如何在预算系统中实现预算合并.doc

如何在预算系统中实现预算合并说明：本文档重点不在于说明预算合并业务怎么处理，重点在于说明在预算系统中实现预算合并的操作步骤。一、案例某集团企业的股权投资结构如下图所示，每个预算年度需要对预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表进行合并。其2009年度预计资产负债表、预计所有者权益变动表、预计内部交易表的数据见附件预算合并数据，对预算合并数据说明如下：1） 为了清晰的说明预算合并的操作步骤，只编制了预计资产负债表、预计所有者权益变动表、预计内部投资明细表的数据。2） 由于权益类业务抵销合并比较复杂，本文档将主要以长期股权投资和投资收益的合并抵销为例说明。3） 所有投资均为2008年底以前完成，投资比例和投资金额在2009年度没有变化。4） 不考虑年初数或上期数的合并。要求：1）采用逐级合并的方式，在预算系统中完成某集团2009年度的预算合并。2）采用大合并的方式，在预算系统中完成某集团2009年度的预算合并。二、产品实现逐级合并1.建立预算主体1） 当一个公司被两家或以上的公司持有股份时，持股比例最大的公司为主父节点，其他持股公司为从夫节点。2） 在预算系统中建立树形结构时，将主父节点设置为其上级。3） 在本案例中，d被b和c同时持股，b持股比例大，因此将d的上级为b。4） 操作节点：【维度设置】-【预算主体】。2.建立预算合并指标 1） 预算合并指标与普通指标的不同点是，需要设置借贷方向。2） 借贷方向的设置将控制该合并指标在个别报表调整底稿、合并工作底稿中，调整后数额、合并数的计算。3） 一般来说，预算合并指标的方向与对应会计科目的的余额方向相同：资产类项目为借方，负债及所有者权益类项目为贷方，损益类项目中收入项目为贷方、支出类项目为借方，利润分配项目为借方。4） 操作节点：【维度设置】-【预算指标】。3.制作预算合并样表1) 一般来讲，需要制作的预算合并样表包括4张财务报表以及5张内部交易表：4张财务报表为：预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表、预计所有者权益变动表；5张内部交易表为：预计内部债权债务表、预计内部应付债券明细表、预计内部销售明细表、预计内部现金往来明细表。预计内部投资明细表。2) 上述样表的具体制作方法，见文档预算方案2-预算合并财务报表的制作.xls。3) 操作节点：【模型设置】-【应用模型】。上述样表及其相关的应用模型，在预算系统中的展现如下：应用模型1：【101预计财务表】，模型类型为“编制用”。应用模型1：【101预计财务表】包括表单：应用模型2：【102预计所有者权益变动表】，模型类型为“编制用”。应用模型2：【102预计所有者权益变动表】包括表单：应用模型3：【104预计内部交易表】，模型类型为“内部交易”。应用模型3：【104预计内部交易表】包括表单：4.录入投资数据1) 本系统对投资数据的管理，是从收购日开始的。也就是说，一项集团内部权益性投资，从其发生第一笔投资开始，就应将相关数据反映到合并投资数据管理中来。同时，对于一项投资发生每一次变动（包括投资成本的变动和持股比例的变动），无论是持有股份增加还是减少，都应通过收购日数据来反映。2) 本案例假设所有投资都是2008年底以前完成，投资比例和投资金额在2009年度没有变化。3) 操作节点：【合并设置】-【投资数据】。5.设置抵销方案1） 抵销模板a) 分为6种类型：控制型投资、非控制型投资、回购投资、所有投资、交易类和手工录入。其中控制型投资、非控制型投资、回购投资、所有投资为权益类抵销模板。b) 控制型投资/非控制型投资：当一个公司被两家或以上的公司持有股份时，持股比例最大的公司为主父节点，其他持股公司为从夫节点。主父节点对此公司的投资就是控制型投资，从夫节点对此公司的投资就是非控制型投资。例如本案例中，b对d为控制型投资，c对d为非控制型投资。c) 回购投资：子公司对母公司的投资。d) 所有投资：包括控制型投资、非控制型投资、回购投资，一般盈余公积还原适用所有投资抵销模板。e) 交易类是指在合并范围内的任意两个单位之间对账、生成抵销分录。是指应收、应付内部交易这种类别的抵销。2） 差额规则a) 差额规则是针对某条具体的抵销分录而言的。b) 设置误差范围，误差范围可以用金额表示，也可以用比例表示。用比例表示时系统会将借贷方金额合计绝对值较大的一方做为分母，将差额与其进行比较。c) 设置抵销分录生成时的规则：取大、取小、借方金额、贷方金额，系统将在生成抵销分录时按照您所定义的规则生成抵销分录。d) 如果某类特殊业务对账时以某一特定单位的数据为准，可以通过对“差额处理优先单位”的设置进行处理。e) 当同时存在取大、取小规则和对账优先单位时，与优先单位对账，按优先单位数据生成抵销分录。其他单位间对账，应用取大、取小规则。3） 抵销方案a) 抵销方案就是一组包含差额对账规则的抵销模板。b) 抵销模板是整个集团的公用信息，不同主体合并时可能需要选择的抵销模板不同，也有可能对同一抵销模板采用的对账规则不同，通过定义抵销方案来将需要的抵销模板和差额对账规则保存下来，以便对账时选用。4） 预算系统预置的抵销模板以及其取值的详细说明见下表。5） 操作节点：【合并设置】-【抵销方案】。抵销模板类型分录名称抵销分录本方/对方取值借方贷方差额1控制型投资101长期股权投资抵销实收资本对方被投资方个别资产负债表实收资本资本公积对方被投资方个别资产负债表资本公积盈余公积对方被投资方个别资产负债表盈余公积未分配利润对方被投资方个别资产负债表未分配利润长期股权投资本方投资方内部交易表长期股权投资少数股东权益对方被投资方个别资产负债表归属于母公司所有者权益合计*（1-投资方直接持股比例）商誉102投资收益抵销投资收益本方投资方内部交易表投资收益年初未分配利润对方被投资方个别所有者权益变动表少数股东损益对方被投资方个别利润表净利润*（1-投资方直接持股比例）提取盈余公积对方被投资方个别所有者权益变动表提取一般风险准备对方被投资方个别所有者权益变动表利润归还投资对方被投资方个别所有者权益变动表其它对方被投资方个别所有者权益变动表未分配利润对方被投资方个别资产负债表2非控制型投资201长期股权投资抵销少数股东权益长期股权投资本方投资方内部交易表长期股权投资202投资收益抵销投资收益本方投资方内部交易表投资收益少数股东损益3回购投资301长期股权投资抵销库存股长期股权投资本方投资方内部交易表长期股权投资4所有投资401盈余公积还原提取盈余公积被投资方个别所有者权益变动表*（1-投资方直接持股比例）盈余公积对方被投资方个别资产负债表*（1-投资方直接持股比例）年初未分配利润对方5交易类501内部收入成本抵销主营业务收入对方内部交易表主营业务收入主营业务成本本方内部交易表主营业务成本511应收应付账款抵销应付账款对方内部交易表应付账款应收账款本方内部交易表应收账款512应收应付票据抵销应付票据对方内部交易表应付票据应收票据本方内部交易表应收票据521应收应付账款减值应收账款抵销分录中应收账款贷方金额合计*0.005管理费用513应付债券抵销应付债券对方内部交易表应付债券交易性金融资产本方内部交易表交易性金融资产持有至到期投资本方内部交易表持有至到期投资可供出售金融资产本方内部交易表可供出售金融资产514预收预付款抵销预收账款对方内部交易表预收账款预付账款本方内部交易表预付账款515其他应收应付抵销其他应付款对方内部交易表其他应付款其他应收款本方内部交易表其他应收款531现金-内部销售抵销购买商品支付现金对方内部交易表销售商品收到现金本方内部交易表532现金-其它经营抵销支付其他经营现金对方内部交易表收到其他经营现金本方内部交易表533现金-内部投资抵销投资支付现金对方内部交易表吸收投资收到现金本方内部交易表534现金-投资收益分配股利支付现金对方内部交易表取得投资收益收到现金本方内部交易表535现金-债权债务偿还债务支付现金对方内部交易表收回投资收到现金本方内部交易表536现金-资产购建固定资产支付现金对方内部交易表处置固定资产收到现金本方内部交易表6.创建预算场景/创建计划1） 不需要进行预算合并的样表，在预算场景处创建预算场景。2） 本案例，需要针对应用模型【104预计内部交易表】创建预算场景。3） 操作节点：【模型设置】-【预算场景】。创建预算场景：选中预算场景，创建计划：计划列表如下：7.创建逐级合并场景/创建计划1) 需要进行预算合并的样表，在合并场景处创建逐级合并场景。2) 本案例，需要针对应用模型【101预计财务表】和【102预计所有者权益变动表】创建逐级合并场景。3) 操作节点：【合并设置】-【合并场景】。创建逐级合并场景：选中合并场景，增加合并任务：选中合并任务，创建计划（系统自动生成合并节点的计划，本案例中自动生成a、b和d的合并计划）：合并计划列表：8.逐级对账1） 对账：以抵销模板为工具，对选定范围内的内部交易数据进行核对的过程。对账时首先对选定的抵销模板执行取数公式，然后通过检查借贷是否相等来判断内部交易双方提供的数据是否相符。对符数据可以用来生成抵销分录，未符数据为排除数据错误提供参考。2） 本案例中，对账分为三级进行。a) 第一级：选中d节点对账，进行d与e的对账。b) 第二级：选中b节点对账，进行b与d合并的对账。实际包括b与d的对账。c) 第三级：选中a节点对账，进行a、b合并（包括b与d）、c之间的对账。实际包括a与b、a与c、c与d之间的对账。3） 操作节点：【预算合并】-【预算合并】8.1 第一级对账选中d主体，设置抵销方案，也可在此设置差额规则：选中d主体，点击对账，对账结果如下，包括d与e之间的对账结果：8.2 第二级对账选中b主体，设置抵销方案，也可在此设置差额规则：选中b主体，点击对账，对账结果如下，包括b与d之间的对账结果：8.3 第三级对账选中a主体，设置抵销方案，也可在此设置差额规则：选中a主体，点击对账，对账结果如下，包括a与b、a与c、c与d之间的对账结果：9.逐级合并1） 合并：以本次合并范围中各主体在该合并场景对应录入场景中的个别预算表为基础，将通过抵销模板自动对账对符后自动生成的抵销分录、手工录入的抵销分录、个别预算调整分录中的数据汇总后形成抵销分录汇总表，对个别预算表各项目的数据进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并预算各项目的合并数。2） 本案例中，合并分为三级进行。a) 第一级：选中d节点进行合并，形成d合并。b) 第二级：选中b节点进行合并，形成b合并。c) 第三级：选中a节点进行合并，进行a合并。3） 操作节点：【预算合并】-【预算合并】10.合并结果查询10.1 第一级合并结果查询-d合并【查询】-【抵销分录】包括d与e之间的抵销分录。【查询】-【对账结果】包括d与e之间的对账结果。【查询】-【工作底稿】展示d、e个别报表的数据，d、e的合计数，抵销借方数、抵销贷方数以及合并数。【查询】-【合并查询】d与e合并，形成d合并。10.2 第二级合并结果查询-b合并【查询】-【抵销分录】包括b与d之间的抵销分录。【查询】-【对账结果】包括b与d之间的对账结果。【查询】-【工作底稿】展示b个别报表的数据，d合并的数据、b个别报表与d合并的合计数，抵销借方数、抵销贷方数以及合并数。【查询】-【合并查询】b与d合并合并，形成b合并。10.3 第三级合并结果查询-a合并【查询】-【抵销分录】包括a与b、a与c、c与d之间的抵销分录。【查询】-【对账结果】包括a与b、a与c、c与d之间的对账结果。【查询】-【工作底稿】展示a、c个别报表的数据，b合并的数据，a、c个别报表与b合并的的合计数，抵销借方数、抵销贷方数以及合并数。【查询】-【合并查询】a与b合并、c合并，形成a合并。三、产品实现大合并大合并的第3步第7步同逐级合并的第2步-第6步，如果逐级合并已经完成相关操作，大合并可直接利用，不需要再重复操作。1.建立预算主体1） 新建预算主体视图“004大合并视图”，满足大合并的需要。2） 操作节点：【维度设置】-【预算主体】。3） 预算主体大合并视图结构如下，a、b、c、d、e参照系统默“001主体”视图的成员生成。2.建立汇总结构1） 新建预算主体汇总结构“998主体大合并视图”，参照预算主体“004大合并视图”生成。2） 操作节点：【模型设置】-【汇总结构】。3.建立预算合并指标同逐级合并。4.制作预算合并样表同逐级合并。5.录入投资数据同逐级合并。6.设置抵销方案同逐级合并。7.创建预算场景/创建计划同逐级合并。8.创建大合并场景/创建计划1) 需要进行预算合并的样表，在合并场景处创建逐级合并场景。2) 本案例，需要针对应用模型【101预计财务表】和【102预计所有者权益变动表】创建逐级合并场景。3) 操作节点：【合并设置】-【合并场景】。创建大合并场景，汇总结构选择“998主体大合并视图”：选中合并场景，增加合并任务，业务方案要选择“013预算数大合并”：选中合并任务，创建合并计划（系统自动生成合并节点的计划，本案例中自动生成a的合并计划）。由于逐级合并是已生成了编制计划，因此在此不再同时创建编制计划。合并计划列表：9.对账1) 对账：以抵销模板为工具，对选定范围内的内部交易数据进行核对的过程。对账时首先对选定的抵销模板执行取数公式，然后通过检查借贷是否相等来判断内部交易双方提供的数据是否相符。对符数据可以用来生成抵销分录，未符数据为排除数据错误提供参考。2) 本案例中，对账一次完成。选中a节点对账，系统自动进行a与b、a与c、b与d、c与d、d与e之间的对账。3) 操作节点：【预算合并】-【预算合并】选中a主体，设置抵销方案，也可在此设置差额规则：选中a节点对账，对账结果如下，包括a与b、a与c、b与d、c与d、d与e之间的对账结果。10.合并1) 合并：以本次合并范围中各主体在该合并场景对应录入场景中的个别预算表为基础，将通过抵销模板自动对账对符后自动生成的抵销分录、手工录入的抵销分录、个别预算调整分录中的数据汇总后形成抵销分录汇总表，对个别预算表各项目的数据进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并预算各项目的合并数。2) 本案例中，选中a节点进行合并，合并一次完成。3) 操作节点：【预算合并】-【预算合并】1