如何开具红字发票【ppt】 .ppt

如何开具红字专用发票,教学目的：了解开具红字专用发票的相关知识教学形式：网络授课教学时间：20分钟内容摘要：开具红字专用发票的前提与步骤教学重点：红字发票开具流程,目录,需要开具红字发票4类情况开具红字发票的3个步骤如何填写红字发票申请单红字发票与通知单要一一对应不得开具通知单的5种情形,需要开具红字发票的4类情况,4类情况补充规定,需要开具红字发票的4类情况,一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回以及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单。国税发2006156号,需要开具红字发票的4类情况,补充规定：纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购买方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知国税发2006156号的有关规定开具红字增值税专用发票。国税函20061279号,开具红字发票的3个步骤,购买方开具申请单,税务机关开具通知单,销货方开具红字增值税专用发票,销货方开具申请单,如何填报红字发票申请单,购货方填报之一购货方填报之二购货方填报之三销售方填报之一销售方填报之二,如何填报红字发票申请单,购货方填报之一专用发票已抵扣：购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出。,如何填报红字发票申请单,购货方填报之二专用发票未抵扣：因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。国税发200718号,如何填报红字发票申请单,购货方填报之三专用发票未抵扣：购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。取得的专用发票已经认证,购货方要先做一笔进项税额,再做进项税额转出处理。国税发200718号,如何填报红字发票申请单,销售方填报之一因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。国税发200718号，下同。,如何填报红字发票申请单,销售方填报之二因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。国税发200718号,红字发票与通知单要一一对应,两个一一对应税务机关代开也要通知单跨省通知单须总局同步,红字发票与通知单要一一对应,两个一一对应主管税务机关对一般纳税人填报的申请单进行审核后，出具通知单。通知单应与申请单一一对应。国税发2006156号，下同。销售方凭通知单开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与通知单一一对应。,红字发票与通知单要一一对应,税务机关代开也要通知单税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单第二联交代开税务机关。国税发200718号,红字发票与通知单要一一对应,跨省通知单须总局同步鉴于管理系统分为总局和省级两级，税务机关开具跨省通知单时，管理系统需要对方的省级税务机关做“同步总局数据”的操作，才能实现通知单的开具功能，因此管理系统可能会出现时间延迟的情况。请纳税人对此予以谅解。,不得开具通知单的5种情形,认证异常失去一般纳税人资格认证相符当期未抵扣超过认证期限超过申请期限,不得开具通知单的5种情形,认证异常经税务机关认证，认证结果为认证时失控、认证后失控、密文有误、认证不符（为日期、金额、税额、购方纳税人识别号不符、销方纳税人识别号不符）。这里所说的购方（销方）纳税人识别号不符是指：密文解密后与明文的比对结果为购方（销方）纳税人识别号不符。,不得开具通知单的5种情形,失去一般纳税人资格购方或销方纳税人已注销一般纳税人资格，不得申请开红字专用发票通知单。,不得开具通知单的5种情形,认证相符当期未抵扣经税务机关认证，认证结果为认证相符，但未在当期申请抵扣进项税额，不能开具红字专用发票通知单。,不得开具通知单的5种情形,超过认证期限购方拒收，但超过了认证期限（90天）的，销方不得申请开具红字专用发票通知单,不得开具通知单的5种情形,超过申请期限开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销方不在开票的当月或次月提出申请的，销方不得申请开具红字专用发票通知单。,课程小结,什么情况下需要开具增值税红字专用发票？开具红字发票的基本流程？怎样填报申请单？相关注