信用管理体系在中小企业的实施和应用.doc

51109602380 徐焕 信用管理体系在中小企业的实施和应用-S 公司信用管理体系实施情况剖析2012届硕士研究生学位论文 学校代码：10269 学号：51109602380信用管理体系在中小企业的实施和应用 -S公司信用管理体系实施情况剖析院 系：MBA教育中心 专 业：工商管理 研究 方向：企业管理 姓 名：徐焕 指导 教师：秦春荣 副教授 二0一二年八月完成Master degree graduate thesis by 2012 School Code：10269 Number：51109602380East China Normal UniversityCredit management system in the small and medium-sized enterprise implementation and Application- S company credit management system implementation situationCollege： MBA Education Center Speciality： Business Administration Interests： Enterprise Management Name： Xu Huan Preceptor： Associate Prof. Chunrong Qin Aug 2012华东师范大学学位论文原创性声明郑重声明：本人呈交的学位论 ，是在华东师范大学攻读硕士/博士（请勾选）学位期间，在导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含其他个人已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中作了明确说明并表示谢意。 作者签名： 日期： 年 月 日华东师范大学学位论文著作权使用声明 系本人在华东师范大学攻读学位期间在导师指导下完成的硕士/博士（请勾选）学位论文，本论文的研究成果归华东师范大学所有。本人同意华东师范大学根据相关规定保留和使用此学位论文，并向主管部门和相关机构如国家图书馆、中信所和“知网”送交学位论文的印刷版和电子版；允许学位论文进入华东师范大学图书馆及数据库被查阅、借阅；同意学校将学位论文加入全国博士、硕士学位论文共建单位数据库进行检索，将学位论文的标题和摘要汇编出版，采用影印、缩印或者其它方式合理复制学位论文。本学位论文属于（请勾选）（ ）1.经华东师范大学相关部门审查核定的“内部”或“涉密”学位论文*，于 年 月 日解密，解密后适用上述授权。（ ）2.不保密，适用上述授权。 导师签名 本人签名 日期： 年 月 日* “涉密”学位论文应是已经华东师范大学学位评定委员会办公室或保密委员会审定过的学位论文（需附获批的华东师范大学研究生申请学位论文“涉密”审批表方为有效），未经上述部门审定的学位论文均为公开学位论文。此声明栏不填写的，默认为公开学位论文，均适用上述授权）。徐焕硕士学位论文答辩委员会成员名单姓名职称单位备注主席目录摘 要6Abstract7第1章 绪 论81.1企业信用管理研究的背景81.2企业信用管理研究的意义91.3 国内外企业信用管理现状111.3.1 国外企业信用现状111.3.2 国内企业信用现状121.3.1 国内外企业信用评述161.4本文论点与创新点16第2章 企业信用管理相关理论概述182.1 信用的概念182.2 信用管理的概念192.2.1 信用管理在生产环节的理论和实施202.2.2 信用管理在营销环节的理论和实施282.2.3信用管理在财务环节的理论和实施322.3 信用风险的概念332.3.1 信用风险在生产环节的存在与解决方案342.3.2 信用风险在营销环节的存在与解决方案342.3.3 信用风险在财务环节的存在与解决方案352.4 产销管三位一体的信用管理体系理论的提出36第3章：信用管理的法律环境和社会信用体系373.1 信用立法概述373.1.1 国外信用管理立法概述383.1.2 我国信用管理立法概述403.2 社会信用体系423.2.1 社会信用体系的内涵和框架423.2.2 社会信用体系的失信惩罚体制44第4章：基于S公司的信用管理体系的分析454.1 S公司的基本情况454.2 S公司信用管理实施前的状况464.3 S公司信用管理体系的引入和实施484.3.1 S公司信用管理体系的引入484.3.2 S公司信用管理体系的实施484.4.3 S公司信用管理体系实施效果50第5章：结论与展望515.1 结论515.2 展望52摘 要如今，人类社会进入了前所未有的经济高速发展阶段，世界经济早已从卖方市场转向了买方市场，伴随而来的是企业间愈演愈烈的市场竞争行为。无论是国际贸易还是国内贸易，市场竞争愈来愈表现为多样化的趋势，除了加强产品品质和价格的竞争力之外，信用交易成为了企业间竞争获得胜利的法宝，越来越多的公司开始关注企业信用问题。尤其是2012年以来，中国经济开始步入缓慢增长期，信用的砝码在实际交易行为的天平中日渐加重。信用管理成熟的企业总能在激烈的市场竞争中脱颖而出，信用管理理念也逐渐被中小企业接受。我国企业间相互拖欠货款的现象十分严重，主要原因是我们还没有健全的社会信用体系，失信惩罚机制的执行力度也欠缺，所以失信成本比较低，另一方面企业没有系统的信用管理制度，信用风险管理存在漏洞。要有效控制信用风险就要有健全的信用管理制度，就要加强信用管理。本文主要概述了我国企业信用状况的现状，剖析了我国企业信用管理缺失的原因和信用管理对中小企业发展的作用，通过对信用管理理论的学习理解和对企业管理的领悟，提出产销管三位一体信用管理体系，旨在提高我国中小企业的竞争力。并对S公司从无序管理到三位一体信用管理的实施作实证分析，以期对我国中小企业的信用管理问题做一个从理论到实践的探讨。本文的框架结构如下：第一章导论部分论述了选题的背景和意义，描述了国内外企业信用的现状，并对现状进行分析，提出了本文的论点。 第二章阐述了与信用相关的理论，包括信用、信用管理、信用风险等，简要论述了信用管理在生产、营销、财务管理三个方面的理论和信用风险在这三个环节的解决方案。进一步提出和论述了产销管三位一体信用管理体系理论。 第三章主要讲述了社会信用管理体系的内涵和结构，着重分析了社会信用管理体系中的信用惩罚机制，因为它是社会信用管理体系得以健康顺利运行的保障。第四章是对S公司实施产销管三位一体的信用管理体系跟踪分析，对信用管理体系做进一步的认识和理解。第五章是结论部分，对全文进行综合阐述。关键词：信用、信用管理、信用风险、产销管三位一体信用管理体系AbstractToday, the human society has entered into the unprecedented high-speed economic development stage, the world economy had from a sellers market to a buyers market, with between enterprises is intensified market competition behavior. Whether the international trade, domestic trade, market competition is more and more for the performance of the diversification trend, in addition to enhance product quality and price competitiveness, but trade credit become the competition between enterprises win of the stone, more and more companies begin to pay close attention to enterprise credit problems. Especially since 2012, Chinas economy began to enter slow growth, a credit weight in the actual transaction behavior balance the gradually increase. Credit management mature enterprise can always in the fierce competition, the credit management concept also gradually be small and medium-sized enterprise to accept. Our country enterprise interactions between the phenomenon of default payment for goods is very serious, the main reason is that we havent a sound social credit system, break faith mechanism of punishment execution strength also lack, so dishonest cost is lower, on the other hand, the enterprise did not system credit management system, the credit risk management existence of loopholes. To effectively control credit risk will have a perfect credit management system, be about to strengthen credit management. This paper mainly summarizes the present situation of enterprise credit situation, analyzed the enterprise credit management and the lack of credit management to the role of the small and medium-sized enterprise development, based on the study of the theory of credit management to understand and comprehend the enterprise management, and puts forward the trinity pipe production and marketing of the credit management system, to improve the competition ability of the small and medium-sized enterprises. And the company S from disordered management to trinity credit management implementation, an empirical analysis in order to our country small and medium-sized enterprise credit management problems discussed from theory to practice. The frame structure is as follows:The first chapter introduction part discusses the background and significance of the topic, describes the present situation of domestic and foreign enterprises credit, and the present situation to carry on the analysis, puts forward the argument of this article. The second chapter expounds the related theory and credit, including credit, credit management, credit risk, etc, this paper briefly discusses the credit management in production, marketing, financial management three aspects of the theory and credit risk in this three link solutions. Further put forward and discusses the production and marketing tube trinity credit management system theory. The third chapter basically tells the story of the connotation of social credit management system and structure, this paper analyzes the social credit management system of credit punishment mechanism, because it is the social credit management system to ensure the healthy and smooth running. The fourth chapter is the company S implementation of production and marketing tube trinity credit management system to track and analyze, the credit management system to do further understanding and the understanding. The fifth chapter is the conclusion, the full text expounds to comprehensively. Keywords: credit, credit management, credit risk, production and marketing tube trinity credit management system第1章 绪 论1.1企业信用管理研究的背景 数据显示，我国企业总数中中小企业占到了90%以上，国内生产总值的60%左右是中小企业创造的，它们上缴的各种税收占了国家总税收的56%，中小企业是劳动密集型的企业居多，提供了将近77%的城镇就业岗位，这种情况积极推动了我国的经济增长，扩大了劳动就业，促进了国内需求。加入WTO之后，我国的经济也将融入世界经济中，将有更多的企业直接参与国际市场的竞争，同时也将不可避免的与来自世界各地的企业在本土市场的角逐，只有那些具有相对优势的企业才能在优胜劣汰的竞争中占的一席之地，谋求长远的发展；而那些管理混乱、没有竞争实力的企业就将无情地被市场抛弃、出局！一个企业的竞争实力怎样才能得到体现和提高呢？很多人以为：价优物美。第一是价优，只要价格低，就有竞争力，就能吸引客户的眼球；廉价的劳动力和物资使得我们的产品价格相对便宜，也是这几年我国经济取得长足发展的重要原因，第二是物美，就是质量上乘，经过科技创新和管理的加强，好多商品的品质得到了世界各地商家的肯定。而仔细分析当今国内外市场就能看到，很多发展中国家尤其是那些跟我国产业结构类似的国家，他们生产的产品品质已经不低于我们的产品，有些甚至已经高过我们的产品，而且他们的价格也相当低廉，很多商品的竞争优势正在丧失，市场也逐渐被这些国家的同类企业抢占掉，我国企业靠品质和低廉的价格抢占市场的优势也正在渐渐减弱，再凭这两方面来提升国际竞争力，意义已经不大。 对于一家企业而言，要想在竞争激烈的商战中生存下来，除了提高产品的质量和降低价格两种方法之外，现代经营管理理念提出了一种新的方法，即在实际商业活动中更多的采用信用销售方式，也就是通常所说的赊销。相对于现金结算方式，信用销售的好处就十分明显了，商品购买商可以凭借自己良好的商业信用，可以先收货再付款，或者等把货物销完了再给供应商货款，这样很大程度地提高了购买商的购买能力和供应商的销售能力。在西方国家，超过90%的商业活动是采用信用销售的方式进行的，仅不到10%的商贸活动是采用现款交易的方式进行结算，信用结算已经成为西方国家实际商品交易活动中的主要方式。而在我国，则是以现金结算的方式为主要方式，大约占到80%多，只有不到20%的贸易采用信用结算方式，这样，贸易的扩大和企业的发展受到了很大的制约，也使得我国企业的国际竞争力严重削弱。很多国际采购商也因为不能接受我国企业的现金结算方式而纷纷转投其他国家的供应商。改革开放初期，我国外贸企业为了提高企业国际竞争力，创造更多的外汇收入，大量的采用赊销的方式进行国际贸易，虽然出口贸易额大幅度的提升，但是应收账款也节节攀升，超过账期的货款也越来越多，更有甚者，有些企业的坏账率有30%之多，大大超过了欧美企业平均0.3%的坏账率。欧美企业能够在如此高比例的信用结算中，却保持超低的坏账率，真正受益于他们相对完善的信用体系，不仅社会信用体系完善，连企业内部也有一整套完备、系统的信用管理体系。欧美企业能够放心大胆的进行信用销售并能保持超低的坏账率，正是因为这些完善的信用管理体系在为他们保驾护航。而在我国，各种信用管理体系还不是很完备，社会信用管理体系正在开始建立进程中，更别谈企业自己建立信用管理制度。现在企业竞争不仅仅是简单的产品品质和价格的较量，还有服务和管理的对决。我国信用管理体系远远落后于欧美国家，这对我国企业进行国际贸易十分不利，当下，放下身段，摆正姿态向欧美国家学习信用管理体系是我们国家亟待解决的问题。要把建设完善的现代化信用管理体系提到日程上来。1.2企业信用管理研究的意义如今，人类社会进入了前所未有的经济高速发展阶段，伴随而来的是企业间愈演愈烈的市场竞争行为。无论是国际贸易还是国内贸易，市场竞争愈来愈表现为多样化的趋势，而当前创新优势又成为企业间竞争热点，越来越多的公司开始关注企业信用问题。尤其是2012年以来，中国经济开始步入缓慢增长期，信用的砝码在实际交易行为的天平中日渐加重。信用管理成熟的企业总能在激烈的市场竞争中脱颖而出，信用管理理念也逐渐被中小企业接受。企业的信用销售活动需要大量的资金来支撑，这些资金主要来自于商业贷款、民间借贷和货款等。如果没有充裕的资金，中小企业连生存都成问题何谈信用销售？据了解，我国中小企业的寿命只有6-7年的时间，民营企业仅有3年；但是好多企业在度过多灾多难的童年期后，还是没有得到快速的发展，究其原因是融资难阻碍了它的发展。中小企业规模小、不能提供担保、信用能力低下等原因，很难得到充足的资金来发展业务。根据中国中小企业发展报告（2005），中国中小企业获取资金的主要来源是各类贷款（见表1）。 资料来源：中国中小企业发展报告，社会科学文献出版社，2005年版，第107页。表1 不同规模和类型企业获取资金的主要来源 单位：%资金来源类 型各类贷款债券权益性投资融资租赁其他企业人数50人以下56.260.227.976.958.7251-200人66.832.2535.227.3112.56201-500人68.121.3935.997.6715.32501人以上71.502.5235.838.8212.07销售额100万元以内58.471.6518.477.4724.47101-500万元58.371.0732.786.929.97501-1000万元68.011.9632.7510.2613.831001-3000万元67.281.7238.186.9912.773000万以上76.732.3833.285.6311.42资信评级有资信评级79.582.5732.076.6810.61无资信评级53.790.9434.958.7518.89资源来源：中国中小企业发展报告，社会科学院文献出版社，2005年版，第107页。从表1我们看出，人数规模在500人以下的企业所获得的各类贷款平均在63.74%（此数据是对50人以下、51-200人、201-500人这三规模的企业的各类贷款进行平均数计算所得），而企业规模在500人以上的则达到了71.50%，两者相差7.76%。在权益性投资方面也是如此，规模500人以下的企业获得的权益性投资平均在33.06%（此数据是对50人以下、51-200人、201-500人这三规模的企业的权益性投资进行平均数计算所得），500人以上的企业获得的权益投资在35.83%，也比前者要高。在销售额方面也是如此，销售额在3000万以上的企业获得的各类贷款在76.73%，而3000万以下的企业平均在61.62%，少了15%左右。由此可见，一个企业的规模和销售额对它获得各类贷款有比较大的影响，而我们再把资信评级在加入进来做比较，结果会更加明显，有资信评级的企业能获得的各类贷款高达79.58%，没有资信评级的企业则只能获得53.79%的贷款，两者竟然相差了25.79%之多，这充分说明了在当今市场，一家中小企业要获得自身发展所需要的资金不仅需要企业的规模，更多的开始看重企业的信用状况。一家企业只有拥有良好的信用状况和信用管理能力，才能在资本市场获得充足的资金，才能进行最大限度的信用销售方式，才能有效的突破中小企业融资难的瓶颈，才能得到长远的发展。面对中小企业融资难、发展乏力的窘境，建立和发展社会信用体系是当务之急的大事，只有在良好的社会信用环境体系中，中小企业通过建立内部信用制度，提高自身信用水平，贯彻信用评价管理，严控信用风险，走出一条适合企业良性循环的发展之路。1.3 国内外企业信用管理现状“信用”一词由来已久，在人们生活中的广泛应用，从世界上第一个信用服务机构的诞生，也有近200的历史。随着经济全球化进程的进一步加快，市场信用环境的好坏对国家和地区经济的发展的作用越来越重要。因此，建立社会信用体系已成为完善市场经济体制的客观要求、整顿和规范市场经济秩序的治本之策。但在全世界范围内至今还未能形成一个完整的、权威的信用理论体系，各国的信用标准化工作也还在起步阶段。2007年5月，第一个与信用相关的标准化国际组织“ISO/PC235信用评价服务技术委员会”成立，标志着信用国际标准的研制正式启动，国际范围内的信用标准化工作已迈出了第一步。1.3.1 国外企业信用现状19世纪前期美国的铁路业达到大力发展，而当时资本奇缺，仅仅靠银行业和直接投资已无法满足空前发展的铁路业的需求。为此，其他一些企业开始通过私募债券的方式筹集新的资本给铁路业。而这些企业良莠不齐，有些实力强大，有些实力不济，甚至有的根本就是欺诈。在如此混乱、缺乏诚信的市场前提下，Lewis Tappan 在30年代帮忙创立了美国信用报告业务（Business of credit reporting）,后来这个中心成为了总所周知的R.G.Dun&Co. 公司，这是最早建立的以企业为评级对象的信用评级机构，它在1849年还发表了最初的评级理论和方法信用评级指南。美国衡量债券倒债风险的评估系统得到建立是从19世纪90年代初John Moody 收集编写美国公司财务信息手册开始的。1909年，John Moody 把当时在美国市场上最主要的债务人从事铁路业的公司的经营状况和财务信息收集起来汇编成册，并对这些资料进行整理、统计、分析，最后首创的用AAA-C的英文字母来表示不同公司的信用情况。这一方式是John Moody 获得了巨大的市场利润，他于1918年把信用评级范围扩大到了外国政府在美国发行的债券。此后，随着金融市场的不断扩大，人们对信用资信的需求不断增多，信用评定的范围也不断扩大，不仅仅包括公司债、优先股、主权债、商业票据、银行定期存折等等有价证券，后来还包括国家、银行、证券公司、基金公司、企业、保险公司等各种形式的机构和公司。美国经济步入又一个经济高速增长期是在1920年之后，当时商业投机活动相当频繁，很多公司利用股票和债券对一些不是很实际的发展规划筹集资金，因为当时公司发展很快，所以对信用评级不太重视，导致30年代的经济大萧条时，大量公司倒闭，很多投资者因此而造成巨大损失。从20世纪70年代到80年代中期，信用评级得到了不断发展，并且成为具有更大风险性的资本市场体系中重要组成部分。这是因为当时美国债券的发行量有了很大的增长，二级市场的交易量也在不断增多，同时商业票据的迅速发展也取代了市场上由银行对企业提供的短期贷款。当时的投资者还要求对同一对象出具来自至少两家评级机构的有竞争性的报告，他们认为有两家独立的评级机构出具的对同一对象的相互独立的报告是更为可靠的，由此，信用评级得到了快速的发展。好多信用评级公司也不断涌现，出现百家争鸣的状态，直到1975年，美国证券交易委员会SEC认定穆迪、标准普尔和惠誉国际这三家公司为“全国认定的评级组织”即称“NRSRO”（Nationally Recognized Statisical Rating Organization）后，这三家公司基本垄断了全球的评级行业。据国际清算银行（BIS）的报告，在世界上所有参加信用等级评定的银行和公司中，穆迪囊括了80%的银行和78%的公司，标准普尔涵盖了37%的银行和66%的公司，而惠誉公司则分到了27%的银行和8%的公司业务。穆迪每年的营业收入达到15亿美金，标准普尔为10亿多美元，惠誉国际为5亿左右。2011年8月5日，标准普尔发表声明，出于对美国财政赤字和债务规模不断增加的担忧，把美国长期主权信用评级从顶级的AAA降到了AA+，如果美国的债务，有可能会在两年内进一步降级到AA级。自另一大评级机构美国穆迪公司1917年推出主权信用评级制度以来，美国一直稳坐AAA级别，标准普尔1941年开始评级后也同样是AAA级。这是美国国家主权信用评级历史上的首次降级，也意味着美国长期国债信用水平低于英、德、法、加等国国债。另外两家竞争机构穆迪和惠誉国际虽然暂时没有下调美国信用等级，维持3A级别，但是对前景展望是不看好的。1.3.2 国内企业信用现状从1999年国家提出信用管理体系开始到如今，我国经历了从理论概念到实际操作的跨越。2004年，国家开始试探性的部分地区进行社会信用标准体系的建设。到2005年，我国成立了全国信用标准化技术工作组，开始系统性的动手研究基础类、技术类、服务类的国家信用标准。2008年6月，国家陆陆续续开始发布一些国家信用标准，如下表（表2）：表2 国家已发布的信用标准一览表序号标准名称标准性质标准属性发布时间1企业质量信用等级分等及评价地方标准技术类2004年8月2征信数据元 数据元设计与管理（JR/T 0027-2006）行业标准技术类2006年11月3征信数据元 个人征信数据元（JR/T 0028-2006）行业标准技术类2006年11月4信贷市场和银行间债券市场信用评级规范第1部分:信用评级主体规范(JR/T 0030.1-2006）行业标准管理类2006年11月5信贷市场和银行间债券市场信用评级规范第2部分:信用评级主体规范(JR/T 0030.2-2006）行业标准服务类2006年11月6企业信用信息数据规范 第1部分：数据元目录（DB31/T 371.1-2006）地方标准技术类2006年12月7企业信用信息数据规范 第2部分：数据交换问题（DB31/T 371.2-2006）地方标准技术类2006年12月8信用信息目录第1部分：个人（DB11/T 467.1-2007）地方标准技术类2007年3月9信用信息目录第2部分：企业（DB11/T 467.2-2007）地方标准技术类2007年3月10企业信用管理标准地方标准管理类2007年10月11企业服务行业标准地方标准服务类2007年10月12征信数据元 个人征信数据元（JR/T 0029-2008）行业标准技术类2008年13商贸企业信用管理技术规范（SB/T 10444-2007）行业标准管理类2008年4月14企业信用等级表示方法（GB/T 22116-2008）国家标准技术类2008年6月15信用基本术语（GB/T 22117-2008）国家标准基础类2008年6月16企业信用信息采集、处理和提供规范（GB/T 22118-2008）国家标准技术类2008年6月17信用中介组织评价服务规范 信用评级机构（GB/T 22119-2008）国家标准服务类2008年6月18企业信用数据项规范（GB/T 22120-2008）国家标准技术类2008年6月19企业信用等级表示方法（GB/T 22116-2008）国家标准技术类2008年6月20黑龙江省企业信用评级规范（DB/T 1303-2008）地方标准服务类2008年9月21征信数据元 个人征信数据元（JR/T 0039-2009）行业标准技术类2009年1月22征信数据交换格式 信用评级违约率数据采集格式（JR/T 0042-2009）行业标准技术类2009年1月23企业质量信用等级划分通则（GB/T 23791-2009）国家标准技术类2009年5月24信用标准化工作指南（GB/T 23792-2009）国家标准基础类2009年5月25合格供应商信用评级规范（GB/T 23793-2009）国家标准管理类2009年5月26企业信用评价指标体系分类及代码（GB/T 23794-2009）国家标准技术类2009年5月从上表可以看出，我国国家信用管理体系发展有以下特证：一、 从层次来看，我国各级信用标准发展相对较平均，有九项国家标准，九项行业标准，八项地方标准；从标准属性来分，技术类标准居多，有十五项之多，其次是管理类的，有五项，和四项服务类的。二、 就其本质来说，我国的信用工作是从地方上开始实施的，在国家标准和行业标准还没实施前，一些地方上的有关部门开始研究信用标准，为当地的信用规范做初步的建设。随着金融、商贸等行业标准相继出台，国家信用标准也开始制定，同时它借鉴也地方上信用标准比较可取的经验。三、 我国累计发布了26项各类信用标准，数量之多属世界前列。随着世界经济的全球化，信用标准化已经是各国亟待解决的问题了。信用标准的发展与信用市场的发展是密切相关的，目前来看，信用标准有以下几个发展趋势：一、 信用基础标准。制定信用基础标准是一项最基础，也是不可或缺的一项工作。研究信用领域的子领域的术语、编码、代码、符号、标签、分类等基础标准是今后信用标准长期发展的一个方向。二、 促使信用信息的更替和共享的标杆。信用信息是信用制度建设的核心内容。信用标准在信用信息的互通上互联上将起着十分重要的作用。经过规范、统一数据元、标识、安全保密规范等，为信用信息交换和共享提供技术支持是信用标准的一个工作重点。三、 规范信用服务机构和信用服务管理的标准。随着信用交易量的增大，信用服务机构也会随之增加，这就需要建立信用标准和机构准入制度，规范信用服务机构，通过服务指南，引导信用服务机构采用先进的管理方法和理念，提高服务水平。从而形成良性的信用服务市场。信用标准在发展过程中需要注意以下几点：一、 处理好信用标准和国家法律法规的关系。任何标准和条例不能凌驾于法律之上。在信用法律没有出台前，信用标准要有前瞻性，既要靠虑当前的信用市场的需求，又要考虑到不能与未来的相关法规相冲突。二、 处理好我国国情和国际接轨的关系。经济全球化是世界经济发展的必然趋势，我国的信用市场必将与国际信用市场接轨，信用标准化工作也必须考虑和国际接轨，但是，我国现阶段的实际国情与其他国家不一样，所以在制定标准的时候也要充分考虑到我国国情。三、 处理好信用标准的层次问题。要处理好国家标准、行业标准、地方标准、企业标准的关系。信用标准化工作的时候必须清楚哪些工作须在国家标准层面解决、哪些是行业标准层面、哪些是地方标准、哪些又应该在企业标准层面解决。1.3.1 国内外企业信用评述美国经过上百年的发展，形成了以信用公司为主体，政府监督为辅的企业信用管理体制，这种体制不仅保证了信用公司可以从政府部门得到公开的信用信息，而且可以从企业授信机构和其他途径获得信用信息，从而使信用公司全面获得企业的信用信息，作出更准确的判断，为信用市场提供更完整的信息和更好的服务。我国的企业信用信息主要是从银行业信贷登记系统及工商、税务、证监等国家管理部门所登记的信息里获得的，正在积极推动信用信息的建设。总之，企业信用信息管理仍处于发展阶段，各国根据不同国情逐渐完善相关信息和管理，提高企业信用信息的社会利用程度。1.4本文论点与创新点2006年美国次贷危机迅速蔓延成百年一遇的金融海啸，给全世界的金融经济和实体经济带来了灾难性的损失。一方面，投资家们凭借信用赚的盆满钵满，而另一方面，有些人为了迎合对信用的需求，不断作假做高信用程度，信用机构为了高额利润替购房者做高贷款信用，一些低收入者不顾自己的还贷能力，盲目贷款购买大面积住房，最后无力还贷，导致整个信贷系统崩盘，迅速波及其他行业.由此可见，信用管理在现代经济市场是有着举足轻重的地位，规范信用机构和完善信用信息是目前全球经济的重要大事。生产、营销和管理是一家生产型企业产生利润的过程，也是世界经济的一个缩影，是世界经济的组成细胞。本文希望通过把信用管理贯彻到生产、营销和管理整个流程，从小处入手，相信只要世界经济这个细胞有了完善的信用管理系统，那么有它组成的世界经济整体也将会是一个完善的信用管理大系统。关于银行信用贷款体系、金融信用体系的探索和研究已经相对比较成熟，而对于中小企业信用管理方面的探索鲜有人问津。因此，对中小生产企业进行产、销、管一体化信用管理进行探讨和实施是本文的创新点。第2章 企业信用管理相关理论概述2.1 信用的概念中国是礼仪之邦。自古以来，我国的道德规范就是崇尚与人为善、与人为信。“信、义、礼、智、仁”，“信”者，诚实、不欺也，国语周语上写到：“礼所以观忠，信，仁、义也 ，信所以守也”。“信”也是我国儒家思想的精髓和典范。孔夫子把“信”作为“仁”的重要表现之一，要求大家“敬事而信”，“谨而信”（论语学而）,孟子认为“可欲之谓善，有诸己之谓信”（孟子尽心下）。“言必行，行必果”、“君子一言，驷马难追”，这些名句都是千古绝唱，教育我们要诚实守信。曾子就是一个十分守信的人，有一日，其妻上街赶集，其子哭闹要跟随，其妻便骗其子说：“你不要去，等回来杀猪给你”。等她归时，发现猪被曾子杀掉，究其因，曾子说：“你答应孩子回来杀猪，说到就要做到，不能欺骗小孩，从小要培养诚实守信的品德”。由“信”引申出来的“信用”概念，除包含其本身的词义“诚实”之外，逐渐偏重于“价值交换”的意义。辞海关于“信用”有两个解释：一个是“遵守诺言，实践成约，从而取得别人对他的信任”；第二个意思就是“以偿还为目的的价值运动的特殊方式”。从中可以看出“信用”二字从原先的诚实、守信的道德范畴逐渐演变成现在授信、交换、履约的经济范畴。“信用”一词，在GB/T 22117-2008信用 基本术语中明确规定为：“建立在信任的基础上，不用立即付款或担保就可以获得资金、物资或服务的能力。这种能力以在约定期限内偿还的承诺为条件。广义的信用是指诚信原则在社会上的广泛应用。”因此，信用的内涵包括以诚实守信为核心的道德范畴和以借贷交易为核心的经济范畴两个方面。英文的信用一词为CREDIT来源于拉丁语CREDERE,其本意与中文古意一样，“诚实、信赖”的意思。到12世纪，欧洲国家开始赊销商业活动，这是信用的经济范畴也逐渐体现出来。到了16世纪，越来越多的“新大陆”被发现，欧洲的商业活动再次繁荣起来，好多商品远涉重洋、历经数月才能到达目的地，然后需经当地的商贩销售完后才能收到货款，这时就需要考察当地商贩的信用程度。17世纪后，银行开始向销售商融资放贷，商人手头资金充裕，为了拓展市场，放宽了销售条件，更多的开始赊销，经济也随之活跃。二战之后，百废待兴，各种新科技、新产品层出不穷，商品空前繁荣，供大于求，逐渐从卖方市场转向买方市场，欧美国家的商家又开始大量进行赊销活动，赊销一度占到整个销售的90%以上。由于信用管理体系日渐完善，如今的信用销售大行其道。2.2 信用管理的概念企业的信用管理主要是指企业通过制定信用管理政策，指导和监督企业内各部门在生产经营过程中，对客户和供应商等信息的收集和评估，信用额度的授予，债权保障，应收账款回收，自身信用程度的提高等各个环节进行全面监督，以保障应收账款安全及时得到回收和更多更快的到融资或生产经营的支持。现在信用管理的目的就是在力求企业销售利润达到最大化的同时，将资金风险降到最低；在生产过程中不影响信用的前提下，各方对自身的支持达到最大化，也就是说企业可以用自身积累的信用资本，进行融资、生产、销售的商业活动，从而获取利润。现代企业信用管理的具体工作就是对供应商和客户资料的收集、评估和授信额度、保障债权、保障应收账款的安全和及时回收。 知己知彼，百战不殆。这是我国古代著名的军事家孙子告诉我们的，只有了解自己的优缺点，摸透别人的优势和劣势，这样才能在双方的战争中占尽先机。现代经济市场也是一个看不见硝烟的战场，只有深入了解客户、合作伙伴、竞争对手的各种信息资料，才能对他们做出准确判断，才能使自己规避风险、扩大交易、减少损失，才能在激烈的商战中立于不败之地。欧美国家对客户的信息收集开始得比较早，也相当重视。因为现在市场竞争相当激烈，卖方市场早已不存在，在大量商品充斥市场的情况下，商家们开始大量信用赊销，这就需要大量的客户信息，建立完整的信息资料来做支撑，要有完整的信息，就需要更多的人收集资料或成立相应的信用机构。因此，欧美国家的企业的信用意识比较强，为收集客户信用资料带来了动力。我国商贩自古就有“货真价实，童叟无欺”的商训，提倡诚信经商，老小不欺的美德。而随着WTO的加入，中国经济步入了快速发展的时代，交易范围和内容也不断扩大，企业不能像以前一样小范围的营销，而又没有了解客户或竞争对手的意识，没有及时收集信息，造成信息不对称，只凭主观意识授信客户，导致大量的应收账款无法及时收回，三角债、坏账、呆账充斥着整个中国市场。这大大制约了我国信用经济的发展。在当时的对外贸易中，盲目的出口，大量的外汇无法收回，外贸企业损失惨重。经过几年的摸索，我国外贸企业开始收集客户信用信息，从中获利良多，坏账率明显下降。评价客户的信用，决定给予客户多少信誉额度和怎样的付款方式，是企业控制信用风险重要的手段。对于同一个具体信用评估项目，即使有着丰富经验的不同的评估师也会作出不同的结果，这是因为评估一个项目信用涉及到的方方面面比较多，每个