（经济法学专业论文）社会责任背景下的公司治理.pdf

摘要 公司社会责任理论是涉及法学、经济学及管理学等众多学科的一个重要课 题，意在缓和直至解决现代公司带来的一系列严重社会问题，最终构建公司与 社会之间的和谐关系。 随着社会本位思想的确立，传统公司法中股东利益至上的观念招致质疑， 谋求股东利益最大化不再是公司存在的唯一目的，整个社会都重视并呼唤公司 的良知，要求公司承担社会责任的呼声随之高涨。处于变革进程中的中国，经 济体制、社会结构、价值观念的巨变在推动中国融入世界的同时，也一定程度 上导致了社会失序，公司社会责任的缺失便是体现之一。一些公司只片面追求 股东利润的最大化，却忽视了基本的人文关怀，忽视对环境的善待保护等等， 这些由公司所引发的问题使越来越多的人意识到，公司发展绝不仅仅是公司自 身的问题，公司不仅以为股东获取最大利润作旨归，它同时应当维护公司的职 工、债权人、消费者、甚至公司所在社区等其他相关者的切身利益，而对这些 利益相关者合法权益的保护，要求公司承担相应的社会责任。随着公司社会责 任运动的逐渐兴起，进而推动了公司治理结构的变革和完善。本文从完善公司 治理结构的角度论述了如何通过公司治理结构的调整，引入非股东利益相关者 参与公司治理，以强化公司社会责任。 全文将从四个部分展开，主要内容如下： 第一部分，公司社会责任一般理论诠释。此部分将介绍公司社会责任的提 出及其背景、发展脉络，并分析公司社会责任之主要法律特征，论述公司社会 责任的法理基础，对公司社会责任的内涵进行界定。 第二部分，公司社会责任与公司治理结构。从公司治理结构的演变来看。 公司社会责任与公司治理结构之间存在着互动关系，此部分将阐述公司社会责 任理念的确立和落实对公司治理产生的积极影响，而基于“利益相关者”理论 的公司治理结构改革正是落实公司社会责任的理想途径。 第三部分，公司社会责任理念下的国外公司治理结构变革研究。此部分将 依次介绍美国在立法实践中如何受公司社会责任相关理论影响而对公司治理结 构进行的变革情形，以德国为典型的欧洲公司治理中的职工参与制度，德、日 实行的银行( 债权人) 参与治理制度，及这些国家同一的发展趋势，即：将利益相 关者直接或间接地参与到公司治理中来。 第四部分，完善我国公司治理结构，以强化公司社会责任。尽管新公司 法中明确规定了公司要承担社会责任，并在通过具体法律条文的增改从具体 制度上来强化公司社会责任，较以往规定有了较大进步，但新公司法的规 定仍然存在不足。此部分将从完善我国公司治理结构出发，有针对性地提出引 入非股东利益相关者对公司进行共同治理，继而对如何进一步提高职工参与程 度和具体制度安排及如何引入银行参与公司治理进行设计，并对其他利益相关 者的参与作了初步探索。 关键词：公司社会责任；公司治理结构；利益相关者；职工参与 2 a b s t r a c t t h et h e o r yo fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi sa l li m p o r t a n tp r o j e c tw h i c h i n v o l v e sm a n ya c a d e m i cs h b j e c t s ，s u c ha sj u r i s p r u d e n c e ，e c o n o m i c sa n dm a n a g e m e n t ， w h o s ep u r p o s ei st om i t i g a t ea n dr e s o l v es u c hs e r i o u ss o c i a lp r o b l e ma sc a u s e db y m o d e mc o r p o r a t i o n sa n dt ob u i l dah a r m o n yr e l a t i o nb e t w e e nc o r p o r a t i o na n ds o c i e t y w i mt h ei d e o l o g yo fp r o m o t i n gs o c i a li n t e r e s t s t h et r a d i t i o n a lp r i n c i p l ei n c o r p o r a t el a wi sc h a l l e n g e da n dm a x i m i z a t i o no f s h a l e h o l d e r s p r o f i t si sn ol o n g e rt h e o n l yp u r p o s eo fc o r p o r a t i o n t h es o c i e t yp a y sm o r ea t t e n t i o nt oc o n s c i e n c eo f c o r p o r a t i o n sa n dc a l l sf o rc o r p o r a t i o n st ob e a rm o r es o c i a lr e s p o n s i b i l i t i e s i nc h i n a ， g r e a tc h a n g e si ne c o n o m i cs y s t e m s o c i a ls t r u c t u r ea n dv a l u ea c c e l e r a t ec h i n a s i n t e g r a t i o ni n t ot h ew o r l d b u ti nt h es a m et i m e , t h es o c i a lo r d e ri sd i s t u r b e dt os o m e e x t e n t 。o n eo ft h ee x a m p l e si st h el a c ko fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y s o m e c o r p o r a t i o n sd o n tc a r ef o rh u m a nr i g h ta n de n v i r o n m e n t a lp r o t e c t i o n t h o s e p r o b l e m st e l lu st h a tt h ec o r p o r a t i o ns h o u l dn o to n l ym a k ep r o f i t sf o rs h a r e h o l d e r s ， b u ta l s op r o t e c tt h ei n t e r e s t so fs t a k e h o l d e r s ，s u c ha se m p l o y e e s ，e r e d i t o r s ，c u s t o m e r s a n de v e nt h ec o m m u n i t yw h e r et h ec o r p o r a t i o ni n h a b i t s ，w h i c hm e a n st h a t c o r p o r a t i o ns h o u l db e a ri t ss o c i a lr e s p o n s i b i l i t y 1 1 1 em o v e m e n to fc o r p o r a t i o nb e a t i n g m o r e8 0 c i a lr e s p o n s i b i l i t i e sp r o m o t e st h er e f o r ma n di m p r o v e m e n ti nc o r p o r a t e g o v e m a n c e 1 1 l i sp a p e rs t u d i e st h et h e o r yo fc o r p o r a t i o ns o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi nt h e v i e w p o i n to fc o r p o r a t i o ng o v e r n a n c ea n dd i s c u s s e sh o ws t a k e h o l d e r so t h e r st h a n s h a l e h o l d e r sp a r t i c i p a t ei nc o r p o r a t eg o v e r n a n c e t h ew h o l et h e s i sc a nb ed i v i d e di n t of o u rp a r t s ： t 1 l ef i r s tp a r ti st h eg e n e r a lt h e o r yo fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y t h i sp a r t i n c l u d e si t sb a c k g r o u n d ，d e v e l o p i n gh i s t o r ya n di t sm a i nl e g a lc h a r a c t e r s i nt h i sp a r t ， t h ej u r i s p r u d e n tb a s e m e n to fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n di t se x a c ti m p l i c a t i o n a l ea n a l y z e d t 1 1 es e c o n dp a r ti st h er e l a t i o n s h i pb e t w e e nc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n d c o r p o r a t eg o v e r n a n c e a sc a nb es e e nf r o mt h eh i s t o r yo fc o r p o r a t eg o v e r n a n c e ，i t s r e l a t i o n s h i pt oc o r p o m t es o c i a lr a s p o n s i b i l i t yi sm u t u a l o nt h eo n eh a n d ，t h ec o n c e p t o fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yh a sp o s i t i v ee f f e c to nc o r p o r a t eg o v e r n a n c e ，o n et h e o t h e rh a n d ，t h er e f o r mo nc o r p o r a t eg o v e r n a n c eb a s e do nt h et h e o r yo f s t a k e h o l d e r si s a ni d e a lw a yt oi m p l e m e n tc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y t h et h i r dp a r ti st h es t u d yo i lo v e r s e a sc o r p o r a t eg o v e r n a n c eu n d e rt h ee f f e c to f c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y t h i sp a r ti n c l u d e st h el e g i s l a t i v ee f f e c to fc o r p o r a t e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo nt h er e f o r mo fc o r p o r a t eg o v e r n a n c ei na m e r i c a ，e m p l o y e e s p a r t i c i p a t i n gi nt h ec o r p o r a t eg o v e r n a n c ei ne u r o p e a nc o u n t r i e ss u c ha sg e r m a n y a n d b a n k s ( e r e d i t o r s ) p a r t i c i p a t i n gi nt h ec o r p o r a t eg o v e r n a n c ei ng e r m a n ya n dj a p a n t h e yh a v ead e v e l o p i n gt r e n di nc o m m o n ，t h a ti s ，c o r p o r a t eg o v e r n a n c ei sp a r t i c i p a t e d i nb ys t a k e h o l d e r sd i r e c t l ya n di n d i r e c t l y t h ef o r t hp a r ti st h ew a yt oi m p r o v ec o r p o r a t eg o v e r n a n c ei nc h i n aa i m i n ga t p r a c t i c i n gc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y t h en e w l yr e v i s e dc o m p a n yl a wi nc h i n a , w h i c hm a k e ss p e c i f i cp r o v i s i o n so nt h ei s s u eo fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , h a s 3 b o t hi t sa d v a n t a g e sa n dd i s a d v a n t a g e s at e n t a t i v ep l a no fs t a k e h o l d e r so t h e rt h a n s h a r e h o l d e r s ，i n c l u d i n ge m p l o y e e s ，b a n k sa n d s oo n ，p a r t i c i p a t i n gi n c o r p o r a t e g o v e r n a n c e , a n dt h es p e c i f i cs y s t e m s t oc a r r yo u tt h ep l a nw a sd i s c u s s e di nt h i sp a r t k e yw o r d s ：c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ；s t r u c t u r eo fc o r p o r a t eg o v e r n a n c e ； s t a k e h o l d e r s ；p a r t i c i p a t i o no f e m p l o y e e s 4 引言 公司社会责任( c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ) 1 是二十世纪以来兴起的一个重要 概念，涉及法学、经济学、管理学等学科。从二十世纪二、三十年代为美国学者提出 至今，对其研究未有间断。公司社会责任的倡导者致力于通过强化公司社会责任来缓 和直至解决现代公司，尤其是公司巨型化带来的一系列严重的社会问题，以此协调公 司利益与社会利益间的关系，构建一个更加美好、和谐的社会。 现代公司规模随时代发展而不断壮大，有巨型化趋势。大型的股份有限公司、跨 国公司不断涌现，无论其资本规模、职工人数，还是赢利水平和纳税额度，均上了一 个新的台阶。随着社会经济力量进一步集中于这些公司，它们的社会角色也发生了重 大变化，其存在、经营、发展的影响己超出人类经济生活范畴，并进一步涉足人们的 社会文化生活，乃至政治、科技领域。然而，公司在促进社会资源的有效整合、利用， 进而推动社会经济发展的同时，也导致了一些消极现象的出现，如过分强调以公司营 利为本、以股东利益最大化为唯一目标的传统公司法理念忽视公司所应承担的社会责 任，导致了对劳动者、消费者、债权人、竞争者和社会公众等公司非股东利益相关者 的利益损害，进而引发了一些严重的社会问题。 当前，中国正处于经济体制、社会结构、价值观念重大变革的时代，新的社会规 范与秩序正在建设中，不可避免会出现一定程度的社会失序、行为失范与价值失衡。 作为市场主体的公司由于社会责任缺失，一味追求股东利益最大化，忽视乃至漠视对 人们生存状态的人文关怀及对环境的保护等等情况屡见不鲜，重庆氯气泄漏2 、四川 沱江重大污染3 、安徽劣质奶粉4 等事件均为其极端体现。于是，对于“公司社会责任” 这一当今各国公司法学者、立法者、公司股东、经营者乃至社会各界己有广泛关注的 问题，通过法学分析突破传统理论而充分肯定其合法性，并从制度上予以强化无疑具 对“c h 御哟t cs o c i a lr e s p o n s i b i l i l 3 , ”，我国的不同学者有不同看法，或译为“公司社会责任”( 刘俊海) ，或译为 。企业社会责任”( 卢代富) 。奉文中弓l 用为“公司社会责任”。 2 位于重庆市江北区的重庆灭原化工总厂于2 0 0 4 年4 月1 5 日晚发生氯气泄漏，并引发爆炸。泄漏原因是氯罐及 相关设备陈旧。 32 0 0 4 年3 月。沱江发生特大严蓖水污染事故，含有超标几十倍的氨氨的_ t 业废水被直接、间接地捧进沱江。这 是一次由i f 畸川化工股份有限公司造成的人为责任事故。据有关部门统计，沿江死鱼约5 0 万公斤，各种经济损失达 3 亿元。而生态损失乍少需要五年时间才能恢复。 4 自2 0 0 3 年5 月垒2 0 0 4 年4 月以来，安徽阜阳有1 7 1 名婴儿因食用劣赝奶粉相继；i i 现营养不良综合症。 有深远意义。 本文持肯定公司社会责任的立场，意欲借公司法学中的相关理论，通过对公司社 会责任的研究以强化公司必须承担相应的社会责任这一理念，尽可能地为规范公司运 作，维护非股东利益相关者利益，克服现代公司给社会带来的消极影响提供法理支持， 进而更力图寻求实践公司社会责任的适当途径。当然，强化公司社会责任的渠道不一 而足，可以通过规范和完善公司的外部治理环境，或依赖事后的司法救济来实现。而 本文从完善公司内部治理即狭义的公司治理结构角度来论述公司社会责任的落实。文 章简要介绍了公司社会责任的发展脉络，对公司社会责任的内涵进行了界定，重点论 述公司治理结构与强化公司社会责任问关系，并通过分析、比较国外相关立法、实践， 就我国在强化公司社会责任背景下对公司治理结构模式的完善提出建议。 2 1 公司社会责任一般理论诠释 1 i 公司社会责任理论的产生背景和发展脉络 公司作为现代最先进的企业形式，拥有强大的经济实力，这是其他任何社会组织 都无法比拟的。基于独特的经济优势，公司在社会中的地位越来越重要。随着社会化 大生产的发展，公司的经营行为不仅影响着市场经济的秩序，而且涉及到的利益主体 也越来越多，对社会的影响向深度和广度发展。人们也开始追闯：作为一个高度社会 化的商事组织，除了营利与追求股东利益的最大化，是否还有其他的目标值得它来追 求? 人们期待公司在利用社会资源的同时应更多地回报社会，并开始将与公司行为有 利害关系的主体纳入视线，认为公司在追求股东利益最大化的同时，也要考虑公司内 部除股东以外其他人的利益，以及公司外部与公司有关的主体的利益。公司应承担社 会责任的问题日益得到人们的重视和关注。 上世纪2 0 年代，随着公司规模和资本的不断扩张而引起了一系列社会矛盾，诸 如贫富分化、社会穷困，特别是劳工问题和劳资冲突等等。一些学者也针对公司管理 过程中所出现的一系列问题，从道德伦理的层次开始探讨公司社会责任问题。1 9 2 4 年，美国的谢尔顿( o l i v e rs h e l d o n ) 最早提出了。公司的社会责任”这一概念。谢 尔顿把公司社会责任与公司经营者满足产业内外各种人类需要的责任联系起来，认为 公司社会责任含有道德因素在内，社区利益作为一项衡量尺度，远远高于公司的盈利 5 。1 9 2 9 年，通用电气公司的一位经理杨( o w e n d y o u n 2 ) 在其演说中指出，不仅股东， 而且雇员、顾客和广大公众在公司中都有一种利益，而公司的经理们有义务保护这些 利益。于是，这一发韧于实务界的有关公司应对其利益相关者负责的观念被视为引 起公司社会责任研究的重要观念。 欧洲大陆法系国家也较早地出现了公司社会责任理念，德国更是开创了在公司立 法中确立公司社会责任之先河，1 9 3 7 年德国股份公司法即有了“董事必须追求 股东的利益、公司雇员的利益和公共利益”之规定。7 日本经济界在1 9 5 6 年也提出了公司社会责任问题，对公司的本质有了全新认识， “己脱离了单纯朴素的私有领域，而成为社会制度中有利的一环”o ，并进一步指出， 如果一个公司仍旧像过去一样只追求公司的个别利益而无视其与社会利益的协调发 5 o l i v 盯s h d d o n , t h e p h i l o s o p h y o f m a n a g e m e n t ( 1 9 2 4 ) ，p 7 4 ( 转弓l 自刘俊海：公司的社会责任，法律出版社1 9 9 9 年3 月第l 版，第2 页。) 刘俊海：强化公司的社会责任一建奇：我国现代企业制度的一项重要内容商事法论集：第2 卷，法律出版社1 9 9 7 版 7 1 9 3 7 年德国股份公司法 。1 9 5 6 i l 【j 奉经济同友会拿国人会关于经营者对社会责任的觉悟与实践的决议 3 展，则会影响到整个国民经济的繁荣稳定。 此外，美国公司社会责任的理论和实践有两个重要的里程碑，一个是2 0 世纪二 三十年代，公司社会责任发展史上著名的贝利与多德论战。哈佛大学法学院教授多德 ( e m e r r i c kd o d d ，j r ) 根据当时美国的经济状况和司法实践，预言今后的公司将逐步 成为既为股东利益、又为雇员、消费者乃至社会公众利益而存在的社会机构，公司管 理者将最终演化为所有利益相关者的代理人，并较为系统地表达了他的公司社会责任 观念。但多德的观点招来了哥伦比亚大学法学院教授贝利( a d o l fa b e r l e , j r ) 的坚决 反对。贝利认为：商业公司存在的唯一日的就是为股东们赚钱，公司管理人惟对股东 有相当于受托人的责任，如果要求管理人对股东之外的其他人负责，那么所有者控制 公司，管理人应对所有者承担受托人义务的公司法规就会被削弱乃至颠覆，在公司承 担社会责任的名义下，各种各样的利益群落都会向公司提出财产要求，作为市场经济 基础的财产私有就会被动摇，结果将导致类似一场经济内战的社会财富再分配。此场 论战开创了公司社会责任理论研究的先河。另一个是2 0 世纪8 0 年代初到9 0 年代 末，美国宾夕法尼亚州首开公司法变革之先河，于1 9 8 3 年修正其公司法。目前美国 已有2 9 个州相继在公司法中加入了公司的社会责任内容。新的公司法要求公司经理 为公司的“利益相关者”( s t a k e h o l d e r s ) 服务，而不仅为股东( s t o c k h o l d e r s ) 服务。这种 考虑股东以外的人的利益的条款，在美国学界通称为“其他利害关系人条款”，这是 公司社会责任法律化的第一次浪潮。日本和德国也对公司法做了部分修改，以突出对 相关利益者的保护。在学说与立法的相互影响下，满足除股东外其他利益相关人的要 求、平衡各方面的利益和服务于社会的公司社会责任观念缓慢地发展起来，也推动了 有关公司社会责任的争鸣跨上了一个新台阶。7 0 年代中叶，美国经济发展委员会( t h e u sc o m m i t t e ef o re c o n o m i cd e v e l o p m e n t ) 发表了具有历史创新意义的文章商事公 司社会责任( s o c i a lr e s p o n s i b i l i t i e so fb u s i n e s sc o r p o r a t i o n s ) 。文章指出，主动地 承担社会责任，可以使公司经营者更加灵活地、建设性地、高效率地开展经营活动， 还可以避免公司在对社会责任麻木不仁而导致商业道德危机时政府或社会对公司进 行的不必要的制裁措施。”， 从2 0 世纪舳年代开始，人们开始关注跨国公司在生产转移中造成的环境和劳 工权益等社会问题。公司社会责任在上个世纪8 0 年代重提并作为一个全球性的社会 运动，是随着经济全球化的推进以及各类企业尤其是跨国公司所造成的以劳工问题为 9 卢代富：企业社会责任的经济学与法学分析 ，法律出版社，2 0 0 2 年1 0 月第l 版 1 0 参见刘俊海：公l d 的社会责任，法律出版社1 9 9 9 年3 月第1 版，第5 - - 6 页。 4 中心的新的社会经济问题而形成的n 。跨国公司的海外工厂中普遍存在的工作时间过 长、工资低、强迫加班、缺乏职业健康保护、性别歧视等问题被一些媒体揭露和报道 出来。随着社会的发展和人们社会意识的逐步加强，舆论和媒体对“血汗工厂”的关 注，使消费者对产品的要求已经不再仅仅局限于产品的质量和价格，而且还要求产品 背后的生产过程必须遵守一定的劳动标准和环境标准n 。一些国际人道主义组织出于 对在“血汗工厂”工作的劳动者的同情，要求跨国公司对其产品的制造行为承担责任， 并发起了一些消费者抗议活动，由此兴起了“消费者运动”，即通过抵制某些不符合 劳工标准的生产过程生产出来的产品来促使跨国公司在发展中国家投资设厂、招工或 采购时提高关联公司的劳工标准，有时还以拒绝购买作为手段，迫使企业为了市场份 额而不得不改善劳工标准。可以说，“消费者运动”促使了公司社会责任运动的进一 步发展。自此，“公司社会责任运动”从西方向全世界扩散和渗透，为消费者个人、 工会和各种各样关心劳工权利的组织参与监督跨国公司履行社会责任的状况提供了 实现空间。 1 9 9 7 年，美国经济优先认可委员会( c e p a a ) 成立，其后更名为国际社会责任 ( s a i ) ，该机构设计了社会责任8 0 0 0 ( s a 8 0 0 0 ) 标准和认证体系。s a 8 0 0 0 作为公司社 会责任方面的一个认证体系，不仅明确了社会责任规范，而且也提出了相应的管理体 系要求。将社会责任和管理相结合在一定程度上可以规范组织尤其是公司的道德行 为，有助于改善劳动条件，保证劳工权益”。近年来，许多国际机构把公司担负社会 责任称为公司公民化，他们为此制定了一系列规则或提出了一些建议。比较典型的是 1 9 9 9 年联合国秘书长安南建议全球公司参加关于公司社会责任的全球协议，希望 公司自动遵守在人权、劳工标准和环境方面的9 项基本原则。这九项原则，从公司 内部看，就是要保障员工的尊严和福利待遇，从外部看，就是要发挥公司在社会环境 中的良好作用。该倡议的内容比较全面地说明了公司遵守社会标准的内容。在1 9 9 8 年，世界经济合作与发展组织( o e c d ) 制定了公司治理结构原则，该原则包括 公司治理结构的五个方面，其中之一就是“利害相关者”的作用。 随着社会责任运动的发展，许多公司也开始在公司规划中自觉加入“公司社会责 任”的内容，提倡并实践社会责任已经成了众多公司的信条。例如英荷壳牌石油公司 在其“一般经营原则”中表示，处理经济事务要本着一个有责任心的社会公司成员的 身份；汽巴盖奇化学公司提出公司的经营除以经济为标准外，还要考虑对东道国 “陈大柴：企业社会责任运动产生和实旖的历史必然性，载厦门特区党校学报2 0 0 5 年第2 期，第6 页。 1 2 _ e 秀梅：公一j 社会责任运动与中国劳j i = 权益保护，载长安大学学报( 社会科学版) 2 0 0 5 年第l 期第6 9 页 。3 闰树全：关于企业社会责任问题的探讨 ，载泉州师范学院学报( 社会科学) 2 0 0 4 年第3 期第4 0 页 5 发展的影响；星巴克咖啡的c e o 奥林史密斯说：星巴克的最大成绩之一，就是说 服顾客付3 美元的高价买一杯“有社会责任的咖啡”。 尽管到目前为止，仍有不少学者反对公司社会责任的提法，认为公司不应该承担 社会责任。但该理论还是在各国得到了认同并在相当程度上达成了共识。“虽然偶有 论者对公司应负社会责任持否定的看法，但中外绝大多数的见解均认为公司应负社会 责任，此点应无疑议。” 1 2 公司社会责任内涵的界定 要对公司的社会责任进行恰当的定义并很好地理解相关的定义，我们必须从理解 公司的目标这一问题入手。传统的公司理论认为公司的惟一目标在于谋求公司利润的 最大化或者说是谋求股东利益的最大化，公司的所有行为都必须围绕这一目标而展 开。传统公司理论为公司制度的发展和完善以及公司本身的发展壮大起到了不可替代 的作用，但是随着公司规模和经济实力的扩张和膨胀，它也产生了严重的社会问题。 人们普遍认识到要从制度的高度解决公司目标单一化带来的这一系列的严重的社会 问题，就需要公司承担起其相应的社会责任。公司社会责任倡导者认为，实现利润最 大化诚然是公司始终不渝的使命和目标，但对利润的追求不能建立在践踏法律、无视 社会伦理和社会公益的基础上，公司不但要对股东负责而且还应对股东之外的利益相 关者负责。基于这种共识，人们对公司社会责任进行了广泛而卓有成效的研究，并提 出了多种定义。 1 2 1 国外有关公司社会责任定义的一些代表性观点 国外有关公司社会责任的研究可以说是百家争鸣、百花齐放，而各种定义的诸多 观点在各个时期的切入点和侧重又各有不同。以美国为例，学者们早期对公司的社会 责任的探讨侧重于道德伦理的层次，之后转向于法律层次的探讨。谢尔顿将公司的社 会责任与公司经营者满足产业内外各种人类的需要的责任相联系，而且认为公司的社 会责任包含道德的因素在内。伯文( h b o w e n ) 曾将公司的社会责任定义为：商人按照 社会的目标和价值，向有关政策靠拢、作出相应的决策、采取理想的行动的义务”。 i 韩周商法学者李哲松教授的理论可谓最集中全面地概括了公司社会责任的反对青拒绝。公司社会责任”之说的 理由。牟哲松教授认为公日社会责任并1 f 法律七的约束；如果被1 法律概念误导，在与董事l 古i 有的善管义务相同 的水平l ：考虑它，则只能0 i 起混乱。因为，其一、若公司法l 入公- 可社会责任，则公司法的架构逐渐变为公益性 质，当政治权力迎台一般民众对公司积累财富的反感时，这又必将进嘣成为制裁公司赢利的借口。其二、公司社 会责任的义务内容模糊，无法起到行为规范的作用。其三、公司社会责任的义务对象并不存在，虽然肯定公司社 会责任理论者笼统地以消费者、一般大众、公司所属的社会全体来表现，但这些笼统的集团是不能作为现实的权 利人而存在的。 1 5 刘连煜：公司治理弓公司社会责任，中国政法大学出版社2 0 0 1 年1 0 月第1 版，第5 - - 6 页。 1 6 h o w a r dg o w e l l 。s o c i a lr e s p o n s i b i l i t i e so ft h eb u s i n e s s m a n ( 1 9 5 3 ) p 3 1 ( 转引自刘俊海；公司的社 6 随着美国社会不同时期劳工运动、环保主义以及消费者权益保护运动的兴起，公司社 会责任的内涵又各不相同。要么侧重劳动者的权利保护、要么关注环境保护和消费者 的权益保护。许多人将其与慈善捐助等同，有的人认为它意味着公司要有社会良心， 有的人认为它与正当性( 1 e g i t i m a c y ) 同义等不一而足。美国经济开发委员会将公司社会 责任直接概括为l o 个方面、5 8 种对社会负责任的行为”。但是直到目前为止，理论 界和实践中并未确认公司社会责任的较为权威的定义。 日本学界虽在2 0 世纪四五十年代就提出了公司社会责任问题，但对公司社会责 任的内涵或范畴却有不同的看法，有“有限社会性责任论”、“扩大的社会性责任论” 等主张。有限性社会责任论认为，提高利润是企业的社会性责任，而“扩大的社会性 责任论”则认为企业的社会责任，已经超出了所谓朴素的企业自身公共服务论和利润 的社会性机能论，而带有直接过问企业所处的社会经济环境的责任的性质，甚至指出 企业经营者“必须学会具有国民社会整体意识和远见”、“必须具有解决国民问题的气 概，投入于根除社会积弊的行列”、“协助政府稳定通货膨胀，并致力于自我吸收成本 上升部分”等。1 。 1 2 2 我国学者对公司社会责任的定义 刘俊海博士认为，公司的社会责任是指公司不能仅仅以最大限度地为股东们营利 或赚钱作为自己的唯一存在的目的，而应当最大限度地增进股东利益之外的其他所有 社会利益，包括消费者利益、职工利益、债权人利益、中小竞争者利益、当地社区利 益、环境利益、社会弱者利益及整个社会公共利益等内容，既包括自然人的人权尤其 是社会权，也包括法人和非法人组织的权利和利益”。卢代富博士认为，企业的社会 责任乃指企业在谋求股东利润最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务如。而 朱慈蕴教授认为公司社会责任指公司对股东这一利益群体以外的，与公司发生各种联 系的其他利益群体和政府代表的公共利益负有的一定责任，主要是指对公司债权人、 雇员、供应商、用户、消费者、当地住民以及政府代表的税收利益等2 1 。张士元先生 认为公司社会责任是指公司在谋取自身及其股东最大经济利益的同时，从促进国民经 会责任，法律f i i 版社1 9 9 9 年3 月第1 版，第2 页。) 在1 9 7 1 年6 月发表的一篇题为商事公司的社会责任列举了为数众多f 达5 8 涉及1 0 个方面的领域，种) 的旨 在促进圭 = 会进步的行为，的报告中，美国经济开发委员会并要求公司付诸实施。这些行为创i 。7 足：( 1 ) 经济增长与 效率；( 2 ) 教育；( 3 ) 用工与培训；( 4 ) 公民权与机会均等；( 5 ) 城市改建与开发：( 6 ) 污染防治；( 7 ) 资源保护与再生；8 ) 文化与 艺术；( 9 ) 医疗服务；( 1 0 ) 对政府的支持。 饵 1 i 金洋良雄：绎济法概论，甘肃人民廿；版社1 9 8 5 年版，第1 5 1 页。( 转引自下妍：企业社会责任及其 法理学研究，载 哈尔滨1 = 业大学学报( 社会科学版) 2 0 0 1 年9 月第3 期，第1 0 6 页。) 1 9 刘俊海中国加入世贸组织后公司法的修改前瞻中国证券报2 0 0 2 0 9 1 6 ：1 2 卢代富：企业社会责任的经济学与法学分析，法律出版社2 0 0 2 年l o 月第1 版，第9 6 页。 却朱慈蕴：t 公司法人格否认法理研究，法律出版社1 9 9 8 年第1 版，第2 9 9 页 7 济和社会发展的目标出发，还要为其他利益关系人承担并履行某些方面的社会义务船 刘连煜博士将公司社会责任认定为营利性公司之决策机关确认某一事项对于社会公 众利益的重要性之后，该公司应以社会公众之利益为导向而不计较营利之义务，并认 为可以细分为三个层面：遵守法令的责任，实践公司伦理的责任，以及自由裁量的责 任2 3 。还有学者认为，“公司社会责任总的来说，包括企业的经济责任、文化责任、教 育责任。”纠 综观学者们的论述，结合公司社会责任的起源和发展，我们不难窥出其中的本质： 公司社会责任，是公司相应于其力量的运用而对受其影响的相关社会利益的一种承担 或回应，其根本目的在于追求股东利益与社会整体利益的和谐统一。公司社会责任是 对公司的绝对营利性以及追求股东利益最大化为唯一目标的修正，但并不否认公司的 营利性，其产生体现了由于股东地位在公司权力系统中的相对下降而造成公司权力部 分由其他利益团体分担的发展趋势。我们倡导公司的社会责任，同时必须避免以公司 社会责任的道德大棒打击公司自身的经济追求，加重公司负担，泯灭公司个体利益的 正当性，从而扼杀公司的积极性。公司的本质是作为一个赢利的经济组织存在的，我 们不能无视这一事实在强调股东利润最大化的同时又强调其社会责任的最大化。对公 司社会责任的正确理解应当把握以下两点：第一，社会责任属于公司治理机制的范畴。 因此它是具体的责任而不是一种抽象的责任。有关社会责任的理念既体现在内部治理 上，也体现在外部治理上。具体来说，公司社会责任的目标在于解决利益相关者的利 益冲突，社会的和谐发展以及人与自然环境之间的和谐共处问题。第二，社会责任理 念是对公司绝对营利性的修正，但它与公司的营利性并不矛盾。由此，笔者认为，“公 司社会责任”是指公司在谋求公司利润合理化的同时应承担维护和促进社会利益的义 务，公司除了为股东追求利润外，也应该考虑相关利益人，即影响和受影响于公司行 为的各方的利益相关者。 1 3 公司社会责任的法律特征 通过分析，我们可以将公司社会责任的特征归纳为以下几点： ( 1 ) 公司社会责任是一种义务和自身内在要求的结合 法学上的“责任”往往与。义务”相连，没有义务，便无责任可言，故学界的观 2 2 张士元：论公司的社会责任，载法商研究2 0 0 1 年第6 期，第1 0 7 页。 2 3 刘连煜：公司治理与公司社会责任，中国政法大学h 版社2 0 0 i 年l o 月第l 版，第6 6 6 7 页。 杨福林：建亩= 企业社会责任的主要环节载天水行政学院学报2 0 0 4 年第5 期，第3 2 页。 s 点把公司社会责任归为一种“公司的社会义务”。这种“义务观”强调了公司社会 责任的必然性，同时，公司具有法律上拟制人格，其社会责任的问题与个人之社会责 任的问题，原则上并无两样，我们称之为公司公民化。虽然公司以营利为目的，但公 司的行为也必须不能逾越“社会性负责任的行为”的标准“。公司对社会责任的履行， 既是在更大程度上取得自身发展，同时也能符合社会的期望。 ( 2 ) 公司社会责任以公司的非股东利益相关者为义务的相对方 “公司的非股东利益相关者( n o n s h a r e h o l d e r s ) ”，是公司利益相关者 ( s t a k e h o l d e r s ) 的构成部分，他们是股东以外，受公司决策与行为现实的和潜在的、直 接的和间接的影响的人。具体包括公司中提供劳力的职工，公司的债权人，公司产品 和服务的消费者，以及经济和社会发展规划、资源和环境、社会保障和福利事业的受 益者等方面的群体。公司的非股东利益相关者在公司中存在利害关系( s t a k e s ) ，因此 公司对他们的利益负有维护和保障之职责，即公司的社会责任。而公司的非股东利益 相关者也便成为公司社会责任的相对方。 ( 3 ) 公司社会责任是公司的法律义务和道德义务的统一体 法律义务是法定化的且以国家强制力作为其履行保证的义务，是维护基本社会秩 序所必需的最低限度的道德的法律化。而道德义务是未经法定化的、由义务人自愿履 行且以国家强制力以外的其他手段作为其履行保障的义务，是在法律义务之外对人们 提出的更高的道德要求。公司社会责任是以公司社会道德义务为基础，在公司法立法 中，逐步完善公司社会责任的法律义务。其确立是公司道德义务与法律义务逐步融合 与渗透的渐进过程，与社会物质、精神发展进程相吻合。在此过程中，法律义务与道 德义务相统一，有时甚至合而为一。作为公司对社会负有的一种义务，公司社会责任 并非单纯的法律义务或道德义务，而是这两者的复合。 ( 4 ) 公司社会责任是对股东利益最大化原则的有效补充和有益递延 以社会本位成为公司社会责任新的出发点，一改传统的公司和公司法的个人( 股 东) 本位，设立了公司的二元目标，即除最大限度地实现股东利润外，还应尽可能地 维护和增进社会利益。我们必须明确，公司社会责任是对股东利润最大化这一传统原 则做出的修正和补充，是在不否定股东利益最大化原则的前提下，将社会因素添加到 公司目标中，以实现各方面利益的共赢，这既是对原有股东利益一元化的公司目标进 行了合理补充和发展性延伸，也成为公司社会责任的出发点和归宿。 2 5 刘俊海：公一j 的社会责任，法律 l ；版社，1 9 9 9 年3 月第l 版，第7 页；卢代富；公司社会责任的经济学与法 学分析，法律h ；版社，2 0 0 2 年i o 月第1 版，第9 7 页 2 6 刘连煜：公司治理与公司社会责任，中国政法大学j 版社，2 0 0 1 年1 0 月第1 版，第6 页 9 此外，公司社会责任并非一个封闭、僵化的体系，而处于开放与变动之中，任何 符合其根本价值目标的责任形态，无论是既有的还是将来也许会出现的，都可被纳入 这一体系。只要不影响股东的合法利益，公司大可以承担其他一些可能的社会责任以 实现公司的某些合法目的。 1 4 公司社会责任的法理基础 从法学层面上看，促使公司社会责任形成和发展的直接的和主要的理论如下一 ( 1 ) 正义与效率的价值追求理念 作为法律的两项基本价值，正义与效率无疑己成为时代与社会所追寻的基本价 值，它们检验着包括公司行为和事业在内的任何一项事业、行为的正当性，是支撑社 会发展的强大精神力量。 正义被人们赋予了多方面、多层次的规定性，