财务管理的变革和新目标.doc

_一、 财务管理的变革和新目标由于市场环境的巨大变化，给财务管理带来的影响是空前的，而企业的管理者面对这样变化，常常处于两难境地，时而关注短期的盈利性，以满足资本市场的需要，时而将资源转入长期目标，从而从企业的战略上考虑企业的长远发展。way, method,方法，办法，idea, thought,suggestion,建议，看法，想法财务管理的三次演进1、 财务操作自动化-提高效率和控制能力2、 财务信息的完善-业务洞察的能力3、 财务目标与企业战略结合-创造价值财务管理的每一次演进都会给企业带来新的价值，财务处理的自动化改善了财务的效率，财务部门变的更有效率。由于企业所有义务信息都会最终反映在帐簿上，从此财务部门变成一个有价值的信息中心，由此我们达到了第二次浪潮-业务的洞察能力。由于信息系统对大批数据杰出的处理能力，这样财务总监就能从以往的业务分析中摆脱出来，更加关注企业未来的预测-即企业应该把资本和资源集中到能够提升企业价值的业务活动上来。为了更好的组织企业业务活动，将企业的战略和经营结合在一起是十分重要的，而财务已经获得了价值管理的全面信息。并可以将他们反馈给企业的管理流程，这样企业财务就进入第三次浪潮。 财务管理目标的变化1、 是顾问而不是守财者，从而帮助其他业务部门做出正确的决定2、 是利润中心而不是成本中心3、 是企业经营活动积极的参与者，而不是一个单纯的记分员 ERP中财务管理功能的目标-为企业实现卓越财务分析企业的盈利能力，及为企业业务增长提供参考数据1、 操作型财务-这些功能更关注于企业的内部业务处理，通过优化财务的处理流程，从而保证企业业务的流畅。一般具有的功能，财务核算，成本会计、财务报告。2、 协作型财务-它处理的是操作型财务的外延部分，如客户、供应商、合作伙伴、并支持对他们的自由协作。功能如：财务供应链管理、争议管理、股东关系管理。3、 分析型财务-协助企业制定战略目标、编制计划和预算、设置绩效考核标准。企业盈利能力分析，成本分析。 因此财务管理的所有功能是在一个循环中进行的，这个循环就是：测量-分析-决策-协作。从经营协作到对实际结果的测量，并集合这些数据进行分析，从而为企业战略决策提供支持，以满足企业对市场的变化需求，进而推动经营的完善。 ERP财务管理的功能：从四个层面实现对财务业务的管理1、 会计核算层：-建立统一的会计核算体系，实现多帐套平行处理总帐：处理一般会计核算的业务往来：财务与业务的集成集团合并：自动搜集各分支机构的数据项目管理：2、 资金管理层：-预防经营风险和财务风险现金：集中管理，合理调配财务管理：专业化金融手段、灵活管理企业资金的运做财务供应链管理：3、 内部管理成本中心会计获利能力分析内部定单会计作业成本管理利润中心管理全面预算管理4、 战略管理层：企业绩效评估数据分析挖掘财务管理带来的回报：1、 提高效率减少获得财务和非财务的信息时间提高财务人员的效率减少付款和结算的争议周期，加速应收帐款周转通过自动记帐，结帐、自动生成报告、合并和预测等功能提高财务报告和预算的编制效率2、 降低成本降低财务和业务报告的处理和发布，减少收款成本减少对不同财务及管理体系维护成本3、 优化现金流通过信用管理、收款管理改善现金流通过分析更准确的预测未来现金流量和银行系统数据集成，加速资金的使用效率及报告时间更有效的对集团现金进行管理和使用。财务供应链管理概念：通过集成的方法，为资金管理提供更好的可视性，并控制所有与现金有关系的流程。为什么如此重要1、 通过加速收款处理，降低应收帐款的周转天数2、 减少资产负债中的债务，优化企业迎运成本3、 更加准确的现金管理和预测现状：财务和业务部门过多时间浪费在传统的财务处理事物之中，如票据，争议、付款、结算及信贷，而偏离了企业的核心业务和经营目标，而这些无效的工作不易显现出来，所以不能引起企业的重视一组数据：1、 平均销售周期（从第一次接触客户到货物发送和开发票）只有一小部分时间是处理谈判等业务问题，其他时间都花在评估客户信用，结算方式等方面，与销售相关的财务问题加大了销售成本，延迟了销售定单，推迟了交货期限，这些问题的自动化处理，大大改善销售环境，给企业创造更多价值2、 平均的结算周期（从接受发票到付款）大约要30天，其中只有5天是处理发票的审批和付款，而剩下的25天耗费在琐事上，如输入发票数据，解决争议等，如此长的结算周期，使企业无法获得一些好处，如及时付款而带来的现金折扣，也不利于处理好和供应商关系。功能：1、 电子发票和付款-减少沟通成本留住客户2、 争议管理 应收款的处理，数量短缺质量不好价格和服务不匹配交货日期延误促销折扣双方误解3、 收款管理防范付款风险，维护客户关系确定客户的优先级别使用，4、 信用管理-客户的信用等级设置5、 现金管理帮助企业管理资金的风险，最大限度发挥资金的有效性6、 内部结算的管理-优化现金使用，节约外部结算网络的成本同时给企业业务处理带来很大灵活性。减少对实际现金的使用降低银行费用，利息成本延期付款造成的损失