会计委派制管理暂行办法.doc

会计委派制管理暂行办法（征求意见稿）第一章 总 则 第一条 为规范会计核算行为，提高会计核算质量，健全会计监督制度，强化内控监督机制，发挥会计的管理和监督职能，保障利润中心会计信息的合法、真实、完整，防范经营风险，特制定本办法。 第二条 本办法所称会计委派制，是计划财务部经总经理授权，向各利润中心委派会计人员，委派的会计人员在授权范围内依据会计政策、法规及公司内部管理制度对派驻单位进行会计核算和会计监督的一种会计人员管理制度。 第三条 委派会计必须定期不定期进行岗位轮换，避免长期在同一派驻机构工作的情况，轮岗时间暂定为二年。 第二章 委派会计人员组织管理 第四条 委派会计人员对计划财务部负责，计划财务部建立委派会计人员工作情况档案，统一对委派会计进行业务管理和业绩评价。第五条 委派会计其人事关系、工资关系、个人福利待遇等全部集中计划财务部。第六条 委派会计实行竞聘上岗，由计划财务部推荐，根据公司人事管理制度进行聘任和解聘。派驻单位的一切业务经营指标不得与委派会计经济利益挂钩，以保证其独立行使监督职能。第七条 委派会计人员工作调动或因故离职时，必须将本人经管的会计工作在派驻机构负责人和计划财务部监交下办理移交手续，没有交清的，不得调动或离职。 第三章 委派会计人员的条件 第八条 委派制会计人员需具备以下条件： (一) 思想品德端正，坚持原则，忠于职守，廉洁自律，具有良好的职业道德； (二) 取得中华人民共和国会计从业资格证书，且具有中专(含)以上学历，有较高的专业理论政策水平，熟悉国家法律、法规、方针、政策和制度； (三)熟练掌握会计专业技能，有较强的组织管理能力和处理会计工作中实际问题的能力； (四) 从事会计工作时间不少于两年，身体健康，能胜任会计工作，年龄一般在45周岁以下。第四章 委派会计人员的职责 第九条 委派会计的核算职责 (一) 贯彻执行国家财经纪律、法规、方针、政策及公司各项财务管理制度； (二) 参与编制和执行派驻机构财务收支计划； (三) 正确组织会计核算，审核和处理派驻单位会计业务，审核和填报各类会计、统计报表，保证报表数字的真实、准确、及时、完整。 (四) 了解和掌握业务动态，积累资料，定期对会计核算和业务经营状况进行分析，对工作的中存在的问题，及时反映，当好派驻单位的参谋。 第十条 委派会计的监督职责 (一) 对原始凭证进行审核和监督。主要有两个方面：一是对原始凭证真实性和合法性进行监督，二是对原始凭证的准确性和完整性进行监督； (二) 对会计账簿的监督。对伪造、编造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为，应当制止和纠正，制止无效的，应当向管理部门报告； (三) 对实物、款项进行监督。督促建立并严格执行财产清查制度，发现账簿记录不符时，应当及时按照国家有关规定进行处理； (四) 对财务会计报告(报表)进行监督。对指使、强令编造会计报告、报表行为，应当制止和纠正，制止无效的，应当向管理部门报告，请求处理；(五) 对财务收支进行监督。全部财务事项的收支入账前必须经委派会计审查。主要包括以下几个方面：一是对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正；二是对违反规定，不纳入统一核算的财务收支、应当制止和纠正；三是对违反国家统一的财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向管理部门提出书面意见请求处理。 第十一条 建立报告制度。 (一) 月度工作报告。委派制会计每月撰写月度工作报告，于月度例会日上报计划财务部。报告内容包括自身履行职责情况、会计监督中发现了哪些问题，制止、纠正和规范了哪些问题，未纠改问题的原因及工作建议。 (二) 工作总结。按年(半年)撰写年度(半年)工作总结。(三) 重大事项报告。对于会计核算与会计监督工作中发现且经抵制无效的违规、违纪问题及发生的突发性案件，要于24小时内写出书面报告上报计划财务部。报告内容包括：问题发现经过、发生时间、具体情况、问题责任人、正在采取和拟采取的措施、其他需要报告的情况等，如遇紧急情况须先电话及时报告，后补报书面材料。第五章 委派会计人员的权限 第十二条 委派会计的权限。(一) 对违法违纪问题的制止和纠正权。即对违反国家财经法规和公司制度，有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止和纠正；制止或者纠正无效时，提请管理部门处理；(二) 在计划财务部的指导下，有建立、健全会计核算的组织指挥权； (三)参与派驻单位的经济活动，监督其合规性； (四) 有权参与编制派驻单位财务收支计划、年度预算，监督、审核投资项目可行性和重大经济合同合规、合法性； (五) 有权参与拟定派驻单位的内部管理制度。第六章 委派会计人员的考核与奖惩 第十三条 会计核算质量和会计监督质量的考核与评价，由计划财务部组织完成，考核结果作为对其效益工资分配、调整、续聘、奖惩和主要依据。 第十四条 对委派会计的考核主要包括以下内容： (一) 履行岗位职责情况； (二) 业务核算差错情况； (三) 有关部门对派驻单位会计工作的检查结果； (四) 各业务系统考核通报情况； (五) 防范风险和案件情况；(六) 组织会计业务学习，提高业务技能情况。 第十五条 符合下列情况之一的，可在年终对委派会计给予物质奖励或其他精神奖励。 (一) 聘期内能较好地执行各项会计规章制度，未发生事故、案件或较大业务差错的； (二) 对派驻单位领导或业务部门的违规、违纪行为予以抵制或向管理部门报告的； (三) 有效制止重大事故发生，避免公司遭受重大经济损失的； (四) 工作中的先进经验被推广应用的； (五) 委派会计在考核中被评为优秀的。 第十六条 有下列情况之一者，依据有关法律、法规，并按有关程序，视情节轻重分别给予通报批评、扣减工资奖金、解除委派会计职务、纪律处分，直至追究法律责任。 (一) 不履行职责，有伪造、篡改报表、凭证及报告，致使数据失实的； (二) 对派驻单位的重大违规事项，不抵制、不制止、不报告的； (三) 账务错乱，或会计资料丢失的； (四) 不坚持会计核算原则和规定，给派驻单位、公司造成重大经济损失或资产流失的； (五)年度考核为不称职档次的； (六) 有其他渎职行为或严重错误的。 第十七条 派驻机构负责人和有关人员要积极支持委派会计的工作，凡对坚持原则的委派会计进行打击报复的，未落实或阻挠本办法所赋予委派会计的岗位职责和权限的，对不支持委派会计工作推诿扯皮造