重大财务会计事项报告管理办法

重大财务会计事项报告管理办法分类名称：财务管理编号：FC-00-10版本：2015-1 重大财务会计事项报告管理办法批准人刘怀增职务代理总经理发布文号发布日期2015年8月21日生效日期2015年9月1日1 目的及时掌握公司机关及各所属单位重大财务会计事项，规范重大财务会计事项报告程序，防范公司财务风险。2 适用范围适用于公司机关及所属单位。3 编制依据3.1 中海油能源发展股份有限公司重大财务会计事项报告细则，FC-01-35,2012，海油发展。3.2 中海油能源发展股份有限公司会计核算办法，2014，海油发展。4 释义4.1 重大财务会计事项是指对公司的财务状况、经营成果、现金流量、对外信息披露等产生或可能产生重大影响的非经常性事项。包括：重大会计政策、会计估计变更和会计差错调整事项，对财务报表列报和披露产生重大影响的事项及其他可能对海油发展财务会计管理工作产生影响的事件。5 职责5.1 财务部本部职责5.1.1 制定重大财务会计事项报告的相关规定。5.1.2 执行海油发展重大财务会计事项报告的相关规定。5.1.3 负责管理和实施过程的监督、检查。5.1.4 负责对下属单位重大财务会计事项报告的审核、处理。 5.1.5 根据需要向公司管理层报告重大财务会计事项。5.1.6 根据相关规定向海油发展报告重大财务会计事项。5.1.7 根据财务管控需要，持续改进。5.2 渤海财务共享中心职责5.2.1 汇总报告在渤海财务共享中心会计核算的单位的重大财务会计事项及渤海财务共享中心的重大财务会计事项。5.2.2 执行公司对重大财务会计事项的处理意见。5.2.3 对重大财务会计事项报告工作提出建议。5.2.4 渤海财务共享中心经理是重大财务会计事项报告的责任人。 5.3 非渤海财务共享中心会计核算的单位职责5.3.1 报告本单位的重大财务会计事项。5.3.2 执行公司对重大财务会计事项的处理意见。5.3.3 对重大财务会计事项报告工作提出建议。5.3.4 二级单位财务工作的主管领导是重大财务会计事项报告的责任人。6 要求6.1 重大财务会计事项包括：6.1.1 重大会计政策、会计估计变更和会计差错调整事项a) 会计政策和会计估计发生变更的；b) 需调整财务报表期初数的重要前期差错更正；c) 政府部门或监管机构要求实施的会计政策，与总公司会、海油发展计核算办法等有关规定不一致或可能引起财务状况发生变化的；d) 境外上市公司遵循除中国会计准则以外的其他会计准则对外披露财务信息，存在准则差异的； e) 总公司或海油发展会计核算办法规范外的新业务执行的会计政策以及会计处理方法。6.1.2 对财务报表列报和披露产生重大影响的事项 a) 银行账户被司法机关冻结、查封；b) 公司持有或贴现的应收票据出现逾期未兑回；c) 资产发生减值计提资产减值准备或跌价准备的，根据海油发展统一规定按照账龄计提的坏账准备除外；d) 当期存在核准（确认）为资产损失，核销相关账务，转为账销案存管理资产的； e) 实物资产发生重大盘亏；f) 因自然灾害和意外事故，造成公司资产损失或发生大额修理费用，预计金额 1000万元以上或者使公司非正常停产一个月以上的；g) 新增长期股权投资、对已有的长期股权投资增（减）资、转让或处置长期股权投资以及被投资单位清算的；h) 公司发生债务重组或重大资产处置事项；i) 为未纳入海油发展合并报表范围的单位提供担保；j) 其他可能对报表列报和披露产生重大影响的事项。6.1.3 其他可能对财务会计产生重大影响的事项a) 外部政治经济环境发生重大变化可能对公司资产安全或正常生产经营产生重大影响的；b) 接受国家财政、税务、审计等机构专项检查的；c) 认为本单位存在重大财务会计风险隐患的；d) 其他认为需要报告的重大财务会计事项。6.2 上报和处理程序6.2.1 各所属单位和渤海财务共享中心每月应汇总重大财务会计事项，形成重大财务会计事项报告，经责任人签字后上报公司财务部本部。6.2.2 各所属单位和渤海财务共享中心应于月份终了的2个工作日内采用邮件方式向公司财务部本部报送签字报告的扫描件和报告电子版。6.2.3 财务部本部认为上报内容需补充的，各所属单位和渤海财务共享中心应在要求的时间内补充上报。6.2.4 海油发展根据事项性质和影响，提出处理意见及建议，反馈到公司财务部本部后，财务部尽快反馈到下属单位和渤海财务共享中心执行。6.2.5 财务部本部视重大财务会计事项的影响，根据需要向公司管理层报告。6.3 重大财务会计事项上报内容6.3.1 首次上报时，存在 6.1.1 中有关事项的，应按细则要求报公司财务部本部；除6.1.1以外的其他事项，仅上报新发生的事项。6.3.2 已报送事项存在持续影响的，如事项没有发生变化，公司也未获取新的信息，无需重复报送；在事项发生较大变化、公司获取进一步新信息以及事项处理完毕时应再次上报。6.3.3 重大财务会计事项报告模板见FC-10-C01 重大财务会计事项报告模板，重大财务会计事项说明应包含：a) 重大财务会计事项主要内容说明；b) 重大财务会计事项对企业财务状况、经营成果、现金流量等产生（或预计产生）的影响；c) 对公司财务数据产生影响不确定的，说明不能确定影响数的原因；d) 其他需要说明的事项和备查材料。6.4 检查与考核 对重大财务会计事项延迟报告或隐瞒不报的，公司将给予通报批评。7 附则7.1 根据本细则规定上报的事项，如公司其他文件要求上报的仍需按照