（工商管理专业论文）商业银行支付结算风险管理研究.pdf

哈尔滨t 秆j 学t 商管理硕十学伊论文 摘要 支付结算是商业银行传统功能之一。随着科技的飞速进步、经济的不断 发展和资金流转速度的提高，银行系统对市场参与主体交易之间的桥梁重要 作用同益突出。而随着社会环境的多元化和银行内部管理的复杂化，商业银 行支付结算存在的风险也随之加大，因此对商业银行支付结算风险管理的研 究工作显得尤为重要，具有很强的现实意义。 本文首先在阐述商业银行风险管理和商业银行支付结算管理的相关理论 基础上，介绍了商业银行支付结算体系及其风险识别方法；接着分别从账户 管理、支付工具、支付系统、监督管理和支付规则五个方面说明了商业银行 支付结算风险管理存在的问题，并分析了导致问题的内部因素和外部因素； 最后针对目前商业银行支付结算风险管理存在的问题和问题产生的原因，将 降低商业银行支付结算风险的对策归纳为五个方面：即完善法规体系、构建 信用系统、提高人员素质、加强内部控制和健全监督制度。 关键词：商业银行；支付结算风险；风险管理 哈尔滨t 程大学t 商管理硕十学伊论文 a b s t r a c t t h ep a y m e n ts e t t l e m e n ti so n eo ft r a d i t i o nf u n c t i o n so fc o m m e r c i a lb a n k s b u ta l o n gw i t ht h ef a s ta d v a n c ei nt e c h n o l o g y , t h ec o n s t a n td e v e l o p m e n to f e c o n o m ya n dt h ee n h a n c e m e n to ft h ef u n dp a s t ss p e e d ，b a n ks y s t e m sp l a yam o r e a n dm o r ei m p o r t a n tb r i d g er o l ei nb u s i n e s sd e a lb e t w e e nm a r k e ts u b j e c t s b e c a u s e o ft h ec o m p l e x i o no fs o c i a le n v i r o n m e n ta n di n t e r n a lm a n a g e m e n t ，t h ep a y m e n t s e t t l e m e n tr i s ko fc o m m e r c i a lb a n k sa l s oe n l a r g e sa l o n gw i t hi t ，t h e r e f o r et h e r e s e a r c hw o r ko nt h ep a y m e n ts e t t l e m e n tr i s km a n a g e m e n to fc o m m e r c i a lb a n k s a p p e a r se s p e c i a l l yi m p o r t a n t m a i n l yb a s e do nt h et h e o r ya b o u tc o m m e r c i a lb a n kr i s km a n a g e m e n ta n d p a y m e n ts e t t l e m e n tm a n a g e m e n t ，t h e a r t i c l e f i r s t l y i n t r o d u c e st h e p a y m e n t s e t t l e m e n ts y s t e ma n dt h em e t h o d so fr i s kd i s t i n g u i s h i n g ；s e c o n d l yt h ea r t i c l e e m b a r kf r o mt h ep r e s e n ts i t u a t i o no ft h ep a y m e n ts e t t l e m e n tr i s km a n a g e m e n t ， t h r o u g ht h ea n a l y s i so ft h ep r e s e n ts i t u a t i o no ft h ep a y m e n ts e t t l e m e n tr i s k m a n a g e m e n to fc o m m e r c i a lb a n k s ，p o i n t so u tt h ep r o b l e m so ft h ep a y m e n t s e t t l e m e n tr i s k m a n a g e m e n ti n f i v ef i e l d s i n c l u d i n g a c c o u n tm a n a g e m e n t ， p a y m e n tt o o l s ，p a y m e n ts y s t e m ，s u p e r v i s i o nm a n a g e m e n ta n dp a y m e n tr u l e s t h e na n a l y s i st h er e a s o n so ft h ep r o b l e m s ；f i n a l l yi nc o n n e c t i o nw i t ht h ep r o b l e m s i nr i s km a n a g e m e n to fc o m m e r c i a lb a n kp a y m e n ts e t t l e m e n t ，t h ea r t i c l eg i v e st h e s u g g e s t i o no fr e d u c i n gt h er i s ko ft h eb a n kp a y m e n ts e t t l e m e n t ，i n c l u d i n g c o m p l e t i n g l a w s s y s t e m ，b u i l d i n g c r e d i t s y s t e m ，i m p r o v i n g s t a f f q u a l i t y , r e i n f o r c i n gi n t e r n a lc o n t r o la n dp e r f e c t i n gs u p e r v i s er u l e s k e yw o r d s ：c o m m e r c i a lb a n k s ；p a y m e n ts e t t l e m e n tr i s k ；r i s km a n a g e m e n t 哈尔滨工程大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：本论文的所有工作，是在导师的指导下，由 作者本人独立完成的。有关观点、方法、数据和文献的引用已在 文中指出，并与参考文献相对应。除文中已注明引用的内容外， 本论文不包含任何其他个人或集体己经公开发表的作品成果。对 本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式 标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 作者( 签字) ：脓夏 日期： o 7 年，月。日 哈尔滨工程大学 学位论文授权使用声明 本人完全了解学校保护知识产权的有关规定，即研究生在校 攻读学位期间论文工作的知识产权属于哈尔滨工程大学。哈尔滨 工程大学有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件。 本人允许哈尔滨工程大学将论文的部分或全部内容编入有关数据 库进行检索，可采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本 学位论文，可以公布论文的全部内容。同时本人保证毕业后结合 学位论文研究课题再撰写的论文一律注明作者第一署名单位为哈 尔滨工程大学。涉密学位论文待解密后适用本声明。 本论文( 尉在授予学位后即可口在授予学位1 2 个月后 口解密后) 由哈尔滨工程大学送交有关部门进行保存、汇编等。 作者( 签字) ：刃杈复 日期： p7 年f r 月r ? 日 导师( 签字) ：乌才厶纱 c ，7 年倜r ，日 哈尔滨t 稃了：学! r 两霄理硕十学何论文 第1 章绪论 1 1 论文的写作背景及意义 1 1 1 论文的写作背景 金融是现代经济的核心，是经济运行的神经中枢，在当代经济全球化迅 速推进的新条件下，有力地防范金融j x l 险是一国确保金融安全乃至经济安全 的重要举措。商业银行面临的风险问题，可分成三个最基本的方面：一是信 贷方面的风险，如潜在的坏账；二是流动性的风险，这会涉及到资产和债务 的不匹配；三是操作的风险，如虚假个人消费贷款、关联企业骗贷、票据诈 骗等等。商业银行经营的特点也决定了其风险是客观存在的。 我国支付结算体系主要由银行结算账户、支付规则、支付工具、支付系 统、支付结算体系监督管理等组成。支付结算体系的基本作用是要完成资金 安全、高效的划拨，以加速资金周转，提高资金使用效益；畅通货币政策传 导，减少货币政策操作时滞，提高货币政策执行效率；控制系统性风险，维 持社会公众对使用支付工具和支付系统的市场信心，维持社会公众对货币债 权的信心，维护金融稳定。但是，在具体运行中也存在风险，其中银行结算 账户如果管理不严有被洗钱、腐败、偷漏税等不法行为利用的风险；支付工 具使资金交易记录有案可查；支付系统高效运行，实现了资金零在途，加速 清算效率，同时也隐含了由于运行系统的不稳定，造成企业资金、银行信用 受损的风险。 支付结算体系是银行业务中的基础，支付结算作为商业银行传统的服务 性业务，随着我国金融体制改革的深入，各金融机构的结算综合服务水平不 断得到提高，特别是近年来电子化和网络技术的发展，一些新的结算工具的 开发和应用，银行支付结算服务手段与效率明显得到改善，缩短了社会资金 周转时间，有力促进了社会经济的健康发展。但是，从当前支付结算工作实 践来看，仍然存在一些不可忽视的问题，例：1 9 9 7 年1 月3 日至3 月l3 日， 哈尔滨t 稃7 ：学丁商管理硕十学位论文 建设银行南京分行下关支行票据交换员，利用职务之便采用自制进账单、偷 盖印章、空提票据交换等手法，先后7 次将1 4 4 0 3 万元资金转出提现；工行 南京分行城北支行汉口分理处会计员胡某，利用代班接柜、掌管压数机之机， 并偷盖印章，签发金额为9 0 0 万元和7 0 0 万元两份银行汇票，内外勾结交由 深圳某公司经理行骗。素有老牌银行所著称的英国巴林银行就因其新加坡分 行经理尼克利森，为掩盖其大量购买日经股价指数期货造成1 0 亿美元的损 失，利用支付结算手段虚拟一个存款账户、假使账务平衡而使其积累了2 3 3 年的家底毁于一旦被迫宣布破产。因此，对支付结算过程中出现的新现象和 新问题，我们必须认真归集、思考和研究，寻找出解决与规避风险的方法并 付诸实施。 1 1 2 论文的写作意义 本文从商业银行具体实际操作过程出发，以相关的法律、法规、规范性 文件为依据，指出各种结算体系的各个环节可能存在的风险，提出降低风险 建议，从而提高操作人员在操作过程中的风险意识，减少案件的发生。本论 文的写作意义体现在以下二个方面： 1 增强商业银行支付结算风险的防范能力 本文详细分析了商业银行支付结算各个环节存在的风险通过本文对商业 银行支付结算风险的研究，支付结算风险管理理念包含于支付结算风险管理 文化之中，支付结算风险管理文化决定了商业银行经营管理的行为模式，从 而使支付结算风险管理理念渗透到银行工作的各个业务部门，普及到银行内 部的各个员工。提高了风险意识，增强了商业银行支付结算风险的防范能力。 2 有利于降低风险管理成本 支付结算风险管理贯穿银行各项业务的整个业务过程，包括事前、事中 和事后，但越早发现风险、越早采取措施，则支付结算风险管理的成本就越 低，带来的效益也就越大。按照1 ：1 0 ：1 0 0 的理论，在如果在第一个阶段控 制风险的成本是1 ，那么如果到了第二个阶段才采取措施，它的成本就会是 哈尔滨l i 程大学t 商管理硕十学伊论文 1 0 ，到了第三个阶段时的成本就将1 0 0 。因此，加强支付结算风险管理，及 早发现风险，有利于降低成本。 1 2 国内外研究现状 1 2 1 国外研究现状 银行风险管理的研究随着金融理论和金融实践的发展而发展。西方银行 的现代风险管理的研究是在资产负债管理成熟发展的基础上演化而来的。 2 0 世纪6 0 年代以前，对商业银行风险管理的研究侧重于对流动性风险 的管理的研究，强调保持资产的流动性，通过加强资信评估、项目调查，严 格审批制度、减少信用放款等各种措施和手段来减少、防范资产业务风险的 发生。 2 0 世纪6 0 年代以后，商业银行由被动负债方式向主动负债方式的转变、 负债规模的扩大，极大地加大了银行经营的不确定性，商业银行风险管理研 究的重点转向负债风险管理研究。 2 0 世纪7 0 年代初，布雷顿森林体系崩溃，汇率、利率的波动性急剧上 升，市场竞争日趋激烈，单一的资产风险管理模式和单一的负债风险管理模 式均不能保证银行安全性、流动性和盈利性的均衡。于是，风险管理发展到 资产负债风险管理研究阶段，强调对资产业务、负债业务风险的协调管理研 究，通过资产结构、负债结构的共同调整，偿还期对称，经营目标互相替代 和资产分散实现总量平衡和风险控制汜1 。 2 0 世纪8 0 年代初因受债务危机影响，西方商业银行开始普遍注重对信 用风险的防范与管理研究。2 0 世纪8 0 年代之后，随着一些商业银行上市， 投资者不仅关心资产回报率，更关心收益回报率，风险管理开始强调“净资 产收益率( r o e ) 是目标”。同时，随着银行业竞争的加剧、存贷利差的缩小， 出现了监管资本套利现象，美国大量储蓄和贷款机构因此大量倒闭，结果产 生了1 9 8 8 年巴塞尔资本协议，国际银行业开始了资本充足性管理的理论 和实践。 哈尔滨t 程大学t 商管理硕十学伊论文 2 0 世纪9 0 年代以后伴随着金融创新的发展，衍生金融工具及交易的迅 猛增长使得市场风险日益突出，几起震惊世界的银行和金融机构危机大案( 如 巴林银行、大和银行等事件) 促使人们对市场风险关注。一些主要的国际大银 行开始建立自己的内部风险定价模型与资本配置模型，以弥补巴塞尔资本 协议的不足。首先是摩根银行发展的v a l u ea tr i s k ( v a r ) 风险价值理论， 由美国信孚银行开始启用的“风险调整的资本收益率( r i s k a d j u s t e dr e t u r no n c a p i t a l ，简称r a r o c ) 管理模型。该模型也被花旗银行等西方大银行采用。 最近几年，一些西方大银行认识到信用风险仍然是关键的金融风险，开始关 注信用风险量化方面的问题，并试图建立量化信用风险的内部方法与模型。 1 9 9 8 年美国长期资本管理公司事件再次向银行业提出警告，损失不再是由单 一风险所造成，而是由信用风险和市场风险等联合造成。1 9 9 7 年以来的金融 危机促使人们更加重视市场风险与信用风险的综合模型以及操作风险的量化 问题，由此商业银行更加关注全面风险管理模式h 1 。 1 2 2 国内研究现状 我国银行业的风险管理起步较晚，而且一直强调对风险的“控制”和“防 范”，主动“管理”风险的意识不强，从我国的国情和银行的经营状况来看， 商业银行的风险管理工作一直以资产负债管理为中心，侧重于对信用风险的 识别、估算和控制，以及对操作风险的事后评价，而对银行其他风险的管理 相对薄弱。但是，随着我国银行商业化改革的逐步深入，特别是中国人民 银行法、商业银行法的颁布实施，以及国际金融危机对金融体系产生的 连锁反应，使得商业银行开始逐步认识到风险管理的重要性，并把风险管理 作为商业银行管理工作的重中之重。商业银行纷纷制定资产负债比例管理细 则，全面推行审贷分离制度，贷款抵押、担保制度，规范统一授信的操作程 序，并加大对国际结算、外汇资金、信用卡、对外担保等高风险业务的管理。 但是，我国商业银行对支付结算风险的管理研究尚未形成体系，从国内文献 的查阅情况来看，当前我国对于商业银行支付结算风险方面的研究成果较少， 4 哈尔滨一r ：稃大学1 i 商管理硕十学伊论文 目前有关这方面的研究主要集中在商业银行支付结算风险成因和商业银行支 付结算风险解决方法两个方面。 1 关于商业银行支付结算风险成因方面的研究 邓新权在城市商业银行支付清算风险防范与内部控制的文章中、王 晓枫等人在商业银行支付结算风险的防范与控制的文章中、刘旭瀛在试 论商业银行支付结算风险与防范文章中，都对商业银行支付结算存在的风 险原因进行了探讨，他们认为商业银行支付结算风险形成的原因可以概括为 法律因素、道德因素、内控因素、操作因素、技术因素和系统性因素等瞒3 。 2 关于商业银行支付结算风险解决方法及对策的研究 ( 1 ) 从控制论角度和支付结算风险点分布与疏控的机理出发，制定防范 支付结算风险对策。如曹省晖等人支付结算风险点及其对策研究、张淑霞 我国商业银行结算风险问题研究提出提高人员素质、提高技术防控能力、 完善防控机制、健全法规等一系列措施来降低商业银行支付结算风险阳1 。 ( 2 ) 从研究分析结算案件的种类、特点、作案手段、防范措施角度出发， 制定我国商业银行防范支付结算风险的策略，如赵宗荣在银行如何防范支 付结算风险中分析商业银行结算案件的种类、特点、作案手段后，得出整 顿金融秩序、加大支付结算监管力度等系列关于防范支付结算风险的策略m 。 1 3 论文的总体思路和方法 1 3 1 论文的总体思路 本文基于风险管理的相关理论，从商业银行支付结算风险管理的现状出 发，通过分析商业银行支付结算风险管理的现状，指出商业银行支付结算风 险管理存在的问题，并从外部因素和内部因素两个方面分别对存在于支付结 算体系中的银行结算账户、支付规则、支付工具、支付系统、支付结算体系 监督管理的风险问题进行分析，并分别就上述问题提出减少银行结算账户、 支付规则、支付工具、支付系统、支付结算监督管理风险的对策和建议。 哈尔滨t 程大学t 商管理硕十学伊论文 1 3 2 论文的研究方法 1 系统性与重点性相结合 对于任何一个问题的研究必须要限定一个研究体系，强调对问题研究的 全面性和完整性，而对问题分析时，又要避免面面俱到，要突出重点问题， 进行研究。商业银行支付结算风险的管理涉及面很广，因素很多，如果在文 中都进行论述是不现实的。本文在商业银行支付结算风险管理的研究中，以 理论现状和问题影响因素对策为研究重点，既体现了系统性又 突出了重点性。 2 文献阅读与实例引用相结合 本文对我国商业银行支付结算风险管理问题进行了大量资料搜索和阅 读，并引用了大量实例对问题进行说明，使理论研究有充分的事实依据。 1 4 论文的创新之处 本文就商业银行支付结算风险管理问题结合现今商业银行实际工作加以 研究，其创新之处主要表现在以下两个方面： 1 研究角度的创新。国内有关商业银行支付结算风险管理的研究，多是 从清算风险、内控风险、科技风险、票据风险等宏观角度出发，分析原因， 提出相应的解决方法。本文则是从微观角度出发，即考虑支付结算的种类， 运用风险管理相关理论，与实际操作相结合，对我国商业银行支付结算的每 一个种类分别进行了完整、系统的风险点控制的构建，为其风险防范提供了 一份针对性较强、有价值的操作模式。 2 研究风险存在状态的创新。我国学者对支付结算风险研究的着眼点在 于静态研究，即认为支付结算风险存在于银行临柜人员道德水平、防伪鉴别 技术落后、内控制度等静态原因，而本文则从支付结算的流程着眼，使风险 控制管理贯穿于整个支付结算过程中，对每一个环节的风险存在因素进行动 态分析。 6 哈尔演t 程大学t 商管理硕十学伊论文 第2 章相关理论综述 2 1 商业银行风险管理相关理论 2 1 1 商业银行风险管理的定义及目标 1 商业银行风险管理的定义 所谓商业银行风险管理就是指商业银行在筹集和经营资金的过程中，对 商业银行风险进行识别，衡量和分析，并在次基础上有效地控制和处置风险， 用最低成本来实现最大安全保障的科学方法。 2 商业银行风险管理的目标 从微观角度来看，商业银行风险管理的目标是通过处置和控制风险，防 止和减少损失，最终保障商业银行正常经营活动i , 勺i i n 进行。具体地讲，它 包括两方面的内容：一是在风险损失产生以前，为了保障其自身经营的安全， 商业银行通过有效的风险管理，以最低的损失控制费用来获取控制风险的最 佳效果，总之，商业银行通过最合理，最经济的处置风险方式，防患于未然； 二是在风险损失产生之后，为了尽快地弥补损失，商业银行通过采取各种“亡 羊补牢”的措施，使商业银行不致因各种风险的产生而危及其生存，最终确 保盈利目标的i i i ! , n 实现m 1 。 从宏观角度来看，商业银行风险管理的目标是通过单个商业银行的稳健 经营，确保整个商业银行体系的正常运转，避免商业银行倒闭的j 多米诺效 应”的产生，最终维持金融秩序的稳定，以利于国民经济持续健康发展。 2 1 2 商业银行风险管理的程序 1 商业银行风险的识别与估计 商业银行风险的存在和发生在未来都是不确定的，如何在这个不断变化 的宏、微观环境中识别可能给商业银行带来意外损益的风险因素，并且以主 观概率或客观概率的方式确定下来，构成了商业银行风险管理的前提条件， 哈尔滨i ：稃：学丁f 酉管理硕十学何论文 它为商业银行以后的风险评价与决策，以及风险控制与处理等确定了方向和 范围。 ( 1 ) 定性分析 定性分析是指商业银行利用历史资料，依靠专家的经验判断和分析能力， 对未来的风险进行识别与估价。商业银行在进行风险的识别与估价时，可运 用的定性分析法主要包括专家意见法，筛选检测诊断法，故障树， 主观概率法以及领先指标法等。 ( 2 ) 定量分析 定量分析是利用历史数据资料，通过数学推算来识别和估计商业银行未 来的风险。建立数学模型是定量分析的关键所在。商业银行在识别和估计风 险时，可运用的定量分析法主要包括回归分析法，累时间序列预测法，因果 关系分析法以及弹性分析法等。 2 商业银行风险的评价与决策 商业银行在完成风险识别与估价之后，接着就必须对风险进行评估与决 策。该过程是风险管理中的关键环节。该环节正确与否，对风险的控制与处 理具有决定性的影响。 ( 1 ) 风险评价法 商业银行在识别和估价风险的基础上，必须对风险进行评价，通过分析 该风险的意义和影响，寻找风险对策及该对策对决策的影响，为风险决策创 造先决条件。风险评价的方法在很大程度上取决于商业银行的主观因素，它 在风险评价过程中具有很强的导向性作用。不同的主客体组合，产生不同的 评价方法，其中主要包括成本一一效益法，风险一一效益法，权衡风险以及 综合分析法等。 ( 2 ) 风险决策法 根据掌握信息数量的多少，可将商业银行的决策分为确定型、风险型和 不确定型三类。确定型决策较为简单，在实际经营过程中，商业银行的决策 大多在风险不确定的条件下进行。风险型决策是一种具有相对确定性的随即 哈尔滨t 程大学t 两管理5 员十学伊论文 决赛。商业银行必须了解执行决策可能出现的各种后果极其概率，通过比较 各种方案的收益指望值，从中选择一个最优方案。不确定型决策是指商业银 行在了解掌握的信息不够以及各种后果发生的概率很难估计的条件下进行的 决策。由于决策的不确定性导致商业银行主观因素在决策中地位上升，商业 银行所持的决策准则对决策的形成将起决定性的作用。商业银行的决策准则 主要包括等概率准则、极大极小准则、极大极大准则以及极小极大准则等。 3 商业银行风险的控制与处理 风险的控制与处理是指商业银行风险产生之前或已经产生时采取相应的 方法和手段以减少损失，增加收益所进行的经济活动。在该环节中，商业银 行可采取风险的分散，抑制，转嫁，自留和保险等措施，通过相互配合，相 互补充，达到控制和处理风险的目的。它构成了商业银行风险管理最为重要 的一杯呻1 。 ( 1 ) 分散风险 商业银行可通过资金来源和运用的分散多样化( d i v e r s i f i c a t i o n ) 来减少 风险。商业银行分散风险的具体做法主要有三种形式：第一，金融工具组合 分散多样化；第二，地区分布分散多样化；第三，期限分散多样化。 ( 2 ) 抑制风险 商业银行抑制风险的原理是在呆帐、坏帐等风险损失实际产生之前，能 够由预警系统发出信号，引导商业银行及时采取有力措施以抑制风险的恶化。 抑制风险的策略大多用于商业银行的信用放款。 ( 3 ) 转嫁风险 商业银行风险管理的目的不仅是在风险产生前采取有关的措施，尽可能 减少损失的概率，而且还是在于当损失不可避免时，如何采取相应的措施进 行风险转嫁。 ( 4 ) 自留风险 自留风险( r e t e n t i o n ) 也称为自担风险或留置风险，是一种由商业银行 自行承担损失发生后财务后果的方式。商业银行采用自留风险并不是没有其 9 哈尔滨丁程大学丁两管理硕十学位论文 他方式来处置风险，而是通过对期望损失和机会成本变量等因素综合考虑后， 出于经济可行的目的而主动承担风险。 ( 5 ) 保险 保险是指商业银行通过投保来规避相应风险的经济行为。风险的保险涉 及到商业银行是自留风险还是投保的决策，应该主要考虑投保的机会成本。 2 2 商业银行结算业务管理相关理论 2 2 1 商业银行结算管理的定义及目标 1 商业银行结算管理的定义 结算管理，就是银行根据国家有关规定，组织对结算办法、结算制度的 贯彻执行和正确及时的办理会计结算，对单位客户资金收付活动进行的反映、 监督、控制和促进，保障结算资金的安全运动。结算管理是金融管理的一个 重要组成部分。 2 商业银行结算管理的目标 商业银行结算管理工作主要是对国家的法律、法规、有关制度的执行和 企业资金流动情况的监督，因此商业银行结算管理的目标为： ( 1 ) 加强支付结算安全管理，提高结算质量。商业银行是企业资金流动 的媒介，在资金流动过程中，其安全性居于首位，结算质量的高低直接影响 资金的安全。因此，提高结算质量，加强安全管理是其目标之一。 ( 2 ) 严禁结算纪律，建立良好结算环境。加强结算管理，严肃结算纪律， 使企业之间、企业与银行之间的结算按着相关的规定办理，防止恶意诈骗的 发生，使一切经济活动存在于良好的结算环境中。 2 2 2 商业银行结算管理的内容 商业银行的结算工作是围绕着企业资金流动而进行的，企业资金的流动 包括起点、流通中和终点三个部分，其中起点和终点是企业账户，流通中是 结算的各种手段及方法。因此，结算的管理也就分为账户管理和流通管理n 0 f 。 1 流通管理 1 0 哈尔溟t 稃大学t 丽管理i ，页十学伊论文 流通管理中内容包括：同城票据交换工作，应根据情况设置专柜或指定 专人办理；对单位预留印鉴，签章印章必须完整、端正和清晰，要求更换印 鉴，应出具申请书，说明理由，填明有关事项；对解付汇入款项，汇入行对 汇入款项不得更改收款单位和收款人名称，汇给个人的收款必须认真核实： 对解付汇票，汇入行对汇票的各项内容，收款人提供的有关证件以及留存银 行汇票的有关内容必须认真审核，保证无误；对查询查复的管理，做到“有 疑必查、查必彻底、有查必复、复必详尽”。还有对凭证出入库的管理及对信 用担保的管理的相关规定。凡不符合有关规定的信用担保，银行一律不予担 保。 2 账户管理 各开户单位通过银行账户办理资金收付，应遵守以下规定： 认真贯彻执行国家的政策、法令、遵守银行信贷、结算和现金管理等有关 规定。在银行检查时，必须提供账户使用情况的有关资料；各单位在银行开 立的账户，只供本单位业务经营范围内的资金收付活动使用，不准出租、出 借或转给其他单位及个人使用；各种收支款凭证，必须如实填明款项来源或 用途，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金、套取物资，严禁利用账户搞非 法活动；各单位在银行的账户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的 支款凭证；及时正确地记载与银行的往来业务，重视对帐工作，认真及时的 与银行寄送的对账单进行核对，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚。 2 3 本章小结 本章主要论述了商业银行风险管理相关理论和商业银行结算业务管理相 关理论。在风险管理理论中主要介绍了商业银行风险管理的定义和目标以及 风险管理的程序；在结算业务管理理论中主要介绍了结算业务管理的定义和 目标以及结算业务管理的内容，从而为后续的研究奠定了基础。 哈尔滨t 稃，j 学1 ：商管理硕十学伊论文 第3 章商业银行支付结算体系及其风险的识别 3 1 商业银行支付结算体系的内容 我国支付结算体系主要由银行结算账户、支付规则、支付工具、支付系 统、支付结算体系监督管理等组成。支付结算体系的基本作用是要完成资金 安全、高效的划拨，以加速资金周转，提高资金使用效益：畅通货币政策传导， 减少货币政策操作时滞，提高货币政策执行效率：控制系统性风险，维持社会 公众对使用支付工具和支付系统的市场信心，维持社会公众对货币债权的信 心，维护金融稳定1 。 银行结算账户是开户银行为存款人提供的、体现存款人的主要属性、用 于反映存款人对于商业银行存款货币增减变动的专有信息记录，是社会经济 活动中以商业银行存款货币支付的起点和终点。 支付工具是指实现货币债权变化的形式，是支付指令的载体。支付工具 包括现金支付工具和非现金支付工具。现金即人民币，包括钞票和硬币，是 我国的法定货币，是我国境内商品交换的法定等价物。非现金支付工具主要 有票据、支付卡、借贷记转账等。 支付系统是支付指令传输的渠道。根据支付规模和资金结算机制，支付 系统有不同的类型设计，以适用于不同的支付业务，最终目标是提高支付指 令传输效率，加速资金周转。目前，现代化支付系统( 以下简称c n a p s ) 的 重要应用系统之一大额支付系统是一个实时全额结算系统，主要处理银 行间和金融市场的贷记业务，为其所连接的多个系统提供结算服务。 支付结算体系监督管理是旨在促进支付结算体系的安全与效率，特别是 降低系统性风险的公共政策活动。 支付规则是指构成规范和调整支付当事人的权利义务关系，以及支付业 务具体处理的法律、法规、规章和规范性文件。 1 2 哈尔滨丁：稗j ：学丁商符理硕十学位论文 3 2 商业银行支付结算风险的识别 风险识别是风险管理的前提和基础，识别和评估是否准确决定着风险管 理的效果。银行管理层需要对那些影响商业银行的支付结算成功实现战略目 标的潜在的事件进行识别。事件可能会有正面的影响，也可能会有负面的影 响，甚至会有正负两面的影响。管理层必须对影响一个商业银行的支付结算 成功实现战略达到目标的能力的潜在事件进行识别。具有潜在负面影响的事 件代表了风险，要求管理层对其进行评价并采取应对措施。而具有潜在积极 影响的事项可能抵消负面的影响或者代表了机会，管理层将机会引回到战略 和目标设定过程。多种内部；f d ；, i - 部的因素会引起事项的发生。管理层在识别 这些潜在的事件时，需要从整个商业银行支付结算范围内加以考虑可能带来 风险和机会的内部和外部因素。由于风险是随时存在的，因此风险的识别也 必须是一个连续的和动态的过程，有效的风险识别应具有系统性、连续性、 制度性的特点n 引。 3 2 1 支付结算风险识别的影响因素 无数的内部和外部的因素影响着战略执行和目标实现的事件。作为商业 银行风险管理的一部分，管理层应该了解到这些因素及由此可能产生的事件 类型的重要性。外部的因素包括：与经济相关的因素相关的事件包括价 格变动、资本的可获得性、竞争性准入的障碍，它们会导致更高或更低的资 本成本和新的竞争者；自然环境因素事件包括洪水、火灾或地震等自然 灾害，会导致建筑物的损坏、限制获取原材料、或者人力资本的损失等；政 治因素事件包括采取新的政治议程的政府官员选举，新的法律和监管， 它们会导致诸如对国外市场新的开放或封闭，或者更高或更低的税收；社会 因素包括人口统计、社会习俗、家庭结构、工作生活取向以及恐怖主义 等，它们会导致对新的产品或新的服务的需求、新的交易场所和人力资源问 题，以及生产中断；科技因素包括电子商务的发展，它会导致数据可取 性的提高、基础结构成本的降低，以及对以技术为基础的服务的需求增加。 哈尔滨下稃大学t 商管理硕十学位论文 事件还包括商业银行管理层所做出的关于它将如何运行的选择。这些内部因 素包括：基础设施事件包括增加用于防护性维护和呼叫中心支持的资本 配置，减少设备的停工待料期，以及提高客户满意度等；人员事件包括 工作场所的意外事故、欺诈行为以及合同到期，它们会导致失去可利用的人 员、货币性或声誉性的损失以及生产中断等；流程事件包括没有适当变 更管理流程的流程修改、流程执行错误以及对外包的客户送达服务缺乏充分 的监督，它们会导致丢失市场份额、低效率以及客户的不满和丢失重复性的 业务；技术事件包括增加资源以应对批量变动、安全保障以及潜在的系 统停滞，它们会导致定货减少、欺诈性的交易以及不能持续经营业务3 | 。 3 2 2 支付结算风险识别的流程分析 在目标设定的基础上，事件的识别包括三个部分：梳理相关事件、识别 分类风险和风险关联分析。 1 梳理相关事件 根据商业银行设定的支付结算业务的目标，要对潜在影响目标实现的所 有事件进行梳理。事件的梳理可以按照事件发生的位置进行分析，即可以从 资产所在的安全域进行划分。资产所在的安全域是指具有相同安全属性的某 一物理区域或逻辑区域，该区域和其他安全区域具有明显的边界。进行事件 的梳理就是通过资产、威胁、脆弱性的计算后形成一个对目标可能造成影响 的事件列表。 2 识别事件究竟是风险还是机会 在事件梳理形成的事件列表基础上，要根据实现哪个事件对目标产生的 具体影响进行分析，判断事件对目标产生正面影响的是潜在的机会，要在战 略目标或经营目标的执行过程中抓住这些机会；对目标产生正面影响的就是 潜在的风险。对经过判断的风险需要进行管理，形成风险列表。 3 风险关联分析 事件是相互依赖的事件并不是孤立地出现。一个事件可以引起另一个事 1 4 哈尔滨t 程大学t 商管理硕十学位论文 件，不同的事件也可以同时发生。“一个风险可能由一个或多个原因引起，如 果风险发生了，可能产生一个或多个后果。”在事件识别中，管理层必须了解 事件之间的关联性。尤其是商业银行处于经济生活的中心，存在不同业务风 险之间的影响、不同系统之间风险的影响等等，风险的关联性和复杂性表现 得尤其突出。通过对风险事件之间的内在关系的评价，可以更好地揭示风险 事件的影响及其相互关系，为进一步的风险评估奠定基础n 制。 3 3 3 支付结算风险识别的一般方法和技术 1 风险树搜索法 这种识别方法是以图解的形式，将商业银行风险逐层予以分解，使之可 以顺藤摸瓜，最终找到自己所承受的风险的具体形态。鉴于风险分散后的图 形呈树枝状，故称为风险树。采用这种建立风险树的识别方法，商业银行可 以清晰、准确地判明自己所承受风险的具体形态及其性质，简单、迅速地认 清自己所面临的局面，为以后的相关决策提供科学的依据。 2 专家意见法 由商业银行风险管理人员制订出一种调查方案，确定调查内容，以发放 调查表的方式连同银行经营状况的有关资料一起发给若干名专家。专家们根 据调查表所列问题并参考有关资料各自独立地提出自己的意见。风险管理人 员汇集整理专家们的意见，把这些不同意见及其理由反馈给每位专家。然后， 经过多次反复使意见逐步收剑，由风险管理人员决定在何时停止，将意见汇 总成基本趋于一致的结果。这种识别方法的特点是：专家各自提出意见，互不 干扰，使各种意见能够充分地表达出来。通过反馈各种意见，使每个专家从 各种意见中得到启发，从而达到集思广益的效果，逐步地得出对经济风险的 比较正确的看法。根据我国商业银行面临的实际情况，部分专家可由银行内 部各个部门的领导来代替。 3 筛选检测诊断法 筛选是指将各种风险因素进行分类，确定哪些风险因素明显地会引起损 哈尔滨t 程了：学t 商管理硕十学伊论文 失，哪些因素需要进一步地研究，哪些因素明显地不重要应该排除出去。监 测是指对筛选出来的结果进行观测、记录和分析，掌握这些结果的活动范围 和变动趋势。诊断是指根据监测的结果进行分析、评价和判断，对风险进行 识别引。 3 4 本章小结 本章主要介绍了商业银行支付结算体系及商业银行支付结算风险识别的 一般概念和有关事件的相关概念，从支付结算风险的影响因素入手，系统分 析了商业银行支付结算风险识别的一般流程，最后对商业银行支付结算风险 识别的一般方法和技术进行了阐述。 1 6 哈尔滨t 程大学t 商管理硕十学位论文 第4 章商业银行支付结算风险管理存在的问题 商业银行支付结算风险存在于支付结算体系的各个环节，本章将从支付 结算体系的银行结算账户、支付工具、支付体系、支付结算监督管理和支付 规则各个环节逐一进行阐述。 4 1 银行结算账户风险管理存在的问题 银行结算账户是企业资金流动的起点和终点。在监控企业的经营活动和 执行相关制度方面起着不可忽视的作用。银行结算账户的风险主要存在于开 立、使用和对帐三个环节，相应的管理上的问题也多处于这三个环节。 1 对基层操作人员缺乏有效的监管机制 按照目前的账户管理办法，商业银行所属的所有对公基层网点都可以办 理结算账户开立工作。账户开立后，客户就可以直接通过该账户进行资金存 取业务。由于对基层操作人员缺乏行之有效的监管和惩罚机制，使得基层网 点出于完成存款营销任务或照顾关系客户等因素，往往对账户管理办法执行 不严，而其上级行及外部监管机构也难以及时进行事前审查和事中控制，形 成潜在风险：一是开户审查不严，为资料不全、资质不符的客户违规开户，以 及账户类型不符、公款私存等，为一些不法单位及个人通过在银行开立非法 账户设置“小金库”、进行沈钱、偷漏税、经济诈骗等活动提供了便利；二是 客户结算账户的开户资料、印鉴卡等重要信息等分散在网点办理并保存，为 银行内部不法分子伪造印鉴、偷换印鉴卡盗取客户资金提供了方便；三是同 一客户在同城系统内外不同机构分别开户，加大了商业银行了解和掌握其资 金流动情况的难度，也不利于不同银行或同一银行内部追讨贷款、协助公检 法机关办案等工作。如2 0 0 8 年1 月1 8 日“法国兴业银行事件”。法国兴业银 行一名经理收到了一封来自另一家大银行的电子邮件，邮件内容是确认此前 约定的一笔交易，但问题是兴业银行早己限制和这家银行的交易往来。很快， 兴业银行查清，这是一笔虚假交易，伪造邮件的是兴业银行交易员凯维埃尔。 哈，j j 滨t 千竿：学t 商管理硕十学伊论文 当出现巨额亏损，法国兴业银行则是试图借助金融机构的信用和庞大的资金， 在短期内改变市场走向。然而，由于投机行为过于明显，自身交易又对市场 产生严重影响，所以，到最后兴业银行不得不承受巨大损失。据披露，兴业 银行因凯维埃尔的行为损失了4 9 亿欧元，约合7 1 亿美元。 2 支付审查手段落后，管理不严 目前我国商业银行对客户支付指令的审查主要是依靠人工手段进行，银 行通过折角验印等方式，手工判断审查付款人签章与预留银行印鉴是否一致， 有时在不能辨别真伪的时候即付款，这样便不能有效防止犯罪分子利用高科 技手段仿制客户印鉴套取银行资金的违法犯罪活动。而根据支付结算相关法 律制度规定，未鉴别出虚假印鉴而付款的，属于票据法上的“重大过失”，银 行要承担赔偿责任。 另外，目前我国商业银行普遍对现金的收支控制管理不够严格，对大额 资金支付、可疑交易无法实现集中有效地监控和报告。人民银行账户管理办 法规定了只有基本结算账户和部分专用结算账户可以支取现金，且对单位的 现金用途、金额都有明确规定或限制。由于我国企业及个人从事经济活动习 惯使用现金交易，加之管理上的漏洞，因此基层银行对于现金管理基本上流 于形式，很多银行都不得不尽量地满足客户的取现要求。 3 银行与企业的对账管理方式落后 银行与客户的定期对账是密切银行与客户业务往来、提示和确认客户账 户资金收付合法性的重要依据，在法律上还有中断资金纠纷诉讼实效的证据 作用。而目前我国多数商业银行和客户不能很好地协调配合，多数银行通过 基层营业机构记账人员或客户经理发送并回收对账单，不能有效防止银行内 部工作人员单独或伙同客户内部人员挪用客户资金等行为，近年来的一些金 融案件己经证明了这种管理上的漏洞。i j 者可能窜改对账单数字使之与客户 方存款余额一致，掩盖其延压客户进账单、挪用客户资金的行为；后者可以 通过伪造对账单形式，掩盖其单独或伙同客户方人员伪造客户结算票据、挪 用客户资金的犯罪行为。 哈，j ：滨- e 稃大学t 商管理硕十学伊论文 另外，商业银行对仅有的管理方式还流于形式，重视发放忽视回收，对 账单回收率不高。一些银行通过各种途径及时向客户投递了对账单，但由于 未及时催促，或是客户认为账目已经核对相符不积极回复，导致银行对账单 回收率一直不高。做得好的回收率在7 0 - - 8 0 ，差的甚至低于5 0 。从而 导致银行或客户内部人员盗取资金的案件无法及时堵截和查处，银行与客户 之间出现存款纠纷时，银行难以有效举证。 4 2 支付工具风险管理存在的问题 支付工具是指传达收付款人支付指令、实现债权债务清偿和货币资金转 移的载体。包括现金支付工具和非现金支付工具。其中，非现金支付工具有 利于减少现金流通、降低交易成本、抑制腐败和逃税漏税、规范金融秩序、 改善社会信用。目前，我国己形成了以票据和银行卡为主体，以电子支付为 发展方向的多样化的非现金支付工具体系。由于我国商业银行的计算机系统 等基础设施建设还相对落后，加之管理手段和制度上的存在的问题，使得由 票据和银行卡引起的风险时有发生，不断暴露了商业银行支付工具发展和管 理上的问题。 1 票据管理存在的问题 ( 1 ) 缺乏有效的内部监管机制，内部控制管理不严，违规操作现象普遍。 从银行会计部门内部发生的各类案件中不难发现，有章不循、违章操作是发 案的根本原因。客观上银行内部都有一整套行之有效的管理制度，但在实际 操作中往往难以落实到位。突出反映在二个方面：一是缺乏有效监管机制，上 级对下级、主管对基层人员、事后监督岗对会计操作岗的各项检查并未严肃 认真进行；二是内控手段滞后，作案分子在票据、联行清算、电子技术方面 的