学术论文：挣值分析方法在建设项目投资控制中的应用研究(可编辑文本).pdf

中文摘要 本文在概述建设项目投资控制理论的基础上，综述了建设项目投资管理以及 控制的相关理论，对几种建设项目投资控制的模式进行了比较，并对挣值法进行 了全面的研究，挣值法是一种全面反映工程监控成果的系统思想和整体方法。作 者基于挣值法的理论基础，通过实际案例进行进一步的分析与论证。作者列举了 天津商业大学f i u 建设项目在实际工程管理过程中运用挣值分析法进行项目进度 与成本的集成管理，以评价工程项目进度、成本、质量的实际情况，从而达到对 工程进度、成本、质量的联合监控，通过应用挣值法计算评价相关指标值，达到 了对工程项目进展过程的良好监控，通过进度偏差分析与成本偏差分析找出问题 所在，并提出解决办法，最后对上述研究进行了总结及展望。 本文还研究了关键路径法与挣值法的集成应用。首先修正了传统挣值法在进 度偏差分析中的一个不足之处，然后提出了基于关键路径的挣值分析方法。论文 在对国际最新提出的挣值管理体系( e v m s ) 的概念和思想、项目管理基本理论和挣 值法原理进行综述、分析的基础上，建立了基于关键路径的挣值法优化控制模型， 并通过对传统挣值法与新模式下的挣值法在实际工程项目管理过程和管理结果 的对比分析，论证了在建设项目投资控制中引入关键路径下的挣值法进行控制的 必要性和可行性。在计算进度偏差的时候，将关键路径上的挣值与非关键路径上 的挣值加以区分，这样可以明确偏差的来源，从而为进度成本控制提供依据。 实例研究表明，本文提出的方法可更好地实现项目投资控制。 关键词：建设项目、投资控制、挣值法、关键路径 a b s t r a c t t h i sp a p e rs u m m a r i z e st h er e l e v a n tm a n a g e m e n ta n dc o n t r o l t h e o r y o f c o n s t r u c t i o np r o j e c ti n v e s t m e n t , c o m p a r e ss e v e r a ld i f f e r e n tc o n t r o lm o d e l so f c o n s t r u c t i o np r o j e c ti n v e s t m e n t ，a n dm a k e sac o m p r e h e n s i v es t u d yo fe a r n e dv a l u e l a w , as y s t e m a t i cm e t h o d o l o g yw h i c hc a nf u l l yr e f l e c tt h ep r o j e c t - m o n i t o r i n g a c h i e v e m e n t s b a s e do nt h eb a s i ct h e o r yo fe a r n e dv a l u el a w , t h ep a p e ra n a l y z e st h e c a s eo ff i u ( o n eo ft h ec o n s t r u c t i o np r o j e c t so ft i a n j i nu n i v e r s i t yo fc o m m e r c e ) i n o r d e rt oj o i n t l ym o n i t o ra n de v a l u a t et h ep r o g r e s s 、c o s ta n dq u a l i t yo ft h ep r o j e c t ，t h e p a p e rd e s c r i b e st h ea p p l i c a t i o no ft h ee a r n e dv a l u el a wt ot h ei n t e g r a t e dm a n a g e m e n t o ft h ep r o j e c ta n dt h ec a l c u l a t i o no ft h er e l a t e di n d e xv a l u e b e s i d e s ，i ta l s oi d e n t i f i e s s o m ep r o b l e m so ft h ep r o j e c ta n dp r o p o s e sr e s p e c t i v es o l u t i o n st h r o u g ht h ep r o g r e s s a n dc o s td e v i a t i o na n a l y s i s f i n a l l y , i tm a k e sas u m m a r ya n do u t l o o ko ft h ea b o v e r e s e a r c h t h ep a p e ra l s os t u d i e st h ei n t e g r a t e da p p l i c a t i o no ft h ee a r n e dv a l u el a wa n d c r i t i c a lp a t hm e t h o d i ta m e n d saw e a kp o i n to ft h et r a d i t i o n a le a r n e dv a l u el a wi nt h e p r o g r e s sd e v i a t i o na n a l y s i s ，a n dt h e np r o p o s e sa ni m p r o v e do n eo fc r i t i c a lp a t h m e t h o d a f t e rt h a t ，o nt h eb a s i so fac o m p r e h e n s i v ea n a l y s i so ft h en e w l yp r o p o s e d c o n c e p t i o no fe v m s ( e a r n e dv a l u em a n a g e m e n ts y s t e m ) 、t h eb a s i ct h e o r yo fp r o j e c t m a n a g e m e n ta n dt h ep r i n c i p l eo fe a r n e dv a l u el a w , t h ep a p e re s t a b l i s h e sa no p t i m i z e d c o n t r o lm o d e l t h e n , i tm a k e sac o m p a r a t i v ea n a l y s i sb e t w e e nt h ep r o j e c tp r o c e s s e s a n dr e s u l t sm a n a g e db yt h et r a d i t i o n a le a r n e dv a l u el a wa n dt h o s em a n a g e db yt h e n e wm o d e l ，w h i c hd e m o n s t r a t e st h en e c e s s i t ya n df e a s i b i l i t yo ft h ei n t r o d u c t i o no f c r i t i c a lp a t hm e t h o dt oe a r n e dv a l u el a w i ti sa d v i s e d ，w h e nc a l c u l a t i n gt h ep r o g r e s s d e v i a t i o n , t od i s t i n g u i s ht h ee a r n e dv a l u eo fc r i t i c a lp a t hm e t h o da n dt h a to f n o n c r i t i c a lp a t hm e t h o d ，s oa st o c l a r i f yt h es o u r c eo fd e v i a t i o na n dp r o v i d e e v i d e n c e sf o rp r o g r e s sa n dc o s tc o n t r 0 1 t os u mu p t h ec a s eo ff i us h o w st h a tt h en e wm e t h o dp r o p o s e di nt h i sp a p e r c a l la c h i e v ep r o j e c ti n v e s t m e n tm a n a g e m e n tb e t t e r k e yw o r d s ：c o n s t r u c t i o np r o j e c t ，i n v e s t m e n tc o n t r o l ，e a r n e dv a l u el a w , c r i t i c a lp a t h m e t h o d 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的 研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得丕鲞盘鲎或其他教育机构的学位或证 书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中 作了明确的说明并表示了谢意。 文作一：影噜一期：掬年易月名同 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解丕鲞盘堂有关保留、使用学位论文的规定。 特授权墨鲞盘鲎可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名： 签字日期：c 砾 、 导师签名：少 日 签字日期：d 形年占月名同 第一章绪论 第一章绪论 项目如今已普遍存在于我们的工作和生活中，并对我们的工作和生活产生着 重要的影响。人们关心项目的成功，探寻使项目满意的方法。在社会生活和各种 经济领域里，每天都有大量的项目在生产和完成，根据总部在美国的项目管理学 会( p m i ) 的研究，人类社会7 5 的财富用于各种项目j 。改革开放以来，我国 启动了一大批关系到国计民生的大型工程项目，如三峡工程、西气东输工程、南 水北调工程等。随着我国投资与价格体制改革的深化，有效控制工程建设投资已 成为建设活动各参与主体关心的话题。由于政策调整，人工、材料、设备调价等 因素的影响，以及工程建设管理工作本身的原因，工程建设投资失控时有发生。 如通常所说的概算超估算，预算超概算，决算超预算便是具体表现。作为一个并 不富裕的大国，我们必须讲究建设项目投资控制，重视有限的项目资源的利用率。 因此，如何改进大型项目的管理，已成为我国面临的重要课题。在工程项目管理 中，一个重要的方面，就是做好建设项目投资控制，做好工期管理、合理控制项 目成本，对于我国经济稳定、持续、快速的发展有着十分重要的意义。 作为本文的绪论部分，首先就本书的研究背景、目的和意义进行介绍，然后 提出本文的研究方法和结论。 1 1 研究背景及研究目的和意义 大部分项目在从开始到结束的过程中，都经历类似的几个阶段，我们把图1 一1 1 2 1 表示的这些阶段称为项目的寿命周期。在项目的寿命周期内，首先项目诞 生，项目经理被选出，项目班子成员和最初的资源被调集到一起，工作程序也都 安排妥当；然后，工作开始进行，各类要素迅速运作；接着就有了成果，一直持 续到项目即将结束。但在项目结束阶段完成最后任务时可能会遇到些麻烦，这一 方面是由于这时要把一些局部的内容整合到一起；另一方面也是由于项目班子成 员出于种种原因“拖后腿 或抵制项目结束。项目以慢一快一慢的进展方式朝向 目标是普遍的现象，观察过住宅或建筑物建设项目的人都会注意到这一现象。这 主要是项目寿命期各个阶段资源分布的变化所导致的。图1 2 【3 】反映的是在项 目寿命周期各个阶段项目的努力程度，图中横坐标表示时间，纵坐标可以是工时、 单位时间消耗的资源或是在项目上工作的人数。在项目开始时，需要的努力最少， 这时项目概念正在建立，项目正处在项目选择期间；如果这一关通过的话，随着 计划的进行，活动增加，项目的正式工作开始进行，工作进行到一定的时候努力 将达到峰值；当项目快到结束时，努力开始减少，最后当评估完成、项目终结时， 努力也将停止。每个项目的全部过程必然经过启动、成长、成熟、终止这四个阶 第一章绪论 段，并且，每个项目的寿命周期都是独一无二的。每个项目的过程都不允许少于 这些阶段，否则就不是一个完整的项目；每个项目的过程也不会多于这几个阶段， 如果认为项目寿命周期可以多于这个范围，那必定是错用了项目的概念。由于项 目活动的系统性、协调性、开放性和复杂性等特性，在对项目进行控制管理时一 定要坚持控制论与系统论和信息论相结合。项目控制的目的是使项目按预定的轨 迹运行和实现；所谓项目控制是指在项目按事先制定的计划朝着最终目标挺进的 过程中，由于前期工作的不确定性和实施过程中多种因素的干扰，项目的实施进 展必然会偏离预期轨道。为此，项目管理者根据项目跟踪的信息，对比原计划( 或 既定目标) ，找出偏差，分析成因，研究纠偏对策，实施纠偏措施的全过程。所 以项目控制过程是一种特定的、有选择的、能动的动态作用过程。建设项目往往 是比较复杂的，具有许多不确定性，很难正确估计完成项目所需的时间和成本， 因此，建设项目历来延期、成本超支的情况是十分普遍的。英国著名项目管理专 家梅乐( m e r r o w ) 在1 9 8 8 年对世界范围内5 2 个随机项目的研究表明【4 j ，建设项 目的最终完成时间，平均比预期的要延期1 7 ，而成本超过预算的情况更加普遍， 平均达到8 8 。如何有效的管理工期与成本，使项目历时达到最短、减少投资同 时获得良好的经济与社会效益，都是现代项目管理研究中的重要课题。 图1 - 1 项目寿命周期 2 时间 第一章绪论 努 力 程 度 。l 。 一二阜i i 址虐斗籼i一 一 ：皿肚壬n 一r 一 r i - i j 、 u l xr i 捌r一 r ii u i r 监督、控制结束 概念选择 时间 图l - 2 项目努力的时间分布 1 1 1 研究的背景 项目管理是目前国际上新兴的一项学科和行业，自2 0 世纪5 0 年代末、6 0 年代初诞生时起至今，一直就是一种管理项目的科学方法，逐渐成为研究热点， 正迅速成为越来越多的行业管理的主要管理方法，占据重要地位。项目管理是通 过项目经理和项目组织的努力，运用系统理论和方法对项目及其资源进行计划、 组织、协调、控制，旨在实现项目的特定目标的管理方法体系。项目管理作为一 种管理方法体系，在不同国家、不同行业以及它自身的不同发展阶段，无论在结 构、内容上，还是在技术、手段上都有一定的区别。但它最基本的方面，则始终 如一，相对固定，且已成为一种公认的专业知识。项目管理具有以下基本特点： ( 1 ) 项目管理是一项复杂的工作。项目一般由多个部分组成，工作跨度多个组 织，需要运用多种学科的知识来解决问题；项目工作通常没有或很少有以往的经 验可以借鉴，执行中有许多未知因素，每个因素又常常带有不确定性还需要将具 有不同经历、来自不同组织的人员有机地组织在一个临时性的组织内，在技术性 能、成本、进度等较为严格的约束条件下实现项目目标等等。这些因素都决定了 项目管理是一项很复杂的工作，甚至其复杂性远远高于一般的生产管理。( 2 ) 项 目管理具有创造性。由于项目是有一次性的特点，因而既要承担风险又必须发挥 创造性。这也是与一般重复性管理的主要区别。项目的创造性依赖于科学技术的 发展和支持，而近代科学技术的发展有两个明显的特点：一是继承积累性，体现 在人类可以沿用前人的经验，继承前人的知识、经验和成果，在此基础上向前发 展；二是综合性，既要解决复杂的问题，必须依靠和综合多种学科的成果，将多 种技术结合起来，才能实现科学技术的飞跃或更快的发展。创造总是带有探索性 的，会有较高的失败率。有时为了加快进度和提高成功的概率，需要有多个试验 第一章绪论 方案并进。例如在新产品、新技术开发项目中，为了提高新产品、新技术的质量 和水平，希望新构思越多越好，然后再进行严格的审查、筛选和淘汰，以确保最 终产品和技术的优良性能或质量。而筛选淘汰下来的方案也并不完全是没用的， 它们可以成为企业内部的技术储备，这种储备越多，企业越能应付外界条件的变 化和具有应变能力。( 3 ) 项目管理需要集权领导和建立专门的项目组织。项目的 复杂性随其范围不同变化很大。项目愈大愈复杂，其所包括或涉及的学科、技术 种类也愈多。项目进行过程中可能出现的各种问题多半是贯穿于各组织部门的， 它们要求这些不同的部门作出迅速而且相互关联、相互依存的反应。但传统的职 能组织不能尽快与横向协调的需求相配合，因此需要建立围绕专一任务进行决策 的机制和相应的专门组织。这样的组织不受现存组织的任何约束，由各种不同专 业、来自不同部门的专业人员构成。( 4 ) 项目负责人( 或称项目经理) 在项目管 理中起着非常重要的作用。项目管理的主要原因之一是把一个时间有限和预算有 限的事业委托给一个人，即项目负责人，他有权独立进行计划、资源分配、协调 和控制。项目负责人的位置是由特殊需要形成的，因为他行使着大部分传统职能 组织以外的职能。项目负责人必须能够了解、利用和管理项目的技术逻辑方面的 复杂性，必须能够综合各种不同专业观点来考虑问题。但只具备这些技术知识和 专业知识仍是不够的，成功的管理还取决于预算的控制人的行为的能力。因此项 目负责人还必须通过人的因素来熟练地运用技术因素，以达到其项目目标。也就 是说项目负责人必须使他的组织成员成为一支真正的队伍，一个工作配合默契、 具有积极性和责任心的高效率群体。但是，项目管理作为一门新兴的学科，虽然 其理论的发展已经取得了很大的成果，但是还不太成熟，项目失败率很高。经过 一系列总结研究发现，制约项目成功的瓶颈是如何在预算内、在规定工期内完成 项目，因此，对项目进行成本一一进度控制是一个研究的难点和热点。 根据我国项目建设过程中多年的实践经验及对有关资料的统计分析，工程投 资失控的主要原因是由于项目投资计算方法不正确，与实际情况不符或存在漏项 等问题；计算项目投资的数据不准确，甚至出现相关的基础数据失真和计算结果 错误，如计算有关调节税时采用了错误的税率，导致所计算的工程项目的总投资 偏高或偏低；项目设计突破投资计划目标，设计者未按计划投资额进行设计；项 目实施期间价格上涨，即项目开始设计至交付使用期间各种物资价格上涨；如在 项目实施期间某种原材料突然短缺，从而引起价格上涨甚至导致本项目投资严重 失控；项目规划或设计要求的改变引起费用增加，项目在施工过程中不可预见因 素的出现，如地基处理所需费用估计偏低；项目施工不能顺利进行引起费用增加， 如设计单位出图时间延迟，影响了正常施工。另外在项目设计施工中管理不善， 损失浪费严重，不注意费用控制。 建国以后，在2 0 世纪8 0 年代我国实行的是高度集中的计划经济体系，无论 4 第一章绪论 是生产性建设项目还是非生产性建设项目，建设投资基本上都是由国家财政统一 安排建设，管理机构基本上是由建设单位自己筹建或由政府从相关部门抽调人员 组建而成，这种管理体制的弊端是显而易见的：由于缺乏既懂技术又懂经济管理 人员，项目的可行性研究与论证根本不搞或搞的深度不够，政府行政干预过多， 建设单位无须承担经济责任，各地各部门忙于铺摊子、上项目，而一个项目真正 开工建设后，往往又让财政背上了无底洞，这方面的教训可以说是相当多而又非 常深刻的。 改革开放以后，从有计划的商品经济到社会主义市场经济体系的建立，建设 领域投资管理体制也发生了一系列重大改革措施：“拨改贷”、投资包干责任制、 投资主体多元化、工程招标投标制等，同时借鉴发达市场经济体制国家的工程建 设管理制度与管理方法，在全国范围内推行社会化、专业化的建设工程监理制度， 并以国家法律中华人民共和国建筑法的形式予以明确。此项制度的实施，对 于投资主体选取正确的投资意向、控制建设投资规模、保证建设资金合理使用， 已经并将继续起到有力的保证作用。 1 1 2研究目的 国外同行专家指出，无论从个人能力、经验、水平来讲，中国的工程技术人 员都不逊于国外，但是中国的工程技术人员缺乏经济意识和观念，把降低项目投 资、实现项目投资效益最大化看作是财会人员的工作，而财会人员一般不掌握工 程技术，仅仅是按财务制度办事，难以起到项目投资控制的作用。 最近2 0 年，国外针对建设项目投资控制的研究，已经达到相当成熟的阶段， 而目前国内对建设项目投资控制的研究处于刚刚起步的阶段，尚没有太多的文献 资料对此领域作出很深的研究，特别是对挣值分析方法的研究还欠深入。 挣值绩效分析法是一种分析目标实施与目标期望之间差异的方法，是一种项 目绩效衡量技术，它综合了范围、时间和成本数据。它的独特之处在于以预算和 费用来衡量工程的进度与资源的利用情况。应当记住的是，项目挣值管理是一种 项目绩效度量的会计方法【5 j 。 本文基于挣值绩效分析法，探讨项目成本管理中费用、进度控制的方法和技 术，提出控制的一些对策或措施，以期改善经营管理、降低成本、减少工期、提 高经济效益、实现成本进度控制的最终目标：经济效益最大化【o j 。 在工程建设投资问题上，己有很多论述，同时伴随着我国基本建设项目的持 续大量的开发，许多来自于工程实践中的理论与方法也不断产生。在这些理论与 实践的结合中，使我国的投资理论在内容广度上更加丰富，在深度上更有长足发 展。 1 1 3研究意义 第一章绪论 在借鉴这些理论的同时，本文将从另一个视角来分析处理投资的问题，将投 资理论与管理科学中的一些理论与方法相结合。本文首先提出挣值法的理论基础 与实际应用，而后采用理论和实际相结合的方法并引入了运筹学中图解评审法， 对工程中发生的投资问题进行数理统计分析，对工程中的进度与成本数据进行处 理而形成网络分析。在这样的方法下，就可以对工程中各种可能发生的事件做出 相应的预测，并进行科学的分析处理，从而能有效地控制投入资金的流向，做出 科学合理的财务与进度计划。在理论上确保在时间一定的情况下使投入的资金最 少，在投资一定的情况下是工期最为合理，在保证效果的前提下使资金得到了最 大限度的利用。最后，作为投资管理的一种延伸，也是本文研究课题的延伸，对 挣值法的几点思考作以简要阐述。 在论文的结构上，除了必要的理论综述意外，引用实例使文章能与工程实践 更好地吻合，同时为使研究的内容更具体、更具实用性，针对项目进度一成本控 制的不足，本文试图能对其有所改进。项目的进度管理与成本管理之间有着密切 的联系，但传统的项目管理技术一般将二者分开加以考虑，往往导致顾此失彼。 挣值法作为一种较新的项目管理方法，使用货币量来描述项目的进展情况，可将 成本控制与进度管理联系起来。不过现有的挣值法并没有对关键路径上与非关键 路径上所取得的挣值加以区分，掩盖了不同活动重要性的差别，有可能会产生误 导性的信息。为此，本文建立了基于关键路径的挣值分析方法，以求能克服传统 挣值法的缺陷。 ， 本文的研究，可以促进项目管理人员对挣值法的深入理解，为实施更加系统、 深入的项目管理提供技术工具及实现手段，对项目的健康、有效运作有一定的指 导和借鉴意义。 1 2 研究方法和结论 本文研究的主题是工程建设项目投资控制，研究的对象是工程建设的具体实 施过程，特别是对施工过程中项目进度与成本的关系进行深入的研究。 1 2 1研究方法 严格来讲，作为工程建设过程内容之一的投资决策阶段也应纳入本文的研究 范围，本文之所以没有涵盖这部分内容，主要是出于以下考虑：第一，投资决策 在狭义上可视为工程建设的前期工作；第二，本文内容侧重对工程建设项目具体 实施阶段的投资控制方法和手段进行实证研究，其前提是工程项目无论是经济还 是技术都切实可行的基础上进行的；另外，还有对文章篇幅和结构安排的考虑。 因此，投资决策的内容与方法不作为本文的研究内容。 随着经济和科学技术的发展，工程项目越来越大、越来越复杂。由于参加实 6 第一章绪论 施的单位多、不同性质的工作多，投入的资源多，要在预定的资源约束下完成项 目目标和计划，则主要取决于对工程项目信息和活动实现有效控制的系统和方 法。在研究方法上，本文将投资理论与管理科学中的一些理论与方法相结合，力 图从另一个视角来分析处理投资的问题。采用归纳与演绎相结合的方法，在搜集 和阅读相关文献的基础上，探讨挣值法的基本原理，分析了将挣值分析应用于项 目管理上的必要性和必然性。同时，本文理论研究与实践研究并行，在研究对象 基本规律的同时，结合理论进行分析，形成自己的研究方法和体系；在研究内容 的安排上，先研究理论本身的普遍性规律，再将这种普遍性规律与研究对象实际 相结合，提出具有实际应用价值的理论模型。 在上述研究方法的指导下，论文的研究框架如图1 3 所示。 图1 3 论文研究框架图 1 2 2 研究的主要结论 在论文的结构上，除了必要的理论综述外，引用实例使文章能与工程实践更 好地吻合，同时为使研究的内容更具体、更具实用性，针对项目进度一成本控制 的不足，本文试图能对其有所改进。项目的进度管理与成本管理之间有着密切的 联系，但传统的项目管理技术一般将二者分开加以考虑，往往导致顾此失彼。挣 值法作为一种较新的项目管理方法，使用货币量来描述项目的进展情况，可将成 本控制与进度管理联系起来。不过现有的挣值法并没有对关键路径上与非关键路 第一章绪论 径上所取得的挣值加以区分，掩盖了不同活动重要性的差别，有可能会产生误导 性的信息。为此，本文建立了基于关键路径的挣值分析方法，以求能克服传统挣 值法的缺陷。为了加强对进度、成本的控制，本文研究了关键路径法与挣值法的 集成应用，首先修正了传统挣值法在进度偏差分析中的一个不足之处，然后提出 了基于关键路径的挣值分析方法，在计算进度成本偏差的时候，将关键路径上的 挣值与非关键路径上的挣值加以区分，这样可以明确偏差的来源，从而为进度成 本计划的调整提供依据。实例研究表明，本文提出的方法可更好地安排和控制项 目的进度与成本。 第二章建设项目投资控制理论综述 第二章建设项目投资控制理论综述 在工程建设投资问题上，己有很多论述，同时伴随着我国基本建设项目的持 续大量的开发，许多来自于工程实践中的理论与方法也不断产生。在这些理论与 实践的结合中，使我国的投资理论在内容广度上更加丰富，在深度上更有长足发 展。之所以将理论综述作为单独一章进行论述，主要是考虑从投资控制溯源的角 度，通过对其理论形成与发展的历史考察，研究有关理论的重要观点、重要思想、 理论探讨和发展，揭示不同历史阶段建设项目投资控制理论的特点及其内在联 系。 建设项目工程由于其复杂多变的条件，使得投资控制方法综合性较强，需要 适应不同层次的要求，目前还处于经验性阶段。虽然一些专家、学者对其曾做过 系统的分析研究，但仍将重点放在宏观控制方面，面对实用的、可操作的微观控 制方法研究不多，因此，探索实施有效性的投资控制方法十分必要。 项目控制的目的是保证项目实施按预定的计划进行。因此控制关心的是当前 的实施现状重点在查找和鉴定实施计划的偏离并采取措施确保计划的实现。要实 现项目有效控制，控制系统至少包括五个要素：建立系统( 目标) 标准；获得最 新情况；偏差分析、评价；采取纠偏措施；通知所有有关部门。项目管理目标主 要有：质量、进度与成本，因此，控制系统的标准是关于进度、成本和技术性能 的指标体系。项目控制目标不同，控制系统的输入信息就不同。对成本控制，项 目控制分析系统要对比预算和实际现金流、购买定单、劳动小时、加班工作总量、 会计变化、会计预测、资金来源报告、其他投入报告等等。对进度控制，项目控 制分析系统需要检查基准点报告、定期工作和状态报告、特别报告、甘特图、 p e r t c p m 网络、项目进度计划、实现价值曲线等等作为分析工具。除此，还要经 常审查工作分解结构( w b s ) 和行动计划。 工程项目投资的有效控制是工程项目管理的重要组成部分。所谓工程项目投 资控制，就是在项目决策阶段、设计阶段、承发包阶段和建设实施阶段，把投资 的发生控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目投资管理 目标的实现，有效使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益。投 资控制必须分阶段设置明确的投资控制目标，随着工程建设的实践、认识、再实 践、再认识，投资控制目标一步步清晰、准确，从而形成设计概算、施工图预算、 承包合同价等。也就是说，工程项目投资控制目标是随着工程项目建设实践的不 断深入而分阶段设置的。具体地讲，投资估算应是设计方案选择和进行初步设计 的投资控制目标；设计概算应是进行技术设计和施工图设计的投资控制目标；设 计预算或建设安装工程承包合同价应是施工阶段控制建设安装工程投资的目标。 9 第二章建设项目投资控制理论综述 投资控制贯穿于以设计阶段为重点的建设全过程。对项目投资影响最大的阶段， 是约占工程项目建设周期四分之一的技术设计结束前的工作阶段。采取主动控 制，能动的影响投资决策。工程项目投资控制应立足于事先主动采取措施，尽可 能的减少以至避免目标值与实际值的偏离，这是主动地、积极的控制方法。如果 仅仅是机械的比较目标值与实际值，当实际值偏离目标值时，分析其产生偏差的 原因，并确定下一步的对策，这种被动控制虽然在工程建设中也有其存在的实际 意义，但它不能使已产生的偏差消失，不能预防可能发生的偏差。所以，我们的 项目投资控制应采取主动、积极的控制方法。要能动地去影响投资决策，影响设 计、发包和施工。技术与经济相结合是控制项目投资的有效手段，在我国工程建 设领域中，技术与经济脱节严重。工程技术人员与财会、概算人员往往不熟悉工 程进展中的各种关系与问题，单纯的从各自角度出发，难以有效的控制项目投资。 在工程建设过程中把技术与经济有机结合，通过技术比较、经济分析和效果评价， 正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系，力求在技术先进条件下 的经济合理，把控制项目投资观念渗透到各项设计和施工技术措施之中。 2 1 建设项目投资控制的独特性分析 进行建设项目投资控制的目标是在不影响工程进度、生产安全和工程质量的 前提下，将工程项目的实际支出控制在预算范围之内。工程建设是一个周期长， 涉及门类多，合同关系复杂，资金投入量大的生产消费过程。另一方面，建设工 程投资在整个国民经济中也占有相当的比重，涉及面广，技术性高。如果在实施 过程中不加以有效控制，必然导致社会资源的浪费。工程建设中只有对建设投资 有效控制，才能促进社会资源合理分配。当前，尽管建设部及国家有关管理部门 三令五申，要求注重投资效益，防范人为因素造成投资总量的突破，但我国投资 规模、造价失控的现象仍然极其严重。我国每年全社会投资规模都非常巨大，由 于管理及机制都很不完善，基本建设中存在的战线长、资金使用分散、浪费大等 现象严重，建国后的几次投资失控，使投资规模超过了国家所能承受的财力、物 力，给国民经济发展造成了巨大的危害。基本建设的投资规模必须与国力相适应， 投资结构的确定，必须首先把握该行业的规律，在合理、合法的基础上进行，在 允许的范围内控制工程造价。 建设项目不同于通常所说的其他领域的项目，具有其独特的方面。具体说来 建设项目具有不可移动性、建设资源的稀缺性、建设项目用途的不可替代性、使 用的长期性以及高投入性等特点，如表2 一l 所示。 由于建设项目具有以上特点，使得建设项目投资控制也不同于其他领域的投 资控制，我们有必要对其独特性进行分析。 1 0 第二章建设项目投资控制理论综述 表2 - - 1 建设项目的独特性分析表 一般商品建设项目 空间位置由商品所有权或使用权来确定空间位置不变，具有不可移动性 可供使用的资源相对丰富土地资源稀缺导致建设资源的稀缺性 可以找到替代品没有可替代其功能的类似商品 使用寿命短，价值消耗快使用寿命长，具有相对的长期性 投入相对较低建设开发投入的资金高 资料来源；作者自行编制 2 1 1 建设项目投资控制的多目标特性 项目管理的核心问题就是对项目质量、进度与费用的折衷控制，就是要在有 限的时间、空间、预算范围内，将大量的人力、物力组织在一起，有条不紊地实 现项目目标。任何项目在实施过程中，时间、人力、物力等任何资源都不可能是 无限的，而对质量的要求也不会是无止境的。所以在项目实施过程中，如何掌握 好质量、进度以及成本之间的关系是每一个项目管理人员始终要考虑的问题。争 取在给定的资源限制内，做到质量最好，成本最低，进度又最快。其中，进度和 费用控制是项目控制的主要目标，质量控制是达到费用进度最佳控制的基础。 如何协调好这三者的关系，是每一个项目以及项目管理人员的终极目标。 2 1 2 建设项目投资控制的阶段性 按照建设项目自身的运动规律，将顺利经过投资前期；然后进入投资建设期， 最后进入生产运行期，每一个时期又分为若干阶段。不同时期、不同阶段需要投 入不同的资源、有着不同的目标和任务，因此有不同的管理控制内容、要求和特 性。工程项目建设过程是一个周期长、数量大的生产消费过程，对工程项目的投 资控制贯穿于工程项目建设的全过程，要在一个较长时期内并且在外界条件不断 变化的情况下，将项目投资控制在一个确定的目标下是十分困难的，因此投资控 制应采取分阶段、分目标的方法，有重点地进行。一个工程项目一般要经过投资 决策阶段、设计阶段、建设项目发包阶段和建设实施阶段，要分别制定各阶段的 投资控制计划，抓住重点有效的实施投资控制。 根据我国项目建设过程中多年的实践经验及对有关资料的统计分析，工程投 资失控的主要原因如表2 2 所示。 第二章建设项目投资控制理论综述 表2 - 2 各阶段投资控制分析一览表 投资控制存在的问题措施和途径 可行性研究不深入 可行性研究报告中的投资估算 决策阶段力求合理 投资估算不合理 做好投资估算的审查工作 技术与经济相分离严格审查设计概算 设计阶段 设计者未按计划投资额进推行工程设计招投标，推行限额 行设计设计 资金不到位，对工期产生 分析资金筹措方案，降低投资风 影响 险 实施阶段严格控制工程变更 变更引起费用增加 注重投资偏差分析，严格审查竣 施工管理不善 工结算 资料来源；作者自行编制 工程项目建设过程是一个周期长、数量大的生产消费过程，对工程项目的投 资控制贯穿于工程项目建设的全过程，要在一个较长时期内并且在外界条件不断 变化的情况下，将项目投资控制在一个确定的目标下是十分困难的，因此投资控 制应采取分阶段、分目标的方法，有重点地进行，分别制定各阶段的投资控制计 划，抓住重点有效的实施投资控制。建设项目投资是否成功，能否取得预期的社 会效益和经济效益，影响的因素很多，其中项目投资的控制以及能否按预计的投 资额建成项目，即项目的投资控制目标能否实现是决定建设项目成败的重要因 素。在我国社会主义市场经济的发展进程中，无论是私营企业，还是国有企业， 在项目投资之前投资主体都非常重视项目的可行性研究。而重视可行性研究的目 的主要是从经济的角度，分析项目实施之后，其经济效益如何? 但是对可行性研 究阶段及后期设计阶段，如何确定和控制项目的投资总额，我们还比较缺乏这方 面的意识和控制方法。 许多事实证明，在现阶段我国的工程建设投资控制还远未达到预期的效果， 存在的问题较多。随着经济体制改革的深入发展，特别是社会主义市场经济的建 1 2 第二章建设项目投资控制理论综述 立，基本建设打破了过去单一国家投资主体的格局，逐步形成了国家、企业、个 人、外国投资者等多种投资主体的新格局。由于这种投资转变，投资主体责任和 风险明确，客观上要求投资者强化投资控制意识，避免投资风险，追求投资效益。 建设项目投资控制是工程建设管理的重要组成部分，也是工程项目的四大控 制之一，它贯穿于工程项目建设全过程，是一项十分复杂的系统工程，对国家的 经济建设发展起着举足轻重的作用。所谓建设项目投资控制，就是建设项目管理 组织( 项目团队) 建立健全投资管理与控制体系，运用目标管理方法和科学分析 预测手段，在项目建设的各个阶段，通过优化建设方案、设计方案、资源规划方 案及施工方案，采用一定的方法和措施，随时纠正发生的投资偏差，把建设项目 投资的发生，控制在批准的投资计划限额( 目标) 以内，确保项目质量、工期、 投资按既定目标实现，使项目取得较好的投资效益和社会效益【7 】。 建设项目投资控制按不同阶段分为决策阶段的投资控制、设计阶段的投资控 制、招标投标阶段的投资控制以及施工阶段的投资控制等四个方面。其中决策 阶段是指项目建议书阶段、可行性研究阶段和设计任务书阶段，在项目建议书阶 段要进行投资估算和资金筹措设想；在可行性研究阶段要对拟建项目进行调查、 研究、预测、计算及论证，考察投资行为的宏观经济合理性；设计阶段投资控制 主要运用制定依靠科技、推广应用新技术、新工艺、新结构节约投资的奖励办法， 严格审查初步设计及概算、加强施工图设计审查，严格控制设计变更等手段，控 制工程设计阶段投资；施工招投标阶段主要是编制与审查标底，编制与审核招标 文件，与总承包单位签订发包合同，以此进行投资控制；施工阶段是投资活动的 物化过程，是真正的大量投资支出阶段，这个阶段投资控制的任务是按设计要求 实施，使实际支出控制在施工图预算之内，施工图预算要控制在初步设计概算之 内。 2 1 3 建设项目投资控制的多因素影响特性 建设项目投资是否成功，能否取得预期的社会效益和经济效益，影响的因素 很多，其中项目投资的控制以及能否按预计的投资额建成项目，即项目的投资控 制目标能否实现是决定建设项目成败的重要因素。在我国社会主义市场经济的发 展进程中，无论是私营企业，还是国有企业，在项目投资之前投资主体都非常重 视项目的可行性研究。而重视可行性研究的目的主要是从经济的角度，分析项目 实施之后，其经济效益如何。但是对可行性研究阶段及后期设计阶段，如何确定 和控制项目的投资总额，我们还比较缺乏这方面的意识和控制方法。 进行建设项目投资控制的目标是在不影响工程进度、生产安全和工程质量的 前提下，将工程项目的实际支出控制在预算范围之内。工程建设是一个周期长， 涉及门类多，合同关系复杂，资金投入量大的生产消费过程。另一方面，建设工 程投资在整个国民经济中也占有相当的比重，涉及面广，技术性高。如果在实施 第二章建设项目投资控制理论综述 过程中不加以有效控制，必然导致社会资源的浪费。工程建设中只有对建设投资 有效控制，才能促进社会资源合理分配。当前，尽管建设部及国家有关管理部门 三令五申，要求注重投资效益，防范人为因素造成投资总量的突破，但我国投资 规模、造价失控的现象仍然极其严重。我国每年全社会投资规模都非常巨大，由 于管理及机制都很不完善，基本建设中存在的战线长、资金使用分散、浪费大等 现象严重，建国后的几次投资失控，使投资规模超过了国家所能承受的财力、物 力，给国民经济发展造成了巨大的危害。基本建设的投资规模必须与国力相适应， 投资结构的确定，必须首先把握该行业的规律，在合理、合法的基础上进行，在 允许的范围内控制工程造价。 工程项目投资控制的过程是：将计划投资额( 如设计任务书规定的限额、设 计总概算) 作为项目投资控制的目标值，再与工程项目实施过程中的实际支出额 进行比较，找出偏差值，并采取有效措施加以控制。在控制过程中，应注意及时、 全面、准确的收集汇总支出额的实际值，并应定期将实际支出额与投资阶段的目 标值相比较，同时根据比较分析的结果采取相应的控制措施。 我国工程建设项目投资控制的现状不容乐观，究其原因，除了经济运行机制 上的原因之外，缺乏科学有效的管理体制，“人为的因素致使投资管理行为与 经济规律相背离，是其中最重要的原因。本文经过对工程建设投资控制的较为细 致的研究，并结合国内外工程建设过程中的先进管理经验，提出了工程建设过程 中如何合理有效地进行投资控制、控制的方法和重点，并对有关技术经济问题进 行了定量研究和数理分析，力求对我国工程建设投资控制管理的进一步完善和发 展起到一定的参考和借鉴作用。 2 2 建设项目投资控制的理论与方法 建设项目工程由于其复杂多变的条件，使得投资控制方法综合性较强，需要 适应不同层次的要求，目前还处于经验性阶段。虽然一些专家、学者对其曾做过 系统的分析研究，但仍将重点放在宏观控制方面，面对实用的、可操作的微观控 制方法研究不多，因此，探索实施有效性的投资控制方法十分必要。建设项目投 资控制理论分为传统学派、经典学派以及现代学派等几个不同理论学派。 2 2 1 建设项目投资控制中的传统学派及其理论 传统学派代表的是要素控制理论，即将构成项目总投资的设备、建安、其他 建设费用，及构成各项费用的“量 、“价等要素，细化分解，按经济责任制要 求，分解到各归口专业职能部门实行专业控制。 要素控制理论的基础是定额，我国定额的出现始于宋代，北宋时期著名的土 木建筑家李诫于公元1 1 0 0 年编著的营造法式一书，不仅是土木建筑工程技 1 4 第二章建设项目投资控制理论综述 术的巨著，也是我国有记载的关于供料计算方面的第一部文献。营造法式的 3 4 卷中，有1 3 卷是关于工料计算的规定，这些规定实际上就是我国古代的工料 定额。1 9 世纪末2 0 世纪初，西方“管理之父”泰勒制定出了工时定额、工具、器 具、材料和作业环境的标准化原理以及计件工资制度。从其主要内容来看，工时 定额占了重要的地位。 目前要素控制理论的主要方法是量价分离的工程量清单法。工程量清单法是 国家在加入w t o 后，为了适应对外开放建设市场的形势，逐步与国际惯例接轨， 在工程施工招投标过程中进行的一项改革，建设部已于2 0 0 3 年上半年推出建设工 程工程量清单计价规范，并于2 0 0 3 年7 月1 日起正式施行。概括起来，工程量清单 法就是“量价分离，由市场形成价格，由企业竞争形成费用”。工程量清单计价模 式是对原有定额计价模式的改革，与原有定额计价模式相比，采用综合单价计价， 这种计价方式有利于施工企业编制自己的定额，加强企业