（经济法学专业论文）循环经济背景下的企业环境责任研究.pdf

中文摘要 大力发展循环经济在我国已经形成共识。我国政府高度重视环境保护工作， 高度重视全球环境问题的改善，并把发展循环经济作为解决环境问题的重大措 旌之一。大力发展循环经济，加快循环经济立法是解决我国当前经济发展和环 境问题冲突的重要举措，这需要政府的积极倡导，企业的支持和创新，也需要 公众的参与和支持，而其中企业作为经济活动的主体，是主导力量。作为产品 生产者的企业，既是各种资源的最大使用者，也是各种废弃物的排放者。 提倡以法律机制来约束企业，构建企业的环境法律责任，使企业在实现股 东利益的同时，对社会的其他群体同样承担一定的责任，以最大限度地节约资 源、保护环境，在循环经济立法中显得尤为重要。 本文首先对企业环境责任进行了法律界定，指出企业环境责任是企业社会 责任的一部分，企业环境责任仅限于法律责任范围，即这里只讨论企业所承担 的环境法律责任，不包含其它性质的环境责任，如道义责任。由此得出企业环 境责任的法定性、可实施性和业务的延伸性特征。而这样的企业环境责任正是 我们发展循环经济模式、加强循环经济立法必然探讨的话题。 第二部分主要运用比较的研究分析法，总结西方发达国家在循环经济立法 中怎样加强企业的环境责任，具体体现在那些法律制度上，如企业生产者责任 延伸制度、企业环境信息披露制度、经济激励制度、环境责任保险制度等。 第三部分分析我国的循环经济立法，由于过于原则抽象及内容的不完备性， 对企业目标定位具有短视性，计算企业成本不科学、不合理，导致企业的环境 责任难以实现。正是基于立法指导思想及立法技术等方面存在不足，所以借鉴 发达国家成熟的制度和先进的经验，不断制定和修改、完善相应的法律制度和 法律规范显得尤为重要。 确立、完善企业的环境责任，不仅需要我们更新观念，明确循环经济立法 的指导思想和价值目标，还要在实践中不断修改、完善相应的法律、法规；并 切实借鉴引进西方发达国家的成功法律制度。只有这样企业的环境责任才能得 以真正落实。 关键字：循环经济立法企业环境责任 a b s t r a c t i th a sb e e nac o m m o nu n d e r s t a n d i n gt op u s ht h ec i r c u l a t i n ge c o n o m yi nc h i n a o u r g o v e r n m e n th a sa t t a c h e dg r e a ti m p o r t a n c eo ne n v i r o n m e n t a lp r o t e c t i o na n dt h e g l o b a le n v i r o n m e n t a li s s u e s m o r e o v e r , d e v e l o p i n gc i r c u l a t i n ge c o n o m ya n d l e g i s l a t i n gf o ri ta r em g a r d e d a so n eo f t h ei m p o r t a n tm e a s u l 呛sw h i c hc a nr e s o l v et h e c o n f l i c t sb e t w e e nt h ee n v i r o n m e n t a li s s u e sa n de c o n o m i cd e v e l o p m e n t t h e n , t h e p a r t i c i p a t i o na n ds u p p o r to ft h eg o v e r n m e n t ，e n t e r p r i s ea n dp u b l i ci su e c c s s a r y a m o n gw h i c h , a st h ep r o d u c e r sa n d m a i nb o d yo fe c o n o m i ca c t i v i t i e s ，e n t e r p r i s e sa l e t h el e a d i n gp o w e r s w h i c hu u pt h em o s tr e s o n r c e sa n dl e to u ta l lk i n d so f w a s t e s t h i sa r t i c l ea d v o c a t e st h a tt h ee n t e r p r i s e st a k er e s p o n s i b i l i t yf o rt h ee n v i r o n m e n t b yl e g i s l a t i o n w h i l et h e yg a i nb e n e f i t s ，t h ep r o d u c e r ss h o u l ds a v et h em a x i m u m r e s o u r c e sa n dp r o t e c tt h ee n v i r o n m e n ts ot h a tt h e yc u na l l s w e rf o ro t h e rc o m m u n i t i e s t h a ti se s p e c i a l l yi m p o r t a n tf o rt h el e g i s l a t i o no f c i r c u l a t i n ge c o n o m y f i r s to fa 1 1 t h ee n v i r o n m e n t a lr e s p o n s i b i l i t yo fe n t e r p r i s e si sd e f i n e dl e g a l l yi n t h ea r t i c l e t h eo b l i g a t i o ni sn o tam o r a lr u l eo ro t h e rt h i n g s i ti sr e s t r i c t e di nl e g a l l i a b i l i t y , t h a ti s , t h e l a ws t i p u l a t e sm a t t e r so fe n v i r o n m e n t a lo b l i g a t i o n s ot h e e n v i r o n m e n t a lr e s p o u s i b i l i t yi sl e g a l ，p r a c t i c a b l ea n do n ep a r to f e n t e r p r i s e s b u s i n e s s ， w h i c hm u s tb ei n v o l v e da sl o n ga st h ed e v e l o p m e n to fc i r c u l a t i n ge c o n o m yi s d i s c u s s e d i nt h es e c o n dp a r t , i th a sb e e ns t u d i e dt h a th o ww e s t e r nd e v e l o p e dc o u n t r i e ss e t d o w nr u l e st os t r e n g t h e ne n t e r p r i s e s r e s p o n s i b i l i t yf o rt h ee n v i r o n m e n t t h er u l e s i n c l u d et h e p r o d u c e r s a d d h i o n a lo b l i g a t i o n s ，a n n o u n c e m e n t o fe n v i r o n m e n t a l s i t u a t i o n s ，f i n a n c i a le n c o u r a g e m e n ta n di n s u r a n c es y s t e mf o rt h ee n v i r o n m e n t a l r e s p o n s i b i l i t y t h et l l i r dp a r to f t h i sa r t i c l ei n d i c a t e st h a te n t e r p r i s e sa r cc a p a b l eo f a v o i d i n gt h e e n v i r o n m e n t a lr e s p o n s i b i l i t yd u et os u c hr e a s o n sa st h el a c u n a si nr u l e s ，e m p h a s i so n s h o r t - t e r mp r o f i t s ，a n du n r e a s o n a b l ec o s td i s t r i b u t i o n l e a r n i n gm t u r es y s t e m sa n d a d v a n c e de x p e r i e n c ef r o mt h ed e v e l o p e dc o u n t r i e si se s s e n t i a l ，c o n s i d e r i n gt h e d e f i c i e n c yo f l e g i s l a t i o ni d e a sa n dt e c h n o l o g y t oc a n to u te n t e r p r i s e s r e s p o n s i b i l i t yf o rt h ee n v i r o n m e n t , w cm u s tr e a l i z et h e t a r g e ta n dp r i n c i p l eo f l e g i s l a t i o n f o rt h ec i r c u l a t i n ge c o n o m y , l e a r na d v a n c e ds t a t u t e s a n ds y s t e m sf r o mw e s t e r nd e v e l o p e dc o u n t r i e s ，a n dr e v i s et h er e l e v a n tr u l e ss t e pb y s t e pt om a k et h e ms u i t e df o ro u rc o u n t r y ss i t u a t i o n k e yw o r d s ：c i r c u l a t i n ge c o n o m y ；l e g i s l a t i o n ：e n t e r p r i s e ：e n v i r o n m e n t a l r e s p o n s i b i l i t y 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的 研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含 其他人已经发表或者撰写过的研究成果，也不包含为获得安徽大学或者其他教 育机构的学位或者证书而使用过的材料。与我一同工作过的同志对本研究所做 的任何贡献均已经在论文中作了明确的说明并表示谢意。 学位论文作者虢务疡弩 签字日期：彤年f 明z 调 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解安徽大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保 留并向国家有关部门或者机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借 阅。本人授权安徽大学可以将学位论文的全部或者部分内容编入有关数据库进 行检索，可以采用影印、缩印或者扫描等复制手段保存、汇编学位论文。( 保密 的学位论文在解密后适用本授权书) 学位论文作者签名：布参锑 签字日期：护年厂。月z o 日 翩躲祈廊宵 签字日够舢年p 月，( 日 学位论文作者毕业去向： 工作单位：织极；7 破纥缓移防电话：7 7 # ；弦口孑 通讯地址：么知辛翟江易缛f 哆邮编：扔口口，7 引言 引言 目前，我国的环境形势十分严峻，污染排放总量很大。这其中，除了城乡 居民生活带来的污染以外，很大程度上是企业生产造成的。在现实生活中，企 业与自然环境的关系是紧密联系的，它从环境中汲取能量、资源和信息，通过 有目的的分配和消费，再输入环境中。企业在环境污染中扮演了主要的角色， 一方面利用先进技术，滥用自然资源，获取高额利润；另一方面又造成社会公 害泛滥，空气、水质严重污染，公众的健康、安全面l 临威胁，给社会环境带来 巨大损害。因此，企业在消除环境污染，保护环境中肩负着不可推卸的责任。 现在我国企业法律制度中将企业视为股东获取利益的工具，决定了企业只 能为追求股东利益最大化服务。提倡以法律机制来约束企业，大力发展循环经 济己成为人们的共识。构建企业的环境法律责任，使企业在实现股东利益的同 时，对社会的其他群体同样承担一定的责任，以最大限度地节约资源、保护环 境，在循环经济立法中显得尤为重要。 2 0 0 6 年3 月1 4 日第十届全国人民代表大会第四次会议批准的中华人民共和 国国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要中明确提出要落实节约资源和 保护环境基本国策，建立低投入、高产出，低消耗、少排放，能循环、可持续 的国民经济体系和资源节约型、环境友好型社会o 。 推进循环经济需要立法支持。由于中国现行法律对有利于循环经济发展的 实质性规定不多，法律上的空白不少，及时研究和制定一部能够促进循环型社 会和节约型社会形成的法律，十分必要和迫切。不久前，全国人大常委会已将 循环经济促进法列入立法计划，由环境与资源保护委员会负责起草工作。 目前，全国人大环境与资源委员会已会同国务院有关部门和有关单位开始起草 循环经济促进法，2 0 0 7 年该法律草案将提交全国人大常委会审议 。2 0 0 6 年9 月下旬，国家发展改革委员会副主任杜鹰在北京举行的“第十一届中日民商事 法研讨会”上指出，我国当前的法制建设还不能满足发展循环经济的需要，必 。 中华人民共和国国民绎济和社会发展第十一个五年规划纲要，人民f f j 版社2 0 0 6 年3 月版，第4 2 页。 。刘毅；r 循环经济促进法”立法工作启动，信息导刊，2 0 0 5 年第4 4 期。 堡! 丝翌笪墨! 竺垒些! 丝重堡塑壅 须加快循环经济立法进程，力争在2 0 1 0 年，建立起比较完善的发展循环经济的 法律法规体系。 企业环境责任研究起源于西方国家。从西方国家的学者对企业环境责任的 有关研究文献中可以看出，对企业环境责任的研究是伴随着人们对企业的社会 责任研究而进行的。综合西方学者对企业社会责任的研究，可以看出他们对企 业社会责任的研究是有一个轨迹线路的即从人权出发到经济文化权再到环境 权。起先，他们在考虑企业的社会责任时更多地关注企业的人权责任( 基于人权 保护方面的责任，如童工问题等) ，随着社会的进步他们开始注意企业的经济文 化责任( 如社会劳动保障权方面等) ，随着时代的变迁，企业的社会责任已经涵 盖了企业在人权、经济文化权及环境权方面的内容。当然，他们的研究也与他 们所处的时代背景分不开的。 综观我国在企业环境责任方面的研究成果，不难发现，我国在这方面的研 究类似于西方国家的发展历程；即企业环境责任的研究也是伴随着企业社会责 任的研究进行的。从现有的企业社会责任文献来看，我国对企业社会责任的研 究始于2 0 世纪9 0 年代初期，而且最先关注企业社会责任的是经济学界，目前， 在法学理论界对企业社会责任概念的内涵界定尚没有定论。企业社会责任是道 德上的责任还是法律上的责任一直是学者们讨论的中心问题，多数学者认为企 业的社会责任在最初是一种道德责任，发展至今，其性质己演变成为法律责任 和道德责任兼而有之。有学者认为企业社会责任可以分为道德意义上的责任和 法律意义上的责任。企业环境责任是企业社会责任中的一种，关于企业环境责 任的概念界定问题，学术界也存在不同意见。这些成果对于推动企业环境责任 的学术研究，无疑起到了开拓性的作用，但是对企业环境责任的内涵及实现机 制等方面的研究没有深层次的进一步探究，这就意味着，对企业环境责任尚有 进一步研讨的余地。 本文将在借鉴国内外有关企业环境责任的研究成果的基础上，重点研究发 达国家在循环经济立法中企业环境责任的法律制度，并结合我国循环经济立法 的不足及企业承担环境责任的现状，提出一个适合我国国情的循环经济立法指 导思想，以及如何实现企业环境责任的法律保障制度和机制框架。 。经文；循环经济立法进程将加快，光明日报，2 0 0 6 年9 月2 6 日第5 版。 2 一、企业环境责任的理论认识 一、企业环境责任的理论认识 ( 一) 企业环境责任概念的界定 企业环境责任是企业社会责任的一个组成部分，我国多数学者认为企业的 社会责任是企业在谋求自身及股东利益最大化的同时，应当为其他利害关系人 履行一定的社会义务或负一定的责任。卢代富认为：“所谓企业社会责任，乃指 企业在谋求股东利润最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务”，。刘俊 海提出“所谓公司社会责任，是指公司不仅仅以最大限度地为股东们营利或赚 钱作为自己的唯一存在目的，而应当最大限度地增进股东利益之外的其他所有 社会利益”。圆 企业社会责任是道德上的责任还是法律上的责任一直是学者们讨论的中心 问题，多数学者认为企业的社会责任在最初是一种道德责任，发展至今，其性 质己演变成为法律责任和道德责任兼而有之。也有学者认为企业社会责任可以 分为道德意义上的责任和法律意义上的责任。 企业环境责任是企业社会责任中的一种，其产生根源于环境问题的严重性， 环境问题主要就是一个经济问题。企业的环境保护活动在很大程度上由企业的 经济利益或利润所决定，或者说，包括资源开发利用活动在内的外部性或外部 不经济性，是造成环境污染和环境破坏的基本原因。当今的环境问题已成为影 响人类生存和发展的社会问题，环境问题源于社会成员对环境资源的不科学利 用，其解决也依赖于所有的社会力量。 环境保护己成为人类社会主体普遍意义上的社会责任，国家、法人及其他 组织和个人概莫能外。 关于企业环境责任的概念界定问题，学术界也存在不同意见，有学者认为： 企业环境责任是指企业在谋求股东最大利益和谋求发展的过程中，必须注意兼 顾环境保护的社会需要，使企业的行为最大可能地符合环境道德和法律要求， 。卢代富著： 公司社会责任的经济学与法学分析，法律出版社2 0 0 2 年1 0 月版，第9 6 页- 。刘俊海著：公司的社会责任，法律出版杜，1 9 9 9 年3 月版，第6 7 页。 。张+ 元，刘眍：论公司的社会责任，商法研究，2 0 0 3 年第6 期。 。郭济著：政府权力运筹学，人民出版社2 0 0 2 年2 月版第2 l 页。 3 堡! 丝塑堕墨! 堕垒些堑堡重堡! 塞 并自觉致力于环境保护事业，促进经济、社会和自然的可持续发展。并提出企 业道德上的环境保护责任需要依靠环境道德规范和引导，企业法律上的环境保 护责任需要法律上的强制和规范。 有学者认为：企业营利最大化与承担环境社会责任同视为企业的二元化目 标，对于企业的经营者来讲是不现实的，并认为公司环境责任的恰当定义是“公 司在谋求自身及股东最大经济利益的同时，还应当履行保护环境的社会义务， 应当对政府代表的环境利益负一定的责任”， 并把企业的环境法律责任具体分 为：环境行政责任、环境民事责任和环境刑事责任，其中以环境行政责任为主。 此外，也有学者认为：企业的环境法律责任是指企业在其生产经营等活动 中造成的环境污染所应承担的法律上的不利后果。o 不同学科的学者都会用自己学科的观点给出他们自己对于环境责任的理 解，如果对于环境责任的定义不加以限制的话，那么这里对于环境责任所有的 讨论只会是纸面上泛泛而谈，不着边际。 本文中所讨论的环境责任限于循环经济立法中的企业法律责任范围，即这 里只讨论企业所承担的法律责任，不包含其他性质的环境责任，如道义责任。 法律责任为法律明文所规定，法律责任的内容及适用条件等能为公众所知悉， 这就为讨论环境责任划定了确定的语境，从而为进一步分析研究企业环境责任 提供可能。 本文给企业环境责任的概念界定为：企业在谋求自身及股东经济利益最大 化的同时，还应当履行保护环境的社会义务，应当对政府代表的环境公共利益 负一定的责任。具体来说就是企业根据法律明确规定应当承担的环境保护和合 理使用资源的义务，且这种义务不因企业的终止而立即消失。 ( 二) 企业环境责任的特征 根据以上的企业环境责任概念界定，企业环境责任具有以下几个特征： 第一、法定性。企业环境责任是法律法规明文规定的责任内容，既包括作 为独立部门法的环境法律法规所规定的法律责任，也包括其他部门法中所规定 的有关于环境与自然资源保护内容的法律责任。 。马燕：公司的环境保护责任，现代法学，2 0 0 3 年第5 期。 。白平则；论公司的环境责任，山西师大学报( 社会科学版) ，2 0 0 4 年2 期。 。张晓君；跨国公司的环境法律责任缘起，甘肃社会科学，2 0 0 4 年6 期。 4 二：垒些堑堕塞堡堕里丝坠望 第二、可实施性。道义上的环境责任很难实施，而法律层面上的环境责任 就具有可操作实施性，这里的可实施性分为两层含义。其一，承担相应责任的 行为的可能性。即如果企业违反了法律所规定的强制性义务，则能够使其承担 环境法律责任的行为必然在现实中是可行的。例如，企业违反法律规定超标排 污，则对其处以罚款，这种罚款的行为在现实中是可能的。其二，承担相应责 任的行为的可行性。即如果企业违反法定强制性义务应当承担的责任形式在效 果上是可行的。这里的可行性不是指行为能不能够完成，而是指行为的事实可 以达到预定的立法效果。 第三、义务的延伸性。即企业终止后其环境责任并不立即免除，这是由于 环境问题的特殊性决定的，我们知道一方面环境的公共性而导致经济外部性， 成为经济利益追逐中牺牲品；另一方面在于环境破坏的渐变性和隐蔽性，使得 人们在现实利益的强烈诱惑下而肆无忌惮地破坏环境，企业所造成的环境污染 并不随企业终止而立即消失。若依照传统企业法理论，企业终止后的环境责任 因企业终止而责任主体丧失，由他人或社会承担，显然有悖法律的公平和正义， 同时也违背我国环境保护法中规定的“污染者治理”的原则。笔者认为企 业终止后其承担的环境责任并不立即消灭。 强化企业环境责任，当然需要在相关法律中作出明确规定。我国新修订后 的公司法在第1 条规定：“为了适应建立现代企业制度的需要，规范公司的 组织和行为，保护公司、股东和债权人的合法权益，维护社会经济秩序，促进 社会主义市场经济的发展，根据宪法，制定本法。”但就企业环境责任而言，该 法的立法宗旨涵盖的范围显然过窄。这就要求公司法应与其他法律如环境保护 法等配合，共同规制企业的环境责任。即使如此，还需要通过适用股东有限责 任之“例外”公司法人格否认制度，来制裁股东滥用公司法人格之行为， 维护公司债权人及其他相关利害关系群体的利益( 含环境权益) 。 根据我国环境保护法第4 2 条规定：“因环境污染损害赔偿提起诉讼的时 效期间为三年，从当事人知道或者应当知道受到污染损害时起计算。”因此，企 业环境责任延伸到企业终止后的一段合理时间可以以三年为限。 确立企业终止后的环境责任制度，一方面能够极大地保护公民的环境权； 另一方面也有利于完善市场机制，完善的市场机制是资源合理配置的前提，确 堕! 丝鲨笪墨! 堕垒兰竺堑丝重堡里壅 立企业终止后的环境责任，将对企业的行为起引导和规制作用，促使其合理配 置资源，使企业进行资源配置时其投资回报的理性预期就包含了承担环境责任， 这样就形成了良性互动的市场机制，同时也可强化企业内部管理，从而实现企 业的持续发展。 ( 三) 循环经济立法中确定企业环境责任的重要性 1 、控制企业向社会外化环境成本 由于种种原因，我国企业对环境成本的研究和运用滞后，环境成本往往只作 为企业制造费用的一部分被核算和分配，无视环境成本的常规核计方法一环境 费用，它一般应包括利用自然资源的全部开支、企业在生产过程中的开支和外部 成本、以及社会方面的开支( 如环境税、环境损害赔偿费、环境责任保险费等) 。 在生产经营中往往只计算对自身利益产生直接影响的成本和收益，忽略其活动造 成社会性的环境成本代价，甚至将其外部化转嫁给社会大众和未来，造成单个市 场主体的成本和收益与社会成本和收益极不一致，出现所谓的“外部不经济性”o 。 未将外部环境开支全面纳入成本核算体系，这是造成企业环境问题未能根本改观 的根源之一。联合国2 1 世纪议程在第3 0 章第9 条提出：“各国政府、商业和工 业包括跨国企业学术界、国际组织都应拟订和执行把环境费用计入帐日与价格机 制的概念和方法。” 让企业承担环境责任就是为了让企业内化其经营活动所造成的环境成本， 无论是实行排污收费、恢复环境原状、责令停产停业还是赔偿他人损失，都是 为了促使这一日的的实现。环境责任以环境法律规范所规定的强制性环境义务 为前提，这些义务的设定是为了限定企业的行为在合理的范围之内，即合理利 用环境资源。企业如果违反法律义务，则会得到否定性的法律评价，承担相应 的法律后果。其中义务和责任的内容和方式应当围绕企业外化其环境成本的不 同行为方式加以设定。 现在来看，环境成本已经成为我国政府环境管理和企业决策时必须考虑的 重要因素，2 0 0 5 年2 月2 8 日，国家环保总局公布了“绿色g d p 十大试点省市”名 单，并宣布试点工作启动。 。杜受枯：经济学的新领域：环境磐济学，经济体制改革2 0 0 1 年第3 期。 o 联台国可持续发展二十一世纪议程，第3 0 章，加强商业和工业的作用， h t t p ：m u n o r g c h i n e s e e v e n t s w 5 s d c h a p 3 0 h t m 6 二：垒些堑塑重堡堕里堡坠堡 绿色g d p 即绿色国内生产总值，是对现行的g d p 指标的一种调整，是扣除经 济发展所引起的资源耗减成本和环境成本后得出的国内生产总值。绿色g d p 是一 个科学的可持续发展概念。建立绿色g d p 核算体系，对于实现自然资源的合理利 用具有重要作用。 确立企业环境责任，促使企业核算环境成本的目的并不只是应付政府管制 和统计的需要，而主要是为了满足企业内部成本管理和控制的需要。 2 、适应循环经济发展模式的需要 “循环经济”一词，是由美国经济学家k 波尔丁在2 0 世纪6 0 年代提出的， 是指在人、自然资源和科学技术的大系统内，在资源投入、企业生产、产品消 费及其废弃的全过程中，把传统的依赖资源消耗的线形增长的经济，转变为依 靠生态型资源循环来发展的经济。 传统工业经济的生产观念是最大限度地开发利用自然资源，最大限度地创 造社会财富，最大限度地获取利润。而循环经济的生产观念是要充分考虑自然 生态系统的承载能力，尽可能地节约自然资源，不断提高自然资源的利用效率， 循环使用资源，创造良性的社会财富。在生产过程中，循环经济观要求遵循“3 r ” 原则：资源利用的减量化( r e d u c e ) 原则，即在生产的投入端尽可能少地输入自 然资源；产品的再使用( r e u s e ) 原则，即尽可能延长产品的使用周期，并在多种 场合使用；废弃物的再循环( r e c y c l e ) 原则，即最大限度地减少废弃物排放，力 争做到排放的无害化，实现资源再循环。 传统的工业经济模式可以概括为：自然资源粗放生产过度消费 大量废弃末端治理；而循环经济模式可以概括为：自然资源清洁 生产绿色消费再生资源。 循环经济在微观层面上，要求企业节约降耗，提高资源利用效率，实现减 量化；对生产过程中产生的废弃物进行综合利用，并延伸到废旧物资回收和再 生利用；根据资源条件和产业布局，延长和拓宽生产链条，促进产业间的共生 祸合。循环经济在宏观层面上，要求对产业结构和布局进行调整，将循环经济 理念贯穿于经济社会发展的各领域、各环节，建立和完善全社会的资源循环利 用体系。 原国家环保总局局长解振华从技术层面提出了“循环经济发展三层次论” 7 堡! 丝堑笪墨! 塑垒些! 塑重堡竺塑 一是在企业大力推行清洁生产，从生产的源头和全过程充分利用资源，使每个 生产企业在生产过程中废物最小化、资源化、无害化；二是在工业集中地区、 经济开发区积极发展生态工业，在企业清洁生产的基础上，使上游企业的废物 成为下游企业的原料，不断延长生产链条，实现区域或企业群的资源最有效利 用，废物产生量最小，甚至零排放；三是在一定区域内，用生态链条把工业与 农业、生产与消费、城区与郊区、行业与行业有机结合起来，大力发展资源循 环利用产业，实行可持续生产和消费，全面提高资源利用率，逐步建成循环型 社会。 全国人大环资委、国家发改委、科技部、环保总局等部门联合举办的中国 循环经济发展论坛2 0 0 4 年会于2 0 0 4 年1 1 月7 日原则通过了上海宣言，其中宣 言呼吁“各级政府及其有关部门要同企业、科研院校和公众通力合作，积极制 定和编制推进循环经济的目标和规划，扩大循环经济的试点和示范，把试点和 示范拓展到生产和消费的各个领域；企业界要制定和实行符合可持续发展和循 环经济的长期经营战略，通过不断的创新，把符合循环经济的设计原则和方法 贯彻到各种工程、产品和服务的设计中，积极采用无害或低害新工艺、新技术， 大力降低原材料和能源的消耗，实现少投入、高产出、低污染”。圆 企业环境责任概念的界定有利于推行循环经济发展模式，循环经济要求企 业具有环境成本意识，在一定意义上说，企业间的竞争，是技术的竞争，是提 高资源与能源效率的竞争。 二、发达国家企业环境责任法律制度分析 从各国循环经济发展的实践经验来看，也是从立法中强化企业的环境责任 入手的，1 9 9 6 年德国颁布实施循环经济与废物管理法把资源闭路循环的循 环经济思想推广到所有生产部门，其重点侧重于强调生产者的责任是对产品的 整个生命周期负责，规定对废物问题的优先顺序是避免产生循环使用最终处置。 具体说，首先是减少污染物的产生量，在生产和消费过程中尽量减少各种废物 。循环经济中国经济发展“关键词勺 h t t p ：w w s o u t h c n c o m n f l r l l z h u a n t i x h j j x g g c 2 0 0 5 0 5 3 0 0 5 1 8 h t m 。冯之浚主编；中国循环经济高端论坛，人民出版社2 0 0 5 年3 月第l 版，第3 页。 三：垄竺里窒垒些! 苎重堡鲨堡型壁坌塑 的产生；其次是对不能避免产生又可利用的废弃物要加以回收利用，使之回到 经济循环中去，只有那些不能利用的废弃物，才允许进行最终的无害化处置。 近年来，德国的循环经济已取得初步明显的成效。玻璃的再利用率达到9 0 ， 废纸6 0 ，塑料5 0 ，剩下不可回收的混合垃圾，由国家组织企业负责，8 0 9 6 焚烧、 供热，其余废渣作建筑材料与铺路，使整个生产与消费系统建设成循环经济。 上世纪9 0 年代，日本提出了“环境立国”的口号，并集中制定了废弃物处 理、再生资源利用、包装容器和家用电器循环利用、化学物质管理等一系列法 规。这些法规对不同行业的废弃物处理和资源再生利用等作了具体规定，日本 的特定家庭机械再商品化法规定生产者有回收义务，并需按照再商品化率 对其进行再商品化。明确规定了电冰箱、洗衣机的再商品化率( 资源回收) 必须 达到5 0 9 6 以上，电视机的再商品化率必须达到5 5 以上，空调器的再商品化率必 须达到6 0 9 6 以上。o 据联合国环境规划署报告：过去1 0 年，欧洲2 7 个国家中有1 7 国的排放量已 减少，其中法国减少4 1 ，同一时期法国工业产值增力n 2 5 ，污染物却减少了一 半圆。事实证明，企业是解决环境污染问题的重要力量，现在企业的牟利机会是 以制造和销售“无害环境”的产品为前提，因此，强化并落实企业环境责任实 际上就是在推进循环经济。 在发达国家的循环经济立法中强化企业的环境责任大体有以下这些具体的 法律制度。 ( 一) 企业生产者责任延伸制度 生产者延伸责任是指生产者在其生产的产品被消费者使用后仍负有对其产 品进行收集、处理、循环利用的责任。这就要求生产者采用易于循环利用或分 解的材料或设计，并在产品上标识产品的材质和回收类别；使用可重复使用的 包装或容器。如德国循环经济和废物管理法就规定，制造者必须负责回收 包装材料或委托专业企业回收。 在国外，欧盟、美国、日本已陆续制定实施“生产者责任制”相关法规。 瑞典于1 9 9 4 年确立了“生产者责任制”的原则方法，即生产者应对其产品在被 。飞扬旗； 废旧家电i 旦l 收要加快立法， h t t p ：n e w s x i n h u a n e t c o m z o n g h e 2 0 0 2 0 7 0 3 c o n t e n t - 5 0 2 8 3 h t m 。循环经济与企业发展的关系，h t t p ：俐c h i n mo r g c n c h i n e s e z h u a n t i x h j j 7 6 0 3 0 0 h t l 9 堕堑丝鎏翌墨! 竺垒些堑塑重堡堕塞 最终消费后继续承担有关环境责任，而消费者则有义务对废弃产品及包装按要 求进行分类并送到相应的回收处。同年，瑞典议会通过了关于产品包装、轮胎 和废纸的“生产者责任制”法规。其后，汽车和电子电器的生产者责任制法规 也都在环境法基础上相继出台。瑞典自1 9 9 4 年实施废弃物循环利用“生产 者责任制”以来成绩显著，废弃物处理范围已从最初的产品包装扩大到废纸、 废轮胎、报废汽车和废电子电器产品。办公用纸、农业塑料和废旧电池等的“生 产者责任制”也推广到更广泛的废弃物回收利用领域。大大减少了原来通过焚 烧、填埋、倾倒给环境带来的负担以及所需消费的能源，使瑞典成为世界上第 一个实现大气碳循环负增长的国家。日本促进循环型社会形成基本法也明 确企业的责任，要求企业采取必要的措施，在产品使用后成为循环资源时，自 觉进行循环利用，并有义务对循环资源进行处理；从事制品、容器等制造和买 卖的业主，有义务提高制品和容器的耐久性，完善维修体制。利用循环资源的 技术可转化经济效益，因而由企业负责开发，政府、地方公共团体有义务进行 协助。此外，日本经济产业省2 0 0 3 年5 月还颁布环境立国宣言，提出企业 经营要促进环保，用环保技术扩大企业经营。欧盟“扩展的生产者责任”的尝 试己引起广泛的瞩目。欧盟起草制定了相关法律保证制造商对电脑的整个生命 周期负责，并要求他们将回收电脑及配件的费用) j n n 产品成本中。同时，制造 商必须同意不添加任何有毒原料。尽管他们对生产者责任制的适用领域有所差 异，但都致力于通过让企业承担环境责任从而实现产品的循环利用及减少对环 境的不利影响。 ( 二) 企业环境信息披露制度 环境信息公开又称环境信息披露，是一种全新的环境管理手段。它承认公 众的环境知情权和批评权，通过公布相关信息，借用公众舆论和公众监督，对 环境污染和生态破坏的制造者施加压力。 环境信息公开制度的形成源自于环境事故的频繁出现，人们开始关注企业 的环境行为表现。联合国欧洲经济委员会环境政策委员会( u n e c e ) 于1 9 9 8 年6 月 2 5 日在“欧洲环境”第四次部长级会议上通过了在环境问题上获得信息、公 众参与决策和诉诸法律的公约即奥尔胡斯公约，自1 9 9 8 年开始，欧洲和中 亚2 4 个国家己成为缔约国，另有4 0 个国家也在公约上签字，公约于2 0 0 1 1 0 三：垄竺旦窒垒些堡望重堡堡堡型壁坌堑 年1 0 月生效，现在向世界所有国家开放。 奥尔胡斯公约是一个环境条约，该公约不仅承认现在和未来每一个人 拥有一个健康环境的基本权利，而且明确指出各级官方如何提供公平、透明的 决策过程、信息公开，以及保证公众的司法申诉和索赔权。例如，奥尔胡斯公 约要求有关空气、水、土地和生物多样性状况的信息的广泛公开，公开有关 它们对环境的影响的信息，如能源、噪音、发展计划和政策，公开有关这些影 响人体健康和安全的信息等。一个人不必证明要求信息的法律立场，或对影响 环境的官方决定作出评论，公约要求政府在收到任何国籍的任何人的信息要 求后1 个月内给以答复。 奥尔胡斯公约还给公民、组织和政府调查和寻求阻止其他缔约国公共 和私人实体造成的污染的权利。例如，一家匈牙利的公共利益团体可以要求捷 克一家工厂提供大气排放的信息。对大多缔约国来说，达到条约的标准将需要 官方改变自己向公众传递环境信息的方式，创造新的企业和政府环境报告的制 度，改善公共通知和评论的做法，并改变司法过程。 环境信息公开制度，已经成为国际社会的共识。各国政府在环境信息公开 的积极推动，必将带来的是企业环境信息公开的制度化和程序化。 在美国，伴随着二氧化硫排放交易计划的实施，各参加交易的企业的二氧 化硫排放、治理和交易的信息均完全向公众公开，并随时可以在网上查到。在 其他一些西方国家，上市企业的环境行为已经成为其资信评估的重要内容之一。 一般而言，企业环境信息公开受到当地环境质量状况、企业排污情况、环 境管理要求和公众环境意识水平等多因素的影响。因此，在设计落实企业环境 信息公开的过程中，必须包括以下的内容和基本程序： 环境信息公开的认定。企业环境信息公开涉及到环境管理部门、政府、企 业、公众和媒体的复杂系统。从其性质来看，公开本身是一项政府行为，而企 业的环境行为信息是关系到企业环境声誉和产品声誉的敏感内容，因此企业环 境信息公开的实施必须在政府和环境管理部门的支持和监督管理下进行。f 司时， 应加强舆论宣传，为公开奠定基础。 信息的收集、整理和分析。收集当地社会经济和环境状况的信息，重点收 集工业企业的环境行为信息。分析当地的经济发展水平、环境意识水平、环境 循环经济背景f 的企业环境贯任研冤 质量状况、环境损失情况和污染排放情况。确定能反映企业环境行为和污染危 害程度的信息。 环境信誉评价指标的确定。企业环境行为评价指标体系主要有：企业的 污染行为指标，主要包括企业污染物的排放情况；环境影响指标，包括企业 污染排放对环境质量的贡献，污染造成的损失等；环境管理指标，包括企业 交纳排污费情况，限期治理项目完成情况，排污口规范化情况等；环境治理 指标，主要指企业污染治理设施的安装和运行情况等。评价指标的确定应根据 不同地区的环境状况和管理特点，注意到信息的可得性、正确性和可靠性，以 及评价的科学性、合理性和简洁性。 评价过程。评价过程是环境管理部门和企业之间进行信息充分交换和相互 认可的过程。由于环境信誉等级的敏感性，对企业的评价结果须得到企业的最 终认定后才能公开，以保证一定的公开性和透明度，同时要有适当的机构进行 监督。 选择信息公开的媒体和方式。信息的内容不同、作用对象不同，其公开的 媒体和方式也应有所不同。应有针对性的采取不同的媒体公开方式。 信息公开的规范化和制度化。主要包括信息采集、信息处理、评价过程、 公开过程、信息反馈和监督过程的规范化。规范化和制度化是企业环境信息公 开具有长久影响力和生命力的重要保证，也是该手段根据企业环境行为的整体 表现和环境管理要求不断改进和完善的基础。 ( 三) 经济激励制度 经济激励制度是环境执法的重要补充和辅助手段，政府利用经济刺激手段， 鼓励环境保护抑制环境破坏，这种制度被西方各国普通采用。 自2 0 世纪7 0 年代起，不少国家就采取了各种法律和政策手段，保护自然环 境和维护生态平衡。其中一些发达国家将税收也作为保护环境的一项重要政策 措施，把环境税引入其税收制度。纵观这些国家的环境税收，都是依据“谁污 染，谁缴税”的原则设置的，涉及大气、水资源、生活环境、城市环境等诸多 方面，其课征范围极为广泛。并且都把环境税收取得的收入专项用于环境保护， 使税收在环保工作中发挥了巨大的作用。 目前在部分发达国家征收的环境税主要有二氧化硫税、水污染税、噪声税、 二、发达国家企业环境责任法律制度分析 固体废物税和垃圾税等5 种。 对保护环境资源生产者给予一定的财政补贴是促进可持续发展的一项重要 手段。世界上很多国家都对污染控制活动给予直接财政补贴，制订了与此政策 相配套的法规。例如：意大利水法典规定国家为地方当局提供固定补助金 或低息贷款，以帮助建设下水道系统和安装污水净化设备。美国联邦水污染 控制法中规定：在污水处理管理计划得到良好实旋的前提下，城市公共污水 处理厂，只要采用联邦环保局认定的“最佳实用处理技术”，均可向联邦环保局 申请补助，经批准可以获得很大比例的建设费补助。除直接补贴外，不少国家 采用间接补贴方式即负税的方式鼓励对资源的保护。具体手段包括减免税收、 比例退税、特别扣除及投资减税等形式。 日本汽车业的二氧化碳排放量占该国二氧化碳排放总量的2 1 ，日本为了履 行京都议定书的义务，而改变这种状况最有效的办法就是改用燃料电池。 若日本全部采用燃料电池取代汽油和柴油作为汽车的主要动力，日本二氧化碳 排放量将大大减少。为了推广燃料电池汽车，日本国土交通省从2 0 0 4 年4 月份开 始，对燃料电池汽车实施为期两年的免税政策。日本丰田和本田汽车企业已相 继推出废气排放几乎为零的燃料电池汽车。环境省计划2 0 0 4 年推出使用混合燃 料的试用车，2 0 0 8 年普及，届时日本原有的汽车也将通过更换控制废气排放装 置，使用混合燃料。环境省将对更换装置和设立混合汽油加油站给予补助。回 近年来，世界上许多发达国家对能源的生产企业给予税收减免。如在美国、 加拿大、英国、法国、意大利、比利时等国都对石油和天然气的生产以及核能 的开发研究给予税收减免。世界上也有一些国家对环保节能的技术开发和设备 生产实施比例退税、特别扣除及投资减免等政策。 生