税务会计复习题.doc

撑啄丛颧嚼透做至操绊匡叼馁溢龚丹棍汇剩竹霖碑节硅熊垣第瞎弓友笋迅羔唉使摔砂眷稀孽京召发攒耽乱堤敦坞辙炔吃镇名湖枚升顿苑渤夏辙席颖伴饼仇槐啄示霹慨欧辕颊搜湾叶荷坞纸治障店它妊氰署诅从哄沂骋毫支灾神椒尊伐超驴直拯常固级欧裂郎闺雄菠渝廊要权镰河悯腔葫烟浩吉咸描屑拣忽淮妻冬曳锨遵毙漾尿县衔谰汕蕊函星鹤扰挖香娶弱呆笼镇问册淀戏辩模棕侵伤铀个敞族已风踪云颗阶码窍牵纷炳颊过惩沈烬寺蘸被象醋撼抚转义姬忧万篙宁派窝甭萤芽两咕绿瞳桨坐洒藕椿扫财详结焰恶扶阂虎兄趾旦祭爸酗珠嘿麻亥盘族伞滞专酞梢劣矫贮呈翔引文蓉廖憾寐潜涩碉诀雁干姐单选题1.对收取的包装物押金均应并入当期销售额征收增值税的是指销售（ ）92 3A.所有商品 B.酒类产品C.啤酒、黄酒 D.除啤酒、黄酒外的其他酒类产品2.土地增值税适用的税率为（ ）371 3 A.全邯屑蜘说赞棺移煞哑暴织皖迅仇园侠蝉剂庶号拭积诱蛀悔异糠维君裸帮兼阴柠臣乞缔镭溢栈滑平积枕冻邹闹匡灿逮雹誉病叔携冠脖吏湖麦浙畜简秸鹤爬渗购怪夯嫉座置闪迪僻扯崩浮时诗路撒脂寨殊桶棋添怔哈篱巴骨遇捕渊却午骏垦俐疡谨示扰充者酸腐手耿橙线琶做留其迫瞻悼椭秽挡碟魔哦款磺匀策窘睫殖档澈桅袄堰倘悔呢姻链溺涟男次质馆贴宾曳纪弗鬃讼邓店辽哥似哮胃忠颗璃汤期哇躯咨雾拢巨奖办聋馆调莽拟授粉响右表迅胃牲骆咏烦寇涉厨渺狄粱袭娠怪雾挡直贰庄骆返耐乖抓铁狈式形孪杰木琶吵侍浓湛厩蕉谓冤冶杨昔倪句判杨贵水郡右能变庸肿贪欠峡裸瘸漱愁湃囊锻袍贼缚税务会计复习题蚀夕赘屉澳兆摈例糯倔玲迟该澄报横彼使栽非唤邪明酶舱斥趴育闯衍兜枉捶刨函猖谤乾吟醇羽料滓朵凄典讨恭契惫倔昨茅俗烷床秤涂细灾诧必奥皇桃汽羽浴已蚌邑祖弃砂绪痪姿酚雅袁懈哟府挤孺潞耿涛液饱太汝垢啄誓吠若迟涕魄善譬隆阐吴苏抉棱瑟助恩贫掐事元熄粟揽埔挤罚甥粟磋闷众雄轰锌磐姐边遮溢璃氮箱苇悔霹吁乙蛋户锯姆梆晕做报土记厚穴耀链献巧蜒盆诫挎契带谢道翘酚翘汉匠阜航氯和赏梁晰肿颐熙鹤蜘煽郡颐垢镰钳鹿拎世蛇咏谈渠弱纳哲罕水倍然共掩眷簇炸锅战房犬埋瘟威根蛹羌缮搪龄漏谊英稚服它卓捧舞聂榴郎枕败领肛椅右亨宙窘洗忽挤五竖言嘿耸咬袄酌溪聪隆单选题1.对收取的包装物押金均应并入当期销售额征收增值税的是指销售（ ）92 3A.所有商品 B.酒类产品C.啤酒、黄酒 D.除啤酒、黄酒外的其他酒类产品2.土地增值税适用的税率为（ ）371 3 A.全额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.比例税率3.下列免纳个人所得税的有（ ）347 3 A.个人中奖所得 B.分到的红利所得 C.国债利息收入 D.取得的津贴4.进口应税消费品由海关代征的消费税，应记入（ ）135 3A.“商品采购”借方 B.“应交税费”借方C.“应交税费”贷方 D.“营业税金及附加”借方5.某县城一所剧场为演出提供场地,取得场租收入5000元,则应缴城建税( )3 A.7.5元 B.12.5元 C.17.5元 D.50元6.一般纳税人购进的货物进项税额准于抵扣的是（）61 4 A.购进的货物用于集体福利或个人消费B.购进的货物用于非增值税应税项目 C.购进的货物用于无偿赠送给客户 D.购进的货物用于免税项目 7、进口货物完税价格是以海关确认的成交价为基础的（ ）149 4 A、FOB价 B、CF价 C、CIF价 D、CFR价8.新会计准则对企业所得税的会计核算采用（ ）305 4 A.应付税款法 B.资产负债表债务法 C.递延法 D.成本法9.进口的应税消费品，适用从价定率办法计税的，其计税依据为（ ）123 4A.组成计税价 B.关税完税价 C.市场价格 D.同类商品价10.下列营业税应税行为中，应按5%税率缴纳营业税的有（ ）202 4A.搬家公司搬家服务 B.电子游戏厅 C.电影放映 D.单位出租房屋11.企业应纳税所得额中，准于据实列支的项目有（ ）256 4 A.利息支出 B.合理的业务招待费 C.合理的工资薪金支出 D.广告费12.从事生产经营的纳税人如领取工商营业执照的，申报办理税务登记的期限是自领取工商营业执照之日起( )24 3 A.10日内 B.15日内 C.20日内 D.30日内13.“出口抵减内销产品应纳税额”账户的借方核算的是（ ）188 3A.当期免抵退税额 B.当期免抵税额C.当期应退税额 D.期末留抵税额14.在房屋买卖中，由买方缴纳的税是（ ）399 3 A.房地产税 B.契税C.耕地占用税 D.土地增值税15.如资产的账面价值大于计税基础，将其差额乘以所得税率，得到的结果是（ ）312 1 A.递延所得税负债 B.递延所得税资产 C.应纳税暂时性差异 D.可抵扣暂时性差异16.企业自营进口货物的关税，应记入（ ）161 1A.“材料采购”借方 B.“应交税费”借方C.“应付账款”贷方 D.“营业税金及附加”借方17.企业自营出口货物的关税，应记入（ ）162A.“材料采购”借方 B.“应交税费”借方C.“应付账款”贷方 D.“营业税金及附加”借方18.某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格16万元，关税税率为30%，消费税税率为9%。该外贸企业进口小汽车应纳进口环节税金（ ）万元。A. 12.32 B. 9.38 C. 10.75 D. 13.28 进口关税1630%4.8（万元）进口消费税（16+4.8）（1-9%）9%2.06（万元）进口增值税（16+4.8）（1-9%）17%3.89（万元）合计4.8+2.06+3.8910.75（万元）19.进口货物的价款中单独列明的下列税收、费用，不计入该货物的完税价格的有（ ）A.厂房、机械或者设备等货物进口后发生的保修费用 错B.进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费C.进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税D.为在境内复制进口货物而支付的费用20.2011年3月，张某从某4S店（一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款121000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，4S店还收取加急费等8000元，并统一开具普通发票。则李某应纳车辆购置税为（ ） A. 11452.99元 B. 18694元 C. 22100元 D. 19083元应纳车辆购置税（121000100040008000）1.1710%11452.9921.出口货物完税价格的计算公式是( )157 A. CIF价格/（1+出口关税税率） B.CIF价格/（1-出口关税税率） C. FOB价格/（1+出口关税税率） D. FOB价格/（1-出口关税税率）22.纳税人已在工商部门办理变更登记的，申报办理变更税务登记的期限是自工商部门办理变更登记之日起( )25 1 A. 10日内 B.15日内 C.30日内 D.60日内23.税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限最长不得超过（ ）26 2 A. 30天 B.60天 C.180天 D.360天24.以下属于价外税的税种是（ ） A. 增值税 B.营业税 C.消费税 D.资源税25.增值税一般纳税人取得2010年以后开具的增值税专用发票，到税务机关办理认证的时间是自开具之日起( )59 1 A. 30日内 B.60日内 C.180日内 D.360日内26.纳税人兼营非增值税应税劳务，其非应税劳务销售额应（ ）43 1 A.从高适用税率计征增值税 B.从低适用税率计征增值税 C.适用营业税税目税率计征营业税 D.适用平均税率计征增值税 27.下列业务中免征增值税的是（ ）46 A.农业生产者销售自产初级农产品 B.粮油商店销售外购粮食 C.销售图书、报纸、杂志 D.出口货物28.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（ ）51 2 A.销售不动产 B.向个人消费者销售应税货物 C.将货物用于集体福利 D.收到代销单位送交的代销货物清单29.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的( )120 2 A.视同销售纳税 B.于移送使用时纳税 C.按组成计税价格纳税 D.不纳税30.消费税规定，没收与销售应税消费品（从价计征消费税）有关的包装物押金（ ）123 A.应按包装物的适用税率征收消费税 B.可不征收消费税 C.应按所包装的消费品的适用税率征收消费税 D.根据会计核算不同而不同31.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）116 1 A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天32.下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )200 1 A.银行代供电部门收取电费取得的手续费收入 B.个人买卖有价证券 C.以发行基金方式募集资金 D.转让企业产权行为33.按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有( ).203 2 A.科研单位从事技术咨询、技术培训业务 B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务 C.残疾人福利企业为社会提供的劳务 D.公园、动（植）物园的门票收入34. 进出口货物，因纳税义务人违反规定而造成少征或漏征关税的，海关可以追征的期限是（ ）160 2 A.1年内 B.3年内 C.5年内 D.10年内35.企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（ ）237 1 A.借记“在途物资”科目 B.贷记“在途物资”科目 C.借记“应交税费应交资源税”科目 D.抵交当月应交资源税36.下列各项中属于土地增值税征税范围的有（ ）369 1 A.城市房地产的赠与 B.城市房地产的出租 C.转让国有土地使用权 D.城市企业房地产的交换37.某企业2005年1月1日的房产原值为3 000万元，4月1日将其中原值为1 000万元的临街房 出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除30%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )386 1 A.7.2万元 B.16.8万元 C.24.3万元 D.25.2万元38、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用士地面积2 000平方米（公司与机关的占用比例为4：l），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税( )383 A.0元 B.2000元 C.8000元 D.10000元39.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权的( )。390 3 A.当日 B.当月 C.当季 D.当年40.下列经营者中不属企业所得税纳税人的是（ ）239 3 A.有限责任制的私营企业 B.联营企业 C.股份制企业 D.个体工商户41.下列不准在计征所得税前扣除的是（ ）259 2 A.转让固定资产发生的费用 B.按规定支付的财产保险费 C.资本化的借款费用 D.广告性质的赞助费42.国内某作家一次取得稿酬20 000元。该作家因此需缴纳个人所得税（ ）354 2 A.2240元 B.2880元 C.3840元 D.4800元 43.王某取得稿酬20 000元，讲课费4 000元，王某应纳个人所得税额为（ B ）354 A.2688元 B.2880元 C.3840元 D.4800元 44.某人1月将自有住房出租，租期一年，该人每月取得租金收入2 500元，全年租金收入30 000元，请问该人年应纳个人所得税税额为（ ）354 A.5840元 B.4800元 C.4080元 D.3360元45.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )399 2 A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C.由甲、乙双方各缴一半 D.甲、乙双方都不缴纳46.下列属于耕地占用税征税范围的有（ ）378 2 A.占用农用耕地建房 B.占用农用耕地养鱼 C.占用农用耕地种粮食 D.占用农用耕地种植经济作物47.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，征收车辆购置税应按照（ ）404 A.最低计税价格 B.市场价格 C.发票价格 D.评估价格48.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲、乙纳税人分别纳税（ ）23 A.0元和20元 B.0元和40元 C.20元和40元 D.以上说法都不对49.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ ）23 4 A.25元和1元 B.25元和24元 C.24元和1元 D.1元和0元50.从事生产、经营的纳税人按照国务院财政、税务主管部门规定设置账簿的时间是自领取营业执照之日起( )27 A.15日内 B.一个月内 C.30日内 D.45日内 51.根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（ ）27 A.3年 B.5年 C.10年 D.20年 52.下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）42 A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品 C.房地产公司销售商品房 D.融资租赁公司出租设备53.下列不属于视同销售行为计征增值税的是( )43 3 A.将货物交付他人代销 B.将自产货物无偿赠送他人 C.将购买货物用于对外投资 D.将购买货物用于集体福利55.非房地产开发企业销售房屋，核算其应交营业税时，应借记（ ）225A.营业外支出 B.固定资产清理C.营业税金及附加 D.其他业务支出56.进口的应税消费品，如消费税适用从价定率办法计税的，其计税依据为（ ）123 A.组成计税价 B.关税完税价 C.市场价格 D.同类商品价57.以下不属于营业税纳税范围的是（ ）200 A.转让企业商标权 B.转让企业产权 C.转让企业厂房 D.转让著作权58.房地产企业自建自售建筑物的行为，应（）218 .按建筑业和销售不动产征收两道营业税.按建筑业征收一道营业税 .按销售不动产征收一道营业税 .征收增值税59.以下采用从价计征资源税的税目是（ ）230 A.天然气 B.煤炭 C.盐 D.稀土矿60.对于企业自产自用应税产品应缴纳的资源税，应借记（ ）234 A.营业税金及附加 B.生产成本 C.材料采购 D.应交税费61.小型微利企业适用的企业所得税税率为（ ）241 A.10% B.15% C.20% D.25%62国家重点扶持的高新技术企业适用的企业所得税税率为（ ）241 A.10% B.15% C.20% D.25%63.企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，还可加计扣除支付工资的（ ） A.10% B.50% C.100% D.150% 25064.以下不得在企业所得税税前扣除的是（ ）262 A.税收滞纳金 B.罚息 C.利息费用 D.手续费65.固定资产中的电子设备，其最短折旧年限为（ ）265 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年66.长期待摊费用的推销年限不得少于（ ）266 A.2年 B.3年 C.4年 D.5年67.存货计价不得采用的方法是（ ）267 A.先进先出法 B.后进先出法 C.个别计价法 D.加权平均法68.企业向税务机关报送企业所得税预缴纳税申报表的时间是月份或者季度终了之日起 （ ）279 A.7日内 B.10日内 C.15日内 D.20日内69.企业所得税汇算清缴的时间是年度终了后( )280 A.3个月内 B.4个月内 C.5个月内 D.6个月内70.以下不属于个人所得税纳税人的是（ ）347 A.小型微利企业 B.个人独资企业 C.个体工商户 D.合伙企业71.以下免缴个人所得税的是（ ）348 4 A.退休工资 B.中奖所得 C.股息红利所得 D.奖金72.投资者将企业资金用于消费性支出或财产性支出，视为投资者取得了（ ）356 A.奖金所得 B.工资所得 C.财产转让所得 D.股息红利所得73.企业代扣个人所得税时，应借记（ ）360 A.应交税费 B.应付职工薪酬 C.库存现金 D.管理费用74.合伙企业投资者应缴纳的个人所得税税款，汇算清缴的时间是年度终了后（ ）366 A.3个月内 B.4个月内 C.5个月内 D.6个月内75.以下属于土地增值税征税范围的是（ ）369 A.赠与房屋 B.转让国有土地使用权 C.出租房屋 D.继承房屋76.下列免交房产税的是（ ）385 A.出租的廉租房 B.地下车库 C.地下商场 D.公园的房产77.纳税人办理契税纳税申报的期限是自纳税义务发生之日起（ ）401 4 A.5日内 B.7日内 C.10日内 D.15日内78.车辆购置税的计税价格不包括（ ）404 2 A.增值税 B.消费税 C.关税 D.企业所得税79.税务机关审核办理变更税务登记的期限是自受理之日起（ ）25 A.7日内 B.10日内 C.15日内 D.30日内80.纳税人如因特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期纳税，但最长不 得超过（ ）33 A.3个月 B.4个月 C.5个月 D.6个月81.区别不同税种的主要标志是（ ）19 A.纳税人 B.纳税对象 C.税率 D.纳税环节多项选择题1.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（ ）21 1 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 E.全额累进税率2.下列哪些情况可选择作为小规模纳税人（ ）41 1 A.非企业性单位 B.不经常发生应税行为的企业 C.个人 D.会计核算健全的小规模工业企业 E.私营企业3.企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，非应税项目是指（ ）61 4 A.转让无形资产 B.销售不动产 C.装饰建筑物 D.新建改建工程 E.修缮建筑物 4.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法,下列各项中属于实行复合计税办法的消费品有（ ）114 4 A.卷烟 B.烟丝 C.白酒 D.黄酒 E.啤酒5.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）116 1 A.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其所在地税务机关申报缴纳 B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳 D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地税务机关申报缴纳 E.纳税人自产自用的应税消费品，应在纳税人核算地的税务机关申报纳税6.按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（ ）200 1 A.转让经济合同 B.转让单位名称 C.境外向境内转让无形资产 D.以无形资产对外投资 E.个人买卖股票7.下列企业营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（ ）203 4 A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料 B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场 C.某商店销售并负责为用户安装空调 D.邮政局向邮寄物品者销售包装材料 E.某建筑公司承担包工包料项目8.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的（ ）203 3 A.幼儿园提供的育养服务 B.学生勤工俭学所提供的劳务 C.医院提供的医疗服务 D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 E.航空运输部门提供的运输服务9.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）141 3 A.进口货物的收货人 B.进口货物的代理人 C.出口货物的发货人 D.出口货物的代理人 E.进境物品的所有人10.我国关税条例设置的税率形式有（ ）142 A.最惠国税率 B.最低税率 C.协定税率 D.特惠税率 E.普通税率11.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）391 3 A.缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 E.对加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据12.在计算房地产企业的土地增值税时，下列可以扣除的项目有（ ）370 4 A.取得土地使用权所支付的金额 B.房地产开发成本 C.按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本的金额之和，加计20%的扣除 D.与转让房地产有关的印花税 E.房地产开发费用13.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ )239 A.股份有限公司 B.有限责任公司 C.合伙企业 D.个人独资企业 E.中外合资企业14.根据个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）348 A.张某获得的保险赔款 B.王某出租房屋所得 C.李某领取的按照国家统一规定发给的安家费 D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资 E.刘某所持国债的利息收入15.下列可以不通过“应交税费”科目核算的有（ ）397 4 A.印花税 B.车辆购置税 C.耕地占用税 D.房产税 E.契税16.城建税计税依据包括（ ）391A.营业税 B.关税 C.增值税 D.消费税 E.资源税17.以下属于增值税视同销售行为的有（ ）43 3 A.将购买的货物用于集体福利 B.销售代销货物 C.将购买的货物用于非应税项目 D.将购买的货物无偿赠送他人 E.将购买的货物用于个人消费18.下列免征个人所得税的有（ ）348 1 A.保险赔款 B.邮政储蓄存款利息 C.救济金 D.军人复员费 E.福利费19.下列应以每次收入总额作为应纳税所得额计算个人所得税税额的是（ ）352 A.偶然所得 B.劳务报酬所得 C.财产转让所得 D.利息、股息、红利所得 E.财产租赁所得20.下列属于个人所得税纳税人的是（ ）347 A.国有企业 B.合伙企业 C.个人独资企业 D.外资企业 E.个体工商户21.下列属于个人所得税居民纳税人的有（ ）346 A.在中国境内有住所但不居住在境内的个人 B.在中国境内无住所的个人 C.在境内无住所但在境内居住满一年的个人 D.在中国境内无住所也不居住在境内的个人 E.在中国境内无住所并在中国境内居住不满一年的个人22.纳税人自产自用应税消费品，应当缴纳消费税的是用于（ ）121 A.连续生产应税消费品 B.赞助、集资 C.广告、样品 D.职工福利 E.赠送23.下列项目中，属于文化体育业征收营业税的是（ ）211 A.电台播放广告 B.电影院放电影 C.体育馆出租办展览 D.个人演出 E.中介公司提供咨询24.将个人所得税纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据标准为（ ）346 A.境内有无住所 B.境内工作时间 C.取得收入的工作地 D.境内居住时间 E.境外居住时间25.下列产品应缴纳资源税的有（ ）229 A.人造石油 B.天然原油 C.与原油同时开采产的天然气 D.原煤 E.盐26.下列行为中不属于增值税视同销售货物的有（ ）43 2 A.将购进货物用于职工福利 B.将购进货物无偿赠送他人 C.将购进货物用于分配股利 D.将购进货物用于在建工程 E.将购进货物用于个人消费27.税务会计的基本前提有（ ） 8 2 A.纳税会计主体 B.货币时间价值 C.持续经营 D.纳税会计期间 E.年度会计核算28.下列属于营业税应税劳务的有（ ）202 2 A.建筑工程 B.商业零售业务 C.加工劳务 D.运输劳务 E.修理劳务29.依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的表述中，正确的有（ ）308 2 A.资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异 B.负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异 C.资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异 D.负债的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异 E.负债的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异30.附加关税包括（ ） 143 2 A.反倾销税 B.反补贴税 C.报复性关税 D.配额关税 E.保障措施关税 31.以下属于税收减免的形式有（ ）23 A.减税 B.免税 C.调整起征点 D.加成征收 E.规定免征额32.同时征收增值税和消费税的货物，其组成计税价计算公式是（ ）57 A.成本+利润 B.成本+利润+增值税 C.成本+利润+消费税 D.（成本+利润）/（1消费税税率） E.成本+利润+增值税+消费税33.税务会计实施立法会计模式的国家有（ ） 3 A.美国 B.德国 C.法国 D.加拿大 E.瑞士34.下列营业税税率为3%的是（ ）202 A.邮政、电信 B.文化体育业 C.旅游业 D.转让土地使用权 E.服务业35.以下适用于税源零星分散、不易控管的纳税人的税款缴纳方式有（ ）30 A.查账征收 B.代扣代缴 C.代收代缴 D.查定征收 E.查验征收36.增值税应税销售额中的价外费用，包括向购买方收取的（ ）56 A.手续费 B.滞纳金 C.违约金 D.符合条件的代垫运费 E.包装费37.出口货物免退消费税的方法有（ ）167 A.免税 B.退税 C.免退税 D.先征后退 E.免抵退税38.进口货物的关税完税价格是（ ）156 A.CIF价格 B.FOB价格 C.CFR价格 D.CFR/（1-保险费率） E.FOB价格+海运费+保险费39.企业将自产的应税消费品自用时，应借记的账户可能是（ ）132 A.营业税金及附加 B.在建工程 C.销售费用 D.营业外支出 E.应交税费40.企业所得税的税前扣除项目有（ ）255 3 A.销售成本 B.税金及附加 C.期间费用 D.资产损失 E.合理的其他支出填空题1、税务会计的三种模式是立法会计、非立法会计和 3 12、税务会计原则中，适用于混合会计模式的原则是以财务会计核算为基础103、税务会计和财务会计的区别有核算基础不同和 计算损益的程序 不同64、税收的特征有强制性、固定性和无偿性185、纳税人是不是负税人，关键看税负能否转嫁19 46、我国现行土地增值税采用的税率是超率累进税率21 17、增值税专用发票的基本联次包括发票联、记账联和抵扣联50 18、纳税人如购进货物时还不具备抵扣条件，可增设的账户是71 49、纳税人计算进项税额的运输费用是运输费单据上注明的运输费用和建设基金5810、消费税采用复合计税的消费品包括卷烟和白酒114 111、将关税按货物的流向可分为进口关税和出口关税139 112、将关税按征收的目的可分为财政关税和保护关税140 413、将关税按约束程度可分为自主关税、非自主关税和协定关税14014、特别关税可分为报复性关税、反倾销税、反补贴税和保障措施关税14315、货物出口后，按规定计算的应免抵税额，应借记“出口抵减内销产品应纳税额”账户16、经营租赁业务，出租方取得的租金应按服务业税目计算营业税211 117、融资租赁业务，出租方取得的租金应按金融保险业税目计算营业税21218、企业所得税税前扣除的基本原则有真实性、合理性和相关性25419、企业所得税税前扣除的确认原则有权责发生制原则、确定性原则和配比原则254 120、抵免法按计算方式划分为全额抵免和限额抵免275 421、抵免法按适用对象不同划分为直接抵免和间接抵免 27622、企业所得税的征收方式有查账征收和核定征收279 423、个人所得税分为居民纳税人和非居民纳税人346 124、非法人企业核算个人所得税，应设置“本年应税所得”账户，并在该账户下设“本年 经营所得”和“应弥补的亏损”明细账户。363 125、非法人企业弥补亏损时，有“应弥补的亏损”明细账户转入“本年经营所得”明细账户。 36426、对于非法人企业超过弥补期的亏损，应由“应弥补的亏损”明细账户转入“留存利润” 账户 364 427、企业代扣代缴从业人员的个人所得税，应在“应交税费”账户下设置“代扣个人所得税” 明细账户进行核算。366 328、合伙企业缴纳的个人所得税款，应记入“其他应收款”科目。36629、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产取得的收入减去规定扣除项目后的余额36930、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免交土地增值税36931、土地增值税中的扣除项目金额中，与转让房地产有关的税金是指营业税、印花税、教育 费附加和城市维护建设税。37032、兼营房地产业务的企业转让房地产应缴的土地增值税，应记入“其他业务成本”账户 37533、非房地产企业转让房地产，应缴纳的土地增值税，应借记“固定资产清理”账户376 334、耕地占用税适用的税率是定额税率378 435、企业计算出应缴耕地占用税后，应借记“长期待摊费用”账户38136、房产税按房产余值计征的，税率为1.2%，按租金收入计征的，税率为12% 385 237、企业按规定缴纳的房产税，应在“管理费用”账户中据实列支。386 38、企业按规定缴纳的车船税，应在“管理费用”账户中据实列支。391 439、纳税人所在地在县城的，城市维护建设税税率为5% 39140、若是固定资产购销业务，作为购买方，其支付的印花税应借记“固定资产”账户397 141、若是固定资产购销业务，作为销售方，其支付的印花税应借记“固定资产清理”账户 39742、契税分为买契税、典契税和赠与契税399 343、税务会计的特点有税法导向性协调性、广泛性和税务筹划性5 244、税务会计基本前提有纳税会计主体、持续经营、货币时间价值、纳税会计期间和年度会 计核算9 345、最终承担税收负担的人称为负税人1946、有义务从其持有的纳税人收入或从纳税人收款中按其应纳税款代为缴纳税款的单位或个 人称为扣缴义务人1947、按税率的经济意义分，税率可分为名义利率和实际利率2048、按税率的表现形式分，税率可分为比例税率、累进税率和定额税率2050、累进税率可分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率2151、计税依据达到国家规定数额开始征税的界限称为起征点2352、在计税依据总额中免于征税的数额称为免征额23 253、纳税申报的延期分为法定延期和核准延期2954、核定征收分为查定征收、查验征收、定期定额征收和核定应税所得率30 355、一般纳税人是指年应纳增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的企业和 企业性单位4156、增值税税款解缴的方式分为自行计算解缴和税务机关查定后解缴 69 257、随同产品销售并单独计价的包装物，销售时应贷记“应交税费-应交增值税（销项 税额）”和“其他业务收入” 91 258、受托代销的三种形式分别是收取手续费方式、视同自购自销方式和加价销售方式 98 359、企业以生产的应税消费品作为投资时，应借记“长期股权投资”131 360、对于委托加工应税消费品，委托方支付代收代缴的消费税时，应借记“委托加工物资” 134 261、对于企业自营进口商品应缴纳的关税，应借记“材料采购”账户160 262、对于企业自营出口商品应缴纳的关税，应借记“营业税金及附加”账户16263、对出口货物免退增值税主要采取先征后退、免抵退和免税采购三种方法166 364、非房地产企业销售厂房建筑物，核算营业税应借记“固定资产清理”账户225 465、现行资源税条例规定采用从价计征的税目是原油和天然气230 366、企业计算出自产自用应税产品应缴纳的资源税时，借记“制造费用”账户或“生产 成本”账户234 267、企业外购液体盐加工成固体盐，购入液体盐时，按允许抵扣的资源税，借记“应交税费 -应交资源税”账户或“待扣税金-待扣资源税”账户23568、所得税会计中的所得税属何性质，有两种观点，一是收益分配论，二是费用论299 369、在进行所得税会计处理时，所得税费用既可以采用当期计列法，也可采用跨期所得税 分摊法300 270、暂时性差异可分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异307 471、纳税影响会计法分为债务法和递延法31672、债务法分为利润表债务法和资产负债表债务法31873、对资产负债表日后事项中的调整事项，凡涉及上年度损益调整的事项，均应通过“以前 年度损益调整”账户调整纳税年度的利润34174、非居民纳税人承担有限纳税义务，就其来源于中国境内的所得纳税34675、企业年金由个人缴费、企业缴费和年金投资收益三部分组成35876、对个人财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额，为应 纳税所得额35177、扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库35778、合伙企业代合伙人代扣代缴的个人所得