（国际法学专业论文）《补贴与反补贴措施协定》与出口信贷.pdf

坝叶究生毕业论义 2 0 0 3 级困轴、 上研究生马荣他 论文摘要 本文论述了乌拉圭回合达成的补贴与反扑贴措施协定所规定的各类补贴， 并探讨了出口信贷的补贴属性，以及出口信贷与禁止性补贴、可诉性补贴以及不 可诉补贴之阳的关系，此外，根据该协定附件l 出口补贴例示清单第( k ) 条， 按照经济合作与发展组织关于官方支持的出口信贷准则的约定提供的出口信 贷不在w t o 协定禁止性补贴之列，所以氏期来看，关于官方支持的出口信贷 准则的约定有被纳入w t o 协定的趋势。因此本文还研究了关于官方支持的 出口信贷准则的约定的由来、法律依据和主要内容。 我国已经加入了世界贸易组织，所以我们必须按照国际惯例参与国际经济活 动，开拓国际市场。由于出口信贷对一国的出口增长以及国际竞争力的增强具有 十分重要的现实意义，因此建立和完善一套行之有效的出口信贷体系对一国尤为 重要。经过近些年的发展，我国初步建立了自己的出口信贷体系，但还有很多不 够完善的地方，所以本文在探讨存在问题的基础上，提出了完善我国出口信贷法 律体系的对策建议。 关键词：禁止性补贴可诉性补贴不可诉补贴多啥回合谈判出口信贷 坐! 型壅竺望些丝兰 ! 竺! 墼璺些：鲨! 堕! 兰呈鍪生 a b s t r a c t t h i sp a p e ri n v e s t i g a t e st h ek i n d so fs u b s j d yi n4 9 陀已m e 耐o n 肌夙j 讲髓n 儿d c 口“厅f 已r i ，口f ，m 只a 拒s “，已sa n dd i s c u s s e st h er e l a t i o nb e t w e e ne x p o r tc r e d “a n ds u b s i dy ， p r o h j b i t e ds u b s i d ) a c t i o n a b l es u b s i d y ，a sw c l i a sn o n * a c t i o n a l b l es u b s i dy w h a t s m o r e ，i na c c o r d a n c ew i t ha n n e xl ，“m m f f 馏l 江d ，却o 砌6 s 谢f 酷，t h ee x p o r t c r e d hc o n t o t t n l n gt 0t h ea r r 矗h g e ，h e 托to ng h i d e j i h e sp r ( 砖静c i n l z ys h 堆o r 把de 蔓p o r t c r 引胁形d e c di s n o tp r o h i b i t e db yt h ea g r e e m e n t s oi nt h el o n gt e r m ，l h e 彳r 阳片g 已m n fd ng h 敝f 撩嚣扣r ( z 历c 妇i 驴5 够即口r 陀d 印d nc 肥蠢f 鼢m i g h tb ei n c i u d e d i nt h ew t o a g r e e m e n t s ot h i sp a p e r r e s e a r c h e s l h em a i l lc o n t e n to f t h el a t e s iv e r s j o n o ft h e 爿口h g 已m e 肼伽血f 出如船，0 ro 慎c 面砂s 叼p o r 耐e 印o ，f 醌击拈 w eh a v ee n t e r e dt h ew 1 0 ，s ow em u s tt a k ep a ni ni n t e m a t i o n a le c o n o m i c a c t i v i t i e sa n do p e nu pt h ei n t e r n a t i o n a lm a r k c ta c c o r d i n gt ot h ei n t e r n a t i o n a lp r a c t i c e s ， e x p o r t c r e d i th a s g r e a tp r a c t i c a lm e a n j n g f o r t h e i c r e a s i n g o f e x p o r t a n d s t f e n 舀h e n i n go fi n t e m a t i o n a lc o m p e t i n ga b i l i t i e sf o rac o u n t r y ，s oi t i si m p o r t a n tf o ra c o u n t r yt oe s t a b l i s ha n dc o n s u m m a t ea ne f f e c t i v ee x p o r tc r e d i ts y s t e m a n e ft h e d e v e l o p m e n to ft h e s ey e a r s ，w eh a v ee s t a b l i s h e do u ro w ne x p o r tc r e d i ts y s t e m ，b u t m 柚yr e m a i nt ob ep e r f e 西耐t h e r e f o r c ，t h i sp a p e ti n v e s t i g a t e st h e i s t 佃gp r o b l e m s a n db r j n g sf o r w a r ds o m ea d v i c e st oc o n s u m m a 把o u re x p o r tc r e d i t l e g a ls y s t e m k e y w o r d s ：p r o h i b i i c ds u b s i d y ，a c t i o n a b l es u b s i d y ，n o n _ a c t i o n a b l e s u b s i dy d o h ar o u n d n 锷o t i a t i o n ，e x p o nc f c d i t 顺i 研究生毕业论文 2 0 0 3 级国际沾 i j f 宄生- i 荣他 引言 现代经济中，进出口贸易，尤其是出口贸易对平衡国际收支、赚取外汇、带 动经济增长有着重要作用，因而各国政府纷纷采取各种政策、措施来支持进出口， 尤其是出r 。而出口信贷对于提供国的出口贸易和国民经济的发展具有重要作 用。它不仪能支持和扩大提供国商品的出口，而且还可以用来改善本国的出l 】商 品结构，达到促进其国内产业结构升级的目的，从而保障本国出口产业政策和国 民经济发展战略的实施。 乌拉圭回合达成的补贴与反补贴措施协定将部分出口信贷纳入了调整范 围，便自然而然的引发了出口信贷与补贴的关系问题。出口信贷是否构成补贴? 怎样判断一项出口信贷属于禁止性补贴、可诉性补贴或者不可诉补贴等等，都有 研究的必要。尤其是在多哈回合规则谈判中，有关出口信贷问题的谈判仍在继续， 而我国已经加入了世界贸易组织，所以将进一步融入以世贸组织为基础的世界经 济发展主流。在世贸组织的“游戏规则”下，政府应如何促进和支持出口贸易， 是新世纪外经贸发展战略必须研究和解决的问题。 各发达国家都把出口信贷作为政府外贸发展战略的重要内容，高度重视构 建完善的出口信贷体系，视其为对外贸易支持体系的核心部分。目前，发达国家 的出口信贷业务已经相当完善，其业务类型多样、操作灵活，对发达国家出口贸 易和国民经济的发展起着重要的推动作用。而我国出口信贷业务尚处于初级阶 段目前还存在一些问题，制约了出口信贷业务积极作用的充分发挥。所以本文 分析了我国出口信贷业务的现状及存在的问题，并在此基础上给出了完善出口信 贷法律体系的对策建议。 一、出口信贷概述 ( 一) 出口倍贷的概念 出口信贷( e x p o r t c r e d i t ) 是随着国际贸易的发展丽产生的一种国际信贷方 式，是出口国政府为支持和扩大本国大型设备的出口，增强幽际竞争能力，以对 本幽的出 1 给予利息补贴或提供信贷担保、保险的方法，鼓励本幽的银行埘本旧 的i1 商、外围进lj 商或j e 银行提供利率鞍低的贷款，以解决本凼l 一】商资金”0 坝i 州，【生毕业论文 2 0 0 3 级困际法砌f 究生马荣柁 转的困难，或满足外国进口商在从出口国进口设备、技术和劳务时，支付货款需 要的一种融资方式1 ，是国家干预外贸经济争夺国外销售市场的一种手段。 具体来说，出口信贷包括以下几个方面的含义： 第r - ，使出口商或者出口商品的国外买主得到比金融市场融资条件更为优惠 的中长期贸易信贷资本； 第二，银行可以从官方或半官方的会融机构得到良好的资金供应来源和利息 补贴； 第三，信用保险机构向放款银行及出口商对买方到期不履行付款责任的风险 进行担保，使银行及出口商在国外市场上的信贷风险减少到最低程度： 第四，在信贷担保条件下，银行可以得到官方出口信贷机构的部分或全部偿 款保证。 ( 二) 出口信贷的特点 ( ) 出口信贷是一种具有特定支持对象的融资方式。其支持对象主要是大 型成套设备等资本货物的出口，会额大、期限长、收汇风险巨大，商业会融机构 一般无力或不愿提供融资，所以无论是出口信贷融资还是出口信用保险和担保， 都具有余额大、信用期限长和利率、费率低的特点。各国出口信贷的信贷期限一 般在2 年以上( 通常为5 7 年，最长的可超过1 0 年) ，信贷金额一般有最低起 点限额，但没有最高限额。 ( 二) 出口信贷是受到政府支持的一种融资、担保措施，是政府干预经济的 一个重要手段。由于出口的扩大能带动国民经济其它部门的发展，各国政府都在 采取措施支持出口，出口信贷就是这些措施中比较重要的一个。尤其是当一国处 于国内经济增长速度下降、失业率上升的时期，该国政府就会热衷于提供优惠贷 款以促进本国的出口，从而减少失业和经济衰退的影响。许多发达国家和许多发 展中国家都设立了官方出口信贷机构，负责制定和执行出 信贷政策，办理出口 信贷、i 业务。h h 信贷和 br 1 信用保险业务除了由号门的出口信贷机构办理以外， 其它政府部门( 如财政部、中央银行等) 也给予适当配合。出口信贷机构在有关 政府部门的支持、配合下，建立了圈家承担信用j x l 险并为出口提供资余融通和利 息补贴的机制，从而有效推动了出 信贷的发展。 穆朴 、：jl ；贷。i 如，1 一f 日埘外纤济锁姊m 版引1 9 坂讹i 叽。 2 倒i 圳f 究生毕业论文 2 0 0 3 级圆际法 i j 究生马荣花 ( 三) 很多国家己经形成严密的出口信贷体系。出口信贷虽然由政府支持， 但并不是全部由官方机构办理，因为单独一个出口信贷机构在资余规模、业务能 力和业务网络等方面都不可能满足一国对出口信贷的需求。事实上，很多国家( 尤 其是发达国家) 的出口信贷机构一般以一个保险人的身份出现，为办理出口信用 保险的商业保险公司提供再保险，也为办理出口信贷融资的商业银行提供信贷担 保、再融资和利息补贴，从而吸引本国大量的商业银行和私人保险公司参与出口 信贷业务。这样，在国家承担最终风险、融通资会和补贴利差的基础上，很多国 家已形成了以出口信贷机构为核心，以商业盒融机构为主要力量的出口信贷体 系。 ( 四) 出口信贷是融资和保险相结合的一种便利。由出口信贷的概念可知， 保险是其基础，融资是其核心，所以出口信贷是融资和保险结合在一起的一种便 利。由于出口商和进口商所在国的政治、经济环境不同，以及国际市场环境的不 断变化，每一笔交易都存在着潜在的风险。对出口商来讲，最大的风险就是货物 按照合同规定发出后，由于进口商违约而无法按期收回货款的风险( 也就是所谓 的拒绝付款风险) ，尤其是大宗货物的出口，交易金额大，利率低于市场利率， 使发放出口信贷的银行面临较大的风险。在西方发达国家，私人保险公司一般不 愿提供保险，许多商业银行也不愿提供信贷支持，为了保证这类大型资本货物出 口交易的正常进行，或是为了减少出口国家银行发放出口信贷的后顾之忧，保证 其贷款资金的安全运转，发达国家一般都设有专门的官方出口信贷和保险机构， 对银行发放的出口信贷给予担保，如发生货款不能收回的情况，由信贷和保险机 构利用其资金给予补偿。这类机构同时可以直接作为保险人为出口商承担拒绝付 款的风险。或者作为再保险人，对私人保险公司承保的出口风险给予再保险。出 口商得到了出口信用保险，就可以比较容易得到银行的贷款支持；另一方面，商 业银行在出口信贷机构的担保之下，也乐于向出口商提供出口信贷。出口信贷与 出口信用保险相结合，有利于加强本国出口商在国外市场的竞争能力，促进本国 资本货物的l 】。 ( 三) 政府在出口信贷中的作用 征出u 信贷的运行中，政府起着多方面的作蚪j 。政腑可以为出口商和逃【j 拍 分别不同情况提供信贷资会( 卖方信贷和哭方信贷) ；政府可以1 二预信贷的成木， 顺i f j 究生毕业论史 2 0 0 3 级同啪、法酬究生马荣柁 即通过补贴降低贷款利率，或直接、间接地为其信贷资金的筹资提供便利，降低 成本，政府还可以作为出口风险的最终承保人，通过最终担保出口商或贷款银行 的信用，保证贷款人的利益，从而最终保证出口贸易的扩大和发展。 l 。政府作为贷款人 作为贷款人，政府主要以下列几种方式提供出口信贷融资：( 1 ) 直接贷款。 由出口信贷机构、中央银行或其它政府机构直接向出口商、进口商或进口商的银 行提供长期固定利率贷款，以支持大宗产品的出口，这种贷款通常具有优厚的条 件，如期限长、利率优惠甚至固定；( 2 ) 再融资。商业银行在向进出口商提供贷 款以后，可以到出口信贷机构或者中央银行办理再贷款或票据贴现。( 3 ) 对商业 银行的出口信贷提供担保。因为出口信贷风险较大，商业银行在没有担保的情况 下一般不愿意提供融资，但是如果有出口信贷机构的信贷担保，商业银行就会很 乐意提供出口融资。 2 政府作为保险人 大型成套设备等资本货物出口金额大、期限长、风险高，因而商业保险机构 往往不愿对其收汇风险承保，或者收取比较高的保费，这不利于本国出口的发展。 因此，各国政府开始设立出口信用保险机构丌展出口信用保险业务，而由国家承 担经营损失，也就是在索赔增加超过保费收入，造成亏损的情况下，由政府作为 后盾。 3 政府作为补贴者 出口信贷最基本的特点就是在信贷期限内利率是固定的，而出口信贷所需的 资会则越来越多地由商业银行在市场上以浮动利率的形式筹措，在浮动利率高于 固定利率的情况下就会出现亏损，这种亏损一般由政府承担，不过，w t l 0 成员 国在进行补贴时，应当注意4 i 能违反w 1 1 0 协议所规定的条件。 4 政府在混合贷款中作为援助者 混合贷款是出口信贷和政府援助结合在一起的资会援助也称为附加条件的 援助贷款( t j e da i dc r e d j t ) 。 | j 于君子胁定对出口信贷可允许提供的优惠条件 给予了限制，所以些国家月：始使用混合贷款( m i x e d c r e d i t ) 支持h l 1 。根据 4 顺l ? 研究生毕业论文 2 0 0 3 级吲际法研究生马荣仡 君子协定，在卖方信贷或买方信贷的形式下，进口商必须预付设备价款的1 5 作为现汇定会，其余8 5 的设备价款由进口商从出口商或出口商的银行取得的贷 款进行支付，但贷款不能用于当地费用( l o c a ic o s t ) 支出。出口国为了加强本 国设备的出口竞争力，扩大本国资本货物的出口，在出口因银行发放买方信贷或 卖方信贷的同时，出口国政府从预算中提取出一笔资金，作为官方援助，连同买 方信贷或卖方信贷一并发放，以满足进口商支付当地费用与设备价款的需要。政 府支持的援助资会完全出政府出资，条件非常优惠，从而加强了政府对本国出u 的支持。 政府提供出口信贷的目的主要是支持和扩大本国资本货物的出口，实施国家 外贸发展战略，所以各国政府在出口信贷中具体扮演什么角色，取决于本国的具 体情况。从理论上讲，除了补贴者和混合贷款中的援助者这两个角色以外，其他 角色都可以由非政府机构完成。但是实际上，各国政府为了最大限度地利用出口 信贷的作用，往往同时扮演多种角色。 ( 四) 出口信贷的方式 第二次世界大战以前，出口信贷主要有以下四种形式：( 1 ) 出口国官方机构 直接向进口商或出口商的政府部门发放贷款，但指定贷款只能用于购买发放贷款 的国家或企业的商品。( 2 ) 外贸银行或商业银行对出口商提供长期贷款，以支持 出口商开拓与争夺销售市场。( 3 ) 在资本相对“过剩”的国家发行外国进口公司 的股票和债券，或发行政府债券，以所得的资余办理进口。( 4 ) 商业银行或对外 贸易银行对中长期票据进行贴现放款，定期清偿一次。这些出口信贷形式在二战 以后仍沿袭采用。但二战后比较普遍使用的出口信贷形式主要有：卖方信贷、买 方信贷、“福费廷”( f o r f e i t i n g ) 信用安排限额、混合信贷等。 1 卖方信贷 在大型机械设备及成套设备的进出口交易中，为了便于出口商以赊销方式或 延期付款方式向外围进ii 商出售技术、设籀利，务，山门方银行向出 j | i 提供 的贷款称为卖方信贷。具体做法为，进出口商签订合同后，进口l 葡预付1 5 的定 会，其余8 5 的货款在m 口商伞部交贷后若干年内按合同规定分期偿还，进f 】商 要支付延期付款期间的利息，进口商分期偿还ml l 商货款后，出口商根掘贷款协 顺f 埘f 究生毕业论文2 0 0 3 级周断法研究生马荣花 议偿还银行贷款。 2 买方信贷 在大型机器设备或成套设备的国际贸易中，由出口商所在地的银行向外国进 1 _ j 商或迸n 商的银行提供贷款，用于支持进门商以即甥付款形式购买出口商的产 品，这种出口信贷方式即为买方信贷。买方信贷有两种形式，一种是贷给进口方 银行，再由进口方银行转贷给进口商，另一种是出口商所在地的银行直接贷给进 口商，通常要求银行提供担保。 3 福费廷 所谓福费廷( f o r f e i t i n g ) 是指在延期付款的大型设备贸易中，包买商( 一般 是出口商所在地银行) 为追索权地购入经进口商承兑的、期限在半年到五六年的 远期汇票，使出口商提前获得现款的种资金融通形式。汇票到期时由包买商向 进口商要求付款。福费廷是在二战后资本货物与设备的对外贸易中出现的一种新 的中、长期资金融通形式，1 9 6 5 年行始在西欧国家推行。近年来，福费廷在西 欧国家，特别是在德国和瑞士与发展中国家和东欧国家的设备贸易中得到普遍发 展。 4 信用安排限额 信用安排限额的主要特点是出口商所在地的银行为了扩大本国一般消费品 及基础工程的出口，给予进口商所在地银行中期融资的便利，并与进口商所在地 银行配合，组织较小金额业务的成交。信用安排限额有两种形式：( 1 ) 一般用途 信用限额( g e n e r a t ep u r p o s eq e d i tl i n e ) ，也称为购物一揽子信用( s h o p p i n g b a s k e tc r e d “) 2 ；( 2 ) 项目信用限额( p r o j e c tc e d “l i n e ) 3 5 混合信贷 混合信贷是卖方信贷与买方信贷形式的新发展。根据国际惯例，无论是卖方 信贷，还是买方信贷，进l j 商鄙要阳出口商支付定比例的现汇定会。近儿年) | 乏， 2 足l j | f l i 所“地银行向逃li j f i 所九j 也能彳亍挺供定的贷款限额，以满足| 年多坡此光直接先系的进ii 尚购 哄i 蠹l j 田消赞品的资会需受。这牡消衢品是由；| ：l j 众筘彼此七阿接关系的u 商提供的。 双方铋 丁的总信贷限额f ，双方嵌仃采取中期贷款的方j ，九逐个宜排余颧较小的信贷含川，绗进u 向提a i 资 金砌通。 3 足l j 同钺行向j llj 用小”挺 卜定贷款m 额，以满足逃lj 闷n 勺j 商曲* ii m 的j 占础醴符歧j “t 胛 敬施的资金- i 唑，返# c 盐雒罚f f ，设施f i “几个f f j f i i j 。j l q 啦点，f jh 寸l c 节投r个0 们爪也打。 6 顺i ：研究。毕业论史 2 0 0 3 级闲际法州究生马荣花 经合组织囤家共同拟订的出口信贷利率一再调高，与国际会融市场利率形成倒挂 局面，不利于西方国家扩大出口设备的竞争能力。因此，出 国为扩大本国设备 的出口加强本国设备出口的竞争能力，在出口国银行发放卖方信贷或买方信贷 的同时，出口国政府还从预算巾提出笔资令作为政府贷款，或给予部分赠款， 连同卖方信贷或买方信贷一并发放，以满足出口商或进口商支付当地费用与设备 价款的需要。政府贷款收取的利率比一般出口信贷的利率更低，这就更有利于促 进该固设备的出口。这种为满足同一设备项目的资金融通需要，卖方信贷或买方 信贷与政府贷款或赠款混合贷放的方式即为混合信贷。 二、补贴与反补贴措施协定与出口信贷的关系 ( 一) 补贴与反补贴措施协定的基本内容 为了实现对补贴进行规范的目的，补贴与反补贴措簏协定( 以下简称协 定) 明确了补贴的定义，指出补贴是“由一成员方境内的政府或任何公共机构 提供并授予某种利益的财政资助或任何其它形式的收入或价格的支持措施”4 。 根据该定义，补贴具有以下特征：( 1 ) 补贴是由政府或公共机构提供的；( 2 ) 政 府或公共机构提供了财政资助( f i n a n c i a lc o n t r i b u t i o n ) 或任何形式的收入或价格 支持：( 3 ) 受补贴方从补贴行为中得到某种“利益”( 即受补贴方从某项政府资 助计划中得到它从市场上不能取得的某些实惠) ；( 4 ) 补贴的对象是国内生产者 或者销售者( 只有对产品提供者的补贴才可能对贸易产生扭曲作用，对产品需求 方即消费者的补贴由于不构成国际贸易的障碍，不属于协定调整的范畴) ； ( 5 ) 补贴的结果是给国内企业带来好处，使国内企业生产的产品可以抵御外国 产品在国内外市场上的销售。 补贴的表现形式多种多样，根据协定第l 条，补贴可以表现为以下形式： ( 1 ) 资金直接转移，如政府赠与、贷款或者股本投入( g m n t s ，i o a n sa n de q u i t v i n f u s i o n ) ：( 2 ) 资金或者债务潜在的直接转移，妻1 贷款担保( 1 0 a n 叠u a r a n t e e ) ：( 3 ) 政府应征收收入的豁免或者不，征收，如税收减免之类的财政鼓励( f i s c a l i n c e n t j v cs u c ha st a xc r e d i t s 5 ) ；( 4 ) 政府提供一般基础设施之外的商品或者服务， 4 补贴。，互补贴掐施叭定笫l 祭。 5 依照g 声胛1 9 9 4 筇1 6 祭( 箱1 6 条的7 释) 和奉协定附件1 个附件3 们小定，对一lj 产品免自i ：j ：j | d 类 f 把舳小同内l d 赞时所仉 n 的天榄歧齐阳内榄，! 蕾免l 弥此炎天锐或l 碉i 糍的数昂小越过t 曾加的数肃，小甜 m 乃 = l | l 卜吨【j 。 7 顺l ：研究生毕业论史 2 0 级国断法研c 生码菜佗 或者购买货物；( 5 ) 政府委托或者指示基余或者私人机构进行上述行为，其效果 与政府亲自从事上述行为意义相同；( 6 ) 政府提供的任何其它形式的收入或价格 支持。然而，在国际贸易实践中补贴可以采取的形式千变万化，有些甚至可以非 常隐蔽，所以准确把握补贴的定义，对于理解是否构成补贴意义重大。 从补贴是否导致反补贴措施的角度来看，协定将所有的补贴分为禁止性 补贴、可诉性补贴和不可诉补贴三类，或称之为“红灯区补贴”、“黄灯区补贴” 及“绿灯区补贴”。 所谓禁止性补贴( p r o h i b i t e ds u b s i d v ) 是指在法律上或者事实上视出口实绩 为难一条件或多种其它条件之一而给予的补贴或者视使用国产货物而非进门货 物的情况为唯一条件或多种其它条件之一而给予的补贴，对于这类补贴，成员方 既不得授予也不得维持。某成员方一旦实施这类补贴，任何受其影响的其它成员 方可以直接采取反补贴措施。可见禁止性补贴或是直接针对出口的，或是直接针 对进口替代的，都属于对国际贸易产生严重扭曲的补贴行为。协定特别强调 对出口补贴的禁止，附件1 出口补贴例示清单( i i i u s t r a t i v e “s to f e x p o r ts u b s i d i e s ) 详细列举了禁止使用的出口补贴清单，包括了1 2 种应予以禁止的出口补贴行为6 。 可诉性补贴( a c t i o n a b l es u b s i d y ) 是指成员方根据自己的政治和经济发展需 要，在一定范围内对生产者或销售者进行的补贴。可申诉补贴不被禁止，但是如 果这种补贴对其它成员方的经济贸易利益造成不利影响( a d v e r s ee f f c c t ) ，其它 成员方可以对其补贴措施进行申诉，并可以诉诸多边争端解决机制。不利影响具 体是指：( 1 ) 对申诉成员方境内的国内工业造成损害( i i l j u r y ) ；( 2 ) 在给予补贴 的成员方市场或者在第三国市场上对其它成员方出口利益的严重损害( s e r i o u s p r e u d i c e ) ；( 3 ) 造成其它成员方在1 9 9 4 年g 朋曙下直接或间接享受的利益的丧 失或减损( n u l l i f i c a t i o no ri m d a i r n l e n t ) 。 不可诉补贴( n o n a c t i o n a b l es u b s i d v ) 是指成员方政府为鼓励研究活动、发 展落后地区经济、保护环境而实施的补贴，以及其它普遍实施的非专向性补贴( 争 向性是指补贴是成员方政府向其管辖下的某个或某些企业或产业特别提供的，足 其它企业或产业不能获得的或高于其它企、也或产、出所享受的待遇) 。这类补贴被 保留的原因是其对国际贸易造成不利影晌的可能性极小，且具有特殊意义而应受 6 此f h0 1 引i 应钋叽占 n 自0 悱定，止l il 仆屿1 j 州_ ：消q 8 坝卅究生毕业论义 2 0 0 3 级固际法研究生马荣化 到鼓励，其它成员方不应采驳反补贴措施，也不可诉诸争端解决。根据协议规定， 下列补贴属于不叮诉补贴：( 1 ) 非专向性补贴；( 2 ) 对公司进行研究活动的资助， 或对高等教育机构或研究机构与公司签约进行研究活动的援助( a s s i s t a n c ef o r r e s e a r c ha c t i v i t i e s ) ；( 3 ) 按照地区发展总体框架7 对一成员方领土内落后地区的非 专向性援助( a s s i s t a n c et od i s a d v a n t a g e dr e g i o n ) ：( 4 ) 为促进现有设施8 适应法律 或法规所规定的新的环境要求，避免对企业造成更大困难和财务负担给予的资助 ( a s s i s t a n c et oa d a p te x i s t i n gf a c i l i a e st on e we n v i r o m n e n t a 】r e q u j r e m e n t s ) 。 ( 二) 出口信贷的补贴属性 出上文可知，所谓补贴，是由一固政府或任何公共机构提供，使接受者得益 的财政资助。接受者得益是补贴的一项显著特征，如果被补贴的对象没有因此而 获得利益，则并不构成补贴。在巴西与加拿大关于影响民用飞机出口的措施。纠 纷中，涉及到了财政资助是否给予利益的问题，加拿大认为，当政府或公共机构 提供的财政资助造成了政府的丌支，同时又为接受者提供了比市场可以提供的更 多好处时，j 是给予了利益。巴西则认为，无论协定第1 条的定义还是协 定的目的和宗旨都没有要求把政府开支作为另一个标准。专家组认为从“利益” 一词的普通含义看，指的是某些好处，其本身并不包括政府支出的任何意思。为 了确定财政资助是否给予了“利益”，必须确定财政资助是否使接受者处于比没 有资助时更有利的地位，衡量的标准是市场。只有财政资助的条件比接受者从市 场上可以得到的条件优越，才可能给予“利益”。而且，假如“利益”真的包括 政府支出，它应当在第1 条第1 款( a ) ( 1 ) 中写明，特别是第1 条第1 款( a ) ( 1 ) ( i v ) 指出，政府委托或指示( e n t m s to r d i r e c t ) 私人机构( p f i v a t eb o d y ) 提供履行以上( j ) 到( i j i ) 列举的一种或多种通常应属于政府职能的行为，也 是一种“财政资助”。在这种情况下，支出者完全是私人机构而不是政府，那么 按照加拿大的解释，这规定就毫无意义了，因为第1 条第1 款( a ) ( 1 ) ( i v ) 所指明的情况会由】二没有政府支出而被第1 条第l 款( b ) 排除。所以专家组 巨 绝了自拿大提出的确定“利益”时使用的“政府支出”标准，认为不考虑第1 7 地i x 雎艟总仆盯架指地恒补贴汁划足内挪一故和普地适用的地i 曼发憾政策的一甜j 仆，门地l 蔓发聪补贴1 给r 对地l 苎：发艘没有或实酗if 没何蟛晌的孤、地点。 8 脱竹啦施世描虻 亍新的珥境璺术i 叶已运行争少曲年的吐施。 。i v a n k r m p o l i c ，b f 配j l - a i r c r a n q 瑚，t l “w 口n d 殆叩d m ，一印c c “吖晰，i 折m ，“出，5 ( 一，眦- 尼7 b a n dp o i i c vi m c r n a l i o n a lb u 剞n e 孙s u n l m e r 2 n n 2 9 颅i j 埘允生毕业沦史 2 0 f 1 3 级田际法研究生马荣桤 条第1 款( a ) ( 2 ) 所说的“收入或价格支持”的情况，出政府或公共机构提供 的“财政资助”，如果给接受者带来了比市场条件下更优越的条件，就是给予了 “利益”，从而构成了协定第l 条所称的“补贴”。 由此可见，要判断一项出口信贷是否构成协议中所称的“补贴”时，应颦持 以下两个判断标准：一、提供者是否是政府或者任何公共机构。政府是否是通过 提供利率补贴或者信贷保险等形式，支持或鼓励本国银行向出口商、进口商或者 其银行提供贷款；二、是否给予了接受者一项利益。如果接受者获得出口信贷的 结果，在于贷款给他带来的利益比从市场条件下获得同类贷款时获得的利益较 大，从而使出口产品与进口产品相比，在价格上占据了较大的竞争优势，造成了 对j 下常贸易秩序的冲击，进而威胁到一国国内相同或相似产品的价格，造成了不 平等竞争，则构成了上述“补贴”。反之，如果政府或任何公共机构提供或促成 提供的出口信贷仅仅是作为一种融资手段，接受方没有从中获取任何好处，则此 种出口信贷自然不构成“补贴”。因此，在分析一项出口信贷是否构成一项补贴 时，我们应根据补贴存在的两个条件进行分析，而不宜妄下断语，称其构成一项 补贴，或者不构成一项补贴。 ( 三) 出口信贷与禁止性补贴的关系 纵观协定全文，直接提及出口信贷的条款是在协定附件1 出口补贴 例示清单第( k ) 条：“政府( 或政府控制的和或根据政府授权活动的特殊机 构) 给予的出口信贷，利率低于他们使用该项资金所实际应付的利率( 或如果他 们为获得相同偿还期和其它信贷条件且与出口信贷货币相同的资金而从国际资 本市场借入时所应付的利率) 。或他们支付的出口商或其它金融机构为获得出口 信贷所产生的全部或部分费用，只要这些费用保证在出口信贷方面能获得实质性 的优势( m a t e r i a la d v a n t a 2 e ) 。” 出于接受者获得了无法从一般商业贷款中获得的利益，其产品价格较相同或 相似产品的价格低，在出门r f _ 】占掘了较优越的竞争地位。政府提供或促成提供此 类出口信贷的目的在于支持其出u ，或将出口实续作为条件或条件之一而给予此 类补贴，具有对国际贸易的扭曲作用，因而受到禁i 卜。但在分析此类出口信贷时， 有必要弄清“法律上或事实l ：”的确切含义。 1 1 ) 坝，j j 研究生毕业沦义 2 0 0 3 级固鼬；法埘究争马繁托 在美国与澳大利亚关于车用皮革补贴纠纷案1 0 中，专家组曾对此进行过解 释。浚案中，美国提出澳大利亚根据纺织品、服装与鞋类进口信贷计划( i c s ) 向h o w e 公司提供补贴违反了协定第3 条，因此提出与澳大利亚磋商。 根掘磋商达成的协议，澳大利亚将车用皮革从接受补贴的清单中删除，同时也从 促进车用产品出口计划中删除，同时，澳大利亚宣布向h 0 w e 公司提供财政援 助，以帮助其维持经济上的活力，为此澳大利亚政府与h o w e 公司签订了捐款 协议，捐款协议分三次提供总额为3 0 0 0 力澳元的捐款，根据h o w e 完成协议中 规定的指标情况来决定。美国为此诉诸争端解决机构，要求成立专家组解决。 本案的焦点是所涉及补贴是否属于协定第3 条第1 款禁止的补贴。美国 认为由于补贴与h o w e 公司实际或预期的出口或出口收入关联，所以事实上是 依据出口实绩。对于“事实上”应作广义的解释，要考虑补贴措施的结构和设计 意图以及有关事实。澳大利亚则认为第3 条第1 款( a ) 的注释1 1 对事实上的补 贴作了定义和限制，对“事实上”的补贴应作狭义解释。对于事实上的补贴，必 须有事实证明补贴实际上是根据实际或预期出口或出口收入来实施。 专家组认为：“法律上取决于”与“事实上取决于”的区别在于，法律上的 补贴是明确地依据出口实绩，法律上的补贴是法律、法规明确规定的补贴。而对 于“事实上取决于”出口实绩，专家组认为第3 条第1 款( a ) 的注释使用的语 言要求专家在判断时，应仔细审查案件中授予或维持补贴的背景事实，包括补贴 的条件和结构，以及授予或维持补贴的情况，而不能只局限于审查有关的法律文 件和行政安排。所以在确定一项补贴是否“事实上取决于”出口实绩时，专家组 应考虑与授予或维持补贴相关的一切因素，包括补贴的性质、结构和运行以及其 提供的环境。专家组认为在合同签订时，h o w e 公司产品的大部分用于出口， 在享受进口信贷计划时，其出口大幅度增加，而在取消其享受补贴的资格时， h o w e 公司产品仍绝大部分用于出口。澳大利亚政府希望h o w e 能继续经营下 去，并且决定为此向其提供资助，继续出口是提供援助的重要条件。澳大利亚车 用皮革市场太小，无法吸收h o w e 公司的全部产量，亚不 日蜕得到经济资助后 扩大的产量，所以为了扩大销售以达到捐款合同中规定的销售指标，h o w e 公 1 0 参考小揽 1 j 编并i ! j = 抖贸易期l 织周轴：贸易纠纷案侧汁折，法律版，2 f m 【】年版，染3 7 8 3 9 4 乱。 1 i 浚沣释的内赛为如事实州补贴的抡r 越术九- 法律i 。税u 安绌f m 定，l n 】审h 填h _ t 颅蚓或 i 牧入联系n - 一。趟，则符此怀汀f ：。特补贴给r 从中：i 的企业这申。耍小身小钳j 拉山小j m 定禽义地 川n 7 川j ff 朴0 l 的味 坝i 刈f 究生毕业论义 2 3 级飚断浊埘究生马荣托 司必须继续出口且极可能增加出口。在签订合同时，澳大利亚政府是( 的确) 预 见到了h o w e 公司持续的、可能增加的出口，以上事实有效的将销售业绩指标 转化为出口实绩指标，所以h o w e 公司预期的出口实绩是给予补贴的条件之。 在新一轮谈判中，澳大剥亚提出耳新协定中关于“事实上取决于出口” 的规定不够明确，而且协定第3 条第1 款规定的标准会导致歧视性和不可预 测性。现有的规则有利于市场较大、经济较强的国家，因为国内市场较大的成员 方向产品提供的补贴可能是可诉的，但是被认定为取决于出口的可能性则很小： 但是如果是由国内市场较小的国家向产品提供同样的补贴，那么被认定为取决于 出口实绩的风险就大的多，所以现行规则具有很大的歧视性。尽管每个案件的案 情各不相同，但是在评估“事实上取决于出口”时，什么是决定性因素则不明确。 澳大利亚认为在判断“事实上取决于”实际或预期的出口实绩时，需要明确的规 则和可以核实的标准。为此澳大利亚提议在考虑出口实绩因素时，不应该单独考 虑出口倾向这一因素，可以在第3 条第l ( a ) 款脚注4 中列出应该考虑的各种 因素1 2 。巴西指出，尽管起草者明确使用的是与实际或预期的出口或出口收入“联 系”，而不是“取决于”实际或预期的出口或出口收入，但上诉机构在解释脚注 4 时，则认为“联系( t i e dt o ) ”与“取决于( c o n t i n g e n to n ) ”等同，这样成员方 在对事实上取决于出口的补贴提出置疑时，无疑要承担更重的举证责任，而在这 种情况下，提供补贴的政府实际上拥有所有的信息，可以以保密性为理由拒绝披 露关键的事实信息，这无疑会削弱其它成员方对这种“事实上取决于”出口实绩 的补贴提起诉讼的可能性，所以很明显对发展中国家不利u ，所以巴西认为脚注 4 修改为：如果事实证明补贴的给予虽未在法律上视出口实绩而定而事实上与 实际或预期出口或出口收入联系在一起，则符合此标准。将补贴给予从事出口的 企业这一事实本身不得成为被视为属本规定含义范围内的出口补贴的原因。不 过，如果为了完成一个出口合同或出口协议或类似的安排而授予另一个国家的 企业或政府一项与对某一国家的实际或预期的出口有联系补贴时，则7 ，t 认定为事 实上的出口补贴”。 无论是上述案例中专家组的分析还是新轮谈判中各个困家的提 义，部可以 i 2w w ww t o o 喀n q ，r e n ，2 22 0 0 4 年1 0 ，j1 9 1 3 l 1 4w w w w i oo r 9 1 n r u g e n 8 82 n 0 5 f1 2j jl h 顺i ：l w 宄生毕业论义 2 0 0 3 级囝m ；法研究生马荣仡 看出“事实上取决于出口”是指有事实证明补贴是根据实际的或预期的出口给予 的，在确定是否事实上取决于出口”时，应当考虑补贴的性质、提供补贴的条 件、补贴的实际运行等等。在确定提供补贴时，考虑的主要是接受补贴者是否出 口，或是否可能出口，如果补贴和出口之问有足够的联系，就可以确定是“事实 上取决于出口”。 对于出口信贷与禁止性补贴的关系，根据协定附件1 出口补贴例示清单 第( k ) 条的规定可知，如果政府提供的贷款使接受者能够得到b e 市场上得到的 贷款条件优惠的出口信贷，就是保证了实质性优势，该项出口信贷就构成禁止性 补贴。下面以巴西一加拿大航空器补贴纠纷”为例说明。 该案争论的问题是巴西的出口融资支持计划( p r o e x ) 是否构成禁止性补 贴。1 9 9 6 年6 月1 8 日，加拿大根据协定第四条1 6 和关于争端解决规则与 程序的谅解( 以下称“d s u ”) 第四条1 7 提出与巴西磋商，磋商涉及的是巴西根 据出口融资支持计划向巴西埃姆廊瑞尔( e m b f a e f ) 飞机购买商提供补贴的问题。 1 9 9 8 年7 月1 0 日，在磋商无法解决争端以后，加拿大要求w t 0 争端解决机构 成立专家组审查出口融资支持计划。 出口融资计划从1 9 9 1 年6 月1 嗣开始以8 1 8 7 号法令实行。出口融资计划通 过直接融资或者利率平衡补贴( i n t c r c s t 豫t ee q u a l i z a t i o ns u b s c s ) 的方式向巴西 出口商提供融资信贷。直接融资是政府将韶分资金借给交易一方，利率平衡则是 根据法律文件规定“由国库提供一部分补助，将取得贷款的利率差补平，同时补 偿获得贷款的费用”。其具体的操作程序是：飞机制造商( 埃姆布瑞尔) 应当在 与买方签订难式合同以前，向委员会埔申请批准书，申请书中列名该项交易的条 件。如果委员会批准了这一要求，就向生产商签发一份保证书( 1 e t e ro f c o m m i t m e n t ) ，该保证书承诺，如果飞机制造商在申请被批准之后的一个规定的 期限内( 通常是9 0r 内) ，按照申请中所列出的条件和条款与国外购买者签订买 卖合同，那么巴西政府就町以提供出口融资支持。如果合同未能存规定的期限内 1 5 参考i v a nk m p o t j c ：b r a z h a i c f a 矗：o u a m a t 沁ca n dh m p o 工a la s p c c 瞻o f “w t i h d f a 稍l u 鲥e fs c ma r t i c l c 4 7 l a wa n dp o i i c yi ni n t c m i i o n a lb u s j n c s ss 姗m c 2 0 0 2 1 6 主受内释足h 爱一成员竹理由1 人为* 一成员l f n t 给n 必准持一禁止忡补贴 i | | j 谚成英叫n n 占求i j 该埘一 成员进行磋商。 1 7 土堂足每一成员糸i 苒对爿一城强提m 的自关一：前肯领1 ：内采取的、蟛响任何适用饥定运用的描施的交涉 给p 段板嚣虑j p 提供充分的越商机会。 1 8 妥会足措( 、o m l t ed e c r 甜i i ou se x p o r t 驴o e s 足巴眄州政部内的自i 批，。j 巴州_ i _ 【 仃一世饥卉础资 是抖j 砸i in 】髓州， 坝1 州究生毕业论文 2 0 0 3 级国际法卅究生马荣佗 订立，则保证书过期失效。在飞机已经出口、购买者已经付清飞机的价款之后， 政府即丌始提供出口融资支持中的利率平衡补贴，出买方的贷款银行( 1 e n d i n g b