某集团工程造价内部审计实施细则.doc

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薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄芆蒅袅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袂螆莁节薁羂芇芁蚃螄膃莁螆羀聿莀蒅螃羅荿蚈羈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂莅蚄肅羈莅螇袈芆蒄蒆肃膂蒃蕿袆肈蒂螁肁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅葿螇螅肁蒈蒇羁羇薇蕿螄芅薆蚂罿膁薅袄螂膇薄薄肇肃薃蚆袀莂薃螈肆芈薂袁袈膄蚁薀肄肀芇蚃袇羆芇螅肂芄 关于印发*集团工程造价内部审计实施细则的通知*集团直属项目部及各分公司： 现将*集团工程造价内部审计实施细则印发给你们，请遵照执行。执行中有任何问题请及时向集团计审部反映。附件：*集团工程造价内部审计实施细则*集团工程造价内部审计实施细则 第一章：总 则 第二章：审计权力第三章：审计方法 第四章：审计内容（a审计重点 b审计流程 c审计奖罚）1、 可行性研究报告审计2、 概预结算审计3、 采购、招标审计4、 合同审计5、 设计变更及经济签证审计6、 成本分析审计7、 进度款审计8、 内部控制审计第五章：审计要求第六章：工程造价信息资料收集与归档 第一章 总则一、为加强*集团的工程项目投资管理与监督，规范工程项目审计工作，有效控制工程造价，我部制订本预算结算审计实施细则。二、凡我集团基建工程项目（含新建、改建、扩建）、修缮工程项目（含装饰、维修），均属于我集团工程项目审计对象。凡造价在100万元及以上的项目，均属于我集团工程项目重点审计对象。三、工程造价审计由集团公司计划与审计部（以下简称计审部）负责组织实施。计审部是集团主管内部审计工作的职能部门。在总经理的直接领导下，依照国家法规政策以及集团的规章制度，对集团及其下属单位的经济活动进行审计监督，独立行使内部审计监督权，不受任何外力左右，只对总经理负责并报告工作。 四、计审部依据合同、定额、取费标准、调价文件及集团有关规定，坚持客观公正、实事求是的原则对工程项目进行审计；集团内负责基建、修缮的职能部门要加强对工程项目的管理与监督，建立健全各级工程管理人员的经济责任制，收集完整的竣工资料，积极配合审计工作。在本工作流程中，相关部门应以公司利益为出发点承担以下职责：1、分公司或项目部：应确保预结算相关技术及签证资料的完整真实、准确及有效性。2、预算部：应确保预结算工作的完整、正确及合理以及相关技术及签证资料的完整。3、技术部：应对预结算出现的相关技术问题提供技术咨询及支持。4、计审部：审查预结算初步工作结果，并对产生问题原因进行分析交相关部门处理。5、综合部：对审计工作中出现的问题或计审部提交的处理意见进行处理。6、人力资源部：根据计审部提供的处理意见进行记录或人事上出具相应的处理意见。五、工程项目经集团领导批准，可委托社会审计机构实施审计。具体委托事项由计审部办理，委托费用按照计审部资金计划列入建设成本。集团总部所在地项目原则上由计审部实施审计。六、被审单位对终审结果有异议的，可向上级主管副总反映，提请总经理签字同意后方可进行复审。第二章 审计权力 计划与审计部接受总经理委托对各部门实行检查与监督职能，其工作出发点是集团的最大利益，其工作中心是最大限度控制造价，承担着整个集团成本控制的重大责任，总经理特此赋予计审部享有以下审计权力，各级部门包括各级副总均无权干涉，相应部门应无条件执行。一、资料索取权： 是指计审部在实施进度及预结算审计时，被审单位按计审部要求提供或报送有关情况和资料的权力，被审单位必须提供或报送，不得拒绝、拖延、谎报。被审单位应当对所提供资料的真实性、合法性作出承诺。计审部的要求报送资料权具有强制性，被审单位必须按计审部的要求报送资料、提供情况，并经综合部备案，具体要求如下：1、被审单位提供的初审进度预算和结算书及的项目应填写完整，特别是提请费用的具体事项及金额要齐全，要有相应的初审报告以及初审基本情况说明。2、被审单位应按计审部的要求提供工程量计算底稿及电子文档，计算底稿的深度应达到：砼及钢筋应提供至详细构件的计算式（其中利用算量软件计算工程量的应提供源模型）；价格来源应提供有效认价资料之复印件；原已经审计的签证变更应提供原件进行复核。3、超过5000元的费用变更按原则上按季或年集中提交总经理审批，为保证资料的完整性，要求凡此类变更应向计审部提交复印件，由预算部保留原件。4、原则上不接收有以下情况的初审进度预算或结算书或：所附资料不全无法进行终审的。未按要求提供计算式等真实原始底稿以便重点抽查审核的。超过5000元的费用变更单或结算书只提供原件预算部门未留底的。预算部的初审金额大于乙方报送金额的（附有副总签字认可情况说明的除外）。签证费用变更单上的初审意见未见预算部主管以上领导签字认可的。进度付款预算及结算初审报告未见主管副总签字认可的。未有总经理签字要求重复审核的。二、原始资料检查权： 原始资料检查权是指计审部实施审计时，对被、审计单位的与预结算或者有关的原始资料的真实性及合法性进行检查的权力。计审部的检查权涉及的要素有：1、 原始资料的有效性，如签证是否真实有效、计算底稿是否恶意损毁，电子文档与纸质文档是否对应等。2、 计算过程的检查权：预结算是否符合合同规定办理，电子文件公式或原始资料公式的合理性等，计算方式方法的立场如何。3、检查被审单位的工作作风及工作态度，由于计审部的检查权具有强制性，被审单位必须接受检查，不得拒绝，不得转移、隐匿、篡改、毁弃预结算及有关的资料，被审单位应从本公司的利益出发开展本职工作。三、调查取证权： 计审部的调查取证权是指计审部就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查并取得证明原始材料的权力。有关单位和个人应当支持、协助计审部工作，如实向计审部反映情况，提供有关证明材料并签字认可。四、赏罚权： 计审部的赏罚权是指计审部对被审计单位违反国家或公司规定的行为下达奖励或处罚的权力，具体执行部门是综合部。 1处理权，也称计审部理权。处理权是指计审部对被审单位违反国家或公司规定的行为采取纠正的权力。计审部理的种类有：责令限期重审、上缴非法所得；采取其他纠正措施。2处罚权，也称计审部罚权。处罚权是指计审部对被审计单位违反国家或公司规定的行为和违反审计法的行为采取行政制裁措施的权力。计审部罚的种类有：开除、警告、通报批评；罚款；没收违法所得；依法采取的其他处罚。3、奖赏权，也称计审部赏权。奖赏权是指计审部在审计终了，对态度端正、工作作风严谨、审计结果良好的相关人员或部门提出奖赏的权力，其方式有：现金奖赏、工资晋级或职位晋级。 五、终审权： 是指集团计审部对被审单位的审计结果具有最终审核的权力，除了总经理的任何部门或任何人都不能违背审计结果及审计处理意见，被审单位对终审结果有异议的，可向上级主管副总反映，提请总经理签字同意后方可进行复审六、建议权： 计审部的建议权是指计审部建议给予有关责任人员行政处分或者建议有关主管部门纠正的权力。1建议给予行政处分或者纪律处分权。建议给予行政处分或者纪律处分权是指计审部对被审计单位的有关责任人员建议有关部门或者单位给予行政处分或者纪律处分的权力。该建议具有强制性，有关部门或者单位应当依法及时作出决定，并将结果书面通知计审部。2建议纠正违法规定权。建议纠正违法规定权是指计审部就被审计单位执行的违法规定建议有关主管部门纠正的权力。有关主管部门不予纠正的，计审部有权提请有权处理的机关依法处理。3、计审部在审计完毕后，可建议相关部门对审计结果进行通报。通报审计结果应当采取书面形式，并在集团内部进行。第三章 审计方法众所周知，工程造价的准确度是工程有关各方普遍关心的一个问题。因为它牵涉到各方的切身利益，大家都从维护自身的合法权益出发，必定会对工程造价按照自己的理解进行仔细地核算。作为审计机构，必须对工程造价进行详尽而准确的计算，以保证高度的准确性。但，一般说来，求“准”则难“快”，欲“速”则难“准”。速度和准度是一对矛盾的两个方面，任何时候，它们都是同时共存的，稍有处理不当，往往顾此失彼。因此，计审部将根据项目的繁杂程度及性质选择以下一种或几种审计方法进行审计，相关配合单位应当无条件服从计审部的审计要求。 一、全面审核法：这种方法实际上是审核人重新编制施工图预结算，适用于审计时间充裕，图纸已十分明确的审计项目。首先，根据施工图全面计算工程量。然后，将本人计算的工程量与审核对象的工程量一一进行对比。同时，根据定额或单位估价表逐项核实审核对象的单价，这种方法的优点是：审核后的施工图预算准确度很高；缺点是：工作量大，实质是重复劳动。在投资规模较大，审核进度要求较紧的情况下，这种方法是不可能实现的，但为了严格控制工程造价，仍是计审部常采用的方法，为了尽量避免重复劳动，因此必须要求预算部门按构件提供详细的工程量计算式，特别是砼及钢筋的工程量详细计算式以提高速度。二、重点审核法：这种方法类同于全面审核法，其与全面审核法之区别仅是审核范围不同而已。该办法适用于审计时间较充裕、图纸已十分明确，全部计算量非常大，造价重点较明显的项目审计。该方法有侧重地、有选择地根据施工图计算部分价值较高或占投资比例较大的分项工程量。如砖石结构(基础、墙体)、钢筋混凝土结构(梁、板、柱)、木结构(门窗)、钢结构(屋架、模条、支撑)，以及高级装饰等；而对其他价值较低或占投资比例较小的分项工程，如普通装饰项目、零星项目(雨蓬、散水、坡道、明沟、水池、垃圾箱)等，审核者往往有意忽略不计，重点核实与上述工程量相对应的定额单价，尤其重点审核定额子目档次易混淆的单价(如构件断面、单体体积)，其次是混凝土强度等级、砌筑、抹灰砂浆的强度等级换算。这种方法在审核进度较紧张的情况下，我部将常常采用。这种方法与全面审核法比较，工作量相对减少，而取得的效果却不是很差，但仍属重复劳动，我部亦要求预算部门提供详细重工程地计算式以方便重点抽查，被审单位不对拒绝。三、分析对比审核法：在总结分析预结算资料的基础上（体现出造价信息资料收集的重要性），找出同类工程造价及工料消耗的规律性，整理出用途不同、结构形式不同、地区不同的工程造价、工料消耗指标。然后，根据这些指标对审核对象进行分析对比，从中找出不符合投资规律的分部分项工程，针对这些子目进行重点审核，分析其差异较大的原因。本方法适用于时间要求紧，已有标底或成本预算的经济标分析。（1）两个工程采用同一施工图，但基础部分和现场条件不同，其新建工程基础以上部分可采用对比审查法；不同部分可分别采用相应的审查方法进行审查。（2）两个工程设计相同，但建筑面积不同。根据两个工程建筑面积之比与两个工程分项工程量之比例基本一致的特点，可审查新建工程各分部分项工程的工程量。或者用两个工程每平方米建筑面积造价以及每平方米建筑面积的各分部分项工程预结算是正确的，反之，说明新建工程预结算有问题，找出差错原因，加以更正。（3）两个工程面积相同，但设计图纸不完全相同时，可把相同的部分，如厂房中的柱子、放架、屋面、砖墙等，进行工程量的对比审查，不能对比的分部分项工程按图纸计算。四、常见病审核法：由于造价人员立场不同，则观点、方法亦不同。在预算编制中，不同程度地出现某些常见病。本办法适用于一切项目。(1)工程量计算正误差：毛石、钢筋混凝土基础t形交接重叠处重复计算；楼地面孔洞、沟道所占面积不扣；墙体中的圈梁、过梁所占面积不扣；挖地槽、地坑上方常常出现挖空气现象；钢筋计算常常不扣保护层；梁、板、柱交接处受力筋或箍筋重复计算；楼地面、墙面各种抹灰重复计算；(2)定额单价高套正误差：混凝土强度等级、石子粒径；构件断面、单件体积；砌筑、抹灰砂浆强度等级及配合比；单项脚手架高度界限；装饰工程的级别(普通、中级、高级)；地坑、地槽、土方三者之间的界限；土石方的分类界限。(3)项目重复正误差：块料面层下找平层；沥青卷材防水层，沥青隔气层下的冷底子油；预制构件的软件；属于建筑工程范畴的给排水设施。在采用综合定额预算的项目中，这种现象尤其普遍。(4)综合费用计算正误差：措施手段材料一次摊销；综合费项目内容与定额已考虑的内容重复；综合费项目内容与冬雨季施工增加费，临时设施费中内容重复。(5)工程量计算负误差。完全按理论尺寸计算工程量。(6)预算项目遗漏负误差。缺乏现场施工管理经验、施工常识，图纸说明遗漏或模糊不清处理常常遗漏。(7)双方易分岐的地方。刮腻子是套装饰定额还是土建定额，防水添加比例变化是否调整定额，脚手架的搭设，箍筋的计算规则等。(8)工作角度的不同导致预算结果的不同。如总平波纹管是套安装定额还是市政分部，材料是否进行换料处理，配合费包含的工作内容，甲供乙供材料的采管费费率问题等。由于上述常见职业病范畴，且具有普遍性。审核施工图预算时，可根据这些线索而摸瓜，剔除其不合理部分，补充完善预算内容，准确计算工程量，合理取定定额单价，以达到合理确定工程造价之目的。五、相关项目、相关数据审核法：施工图预算项目数十、数百、数据成千上万。而一个工程的各子项工程量并不都是完全独立的，有些是彼此有关联的，我们可以利用这种关联来检查它们就可知道是否正确，如有错误，可以很容易被发现，我们可利用这些规律来审核施工预算，找出不符合规律的项目及数据，如漏项、重项、工程量数据错误等，然后，针对这些问题进行重点审核，本方法适用于时间要求很紧，施工图纸不明确，原始信息资料积累基础好的的项目，如：六、分组计算审查法：分组计算审查法是把预结算中的项目划分为若干组，并把相连且有一定内在联系的项目编为一组，审查或计算同一组中某个分项工程量，利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系，判断同组中其他几个分项工程量计算的准确程度的方法。桓方法适用于所有的概预结算项目。常用分组有：（1）地槽挖土、基础砌体、基础垫层、槽坑回填土、运土。（2）底层建筑面积、地面面层、地面垫层、楼面面层、楼面找平层、楼板体积、大棚抹灰、大棚刷浆、屋面层。（3）内墙外抹灰、外墙内抹灰、外墙内面刷浆、外墙上的门窗和圈过梁、外墙砌体。七、分解对比审查法：是把一个单位工程，按直接费与间接费进行分解，然后再把直接费按工种和分部工程进行分解，分别与审定的标准预结算进行对比分析的方法。本方法适用于预算结果完整，可供分析性强的预算。对比分析审查法一般有三个步骤：第一步，全面审核某种建筑的定型标准施工图或复用施工图的工程预结算，经审定后作为审核其他类似工程预结算的对比基础。而且将审定预结算按直接费与应取费用分解成两部分，再把直接费分解为各工种工程和分部工程预结算，分别计算出他们的每平方米预结算价格。第二步，把拟审的工程预结算与同类型预结算单方造价进行对比，若出入在1%3%以内，根据本地区要求，再按分部分项工程进行分解，边分解边对比，对出入较大者，就进一步审核。第三步，对比审核。其方法是：（1）经分析对比，如发现应取费用相差较大，应考虑建设项目的投资来源和工程类别及其取费项目和取费标准是否符合现行规定；材料调价相差较大，则应进一步审查材料调价统计表，将各种调价材料的用量、单位价差及其调增数量等进行对比。（2）经过分解对比，如发现土建工程预结算价格出入较大时，再进一步对比各分项工程或工程细目。在对比时，先检查所列工程细目是否正确，预结算价格是否一致。发现相差较大者，再进一步审查所套预算单价，最后审核该项工程细目的工程量。八、利用手册审查法。把工程常用的预制构配件，如洗池、大便台、检查井、化粪池、碗柜等按标准图集计算出工程量，套上单价，编制成手册，利用手册进行审查，可大大简化预结算的编审工作。本方法适用于有标准图集的工程量计算。九、筛选审查法。建筑工程虽然有建筑面积和高度的不同，但是他们的各个分部分项工程的工程量、造价、用工量在每个单位面积上的数值变化不大，把这些数据加以汇集、优选、归纳为工程量、造价、用工三个单方基本值表，并注明其适用的建筑标准。这些基本值犹如“筛子孔”用来筛选各分部分项工程，筛下去的就不审查了，没有筛下去的就意味着此分部分项的单位建筑面积数值不在基本值范围之内，应对该分部分项工程详细审查。此法适用于住宅工程或不具备全面审查条件的工程。本方法适用于时间要求的紧的加速审核。第四章 审计内容 计审部有权根据工作强度及安排自由选择审计方法及合理安排审计时限，不受任何外力左右。不接受被审单位的要求的时间限制及要求的审计方法。一般来说，计审部审计时限如下：一审计内容审计时效1可行性研究报告审计15天2概算审计3天3预算审计3天4结算审计5天5采购、招标审计，合同审计3天6标底审计5天7成本分析审计3天8进度付款审计3天9内部控制制度审计1天二涉及专业1土建5天2安装(强电)3天3安装(给排水)1天4安装(其它)1天5市政3天6园林3天7其他专业3天8综合各专业7天三造价总额11亿以上50天25000万以上20天31000万以上10天4500万以上5天5100万以上3天610万以上2天710万以下1天四有无审计计划28天1有1倍2无15倍举例，一个有审计计划的暖通专业进度付款报终审490万元，计审部的审计时限是：暖通专业1天+进度付款3天+490万元造价总额3天=7天*1倍有计划，共计7天。本部根据审计计划中预先规定的审计内容及详细审计重点，在各阶段的造价控制中，有以下重点需要重点选择把握：一、 可行性研究报告审计重点建设项目的可行性研究是在投资决策前，对与拟建项目有关的社会、经济、技术等各方面进行深入细致的调查研究，对各种可能采用的技术方案和建设方案进行认真的技术经济分析和比较论证，对项目建成后的经济效益进行科学的预测和评价。可行性研究报告一经审批通过，意味着该项目正式批准立项，可以进行初步设计。a、重点审计内容国家规定，大中型建设项目的可研由省市预审，报国家计委审批，重大项目和特殊项目由国家计委预审报国务院审批，小型项目的可研报告由各省市或专业公司审批。因此我部只在上报主管部门前进行内审，内审的重点是多方案比选情况及投资估算：、 全面再评价项目的多方案比选评估结果。、 投资估算是可研的重要组成部分，也是内容的重中之中。初步可行性的投资估算精度应控制在20%以内，详细可行性研究阶段的投资估算精度应控制在10%以内。、 从企业、国家和社会等方面综合分析和判断工程项目的经济效益和社会效益。、 分析判断可行性研究的可靠性、真实性和客观性，对项目作出最终的投资决策。、 全面审核可行性研究报告中反映的各项情况是否属实。、 分析项目可行性研究报告的各项指标计算是否正确，包括各种参数、基础数据、定额费率的选择。b、审计流程接收集团完整的可行性研究报告书（或计审部自身编制报告书）-计审部组织人员进行综合评审-调查研究与收集资料-方案优选-经济分析和评价-请原编制单位对有原则性错误或报告的基础依据与社会环境条件有重大变化时应进行修改和复审。c、审计奖罚1、在可研报告中工作认真负责，提前发现可研报告重大错漏项目且修改，为通过主管部门审批作出贡献的，每次奖励500-1000元。2、在可研报告中工作玩急职守，未能提前发现可研报告重大错漏项目且修改，以致未能通过主管部门审批的，每次罚款500-1000元。3、初步可行性的投资估算（不含签证变更）精度应控制在10%以内，详细可行性研究阶段的投资估算精度应控制在5%以内的，项目结束后应给予内部编制部门予造价总额0.05%的奖励。即每1亿给予编制部门5万元的奖励。4、初步可行性的投资估算（不含签证变更）精度应控制在20%以外，详细可行性研究阶段的投资估算精度控制在10%以外的，项目结束后应给予内部编制部门予造价总额0.05%的罚款。即每1亿给予编制部门5万元的罚款。计审部应对详细可行性投资估算中的建安成本费负责。二、 概、结、审计内容由于概念的混淆将导致审计内容的界限混淆，因此，在闸述重点审计内容之前，先明确几个概念：1、设计概算。在设计任务书批准后，就要进行初步设计，根据初步设计或扩大初步设计编制的工程费用就称为设计概算。设计概算一般由设计单位编制，要求准确、完整、简明，其主要编制依据是：初步设计说明书和图纸，设备一览表、概算指标或定额、设备材料价格，各项费用指标等。设计概算经审查批准后不能随意突破，它是控制基建投资的依据，也是银行办理拨款或贷款的依据。集团公司未成立分公司或分公司尚不具备概算能力时集团计审部编制概算，分公司具有概算能力时则由分公司编制概算计审部审核。2、施工预算。初步设计完成之后，立即进行施工图设计，绘制施工蓝图。根据设计施工图纸、工程预算定额（或单位估价表）、各项费用标准以及国家和地方的有关规定，材料及设备价格资料，按照一定的程序和计算规则编制施工图预算，它用来确定建筑安装工程费用，也叫做工程预算。施工预算的编制由项目部或分公司负责，它不得突破设计概算规定的费用。3、竣工结算。这是指建筑安装工程竣工后，施工单位根据原施工图预算或招标投标确定的中标造价，加上补充修改预算向建设单位办理竣工工程价款结算的文件。它也是调整工程计划、确定统计进度、考核基本建设投资使用效果，进行成本分析的依据。竣工结算纯属承发包双方的经济行为，财务活动，处理双方的经济费用，仅仅是建设造价中的一个组成部分。所有的竣工结算均由分公司或项目部初审。4、竣工决算。在基本建设项目或单项工程竣工之后，应组织验收，编制竣工决算。它是反映竣工项目的建设成果和财务支出文件，用以正确的核定新增固定资产的价值，及时办理帐目移交，考核建设成本，分析投资效果，并为今后建设积累经验和资料。a、重点审计内容1、重点核对合同条款首先，应当对竣工工程是否符合合同条件要求，工程是否竣工验收合格