（经济法学专业论文）论我国一人公司法律制度.pdf

苷爿 i 。蠲 逼 鼍 “j 1 。管 瓤魅嚣蓼姆“n配 j 致麟蓼蓉器 j“二j雪。舒。1一。融l黏。 0 ；， 、办罄叠x； 本人所提交的学位论 行研究工作所取得的原创 他个人或集体已经发表或 体，均已在文中标明。 本声明的法律后果由 论文作者 口历年 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解河北经贸大学有权保留并向国家有关部门或机构送交学 位论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权河北经贸大学可以将学位论 文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其它复制手段保 存、汇编学位论文。 ( 保密的学位论文在年解密后适用本授权书) 论文作者( 签名) ：强殇 嘶年多月7 日 指导教师( 签名) ： 咖年疑7 h ，。一，承0，?， ： ， r够i钆，” 、 o 叩痧r。， 趣9。焉-一 - i 悸 * ；雹 翻 参 ，、，爿 擎 翥1 i t 一 f东 摘要 一人公司是我国公司法2 0 0 5 年修改时新增的一项法律制度。它不仅涉及到对公司 法基本理念和基本原则的理解而且涉及到股权如何转让、如何提供担保以及如何课税等 一系列特殊问题。特别是在全球金融危机的大背景下，一人公司在我国发展正面临前所 未有的考验。因此对其进行研究具有重要理论价值和现实意义。 一人公司在基本理论研究方面已经取得了不少的成果。本文试图在此基础上更多的 关注一人公司特有问题的研究。本文从一人公司的制度层面入手，分析了一人公司存在 的必然趋势。运用法经济学相关理论同时结合我国当前经济状况，探讨了一人公司当前 所面临的严峻考验。最后提出几点完善建议。 除引言外，全文共分四部分，其中第三、四部分为本文核心内容。 第一部分是一人公司基本问题研究，包括含义、特性以及一人公司在立法层面的发 展状况、在学说界存在的各种争议。目的在于通过对一人公司各国发展状况的探讨，比 较分析出一人公司最佳的发展模式，为我国一人公司法律制度的完善奠定基础。 第二部分是一人公司法律制度多维分析，主要探讨一人公司的制度变迁、经济特性 以及法律特性。通过成本收益理论分析，阐明一人公司在经济生活中发挥的积极作 用；通过对传统公司法社团性、分权制衡等基本原理的分析，阐释一人公司置于公司法 中的尴尬局面：通过对法人人格否认理论的探讨，强调公司法人人格否认制度是对一人 公司股东有限责任的制约，是公司债权人利益的保护伞。 第三部分深入分析一入公司制度与其他法律制度的摩擦，对一人公司股权转让问 题、为他人提供担保问题以及一人公司所得税等特殊问题分别进行了探讨。研究发现， 尽管股权转让、股东对外担保以及企业所得税等公司法的基本规则在其他类型公司形式 中运用自如，但是涉及到一人公司的适用就会产生各种各样的问题，因此，本部分将重 点分析这些矛盾，为下文提出立法建议提供依据。 第四部分是结合当前一人公司存在的缺陷及原因，为完善一人公司法律制度提出几 点立法构想。其一是建议一人公司单独立法，使其作为公司法中的特殊法存在，目的在 于还原公司法体系之纯粹。诚然，具体运用时仍以公司法为主，公司法中仍可承认嗣后 一人公司，只是当某类型的公司因继承或转让股权等行为转变成一人公司时，考虑应具 体运用一人公司相关法律制度解决。其二是一人公司设立、运营制度的完善，如可尝试 1 1 1 试行“自愿增资义务 、加强出资监管力度等措施，以降低公司设立门槛，鼓励个人投 资者积极投资创业。建立一人公司资本储备金制度、股东个人财产公示制度、完善内部 治理结构以及构建社会诚信体系，充分保障公司债权人及其他利益相关人的基本权益。 其三是完善一人公司特殊制度。分别对股权转让制度、对外担保制度以及一人公司所得 税等问题提出建议。 i v 关键词：一人公司有限责任公司治理人格否认 a b s t r a c t o n e p e r s o nc o m p a n yi sal e g a ls y s t e mo fc h i n a sn e wc o m p a n yl a wa sa m e n d e di n 2 0 0 5 b e c a u s ei ti n v o l v e sn o to n l yt h eb a s i cc o n c e p t so fc o m p a n yl a wa n db a s i cp r i n c i p l e so f u n d e r s t a n d i n gb u ta l s oi n v o l v e sh o w t ot r a n s f e rt h e i ro w n e r s h i p ，h o wt op r o v i d es e c u r i t ya n d t a x a t i o n e t c p a r t i c u l a r l yi nt h eg l o b a lf i n a n c i a lc r i s i so ft h eb a c k g r o u n d ，o n 争- l f l l a nc o m p a n y i nc h i n aa r ef a c i n gu n p r e c e d e n t e dc h a l l e n g e s t h e r e f o r er e s e a r c hh a si m p o r t a n tt h e o r e t i c a l a n dp r a c t i c a ls i g n i f i c a n c e o n e m a nc o m p a n yi nb a s i ct h e o r e t i c a lr e s e a r c hh a sa c h i e v e dr e s u l t s t h i sa r t i c l e a t t e m p t st oo nt h eb a s i so fm o r ea t t e n t i o nt oas t u d yo nt h ei s s u eo fc o m p a n y - s p e c i f i c t h i s p a p e rf i r s ta n a l y z e st h es y s t e mo fo n e m a nc o m p a n y ；i n - d e p t hr e v e a l so n e m a nc o m p a n y e x i s t e n c ei s n e c e s s a r y a p p l y i n gt h ee c o n o m i c so fl a wr e l a t e dt h e o r yw i t ht h ec u r r e n t e c o n o m i cs i t u a t i o n ，ap e r s o n sc o m p a n yi sc u r r e n t l yf a c i n gs e v e r ec h a l l e n g e s l a s tm a d es o m e i m m a t u r ep r o p o s a l s i na d d i t i o nt ot h ep r e a m b l e ，t h ef u l l - t e x ti sd i v i d e di n t of o u rp a r t sw h e r et h i r da n df o u r t h p a r t so ft h ec o r ec o n t e n tf o rt h i sa r t i c l e t h ef i r s tp a r ti so n eo ft h eb a s i cp r o b l e m so ft h ec o m p a n y , i n c l u d i n gi t sm e a n i n g ， f e a t u r e s ，a n do n ep e r s o nc o m p a n ya tt h el e g i s l a t i v el e v e l ，i nt h ed e v e l o p m e n to ft h et h e o r yo f t h ee x i s t e n c eo fv a r i o u sd i s p u t e dt e r r i t o r i e s t h ep u r p o s ei st oe x p l o r et h eo n e m a nc o m p a n y t h r o u g ht h ed e v e l o p m e n to fs i t u a t i o ni nt h ew o r l d ，a n da n a l y z eap e r s o n sb e s td e v e l o p m e n t m o d e l l a yt h ef o u n d a t i o nf o ri m p r o v e m e n to f t h eb a s i ct h e o r yo fo n e - m a nc o m p a n y t h es e c o n dp a r ti sam e m b e rc o m p a n yo ft h el e g a ls y s t e mo ft h em u l t i d i m e n s i o n a l a n a l y s i s ，m a i n l yo fam e m b e rc o m p a n yo f i n s t i t u t i o n a lc h a n g e ，e c o n o m i cc h a r a c t e r i s t i c sa n d l e g a lc h a r a c t e r i s t i c s t h r o u g hc o s t b e n e f i ta n a l y s i s ，p u t t i n gap e r s o ni nt h ee c o n o m i cl i f eo f ； c o m p a n yl a wb yt r a d i t i o n a ls o c i e t i e s ，t h eb a s i cp r i n c i p l eo fc h e c k sa n db a l a n c e so ft h e a n a l y s i s ，i n t e r p r e t a t i o nap e r s o nc o m p a n yi nc o m p a n yl a wi n t h ee m b a r r a s s i n gs i t u a t i o n ； t h r o u g ht h ec o r p o r a t ep e r s o n a l i t yt h e o r y , s t r e s s e dt h ec o m p a n yp i e r c i n gi s l i m i t e dt ot h e c o m p a n y ss h a r e h o l d e rr e s p o n s i b i l i t i e s ，i so n t h ep r o t e c t i o no fc r e d i t o r s t h et h i r dp a r ti n - d e p t hc o m p a r a t i v ea n a l y s i sap e r s o nc o m p a n ys y s t e ma n do t h e rr e l e v a n t v l a w so ff r i c t i o n ，r e s p e c t i v e l y , o nap e r s o n sc o m p a n ys t o c kt r a n s f e rp r o b l e m s ，f o ro t h e r st o p r o v i d es e c u r i t yi s s u e s ，a n do n ep e r s o nc o m p a n yt a x a t i o nr a t i o n a l i t ye t c t h es t u d yf o u n dt h a t w h i l es h a r et r a n s f e r s ，t h es h a r e h o l d e r so fg u a r a n t y , a n dt h ee n t e r p r i s ei n c o m et a x ，a n do t h e r b a s i cc o m p a n yl a wi s s u e si no t h e rt y p e so fc o m p a n yf o r m sa r eb e i n gt a u g h t ，b u ti n v o l v e sa p e r s o nc o m p a n yp r o d u c e sa l lk i n d so fq u e s t i o n s ，t h e r e f o r e ，t h i ss e c t i o nw i l lf o c u so na n a l y s i s o ft h e s ec o n t r a d i c t i o n s ，n o tt h e r e a f t e rp u tf o r w a r dl e g i s l a t i v ep r o p o s a l s t h ef o u r t hp a r ti sc u r r e n t l yam e m b e rc o m p a n yo fd e f e c t sa n dt h e i rc a u s e s ，a so n ep e r s o n c o m p a n yl e g a ls y s t e m ，s o m ep r o p o s e dl e g i s l a t i o n o n ei so n e - m a nc o m p a n yl e g i s l a t i o n ，a sa s p e c i a lm e t h o do fc o m p a n yl a wi nt h ep r e s e n t ；t h ep u r p o s ei st or e s t o r et h es y s t e mo fp u r e l y c o r p o r a t el a w i ti st r u e ，t h ea p p l i c a t i o ni ss t i l lt oc o m p a n yl a w , c o r p o r a t el a wc a ns t i l lb e r e c o g n i z e di nt h es u b s e q u e n to n e m a nc o m p a n y , i tw a so n l yw h e nac e r t a i nt y p eo fc o m p a n y w a si n h e r i t e do rt r a n s f e rs t o c k ，e t ci n t oo n ec o m p a n y , y o us h o u l du s eas p e c i f i cc o m p a n y s o l v et h er e l e v a n tl e g a ls y s t e m s e c o n d l y , t h ee s t a b l i s h m e n to fa o n em a n c o m p a n y , o p e r a t i n g s y s t e m ，s u c ha sb e i n ga b l et ot r yt o i n c r e a s e d u t yo n at r i a lb a s i s ”v o l u n t a r y ”，t h e s t r e n g t h e n i n go fi n v e s t m e n ts u p e r v i s i o nm e a s u r e s ，t or e d u c et h et h r e s h o l d ，t h ec o m p a n ys e t u pt oe n c o u r a g ep r i v a t ei n v e s t o r si n v e s tv e n t u r e t h e e s t a b l i s h m e n to fah u m a nc a p i t a l r e s e r v e s s y s t e m ，s h a r e h o l d e r sp e r s o n a lp r o p e r t yd i s c l o s u r es y s t e m ，i m p r o v i n gi n t e r n a l m a n a g e m e n ts t r u c t u r e s ，a n dt h ec o n s t r u c t i o no fs o c i a lc r e d i ts y s t e m ，a d e q u a t ep r o t e c t i o no f c r e d i t o r sa n do t h e rs t a k e h o l d e r so ft h eb a s i cr i g h t sa n di n t e r e s t s ，a sw e l la st ob u i l da h a r m o n i o u ss o c i e t yi nc h i n a t h et h i r di st h ep e r f e c to n ep e r s o nc o m p a n ys p e c i a ls y s t e m t h e s t o c kt r a n s f e rs y s t e m ，g u a r a n t e es y s t e m ，a n do n ep e r s o nc o m p a n yt a x a t i o na s p e c t so f r a t i o n a l i t y k e yw o r d s ：o n e m a nc o m p a n y l i m i t e dl i a b i l i t ys y s t e m c o r p o r a t eg o v e r n a n c e d i s r e g a r do fc o r p o r a t ep e r s o n a l i t y 目录 摘! 要i i i a b s t r a c t v 弓j言i 1 1一入公司的基本问题2 1 1 一人公司含义及性质2 1 1 1 一人公司的含义2 1 1 2 一人公司的性质2 1 2 一人公司学说与立法述评3 1 2 1 一人公司学说述评3 1 。2 2 一人公司立法述评。5 2 一人公司法律制度多维分析1 l 2 1 一人公司的制度变迁1 1 2 1 1一人公司产生背景分析1 1 2 1 2 我国一人公司制度变迁分析1 2 2 2 一人公司制度的经济分析。1 3 2 2 1公司成本收益理论分析1 3 2 2 2 人公司成本收益理论分析1 4 2 3 一人公司制度的法律分析1 7 2 3 1一人公司对社团性及分权制衡原则的冲击1 7 2 3 2 人格否认法理对一人公司的规制- 1 7 3一人公司特有的几个问题2 0 3 1 一人公司股权转让协议的效力问题2 0 3 2 一人公司的担保问题2 1 3 3 一人公司的所得税问题2 2 4 我国一人公司的立法完善2 6 4 1 一人公司现状以及立法缺陷2 6 4 1 1一人公司现状分析2 6 4 1 2 一人公司立法缺陷2 7 4 2 完善一人公司的立法建议2 9 4 2 1 完善公司法体系的设想一人公司单独立法2 9 4 2 2 完善一人公司设立制度的设想2 9 4 2 3 完善一人公司运营制度的设想3 1 4 2 4 完善一人公司法人人格否认制度的设想3 3 4 3 完善一人公司特有问题的法律建议3 6 4 3 1完善一人公司股权转让规则3 6 4 3 2 完善一人公司担保制度3 7 4 3 3 完善一人公司税收制度一3 9 结论4 1 参考文献4 2 致谢。4 5 攻读学位期间取得的科研成果清单4 6 v i 引言 一人公司( o n e - m a nc o m p a n yo ro n e m e m b e rc o m p a n y ) 作为企业形态的一种参与 社会经济活动已是不争的事实。列支敦士登( l i e c h t e n s t e i n ) 1 9 2 5 年颁布并实施的关于 自然人及公司之法律首次以成文法形式肯定了一入公司的法律地位，是当今世界上最 早核准设立一人有限公司及一入股份有限公司的国家。自此拉开了一人公司发展的序 幕。英国、美国、法国、德国、日本等东西方世界各国对一人公司的态度大致都经历了 从完全否定到部分的、有条件的肯定再到现今基本肯定的过程。我国2 0 0 5 年修订的公 司法也以专节的形式明确了一人公司的法律地位，且针对一人公司企业形态的特殊性， 在注册资本、缴纳期限、运营机制以及责任举证等方面做出了特殊的限制性规定，这在 一定意义上顺应了我国经济发展和世界立法潮流。 然而，公司法自实施至今四年多的时间，虽然有些城市如温州、上海、深圳等曾一 度出现了注册一人公司的小浪潮，但就全国绝大多数城市而言，一人公司的发展状况并 不十分理想，大多数投资者选择了冷静观望，一人公司发展所面临的困境是显而易见的。 首先在理论上，其存在难以逾越的鸿沟。社团性、分权制衡的公司治理结构、股东的有 限责任制度是公司法的三大基石。一人公司的存在本身就是对这三大基本属性的挑战。 其次在制度设计上，公司法中关于股权转让、对外提供担保以及企业所得税的缴纳规则 等方面的规定为一人公司的运营带来了不少困扰和矛盾。最后在实践中，“先热后冷 的一人公司发展状况为我们敲响警钟，信用体系匮乏的市场环境中，出资者与公司财产、 人格混同，非法转移财产等侵害债权人利益和社会公共利益的情况较为严重。因此，研 究一人公司法律制度，完善相关的法律法规，理性分析一人公司对我国经济发展的作用 具有一定的理论价值及现实意义。 本文主要运用了比较研究、法经济学理论研究等方法率先肯定一人公司存在的现实 意义以及其对经济发展的促进作用。随后通过与担保、企业所得税等其他法律法规的横 向比较，阐述一人公司当前存在的问题。最后通过对现行公司法法条的逐条分析，论证 一人公司单独立法的可行性，并对其法律法规的完善提出几点建议。 1 一人公司的基本问题 1 1 一人公司含义及性质 1 1 1 一人公司的含义 一人公司，又称独股公司、独资公司。可从广义和狭义两方面界定其含义。狭义的 一人公司又称为形式或纯粹一人公司，是指公司的全部股份或资本均由一个自然人或法 人股东所有。同时，依据公司申请设立时股东的人数不同，又将狭义一人公司分为设立 时一人公司和成立后一人公司。前者主要存在于允许设立一人公司的国家和地区，公司 成立时申请设立公司的股东就仅有一名；后者主要是指国家或地区在法律上没有明确允 许一个人申请设立公司，但是并未将公司成立后因股权转让、继承等诸多因素变更为一 人公司的情况列为公司的解散事由之一即允许公司成立后变更为一人公司，理论学界将 这种类型的一人公司称为衍生型一人公司。 广义上一人公司不仅包括形式意义的一人公司还包括实质上的一人公司。实质性质 的一人公司是指公司设立时，公司登记的股东人数符合法律规定的最低人数，而事实上 公司的资本或股份仅掌握在一个自然人或法人手中，其他股东的出现仅仅是为了迎合法 律对于股东人数的限制或者为了逃避法律关于一人公司相对于其他公司形式更严格的 条文规定。实质意义上的一人公司常出现于那些不允许设立一人公司的国家。n 1 我国2 0 0 5 年公司法修改之前，是不允许一个自然人或法人设立公司的。公司法修 改后，对设立一人公司的态度产生了巨大改变，在第5 4 条第2 款明确给出了一人公司 的定义：“本法所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的 有限责任公司。 1 1 2 一人公司的性质 早在十二世纪注释法学派便有人提出“法人为有团体名义之多数人集合。”瞳3 公司的 社团性、独立人格以及股东承担有限责任构成传统公司的三大支柱，但是随着公司制度 的进一步发展，社团性理论已经遭到了部分学者的质疑，引发了各国学者对公司法 人本质的新的思考。一人公司作为有限责任公司的一种，当然可以以自己的名义独立从 事生产经营活动，独立的享有权利并承担相应责任，其人格的独立性毋庸置疑。一人公 司财产与其股东财产相分离，公司拥有独立的财产，股东仅以出资额为限对公司承担有 。参见中华人民共和国公司法 2 限责任，这是有限责任制度赋予公司恩惠，也是其与个人独资企业较大的区别之一。然 而，一人公司是否具有社团性使理论界人士争议的焦点所在。且出现了潜在社团说、股 份社团说以及否认一人公司社团性的学说比如公司财产说、特别财产说等不同的理论学 说。跚3 潜在社团说认为，公司股份具有自由转让的特点，一人公司的全部出资或股份虽然 掌握在一个股东的手中，但是可以通过股份转让使其由两个或者以上的股东所有。这种 潜在的股东复数可能性是潜在社团说形成的依据，其在承认公司社团复数性的基础上， 。加以承认单一股东作为存在的例外。 股份社团说认为，股份公司的信用基础是公司资本，股东的资格是股东出资以后物 化形成的公司“股份。只要股份是复数形式，无论股东是一人还是两人及以上，公司 都不会丧失其社团性。 特别财产学说否定了一人公司的社团属性，而着眼于公司的财团属性。认为公司财 产是从股东个人财产中分离出来作为特定营业的资本，在法律上能够独立承担责任，该 企业实质上是有限责任的个人企业。网 笔者认为，传统公司之所以强调公司的社团性，是与当时社会生产力状况密不可分 的。在生产力水平较低的情况下，单个的投资主体依靠其自身的力量不能够完全满足公 司对资本的需求，多个投资主体资本的结合就成为当然选择。而一人公司的出现，预示 着社会经济发展达到了新的高度，社会生产力大幅度提高，特别是社会分工细化，中小 企业在社会经济发展中的地位日益重要，个体投资者完全有能力凭借其个人实力实现公 司运营的需求。因此，无论是设立时一人公司亦或衍生型一人公司，其作为一种特殊的 公司形态总是实实在在的存在着。随着各国立法对一入公司合法地位的承认，社团性作 为公司本质属性的法律地位受到撼动。“如果结合中国的立法实践讨论一人公司的性质， 公司社团说并无多大意义。因为，在中国民法通则中，法人的类别并无社团法人，而仅 有与此相关的企业法人。川6 3 相较于公司社团性属性而言，公司法人作为同自然人相区别 的民商事法律关系主体，其应当具有的独立法律人格显得更为重要。 1 2 一人公司学说与立法述评 1 2 1 一人公司学说述评 一人公司股东单一性特点是导致学理界对其存废产生争议的导火索。 ( 1 ) 一人公司肯定论依据 持肯定意见的学者基本理由主要有以下几点： 承认一人公司，满足企业维持原则的需要。“根据企业维持原则，应当承认一人 公司。川力因为一人公司一经成立，即具有独立的法律人格，可以凭借自己的法律地位独 立从事生产经营活动而不必受公司内部股东人数变化的影响。当公司内部股东降为一人 时，若法律要求公司强制解散，不仅会损害公司交易相对人的利益，而且会扰乱正常的 市场经济秩序，增加社会成本。因此，学者认为：“承认一人公司，目的在于扩大有限 责任的适用范围，有利于鼓励开创新的风险大的商事业，并可为社会提供更新、更好的 产品，增加就业机会，增加国家税收收入。 跚 承认一人公司的合法地位，是实质型一人公司以及衍生型一人公司大量存在的现 实状况决定的。一人公司的产生是经济发展的产物，具有一定的必然性。违背经济发展 规定，否认一人公司的法律地位，不仅不会限制实质型一人公司的实际存在，反而会助 长其发展趋势。因此，不如承认一人公司的法律地位，并通过完善的法律将其加以规制， 防止实质型一人公司或衍生型一人公司如“脱缰的野马无法可约束。 承认一人公司的存在，是股份自由转让原则的必然要求。公司法规定，股东之间 转让股份可以不经过其他任何人的同意，则不可避免的会出现有限公司股份最终由一名 股东所有的现象。因此，只要股份自由转让原则存在，一人公司必然存在。 ( 2 ) 一人公司否定论依据 一人公司欠缺社团性要求。“法人为有团体名义之多数人集合 。阳1 这表明公司成 员的复数性要求是法人存在的基础，一人公司股东只有一人，则使公司社团性荡然无存。 现代公司发展的历史根源之一是由于类似意大利康孟达合伙这种团体组织，为了谋 求更大的利润而组织在一起。因此，“现代公司从其孕育开始就已经深深打上了社团 性的烙印 。n 们这是对一人公司肯定论最有利的抨击。 公司的独立人格无法保障。公司人格的独立性以“所有权与经营权 相分离为前 提。针对一人公司而言，其内部只有股东一名，该股东往往同时兼任董事或经理，内部 大多缺乏有效的权利制衡机制，无法实现真正的所有权与经营权的分离。 一人公司极易出现公司法人格被滥用的情况。如前所述，公司内部缺乏有效的分 权制衡机制，外部缺乏可靠的监督环境，再加之基础经济学“经济人利己理论股 东都是为了自己的利益而对公司进行操控的。我们无法设想出资人设立一人有限责任公 司完全是为了社会公共利益，因此，在一人公司形式下，公司的一切事务几乎都是由股 东一人决定，公司债权人的利益无法保障。 4 笔者认为，一人公司是人类历史进程中的产物，之所以逐渐被世界各国所承认，一 定有其存在的必然性及必要性。如上所述，随着生产力的发展，公司“社团性 理论已 经受到了撼动，独立的法律人格才应当被认为是公司作为独立的民商事主体所应具备的 基本属性。不可否认，一人公司从设立、运营到责任承担各阶段都在努力表现出其是一 个与其股东相互独立的个体，拥有独立的人格是其设立过程中的必备要素。追求自身利 益最大化不仅是一人公司，而是市场经济发展过程中，任何商事主体都追求的目标。劳 有所得也是构建社会主义和谐社会，促进经济发展，建设特色社会主义的重要内容。“理 性经济人 不会选择以牺牲商业信誉、违背国家法律的代价换取有限的商业利益，因为 那将必然使其付出更大的生产、经营成本。因此，只要在党的领导下，努力完善社会主 义制度建设，提高全民族的文化素质，诚信的商业环境以及和谐的交易氛围指日可待， 一人公司类似人格滥用、债权人利益受损的矛盾也会越来越少。 1 2 2 一人公司立法述评 ( 1 ) 英美法系国家立法考察。判例法是英美法系国家主要的法律渊源，但是公司 法却常常以成文法的形式出现。 英国。英国1 8 9 7 年著名的萨洛姆诉萨洛姆有限责任公司一案( s a l o m o nvs a l o m o n & c o l t d ) 掀开了实质意义一人公司的篇章，使一入公司从一种事实存在走上立法道路。 英国亦成为最早承认实质意义上一人公司法律地位的国家。“萨洛姆公司有七位股东， 分别为萨洛姆及妻子和五个儿子。公司董事由萨洛姆及其两个儿子担任。公司成立后， 萨洛姆把他拥有的一家鞋店作价3 8 7 8 2 英镑卖给该公司。公司付给萨洛姆现金8 7 8 2 英 镑，另1 0 0 0 0 英镑作为公司欠萨洛姆的欠款，由公司发行给萨洛姆1 0 0 0 0 英镑有担保的 公司债，其余则作为萨洛姆认购公司的股份的价款。公司实际上发行了2 0 0 0 7 股，萨洛 姆自己持有2 0 0 0 1 股，另六股由其家属各持一股以符合英国公司法必须七位发起人的规 定。公司成立一年后被迫解散，经清算，公司债务超过公司资产7 7 7 3 英镑，这样若萨 洛姆的1 0 0 0 0 英镑债权获得清偿，则其他没有担保的公司债权人将无法获得任何清偿。 无担保的债权人声称，萨洛姆与该公司实质上为一个人。因此，公司不可能欠萨洛姆 1 0 0 0 0 英镑债券，公司的财产应用于清偿欠萨洛姆以外的债权人的债券。初级法院认为， 该公司只是萨洛姆的代理人，故萨洛姆应赔偿损失。但这一判决被上议院驳回。上议院 认为，该公司一经注册，就成了一个与萨洛姆没有关系的独立的人。作为这样的债权人， 他有权比无担保的债权人优先得到偿付。萨洛姆终于取得了公司仅能付出的6 0 0 0 英镑， 其他债权人则分文未得。 3 5 这一判例再一次证明公司独立法律人格属性的重要意义。只要公司的设立符合法律 规定即告成立，即拥有法律赋予的全部权利，当然包括独立的法律人格而不论公司的控 股权实际是由一个或多个股东占有。此判例同时揭示一个事实：一人公司的其他挂名股 东与公司内部的组织结构只是虚设，公司财产权与经营权完全由大股东控制，一人公司 完全可以通过挂名股东的方式实际存在于社会生活中。虽然这一判例揭示了实质型一人 公司存在的必然性，但是由于英国一直受到传统公司法社团理论的影响以及对滥用有限 责任的顾虑，对于“设立时股东即为一人的一人公司( 设立时的一人公司) 在英国一直 不被承认。 口羽传统公司学界主张：公司是因股东间的契约关系而产生的，单一的股东 无法与自己订立契约。萨洛姆有限公司这个判例违背传统公司理论，会产生“无穷的后 患 。 英国议会1 8 4 8 年通过的公司法，规定公开方式募集设立公司的至少需要7 人； 不公开方式设立的私公司，则至少需要2 人，并规定当公司股东人数低于最低法定人数 而公司继续经营6 个月以上时，知道该事实之股东要对此期间的公司债务承担个人责任， 且公司股东不足法定最低人数这一事实己构成法院命令公司解散之原因。n 加这一立法否 定了一人公司的法律地位，导致近一个世纪的英国对设立公司的人数均做了比较保守的 限制。1 9 8 0 年公司法修改，对一人公司的态度有所松动。将公募公司的最低人数降为2 人，但当公司股东人数低于最低法定人数而公司继续经营6 个月以上时，若该公司股东 知道此事实，就要对在此期间公司缔结契约而形成的全部公司债务承担个人责任。口铂 1 9 8 9 年欧洲议会主席克雷森( c r e s s o n ) 颁布的欧洲共同体( e u r o p e a nc o m m u n i t ye c ) 公司法第1 2 号指令中规定一人公司的适用范围主要是以有限责任为主的封闭式公司 ( p r i v a t ec o m p a n y ) 。英国作为欧洲共同体的成员国，于1 9 9 2 年制定了( 一人) 有限责 任公司条例，从此一人公司在英国法律中得以正式确立。u 5 1 美国。美国作为非成文法国家的典型代表，在法律制度和观念上更能适应其社会 的发展，较容易突破传统守旧的观念。联邦体制下，各州拥有极大的立法权，法律不禁 止即为允许，各州都可以自行立法规范。一人公司在美国大致经历了四个阶段，第一阶 段是在1 9 世纪末，美国法院已有承认一人公司这种形式的判例出现。n 础第二阶段，1 9 3 6 年在美国各州皆要求公司设立的发起人不得少于三人时，爱阿华州率先领跑通过立法允 许一名发起人申请设立公司。此后，密歇根州、威斯康星州等各州相继通过立法承认一 人公司在公司法中的地位。第三阶段是迫于个人企业法人化的强烈愿望，为避免产生以 “挂名股东等方式规避法律对公司最低法定人数限制的现象。1 9 6 2 年美国标准公司 6 法以及1 9 6 9 年美国统一有限责任公司法( u n i f o r ml i m i t e dl i a b i l i t yc o m p a n ya c t ) 对一人公司均作了规定，允许一人或者一人以上发起人提交设立公司的申请，一人公司 在美国逐步合法化。n 力最后是1 9 8 4 年美国律师协会( a m e r i c a nb a r a s s o c i a t i o n ) 通过的 供美国各州公司法修正参考的修正模范商业公司法( r e v i s e dm o d e lb u s i n e s s c o r p o r a t i o n a c t ) 第2 0 1 条也规定，一人或一人以上的人可向州政府秘书递交公司章程， 成为公司的发起人，即明文承认了设立时一入公司的合法地位。n 胡 其他英美法系的国家，比如澳大利亚、新西兰、爱尔兰、以色列、尼同利亚、印 度、马来西亚等都不同程度的继受了英国法，与美国一人公司制度的立法状况相比，对 一人公司的规定都比较保守。一般不明文支持设立一人公司，比如新西兰、爱尔兰国家 规定设立公司，最低法定人数公募公司为7 人，私公司为2 人。其中，较为特殊的是加 拿大，起初法律并未统一规定设立公司的最低法定人数，各州亦有各自不同的规定，之 后安大略省率先承认了设立时的一人公司，使加拿大成为英国法系诸国中唯一明文立法 承认设立时一人公司的国家。 ( 2 ) 大陆法系国家以成文法为其主要的法律渊源，特别是德国、法国、日本等几 个国家均对一人东公司作出了具体的成文法律规定。 法国。起初不仅对设立一人公司不被允许，对设立后一人公司也不予承认，其判 例和学说均认为全部股份或出资于设立后集中于一人手中时，公司当然依法解散。在 1 8 0 4 年法国民法典第1 8 3 2 条中明确规定，公司设立行为视为股东与股东之间的一种契 约行为。1 9 6 6 年法国对公司法进行了较大的修改，第9 条指出若公司全部出资或股份集 中在一人手中，并不当然解散公司而是给予一年的补正期，如果一年内这种状况仍未改 变，利害关系人就可以请求法院解散该公司。最终明确一人公司法律地位的文献是1 9 8 5 年法国一人有限责任公司法案。其将有限公司的定义修改为：“有限公司是由一人或 数人仅以其出资额为限承担责任而设立的公司 ，“当公司只有一人时，将该人称为单独 股东 。且规定当出现有限公司的股份集于一人手中的情况时，不适用民法典1 8 4 4 - 5 条 关于判决解散公司的规定。n 钔此次修改中另一大特色是：禁止自然人设立复数一人公司， 也禁止一人公司再行设立一人公司。但该法没有禁止法人举办复数的一人公司，反映了 大公司的雄厚实力。啪1 1 9 8 7 年法国表明了对股份一人公司的态度。股份有限公司股东减 少成为7 人以下，依该法第3 8 条规定，公司并不当然解散，需得一年后由法院判决解 散。但是，当股东减至1 人时，要依据民法典第1 8 3 2 条的规定当然解散，而不适用公 司法第3 8 条的规定。雎妇可见，法国公司法对一人股份公司仅是附条件的承认设立后的 7 一人股份公司。 德国。德国较早的承认了有限公司的一人公司形式。1 9 8 0 年德国有限公司法修改 对一人公司具有重大意义。之前，德国法律规定设立有限公司必须有2 名股东。1 9 8 0 年德国进行有限责任公司修订，有限责任公司增订法第l 条规定：“有限责任得依本 法规定由一人或数人设立。”乜2 1 最终确立了一人公司独立的法律地位。该法还进一步承 认了设立后公司变更为一人有限公司的情形。德国法律对股份公司的一人公司形式的确 认较一人有限公司而言晚了许多。1 9 6 5 年德国股份法规定，公司章程的确定，须有至少 5 名出资并认购股份的人参加。直至1 9 9 4 年德国修订股份公司法时才将其修改为，须由 已经出资认缴股份的一人或数人确认。明确承认了设立时的一人股份公司