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如何解读分析酒店GOP陈增辉 陈增辉 2010年8月酒店各部门的经营管理工作，都是以酒店的经营预算为中心展开的。而这个计划完成得如何，无非是回绕开源与节流二方面展开，并以经营成果GOP来衡量的。解读分析财务数据的目的是什么？是优化各项经营指标。回绕开源与节流，解析GOP，它应旨在成为酒店“工具”而并非是一份“报告”。应针对性地瞄准酒店的薄弱环节，有重点、选择性地提供酒店当前所需信息，拓展经营思路，抓住关键突破点，寻找开源节流的泉眼。比如：用EXCEL数据透视表纵览对比市场和酒店动态数据，让我们一目了然地获得当前和历史的重要信息，解析酒店的收入、成本、费用预算执行情况。比较开源与节流不同方案，解析对GOP产生的效果，制订切实有效的策略。对涉及影响酒店GOP的各项经营指标要细化解析到位，不仅是让酒店管理者知道GOP经营成果，更重要的作用是让酒店管理者知道其GOP的变化过程及原因，寻找出新GOP增长点。 以下主要针对酒店收益类项目对GOP敏感性的分析： 一、按部门分析解读： 陈增辉 title=如何解读分析酒店GOP 陈增辉 陈增辉 title=如何解读分析酒店GOP 陈增辉 action-data=http%3A%2F%2F%2Fmiddle%2F8d5dfaeegad9a98e48ed5%26690 action-type=show-slide style=max-width: 650px;上半年从各营业部门所获得营业利润为*万，各管理部门的费用为*万，最终酒店GOP收益为*万。与预算比较：所获得各部门营业利润增加*万，各管理部门减少费用为*万，最终酒店GOP收益比预算增加*万。是那些因素在起作用呢？1、客房部 （在此省略）2、 餐饮部 （在此省略）3、其他小部门 （在此省略）4、 管理部门 （在此省略） 二、按收入、成本、费用分析解读 今年上半年酒店收入完成预算93.88%，广告宣传外事费超预算227.66%，在此情况下，GOP却完成预算168.77%，比预算增加了*万，是那些因素在起作用呢 1、从总收入的变化差异来分析GOP的敏感性： 今年上半年由于总收入比预算减少6.12%，绝对值为*万，带动酒店变动费用同步下降6.12%，导致酒店GOP下降28.04%，收入的单项变化影响GOP绝对值为*万，经营杠杆为4.58。反之，如果酒店收入入能增加，那么GOP将以收入增长比例4.58倍增长，那将是什么样可喜的状况呢？ 2 、从收入的结构、差异来分析GOP的敏感性： 客房收入完成预算125.85%，绝对值为*万，它使酒店GOP增加*万。餐饮收入完成预算63.20%，绝对值为*万，它使酒店GOP减少*万。其他收入完成预算70.96%，绝对值为*万，它使酒店GOP减少*万。如果餐饮与其他收入完成预算，那么将会增加 GOP *万。 3 、从客房的收入结构、差异，分析GOP的敏感性： 房金收入完成预算124.89%，绝对值为*万，它使酒店GOP增加*万。其他收入未有预算，绝对值为*万，它使酒店GOP增加*万。 4、从客房总数、出租率、平均房价的多因素变化，分析GOP的敏感性： 可供客房总数比预算减少*间，使收入减少*万，减少GOP为*万。出租率比预算提高13.30%，使收入增加*万，增加GOP为*万 。平均房价比预算提高*元，使收入增加*万，增加GOP为*万 。如果酒店下半年出租率提高到60% ，平均房价提高到*元 ，那将是怎么样的经营结果呢 ？ 5、1-2月实际的可供出租房的变化，分析GOP的敏感性： 酒店的预算包括了*楼以下的楼层，而实际对外营业是*月过年后。 由于*月实际的可供出租房比预算少*间，使收入减少*万，减少GOP为*万，出租率提高11.85%，使收入增加*万，增加GOP为*万，平均房价提高*元，使收入增加*万，增加GOP为*万。通过提高 *月出租率和平均房价，消除了可供出租房减少的不利因素。在此三因素的共同影响下，使房金收入增加*万， GOP增加*万。 6、从餐饮收入的结构，分析GOP的敏感性： 纯餐饮收入完成预算61.75%，绝对值为*万，它使酒店GOP减少*万。其他收入完成预算77.55%，绝对值为*万，它使酒店GOP减少*万。上半年酒店餐饮由于未完成预算，对酒店GOP的影响达*万。当务之急是改善餐饮销售薄弱环节，拿出行之有效的营销计划和措施. 7、从餐饮就餐人数，人均消费的差异来分析GOP的敏感性： 今年上半年纯餐饮收入由于受到就餐人数、人均消费的因素影响，总体比预算*减少GOP为*万。分别为： 餐饮就餐人数减少*人次，使收入减少*万，减少GOP为*万。餐饮人均消费减少*元，使收入减少*万，减少GOP为*万。如果平均就餐人数完成预算呢？如果人均消费再提高10元，20元呢？ 餐饮收入是酒店增加GOP的主要来源之一，如何来提高酒店餐饮收入,是管理团队一项十分艰巨的任务。只有下足功夫，充分准备，才能秀出精彩，秀出时尚，秀出品质，秀出特色，只有一炮打响，赢得口碑，才具有餐饮的人气和财气，只有精益求精，不断的完善和提高，才能达到预期目标。否则就陷入低迷的怪圈，很难摆脱。面对艰巨的使命，深思熟虑，拿出一套餐饮营销行动方案，并落实到实处，切不可将营销等同于等客上门、将营销视为上桌陪酒、将营销变成为哗众取宠。营销技法的高低已经在某种程度上决定着酒店餐饮的生意差异。 餐饮营销行动方案应包括的指标： 利润指标体系：与当期利润直接相关并即时影响利润状况的指标体系，主要包括上座率、人均消费、毛利率等。 顾客指标体系：与当期利润无直接关联，但在未来较长时间内会对利润产生重大影响的指标体系，主要包括消费频率，折扣比例，新老顾客比例，菜肴销售排行榜等。 品牌指标体系：与当期利润无直接关联，但在未来很长时间内会对利润产生重大影响的指标体系，主要包括知名度，美誉度，竞争强度，综合印象等。 8、成本的变化差异来分析GOP的敏感性： 今年上半年由于成本比预算减少39.56%，绝对值为*导致酒店GOP上涨20.73%，贡献GOP的绝对值为*万，其中餐饮*万，小部门*万。 从收入与成本相配比的角度分析：纯餐饮收入的减少，使GOP减少*万，纯餐饮成本减少，使GOP增加*万，二者相互抵消，收入的减少使GOP共减少*万。 9、流转税率的变化来分析GOP的敏感性： 今年上半年税务局调整了流转税率，合计贡献的GOP绝对值为*元。 10、酒店八大费用贡献的GOP绝对值*万，分别是：（明细分析省略） 11、有效控制酒店费用开支 陈增辉 title=如何解读分析酒店GOP 陈增辉 action-data=http%3A%2F%2F%2Fmiddle%2F8d5dfaeegada6d39f1cb8%26690 action-type=show-slide style=max-width: 650px; 从开业*万收入上升到目前的*万一个完整年度，酒店的经营费用始终控制在*万左右的一条直线上。正是因为通过对经营费用的有效控制，把收入增长部分（扣去成本）直接转为利润，才有力地支撑酒店GOP的快速增长。 三、酒店经营状况对GOP影响的排行榜 陈增辉 title=如何解读分析酒店GOP 陈增辉 action-data=http%3A%2F%2F%2Fmiddle%2F8d5dfaeegada6e7de006b%26690 action-type=show-slide style=max-width: 650px; 四、酒店经营状况对GOP的贡献率 陈增辉 title=如何解读分析酒店GOP 陈增辉 action-data=http%3A%2F%2F%2Fmiddle%2F8d5dfaeegada6f847cbae%26690 action-type=show-slide style=max-width: 650px; 五、下半年GOP预测 根据上半年预算执行情况，审时度势预计要完成今年的销售预算，非下苦功不可。但通过节流完成*万的GOP，是充满希望的。为此预测下半年GOP为： 陈增辉 title=如何解读分析酒店GOP 陈增辉 action-data=http%3A%2F%2F%2Fmiddle%2F8d5dfaeegae11b8d2d80c%26690 action-type=show-slide style=max-width: 650px; 六、未来十年酒店GOP预测 按年收入环比增长8%，费用递减1%的状况。推导出： 陈增辉 title=如何解读分析