（世界经济专业论文）两岸四方货物贸易中的原产地规则研究.pdf

5 摘 要 摘 要 乌拉圭回合多边贸易谈判所产生的原产地规则协议 ，当前世界贸易组织 继续延用。随着国际贸易的发展，原产地规则已经成为国际社会普遍关心和重视 的问题。而原产地标准是原产地规则的核心内容。在 wto 框架下，关于原产地标 准的认定方面存在很大争议，也并没有统一的标准，各成员都应该积极参与制定 统一原产地认定标准，尤其是两岸四方（中国内地、台湾、香港和澳门地区） ， 在 wto 中占据四席，应该更积极地参与这一过程，同时，它们的经贸关系在近几 年越来越紧密，由于原产地规则在国际贸易中的重要性，它们应该积极主动地去 完善自己的原产地规则，从而让它更有利于两岸四方的经贸发展。各国政府如此 十分致力于货物原产地规则的协调，主要基于两个目的：一是因为它是在国际上 仅有的尚未进行统计的海关技术，它必将对各国海关程序产生深远影响，并直接 关系到市场的维护和市场的准入； 二是货物的原产地规则直接影响到各国的经济 利益，诸如：最惠国待遇、反倾销和反补贴中的保障措施、原产地标记、歧视性 数量限制和关税配额以及政府采购和贸易统计等等， 都无一例外地涉及货物的原 产地问题。 本文通过对两岸四方货物贸易关系的介绍和对它们原产地规则进行较透彻 的分析，揭示了它们原产地规则里面存在的问题和需要被两岸四方关注的必要 性。最后，在它们原产地规则问题上提出一些切实可行的建议，比如针对不同的 产品设立具一定梯度的原产地规则、尝试采用累积原产地规则。更重要的是，它 在前人研究的基础上提出了建立中华自由贸易区的原产地规则， 对两岸四地经贸 关系的发展更具长远推动作用。 关键词：港澳台，原产地规则，原产地标准，税目改变标准，从价百分比标 准 6 abstract rules of origin generated by the uruguay round of multilateral trade negotiations are still applied in the world trade organization. rules of origin have become the key point widely concerned and regarded by the international society as the developing of the transnational trade. and criterion of origin is the main part of these rules. under the framework of wto, there is no uniform criterion for place of origin, which is much controversial in the cognizance of criterion of origin. each member should actively take part in the process of making a uniform criterion of origin, especially for china, hong kong, macao and taiwan area, which are all the wto members, should anticipate such process. at the same time, their trade relationships are getting closer and closer as the year goes by, they must try their best to improve their rules of origin for that rules of origin are so important in the transnational trade, making a more promising future for their trade relationships. each government commits themselves to the coordination of rules of origin because of the following purposes. firstly, it is the only customs technology that is not uniform in the international society, which can have far-reaching impact on the customs procedure of each country and have a close relation with the maintenance and admittance of markets. secondly, rules of origin can directly touch the economic interest of each country, such as the most favorable treatment, the safeguarding measures in antidumping and countervailing, mark of origin, discriminate quantitative restriction, customs quota, government procurement and trade statistics, they are all involved in the merchandise origin problem. this paper indicates the problems existing in their rules of origin and the necessity of being taken much attention to by the four parts( china, hong kong, macao and taiwan area) according to the introduction of the trade relationships among the four parts and especially a elaborate analysis of the rules of origin in cepa. and finally, it gives some available suggestions for their rules of origin. as for this problem, it suggests that it should set up different rules of origin for different products and try to adopt accumulative rules of origin. most importantly, it suggests to set up 7 rules of origin of the chinese free trade area based on the research of others. key words: hong kong、macaw and taiwan , rules of origin, criterion of origin, criterion of changing in tariff classification, criterion of ad valorem percentages 3 学位论文原创性声明学位论文原创性声明 本人郑重声明： 所呈交的学位论文， 是本人在导师的指导下， 独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容 外， 本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成 果。 对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体， 均已 在文中以明确方式标明。 本人完全意识到本声明的法律责任由本 人承担。 本人郑重声明： 所呈交的学位论文， 是本人在导师的指导下， 独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容 外， 本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成 果。 对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体， 均已 在文中以明确方式标明。 本人完全意识到本声明的法律责任由本 人承担。 特此声明特此声明 学位论文作者签名：学位论文作者签名： 年年 月月 日日 4 学位论文版权使用授权书学位论文版权使用授权书 本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位 论文的规定， 同意如下各项内容： 按照学校要求提交学位论文的 印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版， 并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有 权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务； 学 校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文； 在以不 以赢利为目的的前提下， 学校可以适当复制论文的部分或全部内 容用于学术活动。保密的学位论文在解密后遵守此规定。 本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位 论文的规定， 同意如下各项内容： 按照学校要求提交学位论文的 印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版， 并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有 权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务； 学 校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文； 在以不 以赢利为目的的前提下， 学校可以适当复制论文的部分或全部内 容用于学术活动。保密的学位论文在解密后遵守此规定。 学位论文作者签名：学位论文作者签名： 年年 月月 日日 导师签名：导师签名： 年年 月月 日日 3 第 1 章 导论 第 1 章 导论 1.1 问题的提出 乌拉圭回合多边贸易谈判所产生的原产地规则协议 ，当前世界贸易组织 继续延用。随着国际贸易的发展，原产地规则已经成为国际社会普遍关心和重视 的问题。而原产地标准是原产地规则的核心内容。在 wto 框架下，关于原产地 标准的认定方面存在很大争议，也并没有统一的标准，各成员在积极参与原产地 规则协调的同时也可以根据自身所处的区域经贸关系现状制定有利于自身和区 域贸易发展的较完善的优惠性原产地规则。 而近些年， 随着内地与香港、 澳门 关 于建立更紧密经贸关系的安排（cepa）及四个补充协议的签署和实施，两岸 四方的经贸关系变得更加紧密， 而货物贸易作为最传统的一种贸易方式在两岸四 方经贸发展中占据了很大的一部分，但是随着 cepa 原产地规则的实施，里面也 出现了不少的问题，不利于内地和港澳台贸易的长远健康发展。而究其原因，内 地和港澳台原产地规则的不完善和不紧贴两岸四方货物贸易的实际充当主要部 分。因此，本文就在分析两岸四方货物贸易发展情况和货物原产地规则的基础上 道出了它们原产地规则的一些不足， 并且结合这些不足和两岸四方货物贸易的实 际提出了一些可行性建议。 1.2 选题意义 1.2.1 理论意义 货物的原产地,指的是货物或产品的来源地,即产品的生产地或制造地,按通 俗理解就是货物的“国籍”。所谓原产地规则,是各国和地区为了确定商品原产 国或地区而采取的法律、规章和普遍使用的行政命令。wto原产地规则协议 规定原产地的标准有两项,即“完全获得” 和“实质性改变”。“完全获得”标 准涵义明确,各国易于统一。而“实质性改变”标准一般可以具体化为三项标准: 税目改变标准、加工工序标准和（从价）增值百分比标准 1。由于各国对于这三 项标准的理解各有差异，目前wto的原产地规则并未统一各国的相关标准,允许 各成员在不违背wto 基本原则的前提下制定各自的原产地标准,特别是优惠原 1 参见 wto原产地规则协议规定。 4 产地法律规则。原产地规则的产生起源于国际贸易领域对国别贸易统计的需要。 然而伴随着经济全球化，原产地规则的应用范围也随之扩展，涉及诸多范畴。原 产地规则已不仅仅是单纯的海关的技术性（统计）问题，实已发展成为各国实施 其贸易政策的有力工具，因原产地规则而引起的贸易摩擦与纠纷时有发生。它的 基本作用表现在它是确立产品享受关税待遇的依据、 实施非关税待遇的依据和海 关贸易统计的依据。而它在国际贸易领域的延伸作用表现在以下几个方面： （1）在区域经济集团中作为非关税壁垒措施 虽然各国根据自己所处的经济发展阶段和贸易环境采取不同的贸易政策， 但 是归跟到底都是保护贸易政策和自由贸易政策的组合，只是组合的程度不同；同 时也是贸易保护主义和贸易自由主义两种贸易理论的体现， 只不过是某一种理论 的倾向更为强烈一些。从整体看，wto的建立更多地体现了自由贸易主义的倾 向； 区域经济集团的形成和发展对于区外的国家和地区则反映了贸易保护主义的 倾向。由于wto的成员要履行作为成员的义务，关税壁垒的贸易保护作用下降， 非贸易关税壁垒的使用也容易被其他国家申诉到争端解决机构。在这样的背景 下，各国都倾向于在区域经济集团中加强使用隐蔽性的非关税壁垒。原产地规则 正是非常合适的贸易保护主义的政策工具和非关税壁垒措施。 以北美自由贸易区(naffa)为例，区外的企业为享受区内优惠关税待遇， 必须使生产的产品取得北美自由贸易区成员的原产地资格。 按照北美自由贸易协 定原产地规则的规定，复印机的全部主要组装件及印刷线路板必须在区内生产， 方能取得北美原产地资格，从而得以享受区内优惠关税等遇。此项复印机原产地 规则意在阻止美国施乐公司的竞争对手日本佳能公司到中国和马来西亚等低 成本的国家投资设厂，并迫使日本佳能公司在美国弗吉尼亚投资约1亿美元兴建 了一座复印机生产厂，为美国人增加了就业机会。原产地规则的一个具体的规定 就可以影响一个世界知名企业的投资决策； 它作为非关税壁垒措施起到的保护国 内产业的发展、增加就业的作用也由此可见一斑。 （2）作为政府促进高新技术产业发展的政策措施 优先扶持和发展高新技术产业，已成为世界许多国家重要的政府行为。由于 高新技术产业需要大量的资金投入，各国政府十分重视投资政策，并且采取多种 措施，例如优惠的税收政策、政府资助、资本注入、风险投资等。这些措施一方 面使投资从其他产业向高新技术产业转移； 另一方面引起资本在国家和地域之间 的流动。原产地规则特别是当地含量标准的运用，影响了资本在国家和地域上的 分布， 体现了对投资的引导作用。 当一个投资者决定投资于某一高新技术产业后， 如果他的投资不符合原产地要求， 产品在出口时就会失去优惠的关税和非关税待 遇。一个明智的投资者必然会使自己的投资符合一定的原产地标准。这种措施相 5 对于国家对产业进行财政援助和资金支持来说，成本较小，又比较隐蔽。由此可 见，原产地规则非常巧妙的扮演了引导投资的作用。全世界80的研究、开发集 中在发达国家，很显然发达国家在高新技术的研发中占领先地位。从技术传播和 扩散的角度看，采用当地含量的原产地规则在引导了投资的同时，也在一定程度 上阻止了高新技术扩散到其他国家和地区， 有利于发达国家保持其技术上的领先 地位。例如，欧盟的一项原产地规则就起到了引导高科技投资的作用。欧共体委 员会于1987年发起了一项针对原产于日本的一种集成电路的反倾销诉讼。当时， 一些日本集成电路制造商仅在欧共体内进行组装和检测工，为此，欧委会于1989 年颁布了集成电路原产地规则，规定：集成电路的原产地应为进行“扩散”工艺 的所在地。据此规则，上述在欧共体内生产的集成电路的原产地应为日本，因此 要交纳反倾销税。 制订上述集成电路原产地规则的目的是迫使外国公司在欧共体 内进行“扩散”工艺。此项原产地规则实施以来，外国公司在欧共体集成电路行 业的投资迅速增加。 （3）在贸易摩擦方面的运用 对于一个国家或者地区来说，如果它自身原产地规则过于简单、原产地标准 过低、对国外原产地规则研究不够的话，就容易被一些西方国家利用，造成贸易 摩擦（比如反倾销调查），从而被征收一些不合理的反倾销税。例如我国是公认 的“世界工厂”，特别是加工贸易的迅速发展，原来过低的原产地标准也是我国 遭受过多反倾销诉讼的原因之一。 对于我国在国际市场上具有一定生产能力的出 口产品，容易被国外厂商利用在我国装配、加工，而作为我国产品出口并因此提 起对我国该产品的反倾销诉讼。 （4）在反规避中的运用 所谓规避， 又称反倾销规避， 指一国商品在另一国被征收反倾销税的情况下， 出口商通过采用各种形式、手段来减少和避免被征收反倾销税的方法或行为。而 反规避也正是进口国针对这种行为给予相应救济的一种法律措施、 原产地规则也 正是在此处发挥了其在反倾销案件中的最大作用。目前，涉及到原产地问题的反 规避行为主要是组装规避。即出口商在其产品被征收反倾销税后，将未征收反倾 销税的零部件出口到进口国或第三国， 以利用该国的原产地规则改变产品的原产 国，从而达到规避反倾销的目的。 （5）在政府采购中的运用 在政府采购强调以购买本国货为主的情况下， 一些国家专门为政府采购制定 了“国产货”原产地规则。这方面的规定最为成熟的是美国。美国早在1933年就 制订了“购买美国货法案”，该法案要求联邦政府在采购时应优先购买美国货。 该法案首次将原产地规则引入政府采购中， 该法案确定的“美国货”原产地规则 6 中就“美国货”标准作了如下规定： “美国货”意指那些在美国开采或生长的未 经制造的物品、原料及供应品，或视情况大部分采用美国开采、生长或制造的物 品、原料或供应品制造而成的物品、原料或供应品。美国并在此后的美国联邦 采购条例 （the federal acquisition regulation）中采用“国产最终产品” （domestic end product）一词对“美国货”原产地标准作了进一步的规定。在 “国产最终产品”的认定上对上述“大部分在美国”确定了“50%以上”的 标准。即所采用的在美国开采、生长或制造的零部件价值须占所有零部件价值成 本的50%以上。而根据wto原产地规则协议有关规定2，wto原产地规则允 许“国产货” （ domestic product）的原产地标准高于进出口货物的原产地判断 标准，即在一国的原产地规则中，和“国产货”相对应的同为一国产品的“出口 产品”的原产地标准可以低于“国产货”的原产地标准，因此，符合一国出口货 物原产地标准的产品并不一定属于国产货。各国为了促进民族工业的发展，实施 国产化战略，可以对“国产货”制订较高标准的原产地规则，对“国产货”提出 本地成份要求。 （6）原产地规则在国别配额中的运用 国别配额是进口配额的一种方式。在国别配额中，各国的配额并不相同，而 且配额不得转让，特别是进口国还借此制度对不同国家实行不同的贸易政策，因 而在执行国别配额中必须确定进口产品的原产地。 为了区别来自不同国家或地区 的产品，从而确定该进口产品是否符合配额要求，或执行不同的贸易政策，在进 口商品时进口商必须提供符合条件的原产地证书。 国别配额中的原产地规则即是 用以确定一进口产品是否符合配额要求时所采用的原产地规则。 各国国别配额原 产地规则的采用还充分体现了“反规避”的意图， 即国别配额原产地规则的运用 还在于防止一国出口产品因没有配额或配额已使用完毕而通过各种方法使用本 来属于其他国家或地区的配额的情况发生。为了严格执行国别配额，制止非法转 口贸易，达到更严厉地限制进口的目的（采用配额本身就是为了限制进口） ，一 些发达国家制定的用于执行国别配额政策的原产地规则都带有严格、易变的性 质。其中尤以纺织品为甚。 （7）原产地规则在复进口产品关税优惠规定中的运用 所谓复进口（re-import）是指本国商品出口后，在国外未经加工又重新输 入国内。但以美国为例（因为它在复进口产品的关税优惠方面的规定最完善） ， 其所指复进口不仅包括美国产品出口后，在国外未经加工而输入美国，而且还包 括在国外经修理、改动或组装后重新输入美国的情况。美国出口的产品在复进口 时，如果未增值或状况没有改进，则复进口的产品应予免税；如果复进口的货物 2 wto原产地规则协议第三条（c）项中规定，各成员应确保对进口产品或出口产品所实施的原产地 规则不得严于确认国内产品所实施的原产地规则。 7 属经过修理或改动后复进口，则仅对在国外增值部分予以征税；经组装后复进口 的产品所用美国零部件的价值应从应征税货款中予以扣除。 此处原产地规则的运 用体现为两个方面：1.用以确定复进口产品的美国原产地资格（主要针对美国出 口产品在国外未增值或形状未改进的复进口） ； 2. 复进口产品在国外的加工程度 是否构成实质性改变的判定。 目前全球有两类原产地规则，即受世界贸易组织原产地规则协定所制约 的“非优惠原产地规则”和地区贸易安排及各类优惠贸易安排所采纳的“优惠性 原产地规则” 。而大多数自由贸易区都制定有自己的原产地规则。 自由贸易区制定原产地规则有两大目的:一是顺利实施关税优惠待遇体制； 二是有区别地实施原产地标记、配额等措施。自由贸易区制定原产地规则的主要 作用在于:第一,确定产品享受内部优惠待遇；第二,防止贸易规避和分散行为； 第三,禁止成员内那些主要依靠进口原料和零部件来进行简单加工和组装后形成 的制成品享受区内贸易优惠待遇；第四,通过严格的原产地规则, 扩大区域内中 间产品、原料产品贸易。 优惠性原产地规则是一种非关税的贸易措施,wto提出了贸易措施制定与 实施的三项基本原则,即统一实施、透明度和司法审查。在wto多边贸易体制的 背景下,我国的优惠原产地规则在立法与执法过程中应遵循的原则应该有:第一, 在优惠原产地规则的立法和执法方面:1.优惠原产地规则应以一致的、统一的、 合理的、客观的、公正的、透明的方式加以管理；2.及时有效地公布与优惠原产 地规则有关的普遍适用的法律、法规、司法判决和行政裁决,并严格遵守之。第 二,在原产地规则的立法与执法方面应该重视救济的途径与有效性,特别是突出 司法救济的重要地位,也就是说,任何人均可就任何改变后的或制订出的新的优 惠原产地规则,向有关行政机构和司法机构提出异议。任何与确定优惠原产地规 则有关的行政行为都应立即接受独立于做出评定意见的当局的司法、 仲裁及行政 机构的审查。 1.2.2 现实意义 由上面所分析的理论可知，在本文要涉及的优惠性原产地规则，存在我们可 以努力朝对自身有利的方向去完善的空间。而自 2005 年 1 月 1 日起实施的中 华人民共和国进出口货物原产地条例却明文规定：实施优惠性贸易措施对进出 口货物原产地的确定，不适用本条例。具体办法依照中华人民共和国缔结或者参 加的国际条约，协定的有关规定另行制定。因此，该条例对两岸四方贸易原产地 问题也就基本上只有一些参考意义了。而对于内地分别与香港、澳门签订的关 于建立更紧密经贸关系的安排里面的货物原产地规则，从两岸四方货物贸易现 8 实的角度来分析，该原产地规则也存在需要完善的地方。 首先，香港是以转口贸易为主的高度开放的自由港，许多国家的产品都经由 香港进入内地，由于内地对原产香港的进口货物实行“零关税”，必导致这些外 国产品鱼目混珠、投机取巧，通过各种途径“假冒”原产香港的货物，从而冲击 内地市场，损害两地经贸发展。更为严重的是香港对来自其他国家和地区的产品 既没有关税限制，也没有反补贴、反倾销、保障措施等法律，这就使内地面临着 第三方的倾销产品通过香港涌入内地市场， 对内地的相关产业造成损害或损害威 胁。 其次， 两岸四地的贸易关系在 cepa 签订和实施等因素的推动下已经越来越 紧密， 而 cepa 的目的是为了内地和港澳双方的互利互动发展， 但是在实际实施 过程中，其原产地规则逐渐显露出了一些不足，要么对两岸四方贸易的长远建康 发展起限制作用，要么就是没有很好的顾及内地相关产业的发展，对其产生一定 的冲击，要么就是没有全面考虑国际贸易里面的一些现实负面因素，受到第三方 的贸易报复措施的惩罚。另外，许多学者已经提出了建立中华自由贸易区，也对 它的建立进行了详尽的可行性分析， 原产地规则作为自由贸易区里面最重要的部 分之一，对区内成员间贸易的发展具有至关重要的作用，因此研究两岸四方货物 贸易原产地规则具有现实的紧迫性和必要性。 而该文分析的最后目的在于建立合 理完善的中华自由贸易区的原产地规则， 从而实现真正意义上的两岸四地的经贸 关系融合。 1.3 文献综述 目前国内外关于原产地规则问题的书目也已经有很多，黎伟雄等（2004）在 cepa 原产地规则与标准解读一书中较详细和全面的分析了 cepa 的原产地 规则。英国的施米托夫（1993）在其著作国际贸易法文选中也分析了国际贸 易中的原产地规则问题， 他从法律的角度对原产地规则在国际贸易中的作用与应 用进行了介绍。高建华（2005）在原产地标记实务操作一书中详细介绍了原 产地标记的生产和历史背景，wto 有关原产地规则的基本精神，世界各国原产 地标记历史和现状和各国立法保护的措施和法律法规以及我国原产地标记历史 和现状， 对我国加入世界贸易组织后加强原产地标记立法保护的框架设想和建议 提出了建议性的意见， 还详细介绍了原产地标记如何取得法律保护等具体操作程 序， 申请要求以及法律层面等相关事宜， 为我国名牌战略提出了一个框架性模式。 原产地标记作为原产地规则所关注的一部分，在这本书里面得到了充分的叙述， 但是本书就原产地认定标准问题却没有过多的关注， 只是在原产地规则方面为本 文的展开提供了一些思路和参考。 在国内外一些文献里面却出现了不少研究原产 地规则问题的文章。美国的劳伦斯w诺威基（1998）在原产地规则和产地 9 成份要求：乌拉圭回合后的保护主义一文中对原产地规则里面具体的原产地标 准问题进行了论述， 更多的是把这种原产地标准当成是国际贸易中的一种保护手 段。王红霞（2003）在其博士学位论文建立中华自由贸易区的可行性及框架安 排研究中对建立中华自由贸易区的可行性进行了详尽的分析，为本文的一些建 议提供了思路。钟立国（2005）在区域贸易协定中的原产地规则：标准、功能 及其协调一文中对原产地规则在区域贸易协定中的重要性和功能进行了分析， 为该文的写作提供了一些理论上的支持。郑燕妮（2007）在cepa 中的原产地 规则问题一文中就提出了 cepa 协议中对原产地认定标准的规定有诸多的不 足， 还提出了一系列政策性的建议， 她提出 cepa 要尽可能采用税目号改变标准， 并且提出内地和香港要积极参与 wto 制定国际协调原产地规则的活动；王明亮 等（2006）在 内地与香港关于建立更紧密经贸关系安排原产地问题研究 一文中，分析了 cepa 的原产地标准，探讨了 cepa 框架下原产地标准与内地反 倾销机制之间的关系，并针对 cepa 相关法律救济机制的缺失问题，提出了见解 与应对措施。他提出，原产地问题是关系 cepa 能否顺利实施的关键性问题，也 是保障内地经济安全的关键措施，应该予以充分的重视。为适应 wto 的要求， 也为了法治社会建设的需要， 应该将 cepa 原产地问题纳入法律救济的常规机制 之中，以确保 cepa 的长期、稳定、有序实施，实现 cepa 协议的原始目的。但 是这些文献一般都只是从 cepa 协议关于原产地认定标准的规定本身提出了一 些不足，而没有把该问题与内地和港澳台的货物贸易关系结合起来研究。该文的 创新之处在于它把两岸四方应关注的原产地问题与它们的货物贸易关系相结合， 并且把内地的货物原产地规则的不足和港澳台原产地规则 （主要是 cepa 的原产 地规则）的不足结合在一起进行分析，最后从内地和港澳台双方面的角度提出一 些可行性建议。 1.4 文章结构 本文首先在导论里面介绍了原产地规则的定义及其在经济全球化背景下在 国际贸易领域的重要作用，认识到原产地规则的应用范围的大面积扩展，涉及最 惠国待遇、反倾销和反补贴中的保障措施、原产地标记、歧视性数量限制和关税 配额以及政府采购和贸易统计等诸多范畴。 然后将该文要讨论的原产地规则锁定 在优惠性原产地规则上面，并且叙述了该文研究的紧迫性和必要性，认为内地和 cepa 的原产地规则都具较强的完善空间。 然后在两岸四地贸易关系里面用内地与香港、内地与澳门、内地与台湾的思 路分析了它们的货物贸易关系，了解了它们贸易关系的紧密性，为台湾将来融入 cepa 也提供了初步的数据论证，也了解了它们之间的贸易关系是属于投资导向 10 型，港澳台赴内地的投资是两岸四方经贸关系稳步强势发展的很重要的因素，也 同时为该研究的必要性提供更强的说服力。 接着在对两岸四地货物贸易原产地规则的分析中， 按照单方自主性原产地规 则和区域贸易原产地规则重点介绍了内地的原产地规则和中国东盟自由贸易 区的原产地规则以及cepa的原产地规则，其中介绍中国东盟自由贸易区的原 产地规则是为了建议cepa原产地规则的完善过程中可以尝试性的运用它的积累 原产地规则。这样的介绍也同时是一种相互间的对比，这样可以更直观的用对比 和联系的视角提出内地货物原产地规则和cepa原产地规则的不足之处。然后鉴 于它们（欧盟和北美自由贸易区）的影响力，对欧盟和北美自由贸易区的原产地 规则进行了简单概括的介绍， 以便对两岸四方原产地规则的完善有一定的借鉴作 用。最后根据上述提出的不足，结合两岸四方货物贸易的实际情况对它们的货物 原产地规则提出可行性的建议。 11 第 2 章 两岸四地的货物贸易发展及特点 第 2 章 两岸四地的货物贸易发展及特点 两岸四地加起来是全球第二大贸易体，2007年，仅内地和香港之间的进出口 贸易总额就达1972.5亿美元， 在这个贸易体里面， 人口逾13亿人， 是欧盟的四倍， 外汇存量合计达19645.27亿美元 3，这样的经济规模很惊人，并且潜力也很大， 尤其是内地和港澳之间的贸易在近几年迅猛发展。中央政府与香港特区政府在 内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排的主体部分达成共识，并于2003 年6月29日在香港正式签署有关协议文件，而2004年6月3日，香港又与福建、江 西、湖南、广东、广西、海南、四川、贵州、云南等九个省区和澳门特别行政区 共同签订泛珠三角合作协议。这两个协议的签订标志着香港与内地的经济合 作和发展进入了新的阶段，某种程度来说，香港已经正式进入了中国全国经济规 划的版图，特别在中国华南地区的经济合作与分工的角色安排和规划。2003年10 月17日，中央政府又和澳门特区政府签署了内地与香港关于建立更紧密经贸关 系的安排及六个附件。内地与香港、澳门关于建立更紧密经贸关系的安排 及四个补充协议的签署和实施起到了重要的推动作用，cepa的签订预示着中国 经济区从自然的融合迈向制度化融合的重要起步， 对确保港澳的繁荣稳定有重要 的作用。内地与香港澳门间进一步减少和消除了贸易投资障碍，经贸合作与交流 水平进一步提高，进出口贸易总额、内地对港澳出口、内地吸收港资和澳资以及 承包工程与劳务合作等方面大多呈现增长态势。 内地和台湾的经贸关系顺着历史 的潮流在近几年也愈来愈紧密，由于政治方面的阻碍，两岸的货物贸易主要是通 过香港这个 “中间人” 进行的。 2000年台湾最主要的贸易伙伴依次为美国、 日本、 香港、韩国，内地根本就没有进入前四名，从2001年开始却出现重大变化，中国 内地迅速上升到台湾第四大贸易伙伴， 而且在2005年取代日本跃升为台湾第一大 贸易伙伴，占台湾整体贸易总额比重达16.39% 4。 2.1 内地与香港的货物贸易分析 据国家海关总署统计，2007 年香港成为内地第五大贸易伙伴（前四位依次为 欧盟、美国、日本、东盟） ，内地对香港的双边贸易值为 1972.5 亿美元，增长 3 据国家外汇管理局、香港金融管理局、澳门金融管理局和台湾“央行”的数据，截至 2007 年 12 月底， 中国的外汇储备达 15282.49 亿美元，香港的外汇储备达 1527 亿美元，澳门的外汇储备达 132.68 亿美元， 台湾外汇储备达 2703.1 亿美元，合计两岸四方的外汇存量达 19645.27 亿美元。 4 数据来源：中国海关总署贸易统计资料库。 12 18.8%。 2006 年香港保持内地第四大贸易伙伴 （前三位依次为欧盟、 美国、 日本） 、 第三大出口市场和第一大顺差来源地，内地与香港进出口贸易总额 1661.7 亿美 元，同比增长 21.6%；其中，对港出口 1553.9 亿美元，同比增长 24.8%；自香港 进口 107.8 亿美元，同比下降 11.8%。内地对香港贸易顺差 1446 亿美元，同比 增长 28.8%。 5如表 2.1 所示，香港商品进口及出口的供应地和目的地在 2002 年 到 2006 年都主要在中国内地。 表 2.1 香港商品进口及出口的主要供应地和目的地 （单位：亿港元） 主要国家或 地区 2002 年 2003 年 2004 年 2005 年 2006 年 进口（供应 地） 16194.19 18057.70 21111.23 23294.69 25998.04 内地 7170.74 7856.25 9182.75 10493.35 11929.52 日本 1825.69 2139.95 2561.41 2565.01 2681.40 中国台湾 1159.06 1252.03 1538.12 1682.27 1949.17 新加坡 757.40 905.70 1109.86 1351.90 1648.37 美国 914.78 987.30 1119.94 1192.52 1235.69 香港产品出 口 （目的地） 1309.26 1216.87 1259.82 1360.30 1345.27 中国内地 413.74 367.57 378.98 446.43 402.68 美国 419.08 391.30 386.36 377.67 331.59 荷兰 34.70 24.73 26.16 53.86 79.58 英国 75.88 77.62 81.90 73.04 78.59 日本 29.69 28.48 28.12 43.20 49.31 （资料来源：国家统计局统计资料） 在内地和香港的进出口商品构成来看（间表 2.2 和表 2.3） ，它们主要集中 在机电产品和高新技术产品。 表 2.2 2006 年内地对香港出口的前 15 种主要商品及金额 商品名称 金额（亿美元） 同比（） 总计 1553.9 24.8 机电产品 1101.4 28.2 高新技术产品 692.9 35.2 自动数据处理设备及其 部件 187.6 32.5 自动数据处理设备的零 件 99.2 13.0 服装及衣着附件 90.9 33.1 纺织纱线、织物及制品 88.9 11.2 电视、收音机及无线电讯 设备的零附件 82.4 48.1 5 数据来源：中国海关总署贸易统计资料库。 13 集成电路及微电子组件 77.0 51.0 印刷电路 47.7 47.2 游戏机 28.3 23.8 录放机、像机及唱机的零 附件 25.4 -8.6 通断保护电路装置及零 件 21.4 46.4 数字式相机 20.9 24.8 蓄电池 18.1 4.5 静止式电流器 17.6 18.0 （资料来源：中国商务年鉴，2007 年总第 24 期） 表 2.3 2006 年内地从香港进口的前 15 种主要商品及金额 商品名称 金额（亿美元） 同比（） 机电产品 52.9 -16.3 高新技术产品 33.8 -17.3 集成电路及微电子产品 10.2 -31.9 电视、收音机及无线电讯 设备的零附件 5.1 -15.0 初级形状的塑料 4.2 14.6 印刷电路 3.0 -10.3 通断及保护电路装置及 零件 2.5 -10.0 自动数据处理设备的零 件 2.4 -28.8 二极管及类似半导体器 件 2.1 -6.1 自动数据处理设备及其 部件 2.0 10.3 医药品 1.8 4.9 变压、整流、电感器及零 件 1.5 -9.9 废纸 1.3 8.5 液晶显示板 1.3 -44.3 废钢 1.2 -47.0 总计 107.8 -11.8 （资料来源：中国商务年鉴，2007 年总第 24 期） 从香港自身来看，2007 年香港的贸易总额为 55555 亿港元，其中与内地的 贸易额居第一，为 26380 亿港元（参见图 2.1） ，占香港全部贸易额比重为 47.5% （排在后两位的分别为美国和日本） 。 14 图 2.1 2007 年按主要贸易伙伴划分的香港贸易总额 （资料来源：中华人民共和国香港特别行政区政府统计处） 从贸易依存度上来看，2007 年，两地相互间货物外贸依存度继续保持在高 位。目前，香港为内地第五大贸易伙伴、第三大出口市场和第一大顺差来源地， 内地为香港整体出口、转口和港产品出口的最大目的地及进口最大的供应地（参 见表 2.1） 。图 2.2 显示，1991 年以来，香港对中国内地的外贸依存度稳中有升， 下降的年份并不多，尤其在 1998 年之后，外贸依存度与出口依存度每年几乎都 有大幅度增长，说明香港经济的发展很大程度上是缘于与内地紧密的经贸往来。 虽然进口依存度走势比较平缓，但从绝对数据来看，中国近些年来仍是香港首要 的进口国，只是进口总额的增幅相对于 gdp 增幅较小，使得这一指标的变化不是 很大。 图 2.2 1991-2007 年香港对中国内地的外贸依存度 （资料来源：中华人民共和国香港特别行政区政府统计处） 2007 年 112 月，内地共批准港商投资项目 16208 个，同比增长 4.6，实 际使用港资 277.0 亿美元，同比上升 30.0。截至 2007 年 12 月底，内地累计 批准港资项目 285763 个，吸收香港直接投资 2847.1 亿美元。按实际使用外资统 计，港资在内地累计吸收境外投资中占 40.4，排第一位 6。 6 数据来源：中国海关总署贸易统计资料库。 2007年按主要贸易伙伴划分的香港贸易总额2007年按主要贸易伙伴划分的香港贸易总额 中国内地, 47.48% 美国, 9.13% 日本, 7.32% 台湾, 4.64% 新加坡, 4.41% 韩国, 3.10% 德国, 2.33% 其它, 21.58% 1991-2007年香港对中国内地的外贸依存度1991-2007年香港对中国内地的外贸依存度 0.000 0.200 0.400 0.600 0.800 1.000 1.200 1.400 1.600 1.800 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 外贸依存度 出口依存度 进口依存度 15 另外，香港从事转口贸易拥有得天独厚的优势，转口贸易比重从 20 世纪 70 年代的不足两成上升至 2002 年的 91.3。实际上香港主要是做中美两家生意的 （见表 2.4 和表 2.5） 。在香港的总出口中，转口贸易占了 80%-90%，中国内地和 美国是其两个最大的转口来源地和市场。转口贸易成为香港贸易的主导模式，也 在中美双边贸易中占据着重要地位。历史资料显示，中国内地出口中的一半需经 香港处理（见表 2.6） ，而在对美贸易中，这一比例可达 70%。 表 2.4 2007 年按主要目的地划分的香港转口 主要目的地 货值（百万港元）占整个转口的比 重（） 与 2006 年比较的 变化（） 内地 1267722 49.2 13.6 美国 344324 13.4 1.9 日本 116703 4.5 1.1 德国 78096 3.0 10.4 英国 69015 2.7 4.9 韩国 51477 2.0 2.8 台湾 48902 1.9 2.6 （资料来源：香港特区政府统计处） 表 2.5 2007 年按主要来源地划分的香港转口 主要来源地 货值（百万港元）占整个转口的比 重（） 与 2006 年比较的 变动（） 内地 1597770 62.9 9.3 日本 209419 8.1 11.0 台湾 189347 7.3 13.6 韩国 96991 3.8 14.1 美国 74799 2.9 7.5 马来西亚 54622 2.1 8.7 泰国 46942 1.8 34.8 （资料来源：香港特区政府统计处） 表 2.6 中国内地通过香港的转口额和转口比率 年份 1988 1992 1995 2000 2002 2005 转 口 额 （ 亿 美 元） 231 618 941 1159 1099 1689 转口比率 （） 49 73 63 47 34 22 （资料来源：中国商务年鉴，经作者整理） 16 近些年内地对美国巨额的贸易顺差也是一个较受关注的问题， 因为内地自身 的统计数额与美国的统计数额存在一定的“缺口” ，也就是说美国一直是高估了 其对华的逆差。而美国不合理的原产地规则、中国以加工贸易为主的贸易结构和 途径香港的转口贸易是造成其对华逆差高估的三大主因。 2.2 内地与澳门的货物贸易分析 内地与澳门 cepa 协议签署四年来，在双方的共同努力下，各项工作进展 顺利，cepa 的实施提高了两地经济交流与合作的水平。两地贸易持续增长，据 国家海关总署统计，2007 年，内地与澳门进出口贸易继续保持了快速增长的势 头，两地贸易额达 29.2 亿美元，同比增长 19.8%。其中，内地自澳门进口 2.8 亿美元，同比增长 9.7%；内地对澳门出口 26.4 亿美元，同比增长 21%。2006 年 内地与澳门进出口贸易总额为 24.4 亿美元，同比增长 30.5%，其中内地对澳门 出口 21.8 亿美元，同比增长 36.2%，自澳门进口 2.5