理办法实施奖罚兑现，年终，企业项目考核小组对项目部责任成本的完成情况进行全面考核，依据项目责任成本书给予