（金融学专业论文）集团客户授信风险分析及防范.pdf

中文摘要 当前，部分企业集团及其关联企业通过各种手段套取多家银行信贷资金并形 成大量的关联交易。与单一企业个体相比，集团关联企业具有成员较多、组织结 构复杂、经营范围较广的特点，信用状况参差不齐，一些集团客户通过关联交易、 资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等情况，导 致商业银行不能按时收回授信本金及利息，贷款风险更为突出。 同时股份制商业银行目前仍存在贷款盲目增长、盲目占领市场份额的倾向， 对集团客户授信的风险意识较为淡薄，加之银行自身的法人治理结构不完善、激 励和约束机制不健全，造成商业银行对集团客户多头授信、过度授信和不适当分 配授信额度等现象，给商业银行带来x l 险。 在商业银行现有授信业务风险管理工作中对集团客户授信疏于管理、如何 管理的问题目前显现的较为突出。针对集团授信风险的特征和商业银行在集团授 信风险管理中存在的问题，我们应采取以下措施防范和管理集团客户授信风险： 一、制定授信客户准入评价标准，把好准入关。在众多集团授信客户中做 出选择，筛选出符合基本授信条件的客户，需要我们在授信客户准入方面制定评 价标准。主要以主营业务规模、行业状况、关联交易、财务质量( 偿债能力、营 运能力、盈利能力和发展能力、现金流) 、信用记录、公开查询信息、授信条件 比较、核定最高授信限额等为主要评价指标，每一笔授信业务满分基本分为l o o 分，由两部分组成，其中法人授信客户评价占7 0 ，授信项目担保最高占3 0 。 总分等于或高于6 0 分仅作为该笔授信前提条件。 二、建立综合统一授信管理机制，集中对集团客户授信进行风险控制。在对 法人客户进行综合评估的基础上，通过定量计算和定性分析调整得出客户在银行 最高的授信限额。 2 ( 一) 对集团客户进行充分的信贷调查，包括客户整体情况分析、财务状 况分析、内部结构分析、整体发展前景分析、最高额度测定、授信意见等 内容。 l 、整体情况分析：集团客户整体的名称、注册资本、股东构成、成立日期、 经营年限( 发展历程) 、信用等级：集团客户高级管理人员管理素质情况；集团 客户组织结构、投资关系及合并报表的范围等情况；主要产品或服务、年生产能 力( 经营规模) 、所属行业及行业地位：技术装备水平、企业管理水平。 2 、整体财务状况分析：集团客户期末资产、负债、所有者权益的规模及结 构：重大资产项目形成；资产负债率、流动比率和速动比率的变化情况和趋势； 存货周转率和应收账款周转率的现状，有关财务比率和行业平均水平的比较情 况；基期主营收入、主营利润、利润总额、主营利润率和总资产报酬率的现状； 有关财务比率和行业平均水平的比较情况；近三年销售收入、销售利润、利润总 额、销售利润率和总资产报酬率的变化情况和趋势；集团客户基期经营现金流量、 现金净流量、近三年经营现金流量、现金净流量状况、趋势分析，对未来授信执 行期间现金流量情况的预测分析。 在分析上述内容时，如财务报表的主要科目和财务比率出现重大或异常变 动的，应分析原因。此外，根据汇总会计报表分析集团客户整体情况时，应考虑 报表汇总数中的重复计算因素。其计算结果只能在定性分析时作参考用。 3 、整体发展前景分析：集团客户所在行业的现状、发展趋势和存在的主要 风险；集团客户在行业的地位和竞争优势、产品市场占用份额及变动趋势；集团 客户上下游行业情况，原材料、产成品价格变化趋势；集团客户发展战略及其进 展情况。 根据上述分析，预测该客户发展前景，在分析中要注意其所在行业是否面 临重大技术变革；新出台的政策、法律制度对客户的影响；跨国企业还应考虑相 关国家面临战争、自然灾害，以及政治、经济和社会稳定等因素。 4 、整体融资、信用情况分析：集团客户在本行及他行的融资的现状、本行 融资同业占比。近三年客户在本行及他行的融资的变化情况及趋势；集团客户向 各行融资所提供的担保方式及相应金额，其中由集团客户成员单位互保的部分应 视为信用方式；集团客户在各行的不良贷( 垫) 款及欠息余额的变化情况；集团 客户在本行及各行的日均存款、结算业务量等情况，本行综合收益情况；集团客 户对外担保及重大诉讼情况。 5 、内部结构分析：从集团客户成员单位信用等级、所处行业、盈亏等角度 对成员单位的户数、总资产、营业收入、利润总额、本行融资余额等分布情况进 行结构分析，提出融资掌握意见；对各成员单位间互相担保、进行关联交易、投 资及人事关系等进行分析；对资信状况相对较好的集团客户成员单位应审查分析 其来自关联整体的潜在风险；通过对关联客户的进行结构性分析，提出本行在关 联客户各成员间的调整意见。 6 、集团客户最高综合授信限额的核定：对集团客户内各个授信对象核定最 高授信限额时，在充分考虑各个授信对象自身的生产经营状况、财务核算状况以 及管理人员状况和信用状况的同时，还应充分集团客户的整体经营、财务和信用 状况，并根据相关情况的变化及时作出相应的限额调整。 ( 1 ) 分析集团客户的整体情况和发展情况，对其总体情况作出评价。根据集 团客户合并报表或汇总报表，计算出相关财务指标、并分别和客户所在行业平均 水平进行比较，通过定量公式对其偿债能力、盈利能力和营运能力作整体判断。 定量测算法人企业最高授信额度的参考计算公式为： c = e k m - - k o 】v l s + d v 4 即：最高综合授信限额= 有效净资产x ( 目标财务杠杆率一现有财务杠杆率) x 银行负债占比x 本行同业占比x 信用等级系数+ 该客户在本行实际授信敞i q 余 额 其中：e = 账面净资产一部分无形资产( 不包括土地使用权部分以及用现金方式购买的无 形资产) 一递延资产一可认定的其他无效资产( 包括三年以上的应收帐款、未计提的坏帐准 备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资跌价准备、i i i i l 定资产减值准备、在建i 程 减值准备、无形资产减值准备、委托贷款减值准备等) ，以最近一期年度财务报表为准：l i r a 为客户所属行业目标财务杠杆率；k o 为根据客户最近一期年度财务报表计算得山的现有财 务杠杆率：v 为银行负债占比基准值；l 为我行同业占比基准值：s 为最近一次定期评级结 果对应的信用等级系数：d v 表示该客户在我行实际授信敞口余额，是指客户各项授信出帐 后实际形成的敞1 ：3 ，以当年年初值为准。d v 不得超过控制值t 。t = 客户现有负债总额x 银行 负债占比x 我行同业占比x 信用等级系数，现有负债总额以最近一期年度财务报表为准娃e 财务杠杆率= 资产负债率( 1 一资产负债率) ( 银行负债r 比基准值、本行同业i i 比基准 值、信用等级系数、i f l 标财务杠杆率设定有标准值) ( 2 ) 在定量分析的基础上，还要分析客户的发展能力，对其发展质量作出判 断；近三年客户整体的产量、产值、销售收入、利润的增长情况，销售收入和利 润是否随资产的增长而相应增长；近三年客户的投资方向，投向行业或产品的发 展前景如何，是否存在盲目扩张的倾向。 ( 3 ) 融资总量适度性分析：采用合并报表数据，在剔除或有负债中的为集团 客户内部各成员单位担保的金额后，按单一客户的定量计算方法计算整体最高综 合授信限额。对汇总单一客户授信限额大于集团客户总体授信限额的授信，应从 严掌握；近年来集团客户的整体银行同业融资总量，本行融资数量及同业占比、 不良贷款、欠息及其变化趋势。根据集团客户整体的发展前景和本行融资的适度 性等情况对集嘲客户熬体提出授信掌握原则并最终合理确定对集团豁户的总体 授信额度，防此过度集中风险。 ( 二) 拥强贷屠管理工箨的组绞鞍落实，强纯综合统一授信盼豁督与考核。 1 、囊监镶孬应建立风险鞭警褫裁，及黠茨范鼹绽解集爨客声授傣风险。在 晟高综台授信限额有效期内，集团企业如发生不良趋势的经营变化，_ 陂及时调减 最高综合授信限额。 2 、麓强对综合统一授信豹组织辩管理。辩集霞客户和关联企整建立主务行 责任制发。对一定授信众额以上敕授偿大户指定主办行，主办行需签订信贷服 务责任稍，定期公布念业综合信息，定期安排银企简层的沟通，逐步提高这一 蹙企业在本行的存款份额。建立对一定金额以上授信大户的月度报告制度。 3 、强纯综含统一毁信静簸督与考核。对褰整客户援信实施重煮簸控，蘩立 客户违约情况登记制发，建立违约信息档案，对违约客户数量靼违约成因进纷分 析，同时对大额单笔授信、集团客户及关联企业授信、重点彳予业授倍项目要实施 现场检蠢，以便及时采取必要的措施，有效控制风险的扩大芹玎蔓延。 三、完善信贷管毽信惠系统，及瓣浚集聚入集溺关联企照信意。 提寒对集滋、关联客户的霹常监控能力，加快风黢管理傣息系统建设，兖分 利用新型信贷系统平台，加强熬团客户授信风险和资产质量靛控系统建设。建立 系统内客户授倍信息的披露制度，及圩寸通知全辖分支机构。 瑟时还应翻强商魏锻霉亍之阀静合佟，互穗资佟努力发袋镊霞贷款实现优势 曩毒 弱傣息麸事，谋求共同发餍。另弧，借助第三方瓷询机橡、审计极橡、杼业 协会等渠道可以进一步补充交易复杂的集团背景情况，及时避免因信息不对称造 成对集豳关联客户的过度授信。 瑟、大力培养选羧人才，挺高专敦承平，逶过多释方式、多种莱遘港养遮藏 6 大批从事信贷和风险管理等方面的专家，增强专业决策和风险管理能力。 目前各商业银行应加大人才信贷专业技能的培训和管理，不断积累和总结信 贷风险管理的经验，从细节管理入手，提高信贷决策、风险识别与控制的能力。 五、银行监管机构加强对商业银行对集团客户授信业务的监管。 银行监管机构应重点掌握多家银行向同一企业集团授信情况，加强对治理结 构复杂、核心主业不突出及主业现金流波动较大客户的监测和风险预警，并建立 相应的指导制度，帮助商业银行有效防范因信息不对称而对集团客户及其关联企 业多头授信、过度授信和风险过度集中的问题，对集团客户授信业务风险的管理 提出指导性要求，并为各商业银行提供必要的信息服务是有效控制集团客户授信 风险的重要保障。同时，银监会应加强对商业银行集团客户授信业务的制度建设 和信贷信息系统建设的监督检查。 结论：在近两年多的工作实践中结合本文提出的分析方法和管理意见，我们 有效规避了“德隆系”、“明天系”等授信风险，并适时压缩或退出了对“京华系”、 “科龙系”、“方正系”、“国美系”等一批集团企业授信。同时对全行现有授信客 户均核定了最高授信限额，并对全部关联企业建立了关联关系和统一综合授信， 从而有效控制了集团授信的风险。同时结合北京地区总部经济、集团企业云集的 特点，研究制定了北京地区总部经济情况报告、总部经济型企业授信准入标 准、总部经济型企业贷前调查基本要求、总部经济型企业贷后管理意见等 管理文件，从行业垄断性、经营、管理、融资等方面设定了针对性较强的指标， 力求从加强信贷投向指引、合理设计授信方案及授信产品、科学评价企业总部财 务指标、合理确定授信规模、加强综合服务等方面提出了一系列合理化建议，并 拟订了总部经济型企业贷前调查的基本要求和贷后管理的工作重点，对总部经济 型企业授信实施全流程的风险控制。从而也进一步细化了集团企业授信的审查审 批和风险控制。 d i g e s t a tp r e s e n t ，s o m eg r o u pe n t e r p r i s e sa n dt h e i ra s s o c i a t e se x e r tak i n do f m a n n e r st oo b t a i ns e v e r a lb a n k s f u n d sa n dh a v ed o n eag r e a tq u a n t i t yo f r e l a t e db u s i n e s s c o m p a r e dw i t hs i n g l ee n t e r p r i s e g r o u p & a s s o c i a t e d e n t e r p r i s e sh a v em o r em e m b e r s ，m o r ec o m p l i c a t e ds y s t e ms t r u c t u r e ， m o r ec o m p r e h e n s i v eb u s i n e s ss c o p e ，i r r e g u l a rc r e d i ts t a t u s s o m eg r o u p e n t e r p r i s e se v e nt r a n s f e ra s s e t sa n dp r o f i tw i t h o u to b e y i n g p r i c ef a i r p r i n c i p l e ”b e t w e e nt h e i ra s s o c i a t e sb ym e a n so fr e l a t e dt r a n s a c t i o n ，a s s e t s r e f o r m ，a n dd i r e c t l yl e n dt ot h a tc o m m e r c i a lb a n k sc a n n o td u l yt a k eb a c k c r e d i tp r i n c i p l ea n di n t e r e s t ，c r e d i tr i s k sb e c o m em o r eo b v i o u s m e a n w h i l e ，j o i n t - s t o k ec o m m e r c i a lb a n k st h e m s e l v e sn o ws t i l lt r e n dt o i n c r e a s el o a n sa n dc a p t u r em a r k e tq u o t ab l i n d l y , w e a kr i s kc o n s c i e n c e ， u n s o u n dc o n t r o ls y s t e mo fc o m m e r c i a lb a n k sb r i n gr i s k st ot h eb a n k s t h e m s e l v e s a sac o n s e q u e n c e ，w es h o u l dt a k ea c t i o no ng r o u p - c u s t o m e rc r e d i tr i s k m a n a g e m e n t ，a sf o l l o w i n g ： 1 b a n k ss h o u l dc h o o s et h ec u s t o m e rw h oc o n f o r m st ot h eb a s i cc r e d i t c o n d i t i o n s a m o n gt h en u m e r o u sg r o u p c r e d i t c u s t o m e r s t h em a i n a s s e s s m e n ti n d e x e si n c l u d et h eb u s i n e s ss c o p e ，i n d u s t r ys t a t u s ，a s s o c i a t e t r a n s a c t i o n f i n a n c i a lq u a l i t y , c r e d i t & r e c o r da n dc o m p o s i t i o no fc r e d i t c o n d i t i o n t h ef i n a ls c o r ee q u a l st oo rh i g h e rt h a n6 0s c o r e si so n l yt h e b a s i cp r e r e q u i s i t ec r e d i tc o n d i t i o n 9 2 o nt h eb a s eo fc o m p r e h e n s i v ea s s e s s m e n to ft h ec u s t o m e r , t h eb a n k s h o u l dg e tt h eh i g h e s tc r e d i tl i m i t so fe a c hc u s t o m e r 1 ) t h eb a n ks h o u l di n v e s t i g a t ea b u n d a n t l yt h ec u s t o m e r , i n c l u d i n gt h e o v e r a l ls t a t u sa n a l y s i s ，f i n a n c i a ls t a t u sa n a l y s i s ，t h eo v e r a l ld e v e l o p m e n t p r o s p e c ta n a l y s i s ，t h eh i g h e s t c r e d i tl i m i t s ，a n dc r e d i t i n go p i n i o n io v e r a l ls t a t u sa n a l y s i s ：t h eg r o u pc r e d i tc u s t o m e r sn a m e ，r e g i s t e r e d c a p i t a l ，s h a r eh o l d e rc o m p o s i t i o n ，f o u n d a t i o nd a t e ，o p e r a t i o np e r i o d ， c r e d i tg r a d e ，m a i np r o d u c t s & s e r v i c e s ，a n n u a lp r o d u c t i o n a b i l i t y , t e c h n o l o g ye q u i p m e n t l e v e la ne n t e r p r i s e sm a n a g e m e n tl e v e l i io v e r a l lf i n a n c i a ls t a t u sa n a l y s i s ：c a s hf l o wi n3y e a r s ，t r e n da n a l y s i s ， r e v e n u e ，s a l ep r o f i t ，p r o f i ts u m ，t o t a la s s e t sr e t u mr a t e i i io v e r a l ld e v e l o p m e n tp r o s p e c ta n a l y s i s ：t h ec u r r e n ts t a t u so ft h e c u s t o m e r , t r e n d sa n dm a i nr i s k s ；t h er a n ko ft h ec u s t o m e ri ni t si n d u s t r y , a n dc o m p e t i t i v ea d v a n t a g e ，t h eu pa n dd o w ni n d u s t r ys i t u a t i o n ，r a w m a t e r i a l & p r o d u c t i o np r i c et e n d e n c y a c c o r d i n gt ot h ea b o v ea n a l y s i s ，t h eb a n kc a np r e d i c tt h ec u s t o m e r s d e v e l o p m e n tp r o s p e c t i nt h ea n a l y s i s ，t h eb a n ks h o u l dt a k en o t et ot h e i m p o r t a n tt e c h n o l o g yr e v o l u t i o no ft h ec u s t o m e r si n d u s t r y ；t h ee f f e c to f t h en e wp o l i c i e s ，l a wr e g u l a t i o n s ；t r a n s n a t i o n a le n t e r p r i s e ss t i l ls h o u l d t a k ea c c o u n to ft h e i rc o u n t r i e s w a r , n a t u r a lc a l a m i t y , p o l i t i c a le c o n o m i c a n ds o c i a lf a c t o r s i vc r e d i ta n a l y s i s ：t h ef i n a n c es t a t u so ft h eg r o u p - c u s t o m e rp r i n c i p l e 1 0 b a n ka n do t h e rb a n k s t h ed a i l y d e p o s i t ，s e t t l e m e n ta m o u n ti n t h e p r i n c i p l eb a n k a n dt h eb a n k so v e r a l lp r o f i t v i n n e rs t r u c t u r ea n a l y s i s ：i nn e wo ft h eg r o u p c u s t o m e r sn u m b e ru n i t c r e d i tr a n k ，t h e i ri n d u s t r y , p r o f i ta n dl o s s ，t h eb a n ks h o u l ds t r u c t u r a l l y a n a l y s i z et h em e m b e ru n i t s n u m b e rt o t a la s s e t s ，b u s i n e s sr e v e n u e ，t o t a l p r o f i ta n df i n a n c eb a l a n c e ，t h e ng i v eaf i n a n c i a lo p i n i o n m e a n w h i l e ，t h e b a n ks h o u l da n a l y s i z et h ea s s o c i a t e dc u s t o m e r si no r d e rt o g i v et h e a d j u s t m e n to p i n i o na m o n gt h ea s s o c i a t e dm e m b e r s v it h ec r e d i tl i m i t ：w h e nt h eb a n kc h e c k sa n dr a t i f i e st h eh i 【g h e s tc r e d i t l i m i tt ot h ec u s t o m e r , i ts h o u l d f u l l y c o n s i d e rt h ec u s t o m e ri t s e l f o p e r a t i o ns t a t u s ，f i n a n c i a ls t a t u sa n dm a n a g e m e n ts t a f fs t a t u s a st h e s a m et i m e ，i ts h o u l d f u l l yt a k ea c c o u n to ft h ec u s t o m e r so v e r a l l o p e r a t i o n ，f i n a n c ea n dc r e d i ts t a t u s ，a n da d j u s tt h ec r e d ka sp e rt h e c h a n g e so ft h es i t u a t i o n i ) a n a n l y s i z et h eg r o u p c u s t o m e r so v e r a l ls i t u a t i o na n dd e v e l o p m e n t t h e ng i v ea na s s e s s m e n to fi t sw h o l es i t u a t i o n i i ) t h eb a n ks h o u l da n a n l y s i z et h ec u s t o m e r sd e v e l o p m e n ta b i l i t y , a n d j u d g ei t sd e v e l o p m e n tq u a l i t y , i n c l u d e d ：q u a n t i t y , a m o u n t ，s a l er e v e n u e ， s a l ep r o f i to ft h ec u s t o m e rd u r i n g3y e a r s ；t h ei n v e s td i r e c t i o n ，i n d u s t r yo r p r o d u c t i o np r o s p e c t i v ed u r i n g3y e a r s i i i 、f i n a n c i a la m o u n ta n a l y s i s ：t h eb a n ks h o u l dp r o v i d et h ec r e d i t m a n a g e m e n tp r i n c i p l ea c c o r d i n gt ot h ec u s t o m e r so v e r a l ld e v e l o p m e n t p r o s p e c ta n df i n a n c i a la d a p t a b i l i t yt op r e v e n to v e r - i n t e g r a t e dr i s k s 2 ) s t r e n g t h e nt h ei m p l e m e n ta f t e rc r e d i t ，i n t e n s i f yt h es u p e r v i s i o na n d t h e c ko f u n i t e dc r e d i t it h ec o m m e r c i a lb a n ks h o u l de s t a b l i s ht h ea l a r ms y s t e m ，t op r e v e n tt h e r i s k si nt i m e i ft h eg r o u p - c u s t o m e r sa r ed e c l i n e dt ob a do p e r a t i o n ，t h e b a n ks h o u l dd e c r e a s et h eo v e r a l lc r e d i tl i m i ti nt i m e i it h ec o m m e r c i a lb a n ks h o u l da r r a n g et h em e e t i n gb e t w e e nf i r m sa n d b a n k s ，a n de s t a b l i s ht h em o n t h l yr e p o r tm e c h a n i s m i i it h ec o m m e r c i a lb a n ks h o u l dc h e c kt h ef i n a n c i a ls i t u a t i o no nl i v ei n o r d e rt o t i m e l yc a r r yo u tn e c e s s a r ym e a s u r e m e n tt o c o n t r o lt h er i s k e f f e c t i v e l y 3 t h eb a n ks h o u l ds t r e n g t h e nt h ec o o p e r a t i o na m o n g b a n k s ，a n dd e v e l o p t h eb a n k g r o u pc r e d i t ，m e a n w h i l et h eb a n ks h o u l de n h a n c et h ed a i l y s u p e r v i s i o na b i l i t y , f a s t e n t h er i s k m a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e m c o n s t r u c t i o n ，f u l l yu t i l i z et h en e wc r e d i ts y s t e mf i a ta n ds t r e n g t h e nt h e g r o u p c u s t o m e rc r e d i tr i s ka n da s s e t s q u a l i t ys u p e r v i s i o ns y s t e m e s t a b l i s h m e n t 4 a tp r e s e n t ，t h ec o m m e r c i a lb a n ks h o u l dp a ym o r ea t t e n t i o nt ot h es t a f f s t r a i n i n ga n dm a n a g e m e n t ，a c c u m u l a t ea n ds u m m e r i z et h ec r e d i tr i s k m a n a g e m e n te x p e r i e n c ea n de n h a n c et h er i s ki d e n t i f i c a t i o na n dc o n t r o l a b i l i t y 5 t h eb a n ks u p e r v i s i o no r g a n i z a t i o ns h o u l dh a v ei nh a n dt h ef i n a n c i n g 1 2 s i t u a t i o no fs e v e r a lb a n k sp r o v i d ec r e d i tt ot h es a m ea n do n ee n t e r p r i s e s ， e s t a b l i s ht h ea c c o r d i n g l yg u i d es y s t e m ，a s s i s tt h ec o m m e r c i a lb a n k st o p r e v e n tr i s k sd u e t ot h eu n s y m m e t r i c a li n f o r m a t i o n s u m m a r y c o m b i n i n gt h e s et w oy e a r s p r a c t i c e sa n dt h ea n a l y s i sm e t h o da n d m a n a g e m e n to p i n i o np r e s e n t e da b o v e ，w eh a v es h u n n e dt h ec r e d i tr i s k s o f “k e l o n gs y s t e m ”。m i n g t i a ns y s t e m e f f e c t i v e l ya n dd e c r e a s eo rq u i t t h ef i n a n c i n go f j i n g h u as y s t e m ”，“k e l o n gs y s t e m ”，“f o u n d e rs y s t e m ”， “g o m es y s t e m t i m e l y a tt h es a m et i m e ，w ec h e c ka n ds e tt h eh i 曲e s t f i n a n c i n gl i m i tt ot h ec u r r e n tc u s t o m e r s ，a n de s t a b l i s ht h ea s s o c i a t i o n m a n a g e m e n tt oa l lo ft h ea s s o c i a t e de n t e r p r i s e s ，f i n a l l ye f f e c t i v e l yc o n t r o l t h er i s k s w ea l s oh a v et a k e nt h e b e i j i n g d i s t r i c th 0e c o n o m i c c h a r a c t e r i s t i c si n t oa c c o u n t ，f o r m u l a t es e v e r a lo p i n i o na n d r e p o r t ，f u r t h e r d e t a i l e dt h eg r o u p e n t e r p r i s e sf i n a n c i n gc h e c ka n dr i s kc o n t r o l 中文提要 当前股份制商业银行对集团客户授信的风险意识较为淡薄，对集团客户多头 授信、过度授信和不适当分配授信额度等现象较为严重，在集团授信风险管理方 面缺乏有效的管理机制和工作组织，面对诸多信贷管理中存在的问题，商业银行 应通过对企业集团及其关联企业授信风险特征的识别，在如何建立授信客户准入 标准、建立统一授信管理机制、完善信贷信息系统建设、提高专业决策能力、信 息沟通与共享、授信指导和监管等方面找到切实可行的风险防范措施并切实在工 作实践中加以运用。 a b s t r a c t a tp r e s e n tt h ej o i n t - s t o c kc o m m e r c i a lb a n k ss h o w w e a ks e n s eo fr i s k o ng r o u pc u s t o m e rc r e d i tm a n a g e m e n t 。t h ep h e n o m e n o no fm u l t i - h e a d e d c r e d i t ，o v e rc r e d i ta n di n a p p r o p r i a t ec r e d i tl i n e d i s t r i b u t i o nt og r o u p c u s t o m e ri sq u i t es e r i o u s ，m e a n w h i l e ，t h em e c h a n i s ma n do r g a n i z a t i o no f g r o u p - c r e d i tr i s km a n a g e m e n ti sn o te f f e c t i v e f a c i n gt ot h er i s k se x i s t i n g i nc r e d i tm a n a g e m e n t , t h ec o m m e r c i a lb a n k sm u s ts e e kt h ep r a c t i c a l r i s k d e f e n s ew a yt oe s t a b l i s hu n i t e dc r e d i tm a n a g e m e n tm e c h a n i s m ， i m p r o v ec r e d i ti n f o r m a t i o ns y s t e m ，e n h a n c ep r o f e s s i o n a lp o l i c y - m a k i n g a b i l i t y , i n f o r m a t i o ne x c h a n g ea n ds h a r e ，c r e d i tg u i d a n c ea n ds u p e r v i s i o n b yr e c o g n i z i n gt h ec r e d i tr i s kc h a r a c t e r i s t i c so fg r o u pc u s t o m e ra n di t s a s s o c i a t ee n t e r p r i s e s 绪论 一、问题的提出和写作背景 当前，部分企业集团及其关联企业通过各种手段套取多家银行信贷资金并形 成大量的关联交易。与单一企业个体相比，集团关联企业具有成员较多、组织结 构复杂、经营范围较广的特点，信用状况参差不齐，一些集团客户通过关联交易、 资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等情况，导 致商业银行不能按时收回授信本金及利息，贷款风险更为突出。 同时股份制商业银行目前仍存在贷款盲目增长、盲目占领市场份额的倾向， 对集团客户授信的风险意识较为淡薄，加之银行自身的法人治理结构不完善、激 励和约束机制不健全，造成商业银行对集团客户多头授信、过度授信和不适当分 配授信额度等现象，给商业银行带来风险。 2 0 0 3 年1 0 月中国银行业监督管理委员会出台了商业银行集团客户授信业 务风险管理指引，各商业银行相继制定了集团客户授信业务风险管理办法或 指导意见，从制度约束和信贷管理方面明确了工作要求。但在集团客户授信审 查审批过程还没有较为具体的实施细则或操作流程，本文力求在对各类集团客户 授信案例进行总结归纳、分析的基础上从具体如何审查集团客户授信项目、授信 方案设计及核心风险点把握等方面，特别是在如何建立统一综合授信、核定最高 综合授信限额方面进行了较为深入的研究和分析并提出细化性操作规程。 二、本文研究方法 目前股份制商业银行在集团授信风险管理方面缺乏有效的管理机制和工作 组织，为改善这种工作局面提高授信风险的控制能力，同时也为了使有关结论更 为准确，作者在撰写前对本行2 0 0 多家集团授信客户案例进行了逐一梳理，深入 研究集团授信风险形成的原因和银行内部经营管理存在的问题，运用比较分析的 方法进行了较为深入的分析和研究。 三、本文主要观点 要防范和控制集团关联企业授信风险，股份制商业银行必须在建立授信客 户准入评价标准、建立统一授信管理机制、完善信贷信息系统建设、提高专业决 策能力、信息沟通与共享、授信指导和监管等方面找到切实可行的风险防范措施 并切实在工作实践中加以运用。 在建立授信客户准入评价标准方面，主要以主营业务规模、行业状况、关 联交易、财务质量( 偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力、现金流) 、信 用记录、公开查询信息、授信条件比较、核定最高授信限额等为主要评价指标， 每一笔授信业务满分基本分为1 0 0 分，由两部分组成，其中法人授信客户评价占 7 0 ，授信项目担保最高占3 0 。总分等于或高于6 0 分仅作为该笔授信前提条 件。 在建立统一授信管理机制方面，首先要对集团客户进行充分的信贷调查， 包括客户整体情况分析、财务状况分析、内部结构分析、整体发展前景分析、最 高额度测定、授信意见等内容；加强贷后管理工作的组织和落实，强化综合统一 授信的监督与考核。商业银行应建立风险预警机制，及时防范和化解集团客户授 信风险。在最高综合授信限额有效期内，集团企业如发生重大经营变化，应及时 调减最高综合授信限额。 在信息共享方面要充分借助第三方咨询机构、审计机构、行业协会等渠道 可以进一步补充交易复杂的集团背景情况，及时避免因信息不对称造成对集团关 联客户的过度授信。 在人才培养方面，各商业银行应加大人才信贷专业技能的培训和管理，不断 积累和总结信贷风险管理的经验，从细节管理入手，提高信贷决策、风险识别与 控制的能力。 在银行监管方面，银行监管机构应重点掌握多家银行向同一企业集团授信情 况，加强对治理结构复杂、核心主业不突出及主业现金流波动较大客户的监测和 风险预警，并建立相应的指导制度，帮助商业银行有效防范因信息不对称而对集 团客户及其关联企业多头授信、过度授信和风险过度集中的问题，对集团客户授 信业务风险的管理提出指导性要求。 正文 第一章集团关联企业授信风险现状分析及主要特征 当前，部分企业集团及其关联企业通过各种手段套取多家银行信贷资金并形 成大量的关联交易。与单一企业个体相比，集团关联企业具有成员较多、组织结 构复杂、经营范围较广的特点，信用状况参差不齐，一些集团客户通过关联交易、 资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等情况，导 致商业银