公司财务管理制度33141.doc

_安徽省新世纪建筑工程有限公司 公司财务管理制度公司的财务部门是公司从事一切财政事务管理和资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作职责主要有：1、 负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划，审核各项资金使用和费用 开支，收回工程款，清理催收应收款项；办理日常现金收付，费用报销，交纳税费，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据等力量；做好公司筹融资工作，处理和协调与税务、工商、金融等部门间的关系，依法纳税。2、 负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则，财经法规，按照会计制度进行会计核算；编制 年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目，设置明细帐，分类帐，辅助帐，及时记账，对账，结算，货币资金做到日清月结。各项存货及往来帐款，做到账账相符，账实相符，账表相符，账证相符；管理好会计档案。3、 建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其它相关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务 状况，为公司领导决策提供依据。根据 上述工作范围和职责，为加强企业财务管理，特制定本制度一、货币资金支付管理1、总公司所有款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，可以由董事长特别授权，由公司总经理签字批准支付，待董事长回公司后补批签字，方可入账。2、公司银行预留印鉴严格实行分管制度，即：财务专用章由财务负责人保管，公司法人章由公司法人本人或指定人员保管。发票专用章由公司法定代表人指定专人负责保管。若出现临时代管情况，必须对印章、印鉴 的使用情况 进行登记备案。3、支票应在实际支付时加盖银行预留印鉴，不得在无支付情况下事先在空白支票上加盖银行预留印鉴。原则上不得将已加盖银行预留印鉴的支票预留在财务科保管，如确因工作需要可预先填好收款人及限额后，经公司主管领导同意。4、支票收款人应与业务发票销售方相一致，如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三方者，必须有收款人的书面通知书并经公司董事长批准。5、非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。6、用以支付各种款项的原始凭证，必须保存原件；复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。二、施工工程用款审批施工工程用款，由公司主管领导批准支付。按下列流程办理：1、承包单位，承包人提出 付款申请，并填写“工程支付审批表”；2、财务科审核后，报董事长或董事长授权总经理人审批；3、根据审批意见财务应及时办理对外付款。4、为进一步强化公司财务 科对合作承包工程 项目的财务管理，在与合作方进行意向投标前，在执行安徽省新世纪建筑工程有限公司2017年度经营管理暂行规定的基础上建立财务管理的相互制约机制。依据工程项目的规模由公司派出财务人员出任工程项目部主办会计，代行公司财务科对项目部的财务管理职责。并对合作双方负责。派出人员的工资支出渠道根据与合作方协商意见办理。三、日常行政管理费用支出审批公司日常行政管理费用报销，报销人应填写费用报销单交由财务科预核，总经理签字后报董事长批准，财务科方可报支。四、施工工程用款审批施工工程用款，由公司主管领导批准支付。按下列流程办理：1、承包单位，承包人提出 付款申请，并填写“工程支付审批表”；2、财务科审核后，报董事长或董事长授权总经理审批； 3、根据审批意见财务应及时办理对外付款。4、为进一步强化公司财务 科对合作承包工程 项目的财务管理，在与合作方进行意向投标前，在执行安徽省新世纪建筑工程有限公司经营管理规定的基础上建立财务管理的相互制约机制。依据工程项目的规模由公司派出财务人员出任工程项目部主办会计，代行公司财务科对项目部的财务管理职责。并对合作双方负责。派出人员的工资支出渠道根据与合作方协商意见办理。经公司董事长批准。五、工程成本管理1、公司所有工程 ，经济合同以及涉及工程成本的一切指标、承诺及其他经济合约均需由公司董事长签署或授权委托签署。2、公司预（决）算科主要负责工程造价的预测及审核。实时进行市场询价并建立市场价格询价登记簿，记录材料价格变动的历史资料；做好工程招投标资料的编制工伤；负责施工过程中涉及决算的原始资料收集整理及工程决算的审定工作。3、财务科主要负责工程成本的总体控制工作。参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程 成本的构成及用款计划；负责工程进度款的复核工作；参与工程造价的确定和最后决算 的审定工作。负责做好项目成本核算、控制工作，及时正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同预算；审核支付民工工资、工程、设备、材料款项；配合工程项目部等部门做好竣工工程决算工作。六、税务发票管理税务票据由财务科负责统一申领、核销，并由财务科指定专人负责登记保管。1、领购发票时，必须由发票管理员向税务机关办理发票领购；2、增值税专用发票和普通发票按规定存放到财务人员专用文件柜中；3、对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的，月末必需按规定装订成册，并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放，确保完整无损；4、严禁违法将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用；5、发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续；6、发票管理员因工作变动或调离。必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。七、实物资产管理公司各项实物资产实行价值核算和实物归口管理，财务科负责资产购置入帐、核算价值工作，资产使用部门负责实物登记、保管、使用工作。1、凡公司购入或自制的机械设备、动力设备、运输设备、塔吊、人货梯及起重设备、建筑机械设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，达到固定资产标准的，由公司财务部科按固定资产管理规定进行登记、折旧、变动管理等价值核算和管理。公司各施工工地使用的机械设备、动力设备、工具仪器塔吊及人和梯及建筑机械等，由项目部统一进行实物登记管理。2、凡公司购置的低值易耗品，均由使用部门建立登记簿对资产名称、购置日期、保管人、使用情况进行逐项登记，接受财务科人员的日常检查。对报废、丢失情况应查明原因，报领导审批后及时进行核销处置。 3、财产的采购。办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务科会签，报公司主管领导审核，经公司批准后方可采购。4、财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，报送财务科备案。5、公司财产归口管理部门应会同财务人员，定期进行财产清查，盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报财产损益报告表，书面说明亏损原因。对因个人职造成的财产损失的，必须追究主管人员和经办人员及直接责任人责任。八、工程项目财务管理办法第一章 总则第一条 为加强项目资金管理，规范项目资金运作，提高资金使用效率，公司特制定本办法。第二条 项目资金管理的基本原则：集中管理、统一使用、以收定支、加快周转、开源节流、提高效益。第三条 项目资金管理实行“收支两条线”管理办法。即项目工程款回收后全额转入公司帐户，项目各项支出由公司按计划统一支付，零星支出实行定额备用金制度。对远离公司所在地的工程项目部公司将本着” 统一管理, 单独核算, 自负盈亏, 独立建账” 的财务管理模式，则由公司财务科内部财务结算中心, 依据双方签定的相关条款, 根据审定的资金需用计划划拨付给项目部和材料供应商及民工工资的银行专户。第二章 项目资金管理第四条 公司财务部门是本单位项目资金管理的职能部门，负责本单位项目资金回收及使用的日常工作，向本单位负责人负责，并接受上级主管部门的检查、监督。第五条 项目承包人是项目资金管理的直接责任人，负责项目工程款回收与项目资金收支计划的编制和核批。1、项目经理是项目工程款回收第一责任人，领导和管理项目资金工作，对项目资金回收、合理使用负责。2、项目部内业人员（劳务员, 技术员,预算员、统计员）负责在合同规定时间内完成对业主报量及工程进度款的申报，并催促业主在规定时间内审定，为项目回收工程款提供可靠依据。3、项目预算员负责编制和办理工程预结算、索赔、变更及签证等工作，协助项目内业技术员办理每月工程进度款和向业主报量的核对工作。4、项目成本员负责按月编制资金收支计划，并办理收取工程款相关手续。第六条 公司预算部门应及时解决涉及工程合同条款的争议问题，协助项目部办理工程预结算、索赔、变更签证、工程进度款申报工作。第七条 公司财务部门应及时收集了解业主资金动态信息，提供业主欠款有关数据，协助项目收取工程款，并平衡审定项目资金收支计划。第三章 银行帐户管理第八条 为实现项目资金集中管理，公司将加快信息化建设，逐步实现异地零距离资金管理，减少银行开户个数，避免资金沉淀，提高资金使用效率。第九条 银行帐户实行集中管理。项目部原则上不得开设银行帐户，远离公司所在地300公里以上或因特殊原因确需单独开户的项目，应报公司批准，并次月5日向公司报告帐户使用情况。第十条 对开设银行帐户的项目，其帐户由公司统一管理，并委托项目部进行日常管理工作，严禁将银行帐户出租、出借。公司财务部门应定期对项目部银行帐户使用情况进行检查监督。第十一条 银行帐户预留印鉴实行分开保管制。项目财务专用章由财务部门负责人保管，人名章由本人或被授权委托人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第十二条 项目部单独开设的银行帐户，工程竣工后必须及时予以注销，预留银行印鉴章交公司财务部门统一保管。第四章 工程款回收管理第十三条 工程款回收的原则：全面深入了解合同条款，加强与业主的联络，及时取得业主资金信息，采取合法手段，及时回收各种款项。第十四条 项目部或项目承包人应负责工程款回收及清欠日常工作。第十五条 在项目施工过程中，如业主不能及时支付工程款超过一个月（合同有规定的按合同），原则上应报公司总经理批准停止施工，并办理相关索赔签证手续, 将停工埙失降至最低点。第十六条 原则上项目兑现前必须收齐合同规定的全部款项，否则不予兑现。如确因承诺垫资及业主因素（如业主安排的付款时间较长）等原因，而非项目自身管理原因造成不能及时回收工程款，经公司董事长批准后可予部分兑现，但总体上应从严掌握。第五章 项目资金使用管理第十七条 资金计划资金的收付纳入公司的预算管理，资金的拨付本着以收定支、公司不垫资的原则，由项目部或项目承包人依据收支计划筹措资金到账后，由公司根据审定的资金收支计划将款项依据双方签定的约定, 材料款 直接支付给材料供应商. 民工工资发放到民工卡上或由银行专户发放. 经批淮的其他资金可转入项目部或承包人指点专户。第十八条 付款必须完备的票据及相关资料和凭据. 办理程序如下:1、物资采购、劳务分包、专业分包、机械设备租赁款的支付应根据物资采购.等，项目部或项目工程承包人应提前5日向公司财务部报告所需资金数量，并填写安徵省新世纪公司施工工程专用款审批表办理签字手续，公司财务部根据安徵省新世纪公司施工工程专用款审批表、发票、收款人全称及开户行、帐号等, 验证清楚后,办理款项支付并进行帐务处理。 第十九条 现金管理项目部的结算费用超过结算起点的支出（目前为10000元），应办理转帐结算，不得支付现金，确需超限额支出现金的应履行审批程序，必须有项目部负责人甙项目承包的签字。库存现金应按公司核定的限额执行。不准用未批准的借条抵充现金；不准单位间相互借用现金；不准利用其他单位或个人的银行帐户存取现金；不准将公款以个人名义存入非指定的储蓄帐户；不准设立小金库。为保证现金出纳工作的安全，到银行存、取款要注意安全，存取现金时项目部要保证派车，存取巨额款项应派人随行，根据情况采取安全措施；项目部必须配有保险柜，由出纳员负责现金的收支、保管、记帐工作，非出纳人员不得经管现金。第二十条 项目部应当建立健全现金帐目，做到日清月结，帐款相符。出纳人员发现帐款不符，应及时报告项目部领导，对浮多或短少部分作成记录，暂做其他应收、应付帐款先行登帐，查明原因后按规定处理。公司财务主管人员应对项目部出纳会计的账务记账处理方式进行不定期检查，每月不得少于一次，并做检查记录。第二十条 加强票据结算管理，完善公司财务结算中心对项目部做账管理程序. 项目部出纳会计必须在每月10号前将上月的支付的原始栗据装订成册后, 随向公司财务结算中心报账. 便于公司财务结算中心及时入账结算.对项目部出纳会计不能按期报账的. 按逾期一天罚款200元予以罚款. 余此类推.第二十二条 要求1、办事人员报帐要及时，手续齐全，凭据规范、审批手续完备。2、未经审批,原始单据不符合法规和破损的，财务人员有权拒绝不予报销。注：1.本管理办法适用于工程项且部及内部投资承包工程财务收支的各个部门。2.本管理办法自实施之日起生效，由公司财务科负责解释。 九、 公司财务档案管理1、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应按会计管理规定归档保管。2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由公司财务科负责妥善归档保管。3、会计凭证一般不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经公司领导批准。 十、公司财务科岗位工作职责（一）、财务科岗位职责1、认真贯彻执行，国家财经政策和法规，严格执行公司财经制度，严守公司财务机密。2、组织管理好财务部工作做好公司资产的调配管理工作。3、督促、配合公司各部门催收各项目的工程款，加快工程资金的回收，合理的使用资金，提高资金使用率。4、反映、监督并分析，及时提供成本、资金、费用执行情况，为领导决策提供依据。5、加强个工程项目的资金管理，督促项目管理会计核算好工程项目资金收入和支出。及时掌握工程项目外欠材料及农民工工资支付情况，确保公司管理费按时足额上缴。6、制定财务工作计划。根据公司实际情况制定并完善财务制度具体实施细则，做好控制公司费用支出工作。7、做好总公司和外部行政管理部门的接待工作，迎接税务、工商、审计方面的工作检查。8、定期检查财务纪律的遵守执行情况，考核财务内部控制制度的有效性，并及时调整。9、完成公司领导交办的其他工作。（二）、公司财务科长岗位职责公司财务科长董事长直接领导下，主要负责以下工作：1、负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期研究，布置、检查、总结，为企业经营决策提供财务信息。 2、认真贯彻执行财经法规，做到依法经营，照章纳税。协调好与银行，税务和有关单位，部门的工作关系。 3、制定本单位的财务会计制度，并不断地修订，完善，督促执行。 4、根据生产经营计划，组织财会人员按年、按季、按月编制财务成本计划，利润计划，资金收支计划，并将各项计划指标下达落实。 5、负责组织财会人员协同有关人员作好资金回收工作，6、为领导决策当好参谋助手，参加生产经营会议，参与重要经济合同、协议及其他经济文件拟订，加强事前监督，减少经济损失。 7、负责向本公司领导和董事会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。 8、根据财务工作量均衡情况或分工担负部份会计核算工作。9、完成领导安排的其他工作。（三）、公司主办会计岗位职责在公司财务科长领导下，具体负责如下工作：1、负责审核原始凭证正确性、完整性、合法性；2、负责填制相关的转帐、记帐凭证；合理设置会计科目，保证各种收付归类准确。3、负责记帐结帐、帐簿的登记、各类月份、季度、年度财务报表的编制工作。并对发生的重要、异常财务情况进行分析解释说明。4、负责发票的申领、使用、核销管理工作；5、负责公司往来帐项的核对工作，要不定期的对往来帐项进行帐帐核对，对误差要注明原因，确实有误的要进行调账。会同项目或业务人员做好各种应收款项的清收工作。6、负责公司备查帐等台账的登记工作。如果固定资产的登记、低值易耗品备查簿检查等7、负责公司纳税申报工作。负责具体的按期纳税申报工作及相关税务局的外联工作。配合财务科长完成公司企业所得税年度汇算清缴。8、负责每年6月份之前对营业执照（三证合一）进行网上年审工作。9、负责公司会计档案的归档保管工作。10、协助财务科长做好其他财务管理工作；（四）、公司出纳员岗位职责1、负责办理现金出纳和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据会计人员制作，并经过复核的收付款凭证进行复核、办理款项收付。对各项开支必须经公司主管领导审批签章才可办理。收付款后，必须在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。没有会计凭证不得收付款。 2、库存现金（指下班时），不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签发现金“空白”支票。 3、严格控制签发空白转账支票，如因情况确实特殊，必须签发不填写金额的转账支票时，但必须在支票上写明收款单位，款项用途，签发日期、规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白转账支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向开户行办理挂失，如果造成经济损失，全部由责任人自负。 4、登记现金和银行存款日记账 ,根据已办完的收付款凭证，要每日逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单余额调节相符，对未达账款，要及时查询清理。 5、要随时掌握银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签发远期支票。不准将银行账户出租，出借给任何单位或个人办理结算。 6、保管银行出纳印鉴或授权保管企业法人印鉴章和空白支票 ； 妥善保管公司现金和各种有价证券，认真办理领用注销手续。如因以上造成的经济损失，均由个人承担并负法律责任。7、负责编制报送资金收支日报表。8、完成领导交办的其他工作。 （五）、财务科结算中心会计岗位职责1.遵守会计法律、法规和制度及会计人员职业道德，严格执行国家财务会计制度，严格遵守财经纪律，维护财务制度，依照会计法和会计制度的规定办理本单位会计事务，实行会计监督。2.要认真审核原始发票：一是经济业务是否符合实际，是否符合有关政策、法令、制度、计划、预算和合同等，费用开支标准是否符合有关规定；二是审核原始发票要素填写是否正确，原始发票大、小金额是否一致；审核收款单位、发票公章与签订合同单位相一致后，才能付款；审核发票是否为收款单位所在地的发票，发票性质必须与经济业务内容相符。对货物购置的发票，必须有经办人、验收人在发票上签字；转帐支票必须附收款单位出具的正式发票。3.做好原始凭据的交接：每月