（经济法学专业论文）公司法人人格否认的若干问题探析.pdf

硕士学位论文 m a s t e r l n _ r h e s i s 内容摘要 公司法人人格独立是公司法人一项古老原则。早在1 8 9 7 年，英国的案例 就对公司人格进行了充分肯定，确定了公司法人人格独立这一公司法上的帝 王原则。公司法人制度的根本点在于公司的法人人格独立和股东有限责任， 但是随着经济的发展、利益的驱动，公司法人人格被少数不法股东滥用，成 为他们非法转移投资风险、逃避债务责任和社会责任的工具。自二十世纪初 美国判例法首创“揭开公司面纱”以来，公司人格否认被应用于司法实践中， 它突破了公司法人人格独立这一原则，有条件、有限制地否认公司法人独立 人格，从而为保护债权人利益和社会公共利益而“刺破公司这层面纱”，直接 追索公司背后股东的法律责任。公司法人人格否认制度作为矫正公司法人制 度缺陷的重要措施，自其产生至今，在社会经济生活和司法实践中发挥着越 来越重要的作用。当然，法律对每一种制度的选择确认都是基于公平正义， 以求达到一种平衡，而绝非从一个极端走向另一个极端。笔者本人曾在武汉 市一家公司工作过8 年，专门从事于企业的改制工作，通过一个公司，自己 亲自经手注册了1 1 家公司，领回1 1 本营业执照，因此，笔者对公司法人人 格被少数不法股东滥用，成为他们非法转移投资风险、逃避债务责的感受颇 深。这也正是笔者选择这一陈旧话题的动因。 本文从公司法人人格制度的基本原贝着手分析了法人人格否认产生的原 因及其历史背景，勾勒出了公司法人人格否认的基本框架，同时对公司法人 人格否认本质和法律地位进行了分析，着重分析了公司法人人格否认的适用 范围及适用条件，并对适用中应注意的问题进行了阐述，而且对我国当前滥 用公司法人人格的现象进行了剖析，最后就完善我国的法人人格否认制度提 出了自己的设想。 本文除结论部分外，分三部分展开，约三万字。 第一部分，介绍公司法人人格否认的本质，即对股东滥用公司法人人格 雨损害债权人与公共利益的行为，排除股东的有限责任、直接追索股东的无 硕士学位论文 m a s t e r l st h e s i s 限责任。但是公司人格否认制度并非对公司法人制度的彻底动摇和否定，而 是对公司法人制度的坚持，是对有限责任原则的修正，它是对法人制度的有 益补充，这是公司法人人格否认的法律地位。全文从三个方面对公司法人人 格否认的适用范围进行了评述即：在公共利益方面的保护适用：在债权人利 益方面的保护适用，在此特别强调公司法人人格否认在人民法院执行程序、 破产程序、一人公司中的适用问题；在公司股东利益方面的适用。 第二部分，分析公司法人人格否认的适用条件：即适用法人人格否认的 主体要件，它包括法人人格滥用者和法人人格否认的主张者，法人人格否认 总是针对特定场合的特定法律关系；再就是具有法人人格利用者必须实施了 滥用法人人格的行为；最后，法人人格滥用行为造成实际民事损害，并且这 种滥用行为与造成损害的结果之间具有直接的因果关系。当然，根据民法的 一般民事责任构成要件来看，并不要求存在着滥用法人人格的行为主观性， 事实上各国均考虑强调只要有客观存在的滥用行为即可。本节还对适用法人 人格否定的适用中注意的问题进行阐述，即：适用主体、否定的前提条件、 法律适用原则、实体法救济、诉讼请求、主张依据等八个方面进行了论述。 第三部分，分析了我国目前滥用公司法人人格的几种具体情况，结合笔 者本人的自身经历，介绍了我国一些虚假投资公司、抽逃资金公司、资本虚 设公司、实质上的一人公司等公司不法行为的表现形态。介绍了我国目前还 不完善的立法现状，同时，针对上述的不法公司，提出了完善我国法人人格 否认的其体设想，即：在淞司法中明确企业法人人格否认的立法：对将 来可能修改颁布的公司法中的一人公司，严格规定一人股东滥用法人人 格的法律责任；规制股东的虚假出资行为；取消我国国有独资公司的法律特 权；严格限制公司的注册资金的增减及转投资行为；在企业破产法中完 善企业法人人格否认制度，对深石原则的利用进行严格的限制；赋予法官对 法人人格取得是否合法有效的司法审查权等。 关键词：法人人格独立有限责任公司法人人格否认 1 1 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s a b s tr a c t t h e p e r s o n a l i t yi n d e p e n d e n c e o f c o r p o r a t ej u r i d i c a lp e r s o n i sa no l dp r i n c i p l e i n1 8 9 7 ，t h ec a s eo fb r i t a i na f f n - m e df u l l yc o n p a n y sp e r s o n a l i t y , h a v ec o n f i r m e d t h ee m p e r o ro nt h i sc o m p a n yl a wo ft h ep e r s o n a l 时i n d e p e n d e n c eo fc o r p o r a t e j u r i d i c a lp e r s o np r i n c i p l e c o r p o m t ej u r i d i c a lp e r s o ni sas y s t e ms o m ep e r s o n a l i t y i n d e p e n d e n c ea n ds h a r e h o l d e r sl i m i t e dr e s p o n s i b i l i t yo fl e g a lp e r s o no fl y i n gi n t h ec o m p a n y t h o r o u g h l y , b u t w i t l lt h ee c o n o m i c d e v e l o p m e n t ，d r i v eo f t h ei n t e r e s t s ， t h ep e r s o n a l i t yo f c o r p o r a t e j u r i d i c a lp e r s o ni sa b u s e db yaf e w i l l e g a ls h a r e h o l d e r s ， b e c o m ei n v e s t m e n tr i s ko ft h e i ri l l e g a lt r a n s f o r m a t i o n ，e s c a p et h er e s p o n s i b i l i t yo f d e b t sa n dt o o lo f c o m m u n i t yr e s p o n s i b i l i t y s i n c ei n i t i a t ea n d ”o p e nt h ec o m p a n y v e i l ”i nu s a s l e g a lp r e c e d e n tl a wa t t h eb e g i n n i n go ft h e2 0 t hc e n t u r y c o m p a n yp e r s o n a l i t yd e n ya p p l yi n t oj u d i c i a lp r a c t i c e ，i tb r e a kt h r o u g hc o r p o r a t e j u r i d i c a lp e r s o np e r s o n a l 埘i n d e p e n d e n c et h i sp r i n c i p l e ，h a v ec o n d i t i o n ，i si td e n y c o r p o r a t ej u r i d i c a lp e r s o ni n d e p e n d e n tp e r s o n a l i t yn o tl i m i t i n gt oh a v e ，t h u sf o r p r o t e c tc r e d i t o ri n t e r e s t sa n db u ts o c i a lp u b l i ci n t e r e s t s ”p r i c kc o m p a n yt h e s e a s p e c ty a m ”，d e m a n dt h es h a r e h o l d e r sl e g a ll i a b i l i t yb e h i n d t h ec o m p a n y d i r e c t l y c o r p o r a t ej u r i d i c a lp e r s o np e r s o n a l i t yd e n ys y s t e ma sc o r r e c tc o r p o r a t ej u r i d i c a l p e r s o ni m p o r t a n tm e a s u r e ，s y s t e mo fd e f e c t ，s i n c ei tp r o d u c e di ts of a r , i sp l a y i n g am o r ea n dm o r ei m p o r t a n tr o l ei nt h es o c i a le c o n o m i cl i f ea n d j u d i c i a lp r a c t i c e c e r t a i n l y , t h el a w c o n _ f i r m st ot h ec h o i c eo fe v e r yk i n do f s y s t e mi ti sb e c a u s eo f f a i rj u s t i c e ，b a l a n c e di no r d e rt or e a c ho n e ，b u ta b s o l u t e l yn o tm o v et o w a r d s a n o t h e re x t r e m ef r o mo n ee x t r e m e l y ih a v ew o r k e df o r8y e a r si nac o m p a n yo f w u h a n b yo n e s e l f , s p e c i a l l ye n g a g e di nr e f o r mt oe n t e r p r i s e s ，t h r o u g hac o m p a n y , h a n d l ea n dr e g i s t e r1 1c o m p a n i e si n p e r s o n , d r a wl lc o p m so f b u s i n e s sl i c e n s eb y i i l 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s o n e s e l f , s oi a b u s et o c o r p o r a t ej u r i d i c a lp e r s o np e r s o n a l i t y af e w i l l e g a l s h a r e h o l d e r , b e c o m et h e yi l l e g a lt r a n s f o r m a t i o ni n v e s t m e n tr i s k ，e s c a p ef e e l i n go f d e b tq u i t ed a r k t h i si st h er e a s o nt h a ta l la u t h o rc h o o s e st h i so u t m o d e d t o p i ct o o t h i st e x ta n a l y z e sf r o m c o r p o r a t ej u r i d i c a lp e r s o nb a s i cp r i n c i p l e ，p e r s o n a l i t y o fs y s t e ml e g a lp e r s o np e r s o n a l i t yd e n yr e a s o na n dh i s t o r i c a l b a c k g r o u n dt h a t p r o d u c et os e ta b o u t ，t h eb a s i cf r a m eo fs k e t c h i n gt h ec o n t o u r so ft h ep e r s o n a l i t y o fc o r p o r a t ej u r i d i c a lp e r s o na n dd e n y i n g ，d e n yt ot h ep e r s o n a l i t yo f c o r p o r a t e j u r i d i c a lp e r s o ne s s e n c ea n dl e g a ls t a t u sh a v eb e e na n a l y z e da tt h es a m et i m e ， h a v e a n a l y z e ds c o p e o f a p p l i c a t i o n a n ds u i t a b l ec o n d i t i o no f d e n y i n g i n p e r s o n a l i t yo fc o r p o r a t ej u r i d i c a lp e r s o ne m p h a t i c a l l y , a n dt oq u e s t i o nt h a ts h o u l d n o t i c ei si te x p l a i n ，a b u s ea tp r e s e n to n rc o u n t r yp h e n o m e n o n ，c o r p o r a t e j u r i d i c a l p e r s o no fp e r s o n a l i t ya n a l y z et og oo ni nb e i n gs u i t a b l e ，p e r f e c tl e g a lp e r s o n p e r s o n a l i t yo f o u rc o u n t r y d e n y t h es y s t e m p u t f o r w a r do n e so w n i m a g i n a t i o nj u s t f i n a l l y t h i st e x td i v i d e si n t ot h r e ep a r t st ol a u n c hb e s i d e sc o n c l u s i o np a r t ，a b o u t 3 0 ，0 0 0w o r d s p a r t1 ：t oi n t r o d u c et h ee s s e n c eo f c o r p o r a t i o np e r s o n a l i t y - d e n i a l ，w h i c hi st o r e m o v es h a r e h o l d e r sl i m i t e dl i a b i l i t ya n di n v e s t i g a t es h a r e h o l d e r su n l i m i t e d l i a b i l i t yi no r d e rt op r e v e n ts h a r e h o l d e rf r o m d a m a g i n gc r e d i t o r s i n t e m s ta n d p u b l i c i n t e r e s t b ya b u s i n gc o r p o r a t i o np e r s o n a l i t y h o w e v e r c o r p o r a t i o n p e r s o n a l i t y d e n i a ls y s t e m d o e sn o t a g i t a t e a n dd e n yc o r p o r a t i o n s y s t e m ，b u t a d v o c a t e si t i nc o r p o r a t i o n d e n i a ls y s t e m ，t e n e to fl i m i t e dl i a b i l i t yi sr e v i s e d ； c o r p o r a t i o ns y s t e m i s c o m p l e m e n t e d ，w h i c hs h o w sl e g a l s t a t u so fc o r p o r a t i o n p e r s o n a l i t y d e n i a l a p p l i c a b l e e x t e n s i o n so fc o r p o r a t i o np e r s o n a l i t y d e n i a la r e o b s e r v e do ni nt h ew h o l ea r t i c l ef r o mt h r e ea s p e c t s ：a p p l i c a b l ep r o t e c t i o no f p u b l i c i v 硕士学位论文 m a s t e r l st h e s i s i n t e r e s t ；a p p l i c a b l ep r o t e c t i o no f c r e d i t o r si n t e r e s tw h i c hf o c u s e so na p p l i c a b i l i t y i nc o u r t h o u s e se x e c u t i v ea n d b a n k r u p tp r o c e d u r e 船w e l l a si nt h ec o r p o r a t i o no f o n e - p e r s o n ；a p p l i c a t i o n o fs h a r e h o l d e r sb e n e f i t s p a r tt w o ：t oa n a l y z et h e a p p l i c a b l ec o n d i t i o no f c o r p o r a t i o np e r s o n a l i t y d e n i a l ， w h i c hi n c l u d e st h eg r o u pw h oa b u s et h ec o r p o r a t i o np e r s o n a l i t ya n dt h eg r o u p w h oa d v o c a t e c o r p o r a t i o np e r s o n a l i t y c o r p o r a t i o np e r s o n a l i t ya l w a y s c o n g a p o s e ss p e c i f i cf o r e n s i cr e l a t i o n s h i pi ns p e c i f i co c c a s i o n s ；a n o t h e rc o n d i t i o n i st h a t t h ea c t i o no f a b u s i n gc o r p o r a t i o np e r s o n a l i t yh a sb e e nm a d e ；t h el a s to n ei st h a t f a c t u a lc i v i ld a m a g eh a sb e e nm a d e ，a n dt h e r ei si m m e d i a t e c a u s a l i t yb e t w e e n t h e a b u s ea c t i o na n dt h ed a m a g e o fc o u r s e ，c o n s i d e r i n gt h eo r d i n a r yc i v i ll i a b i l i t y f a c t o r so fc i v i ll a w , t h es u b j e e t i v i t yo fa b u s i n gc o r p o r a t i o np e r s o n a l i t yi sn o t f o r c e d i nf a c to n l yt h ee x t e m a la b u s i v ea c t i o ni sr e q u e s t e da l lo v e rt h ew o r l d i nt h i sc h a p t e r , p r o b l e m si nt h ea p p l i c a t i o no f c o r p o r a t i o np e r s o n a l i t y - d e n i a l a r ea l s oc o m m e n t e d ，t h a ti s - a p p l i c a b l yp r i n c i p l eb o d 孔t h e p r e m i s eo f p e o p l e - d e n i a l ， f o r e n s i ca p p l i c a t i o np r i n c i p l e ，e n t i t y - a l m s g i v i n g ，l a w s u i t - r e q u e s ta n d e l a t m 百a t p a r tt h r e e ：t o a n a l y z e t h e t e m p o r a r y i n s t a n c e so f a b u s i n gc o r p o r a t i o n p e r s o n a l i t yi nc h i n a a c c o r d i n g t om yo w n e x p e r i e n c e ，s o m ei l l e g a lm o d a l i t i e so f c o r p o r a t i o n ，l i k ec o r p o r a t i o no fi l l u s i v ei n v e s t i g a t i o n ，o ff u n d - t h i e v i n g ，o fc a p i t a l n o m i n a la n dc o r p o r a t i o no fo n e p e r s o n i n t h i s c h a p t e r , w e a l s oi l l u s t r a t e i n c o m p l e t el e g i s l a t i v ea c t u a l i t yt e m p o r a r i l y ，m o r e o v e r , c o n t r ap o s i n gt h ei l l e g a l c o r p o r a t i o n sl i s t e da b o v e ，w ep r o p o s es o m es u g g e s t i o n ： i n c o m p a n yc o d i c e s t h e l e g i s l a t i o n o fc o r p o r a t i o n p e r s o n a l i t y s h o u l db e a s c e r t a i n e d ；r e g a r d i n g t h ei t e mo f o n e - p e r s o n i nt h e i m m e d i a t e l y r e v i s e d c o r p o r a t i o nc o d i c e s ，w e s h o u l dr e s t r i c tt h ef o r e n s i c l i a b i l i t y o ft h es o l e s h a r e h o l d e r s a b u s i n gc o r p o r a t i o np e r s o n a l i t y ；s h a r e h o l d e r s a c t i o no fi l l u s i v e v 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s i n v e s t i g a t i o ns h o u l db er e s t r i c t e d ；t h es t a t ec o r p o r a t i o n sf o r e n s i cp r i v i l e g es h o u l d b ea b o l i s h e d ；t h ea c t i o no fi n c r e a s i n ga n dd e c r e a s i n gr e g i s t r a t i o n c a p i t a l a n d r e - - i n v e s t i g a t i o ns h o u l db er e s t r i c t e d ；c o r p o r a t i o np e r s o n a l i t y - - d e n i a ls y s t e ma l s o , s h o u l db ep e r f e c t e di nt h eb a n k r u p tc o d i c e s ；m e a n w h i l ew es h o u l de n d o w j u d g e t h er i g h tt oc e n s o rt h ec o r p o r a t i o n p e r s o n a l i t y j u d i c i a l l y k e y w o r d s ：t h ep e r s o n a l i t yi n d e p e n d e n c eo fa r t i f i c i a lp e r s o n ；l i m i t e dl i a b i l i t y ； t h ep e r s o n a l i t ys u b l a t i o no f c o r p o r a t i o n a r t i f i c i a lp e r s o n v i 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 华中师范大学学位论文原创性声明和使用授权说明 原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，独立进行研 究工作所取得的研究成果。除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任 何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的 个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明的法律结果由本人承担。 懈名落最b ， 日期：2 巧年孑月咖日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学 校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文 被查阅和借阅。本人授权华中师范大学可以将本学位论文的全部或部分内容 编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇 貅麓i4 以陟翩摊：挑作者签名：勿以f 0导师签名：镅l 氐 日期：刎 年f 月翰日期：坶r 月才日 本人已经认真阅读“c a l i s 高校学位论文全文数据库发布章程”，同意将 本人的学位论文提交“c a l i s 高校学位论文全文数据库”中全文发布。并可 按“章程”中的规定享用相关权益。同意论文提交后滞后：口半年；口一年； 口二年发布。 作者签名：辛幺t 日期：婚r 月砌日 导师签名： 日期：年月 日 硕士学位论文 m a s t e r st i i e s i s 引言 公司法人制度的根本点和灵魂在于公司法人人格独立和股东有限责任原 则。但该制度在实践中却表现为一把双刃剑：一方面，它通过限制股东的债 务责任，而大大降低了投资和经营的风险，从而成为鼓励投资、促进社会经 济发展的强大催化剂，另一方面，它又成为滋生负面效应的温床，沦为一些 不法股东滥用公司法人人格、非法转移投资风险、逃避债务责任和社会责任 的工具。“基于对公平、正义法律价值目标的追求，公司法人人格否认制度应 运而生。公司人格否认是指为阻却公司独立人格的滥用和保护债权人利益用 及社会公共利益，就具体法律关系中的特定事实否认公司及其背后的股东各 自独立的人格和股东的有限责任。责令公司的股东对公司债权人或公共利益 直接负责，以实现公平、正义副示之要求而设置的一种法律措施或制度。 自二十世纪初美国判例法首创“揭开公司面纱”以来，该理论已经成为 部分英美法系国家普遍采用的弥补公司法人制度缺陷的重要措施。该制度作 为公司独立法人制度的补充，主要是针对公司股东滥用独立人格和股东有限 责任行为的一种事后规制手段，主要用于防止公司独立法人人格的绝对化和 弥补有限责任的不足，以有效的手段保护公司债权人的合法权益及社会公共 利益。后为大陆法系国家在司法实践中广为采用。迄今为止，公司人格否认 还主要是作为种法理适用于司法实践之中，但也有部分大陆法系国家通过 制定法的形式追究公司股东滥用公司独立人格和股东有限责任之责任。公司 人格否认可以说已发展成为部分英、美、法系和部分大陆系共同认可的维系 公司法人人格制度的一项原则。 朱慈蕴：公司法人人格否认法理研究，法律出版社1 9 9 8 年取，第6 9 页 1 硕士学位论文 m a s l l e r st h e s i s 一、公司法人人格否认的适用 ( 一) 法人人格适用的法理分析 公司法人人格否认制度的本质是什么? 公司人格否认制度产生源于公司 法人人格的异化和股东有限责任的滥用，其实质是对股东有限责任原则的一 种排除，通过对那些滥用公司团体人格独立性和股东有限责任的股东责任的 直接追索，以阻止公司人格的滥用和保护债权人及社会公共利益、实现法律 公平、正义目标之要求。公司法人人格独立理论认为，股东出资构成法人的 独立财产，法人作为独立法律主体承担财产责任，即法人具有独立于出资人 的人格和财产，正基于此，债权人只能向公司法人请求清偿债权额，且只能 在法人财产范围内得到清偿。使得独立人格和有限责任成为公司法人最根本 的特性。这一理论构成了世界各国法律普遍确认的一项原则，形成了不容争 辩的固定内涵：其一是法人与其成员的财产彼此独立。其二，出资人的有限 责任与法人独立承担责任的统一。其三是出资人对出资财产经营管理权与法 人经营自主权的确立。该制度是人类立法技术的智慧结晶，在资本集中，减 少风险、保险利润等方面发挥了不可替代作用，如此以来，公司的独立人格 和有限责任就成为罩在公司头上的“面纱”。这层面纱将公司和股东隔开，使 公司债权人不能通过这层面纱要求股东对公司债务承担责任。而且，由于股 东掌控着公司财产的支配权，公司债权人也难以实施对财产状况的监督和调 查。这在实际上就将公司的经营风险在一定程度上转移给了公司债权人。所 以，法人独立人格和有限责任制度这层面纱将股东利益置于最大限度的保护 之中，但却将债权人的利益置于最危险的境地。为那些控制公司大权的经营 者和股东利用公司形式、滥用公司独立法人人格以逃避债务，提供了可趁之 机。当这种危险成为现实时，即不法股东利用公司独立法人人格和有限责任 2 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 通过虚假出资、抽逃资金、混同公司与股东个人财产以逃避债务责任时，它 就完全背离了设立公司法人人格制度的初衷。这时法律应揭开公司的面纱， 无视公司的独立人格，否认股东的有限责任，让股东直接对公司债权人承担 责任。美国首例揭开公司面纱的判例对此作了极为精辟的论述：“就一般规则 而言，公司应该被看作法人而具有独立的人格，除非有足够相反的理由出现； 然而公司的法人特性如被作为损害公共利益、使非法行为合法化、保护欺诈 或为犯罪抗辩的工具，那么，法律上则应将公司视为无权利能力的数人组合 体。”1 因此，随着社会发展和人类社会进步，公司独立法人制度也出现了一 定程度上的不公正性，使得法人人格得以确立与运行的法律支点发生位移。 法人作为独立人格的内在因素受到毁损或泯灭，使得债权人和社会公共利益 受到威胁和损害的可能性大大增加，为了探索当事人行为的实质、追求社会 的公平正义，法人人格否认制度应运而生。 我们知道法律赋予公司独立的法律人格之目的，是为了让公司在社会中 发挥其有效的机能，但当公司不具备法人的实质要件时，而仍机械地坚持公 司人格和责任独立时，就会使法人制度失去其本来的意义，就会违背正义理 念。因此，公司人格否认制度并非对公司法人制度的动摇和否定，而是对公 司法人制度的坚持，对有限责任原则的修正。认其当出现股东与公司无法分 离之情形时，通过公司法人人格否认制度，相对地否定公司的法人人格，调 整失衡的利益关系和倾斜的公司法人制度的天平。实现法律公平，正义的价 值目标。这才是公司人格否认法理及制度的本质。 如前所述，法人人格否认实际上是对已经背离法律赋予法人人格的原始 初衷、平等、正义而为他人控制或操纵，已不具备独立性时的法人状态的一 种揭示和确认。它弥补了单纯法人人格确认制度固有的缺陷，有效地防范了 不法分子利用法人的合法形式和有限责任逃避承担法定或约定义务。使法律 s a n b o r n j 。，i n u n i t e ds t a l e s v 。m i l w a n k e e r e f r i g c ：r e t ! ：e t r a n s i t c o 1 4 2 i ：2 0 2 4 7 ，2 5 5 ( 1 9 0 5 ) 转b 自刘砚海：我国建立公司法人人格否认制度探析) ，政法论丛，2 0 0 1 年第2 期第4 9 页。 3 硕士学位论文 m a s t e r s1 h e s l s 从形式上的公平合理走向了实质上的公平合理。但是我们也必须清醒地认识 到公司法人人格否认制度的根本作用所在，将公司法人人格否认制度纳入到 一个正确的法律地位。换言之，公司法人人格否认制度并不是全盘否定了公 司法人人格独立制度。其涵义上来看，公司人格否认是对已经合法取得公司 法人资格，且该独立人格及股东有限责任被滥用而设置的。因此它是对法人 人格本质的严格恪守的，另外，公司法人人格否认制度只是对特定个案中公 司独立人格予以否认，主要表现为对失衡的公司利益关系之事后的法律规制， 即“公司法人人格否认法理是指对照法人制度的目的，就某一公司而言，贯 彻其形式的独立性被认定违反了正义、衡平的理念，并不对该公司的存在给 予全砸否定，而是在承认其法人存在的同时，只就特定事案否定其法人人格 的机能，将公司与其股东在法律上视为同一体。”判令股东对公司债权人直 接承担责任，以调整公司、股东、债权人三者之间失衡的利益关系。法人人 格否认制度通过对法人人格独立和有限责任制度的缺陷的矫正，从而使得公 司法人制度更加完善，并充分体现了公平、正义的法律价值。 总之法人人格否认法理是当公司控制股东滥用公司独立人格和股东有限 责任时，将忽视其与公司各自独立的法律人格，而视公司与其背后的股东为 一体，对外承担连带责任的一种法律措施1 。从各国的有关法人人格否认的学 说与判例来看，法人人格否认的原则虽然己发展成为世界太多数国家所共同 认可的法律原则，但各国法院在司法实践中对法人人格否认适用却一贯采取 相对谨慎的态度，在尊重法人独立人格的基础上，仅把其适用视为一种例外。 但是作为法人制度必要补充的法人人格否认的本质即针对特定事例，否定其 法人人格的机能，以保障公司与股东在法律上一视同仁的地位，具体而言： 其一，法人人格否认不是从根本上彻底、永久地取消法人的主体资格，而是 否认特定法律关系中的法人特性；其二，法人人格否认的本质是通过对己失 南振措、郭登科：论法人人格否认制度。载( 法学研究j 第1 9 卷，第2 期，第9 3 页。 4 硕士学位论丈 m a s t e r st h e s s 去独立人格的法人特性的否认，重新恢复被扭曲的法人制度，维持正义与公 平；其三，法人人格否认实质上是对法人成员对法人债务有限责任的否认， 使法人成员对法人法律行为直接承担无限责任。 ( 二) 法人人格否认的适用范围 法人人格否认制度的适用范围即是法人人格滥用行为的表现行为。法人 人格滥用行为是指故意滥用法人人格规避法定义务或约定义务而给他人造成 损害的行为，各国在司法实践中适用公司法人否认学理的情形较为复杂，而 学者在对其适用的场合进行归纳时，也是众说纷纭，下面具体分析如下： 1 法人人格否认制度在公共利益的保护方面的适用。比如公共利益的 实现，一般由政府部门实施，而实现的物质基础就是依法征收的税收。现实 生活中，税收机关与意图逃避税收的纳税义务人之间的较量从未停止。纳税 人逃避或规避税收的行为大量发生在公司法人之间，具体做法主要是通过关 联公司之间的内部安排完成“利润留置”、价格转移等，而操作的核心就是利 用公司法人人格及不同税务管辖区法律规定的差异。当税收机关的行政行为 受到质疑时，人民法院以行政审判的方式予以裁定，一旦认定涉及案件公司 有以法人面纱掩盖恶意欺诈，恶意串通以逃避税收的非法行为时，人民法院 应当根据公共利益的要求刺破该公司的面纱，支持税务部门的税收行为。 2 法人人格否认制度在债权人利益的保护方面的适用。 第一、法人人格否认制度公司资本显著不足方面的适用。公司资本显著 不足。在实行有限责任原则的情形下，公司资本作为公司对外独立承担财产 责任的最低担保，对公司债权人至关重要。而公司的信用是直接建立在公司 资本基础之上的，若公司资本显著不足，信用就回一落千丈，所以，公司资 本显著不足，始终被作为导致公司法人人格否认法理适用的最为重要的因素 之一。如果出资人以公司方式组织经营，而又未具备足额资本，就可以认为 出资人有利用公司法人人格制度逃避股东责任的企图。在实践中，多数法院 5 硕士学位论文 m a s t h r st h e s i s 也都是依靠显示公司资本不足的事实，来证明公司独立存在的不公平性，从 而否认公司的人格。不过这里所说的资本不足，是指公司成立时股东实际投 入公司形成的公司资本额与公司经营之事业及隐含的风险相比，明显不足， 而非制定法上对公司资本最低限额相比显著不足。后者是一种法律的强制性 要求，任何公司之成立均应满足要求，否则就无法成立：如果公司骗取了登 记，或者在公司成立后抽逃出资，以至于注册资本低于公司法中最低资本额 的要求时，依各国公司法制的一般要求，任何利害关系人均得请求法院解散 公司，而不仅仅是“揭开公司法人面纱”，于一时一事否定公司之人格。即这 里的公司资本显著不足，是基于经济要求而非法律要求。公司资本显著不足， 表明公司股东利用公司人格经营其事业的诚意欠缺。这种利用较少资本经营 大事业者或者高风险事业者，目的就在于利用公司人格和有限责任把投资风 险降低到必要极限之下，并通过公司形式将投资风险外化给公司的债权人。 所以，法官常常基于公正的要求，刺破公司的法人面纱。当然，由于公司资 本显著不足之含义具有较大的模糊性和相对而言的不确定性，法官在具体判 例中对公司人格的否认颇为谨慎，通常会将公司资本显著不足这一因素与其 他因素结合起来考虑，以避免导致新的不公。 第二、法人人格否认制度在公司运行采用欺诈，规避法定义务或约定义 务的行为中的适用情形。 ( 1 ) 欺诈。欺诈行为作为一种恶意，最应引起对公司人格的否定。任何 国家的法律都不能容忍对恶意的纵容甚至保护。在涉及公司合同债务时，若 一个公司不能清偿其债务，而成功订立合同的原因是由于该公司滥用公司独 立人格实施了欺诈行为，如误导对方使其认为该公司的资产要多于实际情况， 或利用空壳公司负担合同债务等，在这种情况下，应当运用公司人格否定制 度保护受欺诈的债权人。需要说明，欺诈是一种主观恶意在行为上的表现。 现实中恶意作为主观因素主要是依据推定而非证据直接证明。对恶意的认定 硕士学位论炙 m a s t e r st h e s i s 在民事审判中极易引发当事人与法庭的对抗，而其本身的主观性因素也使法 庭在认定恶意时必须慎之又慎。 ( 2 ) 利用公司回避合同义务。股东利用公司形式从事经营活动，须以公 平、善意为前提，并严守股东与公司相分离的原则，股东才能享有有限责任 之特权。反之，若公司仅仅为股东逃避合同义务之工具，而将合同对方当事 人置于极为不利的地位，则公司人格独立性之价值就值得怀疑，所以，在公 司被用来恶意回避合同义务之场合，公司的法人人格通常也将被否认。公司 被用来逃避合同义务的情形感觉有以下几种：其一，负有契约上特定的不作 为义务( 如竞业禁止义务、商业保密义务、不得制造特定商品的义务等) 的 当事人，为回避这一义务而设立新公司或利用旧公司掩盖其真实行为。其二， 通过成立新的公司逃避债务。在实践中，负有巨额债务的公司的股东