泊头镇农村财务管理制度.doc

泊头镇农村财务管理制度第一章 总则第一条：为进一步加强村级财务规范化管理，促进基层党风廉政建设深入开展，有效预防村级财务经济活动中的违法违纪行为，维护群众切身利益和村级社会稳定，根据村集体经济组织会计制度、沾化县推行村级财务会计集中核算制度实施方案的通知（沾政字【2009】37号）文件规定，结合我镇实际，制定本制度。第二条：农村财务实行“代理制”。实行“财务会计集中核算制度”，主要内容是“两取消、三不变、一统一”，即：取消各村在银行开设的所有账户，取消村会计、出纳岗位；在村级资金所有权、使用权和审批权不变的前提下，将其资金全部存入镇农村财务集中核算中心（以下简称核算中心）所设立的账户上；核算中心对各村的财务收支实行统一核算和管理。第三条：农村财务实行“代理制”的基本原则：村集体资金所有权不变，确保村集体资金不被平调；使用权不变，确保村集体资金不被挪用和侵占；财务审批权不变，由镇政府负责监督把关。第四条：设立泊头镇农村财务集中核算中心，核算中心设在镇经管站，经管站长兼任核算中心主任；村级设报账员一名，负责本村的报账业务，报账员由主要负责人或村民代表会议推荐，经上级业务部门培训，考试合格取得任职资格证后由镇政府聘任，聘期三年，接受村民主理财小组和核算中心的双重管理监督。村报账员要保持相对稳定，无正当理由，不得随意调换。村支部书记和主任不得兼任报账员。第二章 财务管理第五条：村级要建立健全预、决算制度（年度收支计划），年初按照有关规定，本着兴办公益事业要坚持量力而行的原则，编制全年收入、支出、分配预算方案，经村民代表会议通过后执行。非经营性开支要实行总量控制，量入为出，不得超支。村级办公经费要厉行节约，主要办公用品实行按计划统一招标采购，禁止不顾实际需求盲目花钱。第六条：核算中心督导各村建立“五账”即：现金账、收支明细账、往来账、固定资产明细账、总账，按要求规范设置和使用会计账册科目，由专人登记核算。及时处理会计事务，按时编制会计报表，做到数据准确、内容完整、报送及时。会计报表一式三份，一份报核算中心主任、一份经村负责人审阅签字后随其他会计资料存档备查，一份由村报账员留存。第七条：规范报账程序、审批程序和财务收支审核（见附件1）。（一）报账制度。村报账员必须每月4日前到核算中心报上月收支账目，核算中心工作人员根据分工（见附件4），分别对原始凭证、记账凭证审核，合格后加盖复核人和核算中心印章方可入账。对签字不全或其他不合理的财务收支，核算中心有权否决，不予入账。管区书记、核算中心工作人员由于把关不严造成虚假单据列支的，由相关人员负责追回，追回不到位的，由管区书记、核算中心工作人员各负一半责任垫付。当月无收支业务的村，必须写出“本月无收支证明”，村支部书记、主任签字后报核算中心备案，当月收支必须当月入账，不允许出现隔月的开支单据，一经发现，由核算中心责令村抽回单据，由相关责任人自行承担。（二）审批程序。各村财务事项发生后，经办人必须取得有效的原始凭证，注明用途及有效的联系方式并签字，交村民主理财小组集体审核。村民主理财小组要对开支的用途及票据的规范性进行严格把关，审核同意后，加盖村民主理财小组印章，经村支部书记、主任签字后，报包村干部审核签字，报管区书记审批。管区书记、包村干部要对每一张收支单据认真审核，秉公办事、不徇私情、实事求是，发现不正常、不合理、不规范或弄虚作假的收支一律不予审批。管区书记审核通过后，村报账员持有效单据到核算中心入账，核算中心工作人员和核算中心主任再审核把关后入账。（三）财务收支审核。重点是审核收支凭证的真实性、合法性、完整性。一是政策性审核，审核财务收支是否符合国家的有关法律法规和村集体经济组织会计制度要求，是否符合本制度的规定和收支标准。二是技术性审核，使用的收支票据必须符合国家有关规定；外来凭证必须规范合法，必须盖有提供凭证单位公章，日期、购物名称、数量、单价、金额、收款人一并填写齐全，金额必须有大写（例如工程队的正式收据、税票等）；确实不能索取到合法规范原始凭证的，可用省统一印制的专用付据自制凭证，但自制凭证必须按以上内容要求填制，绝对不能用白条收支；借款凭证必须附借款申请书；基本建设支出，必须附合同书或经有关部门审计的决算书。1、村零工支出单据需写清事由、出工人姓名、联系方式、报酬及经办人签字并附有用工明细表，用工情况必须每月随财务一起公开。村级购买1000元以上的固定资产，必须注明购买地点及收款人的联系方式。2、凡是村提款分配到户的资金(如地上附着物赔偿、占地补偿款及年终其他资金分配等)，均由村提供分配到户的明细表，核算中心见到明细表再拨付资金到村。村不得虚设资金使用项目提取现金，一经发现，按挪用公款处理。3、严格控制业务往来支出范围。为庆（典）贺、结婚、生子、乔迁、升学、当兵、调任、看望病人等发生的费用不得由村级财务列支；吊唁用品仅限于购买花圈。4、严格控制报刊订阅数量。各村除党委、政府统一征订的党报党刊外，一律不允许公费征订其他报刊，如征订镇相关部门下发的上级刊物，须经党委政府批准，方可征订，否则由经办人自负。第八条：严格执行货币资金管理。各村货币资金收入（包括承包费、租赁费、拆迁迁占补偿款、废旧资产处理、捐赠、上级补助、市场管理收入等资金）必须在业务发生五个工作日内，将资金全额存入核算中心为其设立的账户上，严禁坐收坐支，公款私存。各级与村有业务往来的部门，必须将拨付村的款项拨付到核算中心代管账户上，严禁村以现金形式直接提取。不得设置账外账，不准私设小金库。各村在收取集体经济收入时必须使用省统一印制的专用票据，不准打白条，由报账员收取，其他村干部不得直接办理现金、存款业务。第九条：严格执行备用金制度。村级日常经费开支实行备用金制度。1000人以下（含1000人）的村2000元；1000人以上的村3000元；每月记账结束账面现金数额超过备用金限额的，超出部分存入核算中心代管账户。超出备用金支出，村提用资金，必须由该村报账员填写提款单，说明事由、用途和数额，村支部书记、主任签字，5000元（含5000元）以下的经管区书记审核签字后，报镇分管领导审批，到核算中心办理手续；5000元以上的由管区书记和分管领导审核签字后，报镇长审批，到核算中心办理手续。第十条：建立健全村级借款内控制度。严格控制新增债务，杜绝随意借款。村集体应对借款业务实行集体决策和审批，不准擅自向私人或金融部门借款，不准因村级非生产性开支而举债，如兴办公益事业等专项工程确需借债，由村委会填制借款申请表（见附件2），村支部书记、主任签字，报管区书记审核签字并经镇分管领导审批后办理。 第十一条：严格执行费用限额制度。（一）租车费用。严格工作租车，各村因工作特殊需要租车的要注明用车事由、金额、车主、用车人等，报管区书记批准并签字，否则不予报销。严禁租车私用、加油变项私用报销，严禁公款购车。（二）实行工作餐限额。村应急工作加班用餐不能超过本村规定的限额（见附件3），杜绝村干部之间、村干部与机关干部之间相互公款宴请，严禁随意追加用餐费，每人每次用餐标准不得超过30元，工作餐一律不准用酒。如遇重大开发或建设事项招待开支须经镇政府和管区专项审批，严格限定陪餐人数，客人10人以内的，陪餐人数不超3人；客人10人以上的，陪餐人数不超过客人数量的三分之一，标准不超过30元/人，不准用酒、上烟。随即据实结账，须详细写明事由，并由陪餐人员签字，列出消费明细。事后向村民公开。严禁私人招待公款报销，私自以村名义赊欠的饭费，一律个人负责。（三）电话费、车票等限额支出。报账要及时，如不能及时付款结算应列应付款，在每一报账期间发生的支出必须于当期列支，不按期列支由经办人自己承担。第十二条：严格执行大型工程及公益事业预决算制度。村级兴办5000元及以上的公益事业工程项目由村委会按相关程序提出申请，由管区协调相关部门编制预算，项目完工后编制决算，经有关部门审计后作为结算依据，结转工程支出必须附合法的决算书及合同书。第十三条：要建立健全固定资产账。建卡立档，按村集体经济组织会计制度要求，规范核算，购建、变卖及报废固定资产要及时登记，实行动态管理。第十四条：建立健全财产清查制度。定期进行财产清查，主要包括货币资金、实物资产、往来结算款项的清查，通过清查，分别编制“库存现金盘点表”、核对银行对账单、编制“实物资产登记表”、“往来款项对账单”等进行核对，达到账证相符、账账相符和账实相符，保证会计资料真实可靠，财产物资安全完整。第十五条：核算中心对各村的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料要分门别类建立档案，按有关规定妥善保管。第十六条：核算中心工作人员及村报账员离职时，必须按规定办理交接手续，要结清账目，盘点好现金、实物，核对好往来及债权、债务，编制移交清册，移交人、接受人、监交人要签字盖章，一式三份，核算中心存档。未办理移交手续或拒交账目的，依法严肃处理。第三章 民主管理与监督第十七条：村财务管理工作必须坚持村民主理财的原则。建立由村民代表、党员参加的村民主理财小组。村民主理财小组由3人组成，设组长1 人，成员2 人，村“两委”成员不得兼任村民主理财小组成员。村民主理财小组成员由村民代表大会选举产生，任期与村民委员会相同。第十八条：村民主理财小组有权对财务制度的执行、财务收支计划的实施情况及财务报表反映的数据进行质询和监督，有权检查现金、银行存款情况，监督村财务公开情况，有权逐级反映村级财务管理工作中存在的问题。任何人不得妨碍村民主理财小组行使上述职权。第十九条：实行财务审计监督制度。审计所每年分批次轮流对村级财务收支账务进行审计。村支部书记、主任、报账员离任，要进行离任审计。村民对村财务收支有异议的，由审计所对其重点审计。第二十条：坚持财务定期公开制度，接受群众监督。财务收支情况每月公开一次，公开底稿由核算中心统一打印，每月5日前由管区负责公开，公开内容至少保留5天。公开后镇党委政府将组织人员进行检查，并将检查情况进行通报。财务公开内容：各项收入、各项支出、各项资产及群众需要公开的其他事项。财务公开后，村民提出疑问，村干部要认真回答村民的质疑。第四章 责任追究第二十一条：严格执行工作责任追究制度。村支部书记、主任是村财务的直接责任人，对本村财务的真实性和合法性负责；管区书记做为第一责任人，对辖区内所有村财务的真实性和合法性负有领导责任；经管站作为村级财务管理部门，对辖区内所有村财务的真实性和合法性负有监管责任。有下列行为之一的除由镇政府责令限期整改外，由镇纪委给予相应的党纪政纪处分，构成犯罪的依法追究刑事责任。（一）设账外账，私设小金库