（政治经济学专业论文）宁波中小企业初创阶段的政策扶持研究.pdf

陈翠妫 宁波中小企业钾创阶段的政策扶持研宽 摘要 不论在发达国家还是在发展中国家，中小企业都是国民经济的重要支柱，它是 就业的主要载体，是技术进步的推动者。本文以经济学理论为依据，通过明确中小 企业的概念、初创阶段的划分，立足于宁波市中小企业发展的实际情况，分析宁波 中小企业面临的基本特点和在初创阶段存在的各种政策障碍，并综合比较国内外各 种经济体制对中小企业制定的扶持政策，对政府如何引导处于初创阶段的中小企业， 使其发展壮大提出我们的看法。 作者认为，政府作为制度的供给者，有责任、有义务在中小企业初创阶段予以 政策扶持，加强政策导向，促使中小企业尽快成长。同时，作者还指出，政府制定 任何扶持政策都不能忽略市场规律；中小企业发展的好与坏，初创的成功与失败， 既有政策方面的问题，更有市场规律的左右。在中小企业发展的初级阶段，幽家给 与一定的优惠政策扶持一部分中小企业成长壮大，这是必要的。但是，随着市场经 济的不断完善，政府对中小企业的扶持将会慢慢地从直接影响经济效益转向间接影 响经济效益，就是说过去那些对中小企业的诸如减免税收的优惠政策应该慢慢地减 少，政府更多的是培育市场竞争的良好环境，提供适合其发展的制度和环境。为此， 作者提出建立健全大社会服务体系，建立社会信用机制；提高信息服务的质量，使 中小企业在创立阶段能够平等获得真实可靠的信息。尤其是要改变宁波市现在中小 企业信息服务体系的现状；重点扶持科技型中小企业，让更多的企业走技术创新的 发展道路，实施高新技术的策略。旷 全文共分四个部分。引言对中小企业和初创阶段等相关概念进行了界定。第一 章介绍了国内外扶持中小企业发展的有关理论和政策，。第二章介绍了宁波市中小 企业的现状，并从四个方面分析了中小企业发展中存在的障碍，第三章紧扣宁波实 际，对如何扶持初创阶段的中小企业提出了一些对策建议。 关键词：中小企步初创! 磐政宝伊向 v 分类号：心固j 巧 堕兰塑 主垫! ：全些塑型堕墨竺堕塑鱼堕塑! ：墨一 a b s t r a c t t h em e d i u ma n ds m a l le n t e r p r i s e sh a v ea l w a y sb e e nt h ec o r n e r s t o n e o ft h en a t i o n a l e c o n o m y ，n om a a e ri nd e v e l o p e do rd e v e l o p i n gc o u n t r i e s t h e yh a v ep r o v i d e de n o r m o u s e m p l o y m e n to p p o r t u n i t i e sa n dh a v eb e e nt h em a j o rf o r c eo ft e c h n i c a li n n o v a t i o n f h i s a r t i c l ep r e s e n t st h eo p i n i o n so nh o wt h eg o v e r n m e n ti n s t r u c tt h em e d i u ma n ds m a l l e n t e r p r i s e st od e v e l o pu p o nj u s tf o u n d e db yu n d e r s t a n d i n gt h ec o n c e p to fm e d i u ma n d s m a l le n t e r p r i s eo fe a r l ys t a g e ，f o c u s i n go nt h ep r e s e n td e v e l o p m e n to fe n t e r p r i s e sm n i n g b o ，a n a l y z i n gt h ec h a r a c t e r i s t i c so f t h o s ee n t e r p r i s ea n d t h eo b s t r u c t i o no f t h er e l a t e d g o v e r n m e n tp o l i c y ，a n dc o m p a r i n gt h ev a r i o u ss u p p o r t i n gp o l i c i e st om e d i u ma n ds m a l l e n t e r p r i s e sw i t h i nt h ei n t e m a t i o n a le c o n o m i cs y s t e m s t h ea u t h o rb e l i e v e st h a tt h eg o v e r n m e n t ，a sac r e a t o ro f p o l i c i e s ，i sr e s p o n s i b l eo f & a w i n g u pt h es u p p o r t i n gp o l i c i e st om a k ee n t e r p r i s e sd e v e l o pt h e m s e l v e s ，a n dt h o s ep o l i c i e s m u s to b e yt h er u l e so fm a r k e t e i t h e rp o l i c i e so rm a r k e t i n gr o l e sc a na f f e c tt h ef a t eo f e n t e r p r i s e s ，s oi t i se x t r e m e l yn e c e s s a r yt op r o v i d et h es u p p o r t i n gp o l i c i e st ot h o s ea r ej u s t f o u n d e d h o w e v e r ，谢t 1 1t h ei m p r o v e m e n to fm a r k e t i n ge c o n o m y ，t h ei n f l u e n c eo f g o v e r n m e n tu p o ne c o n o m i c a lb e n e f i ts h o u l db et r a n s f e h e df r o md i r e c tt oi n d i r e c t i n a n o t h e rw o r d ，t h es u p p o r t i n gp o l i c i e sf r o mg o v e r n m e n ts u c ha st h et a xd e d u c t i n ga n dt a x e x e m p t i n gs h o u l db ed e c r e a s e de v e n t u a l l y m o s ti m p o r t a n t l y ，t h eg o v e r n m e n ts h o u l db e c o n c e n t r a t i n go nh o wt oc o n s t r u c tac o m p e t i t i v ee n v i r o n m e n tw h e r et h em e d i u ma n d s m a l le n t e r p r i s e sc a nb ew e l ld e v e l o p e d t h e r e f o r et h ea u t h o re m p h a s i z ei nt h ea r t i c l et h a t t h em e d i u ma n ds m a l le n t e r p r i s e ss h o u l do b t a i nf a i ra n dr e l i a b l ei n f o r m a t i o nb y c o n s t r u c t i n gt h ec o m p r e h e n s i v es o c i a ls e r v i c ea n dc r e d i ts y s t e m ，i m p r o v i n gt h eq u a l i t yo f i n f o r m a t i o ns e r v i c e a n da tt h es a m et i m e ，t h ep r e s e n ti n f o r m a t i o ns e r v i c es y s t e mi n n i n g b om u s tb ea l t e r e d ，t h em o s tt e c h n i q u ee n t e r p r i s e ss h o u l db es u p p o r t e d ，a n dt e c h n i c a l i n n o v a t i o ns h o u l db et h eo b j e c to f p o l i c i e s t h i sa r t i c l ei sd i v i d e di n t of o u rp a r t s ：t h ea b s l x a c tg i v e sb o mt h eg e n e r a lc o n c e p to ft h e m e d i u ma n ds m a l le n t e r p r i s e sa n dc o n c e p to fn e w l yf o u n d e ds t a g e ；t h ef i r s tc h a p t e r i n t r o d u c e st h ep r e s e n te n t e r p r i s e si nn i n g b o ，a n da n a l y z e st h em a j o ro b s t r u c t i o n st h e ya r e f a c i n gf r o mf o u ra s p e c t s ；t h es e c o n dc h a p t e ri n t r o d u c e sv a r i o u si n t e r n a t i o n a lt h e o r i e sa n d p o l i c i e ss u p p o r t i n gt h em e d i u ma n ds m a l le n t e r p r i s e s ，s o m eo p i n i o n so nc r e a t i n gt h e p o l i c ya r ea l s op r o v i d e d ；t h el a s tc h a p t e rs h o w st h es u g g e s t i o n so nh o wt os u p p o r tt h o s e 陈罩妫宁波中小企业和创阶段的政策扶持研究 n e w l yf o u n d e de n t e r p r i s e si nn i n g b o k e y w o r d ：t h em e d i u ma n ds m a l le n t e r p r i s e s n e w l yf o u n d e ds t a g ep o l i c ys u p p o r t i n g 陈翠妫 宁波中小企业初创阶段的政策扶持研究 宁波中小企业初创阶段的政策扶持研究 引言 我国中小企业量多面广，在我国国民经济中具有不可替代的重要地位。目前， 全国已登记注册的中小企业超过l0 0 0 万家，占全部注册企业数的9 9 以上。在近几 年，每15 0 0 亿美元的出口额中，中小企业占到约6 0 。“ 浙江以个私经济( 由于浙江省各统计口径无法提供权威的中小企业数据，本文 所指的中小企业主要是指个私企业，本文所引用和统计的数据均源于个私企业。事 实上，个私企业是中小企业最主要的形式，以下不再另行说明。) 和专业市场”两轮 驱动”的”小狗经济”“，使得浙江省中小企业的规模与经济实力在全国名列前茅。而 宁波的中小企业更是浙江经济的”亮点”，在全省占有举足轻重的地位，2 0 0 0 年，在 浙江省各市统计中，宁波市个私经济在个体户数及从业人员、私营企业户数及雇工、 投资者人数、注册资金、总产值、销售额、社会消费品零售额、出口交货值、获进 出1 2 1 经营权户数、安置下岗职工等1 4 个指标中，有13 个名列第一。” 无疑，把宁波市中小企业的政策问题研究好了，对浙江乃至全国的中小企业无 疑可以起到很大的借鉴作用。本文依托宁波中小企业的发展情况，从经济学的角度 来审视中小企业的创建发展与政府的行为之间的关系。可以说，政府、企业、个人 是经济运行的三大行为主体，在中小企业这一背景下，个人( 狭义的，不包括消费 者、求职者) 是企业的代表，所有者，企业利润的受益人。企业是个载体，是一个 具有整合作用的系统。而政府的作用就是引导和规范企业、个人的经济活动，防止 经济运行中出现偏离正常状态的情况发生。如此说来，在中小企业的创立、发展过 程中，政府的政策导向是必不可少。 一、中小企业的概念 中小企业是同本行业的大企业相对来说的、生产规模较小的企业。在全世界不 同的国家和地区，企业规模的划分很难有客观、固定的标准，因而中小企业的划分 是一个非常复杂的过程。由中小企业的概念的相对性、比较性所决定，我们给中小 企业一个清晰、明确的定义是不可能的，我们将从“质的规定性”、“量的规定性” 介绍中小企业的划分，以期对中小企业概念有一个明确的理解。 ( 一) 质的规定性 从大、中小企业“质”的规定性角度来看，所谓中小企业是指相对于大企业来 说经营规模比较小的经济单位。由于各国的经济发展情况不同，对中小企业亦有不 陈翠妫 宁波中小企业初创阶段的政策扶持研究 f 司的界定。 从“质”的规定性这一角度，各国分别对中小企业这一概念提出了不同的界定。美 国1953 年颁布的中小企业法规定：凡是独立所有和经营，并且在某一行业领域 不占支配地位的企业均为中小企业。英国在这一点上虽然没有法律规定，但根据“波 顿委员会”的表述，也有一个“质”的规定，即凡是“所有者依靠个人的判断进行 独立经营( 不是大企业的一部分) ，并且市场占有率很低的企业均为中小企业。”“ 日本、法国、原联邦德国、意大利等国，在法律上对中小企业没有“质”的规定。 一般来说，大多数国家都以“量”的标准进行划分。 ( 二) 量的规定性 用某种数量标准来划分中小企业称为“量”的规定性。这样的标准一般有：从 业人员、资本金、总资产、自有资本及销售额等，而根据它们的数量的多少来区分 哪些是大型企业、中型企业，哪些是小型企业、微型企业及手工业企业等等。在发 达资本主义国家中，由于各自历史条件、自然环境及生产力发展水平不同，中小企 业的数量标准也不尽相同。我们来看一下几个主要发达国家关于中小企业“量”的 划分。 1 日本的划分标准。 根据日本的“中小企业基本法”规定，目前通行的标准主要依据两条：一是从 业人员标准，另- - n 是资本金标准。根据这两个标准： ( 1 ) 在制造业、矿业、运输业、建筑业等产业中，资本l 亿日元以下或经常 雇佣的从业人员3 0 0 人以下为中小企业。 ( 2 ) 在批发业中，资本金为3 0 0 0 万日元以下或者经常雇佣人员10 0 人以下为 中小企业。 ( 3 ) 在零售业和服务业中，资本金为10 0 0 万曰元以下或经营雇佣从业人员5 0 人以下为中小企业。 ( 4 ) 制造业中2 0 人以下，商业和服务中5 人以下者为中小企业。“ 上面所提的“资本金”或“从业人员”是指二者具备其中之一者均为中小企业， 而并不要求这两者同时具备才是中小企业。 2 美国的划分标准。 美国目前划分中小企业的标准主要有两个，即一个是从业人员标准，一个是销 售额( 或营业额) 标准。依据标准： ( 1 ) 制造业中，从业人员在2 5 0 人以下者为中小企业。 ( 2 ) 批发业中，年销售额在50 0 万美元以下者为中小企业。 ( 3 ) 建筑业中三年营业额为5 0 0 万美元以下者为中小企业。 ( 4 ) 零售业和服务业中，一般情况下，过去三年平均营业额为3 5 0 万美元以下 陈翠妫 宁波中小企业初创阶段的政策扶持研究 者为中小企业。” 但也有一些特殊的零售店。例如：百货店和食品店中三年平均销售额为l 3 5 0 万 美元以下者，车辆经销店和食品店1 15 0 万美元以下者，综合商店55 0 万美元以下者、 燃料店6 0 0 万美元以下以及家庭电器店、综合衣料店、汽油店4 50 ) j 美元以下苔为中 小企业。 一些特殊的服务业，比如会计稽查业、技术服务业等均高于这一标准。 3 英国的划分标准。 英国中小企业划分标准没有法律上的规定。但依据1 97 i 年“波尔顿委员会”规定， 制造业2 0 0 人以下和建筑业、矿业2 5 人以下，公路运输业拥有汽车5 辆以下者为中 小企业。按l9 8 7 年价格调整后计算，零售业和服务业销售额1 8 5 万英镑以下，批 发业73 万英镑以下者为中小企业。 此外原联邦德国、法国和意大利等国家把中小企业划分为手工业企业和中小工 业企业两部分，并依据两者的企业规模、生产性质、存在领域的不同分别给出不同 的定义。在这里就不再一一列出。 从定性和定量的角度划分中小企业，各国标准各不相同，但按“从业人员标准” 划分，把5 0 0 人以下的企业作为中小企业的可以说居于多数。划分标准的多样性反 映了各国国情和发展状况的差异，下面来看一看有关我国的中小企业的划分隋况。 ( 三) 我国对中小企业的界定 我国关于中小企业的划分经历了一个不断调整的过程。我国有关部门于1 9 8 8 年先后发布过划分大中小工业企业标准。针对当时各行各业的中小型企业的划分作 了明确详细的规定。在此基础上，1 9 9 2 年，国家经贸委又重新发布大中小型工业 企业划分标准，作为全国划分工业企业规模的统一标准。不论企业隶属于哪个部 门，均在按其所属行业统一标准执行，如电子部门所属的仪器、仪表行业企业均按 机械工业行业中仪器仪表企业的标准执行。 我国企业生产规模划分为特大型、大型( 今为大一、大二两档) 、中型( 今为 中一、中二两档) 、小型四个类型。标准规定，凡产品单一的行业，能以产品生产 能力划分的按产品设计生产能力或查定生产能力划分；凡产品品种繁多，难以按产 品生产能力划分的则以生产用固定资产原值( 依上年度财务决策数据) 作为划分标 准，有特殊规定的除外。设计能力是指企业进行新建、拆建或技术改造时，设计任 务书和技术设计文件所规定的产品生产能力。查定能力是指由于进行设备改造、技 术革新等措施，企业生产能力已超过原设计能力，或者由于地质条件、设施条件的 改变达不到原来的设计能力，在主管机关组织领导下，对企业生产能力重新进行审 定，并经主管机关批准的产品生产能力。“按生产固定资产原值划分规模的企业， 属于1 9 8 6 年以后新建的企业，应考虑扣除固定资产价格增长的因素。 陈翠妫 宁波中小企业初创阶段的政策扶持研究 二、初创阶段的划分 美国学者伊查克爱迪斯在其1 9 8 9 年的企业生命周期一书中，把企业生 命周期分为十个阶段，即：孕育期、婴儿期、学步期、青春期、壮年期、稳定期、 贵族期、官僚化早期、官僚期、死亡期等。”爱迪斯准确生动地概括了企业生命不 同阶段的特征，揭示了企业生命周期的基本规律，这种人性化的描述对于我们理解 企业生命过程是大有裨益的。 伊查克爱迪斯拟人化的比喻与经济学中的描述的企业生命周期的“s ”曲线 有异曲同工之处。也就是说，借用生物学理论，可以把企业看作一个有机体。企业 一般可经历创办期、生存期、发展期、成熟期、衰退期和蜕变期等发展演变过程。 这里的“创办期”和“生存期”即为我们所讲的“初创阶段”，这一阶段从本 质上讲是指企业的技术或某项贸易经营处于从酝酿走向生存的阶段，它应包括孕育、 论证、筹建、开业、市场初步拓展等过程。在孕期育过程中，项目或者产品还只是 一个“想法”，此时，创业者努力想把自己的“想法”变成一种具有使用价值的产 品：一旦一个“想法”被证实被社会认可和接受，创业者则会论证开办企业推广产 品的可行陛；之后，创业者开始了一系列筹建准备工作，包括筹集资本、注册登记 等；最后创立企业生产和销售产品。如果产品确实能被社会认可，企业则可能迅速 度过创办期和生存期，走向发展期。 企业初创阶段是一个比较漫长的艰辛过程，这时的企业面临着两大风险：第一 种风险是前期企业投资风险。无论企业是从事技术产品或贸易经营者需要大量投入， 如从事技术产品，则所酝酿的创意能否成为一项技术，这项技术是否具有创新性， 创新产品的生命力有多长，会不会被其它更新技术所替代，市场能否具有强大的压 倒性竞争力，市场占有份额有多少等，都给企业带来极大的的不确定性，这即是高 新技术产品的市场风险。而贸易经营也一样需要投入大量的人力、物力进行市场供 需双方的调研，即也要承担市场风险；第二种风险是管理风险。企业初创时期，由 于企业规模小、员工少，大家因为共同的志愿而结合在一起，一切都没有形成制度， 企业更缺乏一套科学合理的管理机制。企业的管理人员往往身兼数职，管理人员之 间也往往职责不清，更加上相处时间短，处于磨合期，众多的不确定性所导致的混 乱无序，企业的人员流动也会频繁发生，致使企业陷入瘫痪状态。总之，这一阶段， 企业的生存能力还比较弱，市场占有率低，管理水平差，市场地位还不稳定，很容 易受到原有企业的威胁，风险性较高。但初创阶段的企业较有活力，企业家精力投 入充足，由生存欲望所激发的奋斗精神、创新精神、大无畏精神成为这一时期企业 成长的主要动力，是精神力量转化为物质成果的阶段。 处于初创阶段的企业面i 临严峻的生存问题，但只要能在市场上站住脚，能活下 来，就能为将来的迅速成长创造机会和希望。在这一阶段，有的企业迅速发展，有 陈翠妫 宁渡中小企业初创阶段的政策扶持研究 的却不幸“夭折”。这一事实可以从中小企业“短命”的数据中略见一斑：在美国， 6 8 的中小企业寿命小于5 年，活6 至8 年的占1 9 ，只有l3 的企业存活超过10 年：在f 本，68 2 的中小企业在前几年内自生自灭，18 3 能活10 年，8 5 能活20 年，仅5 能活3 0 年我国中小企业的寿命更短，据观察，5 年淘汰率近7 0 ，约3 0 左右 的中小企业处于亏损状态，仅有三成左右具有成长潜能，七成左右发展能力很弱，能 够生存十年以上的中小企业只占中小企业总数的1 。所以高开业率和高废业率就成 为中小企业的主要特点。以宁波市外商投资企业为例，1 9 9 8 年到2 0 0 0 年三年中， 新登记外商投资企业分别为2 7 8 户、333 户和5 6 4 户，而同期由于注销、吊销等各 种原因导致的废业数分别为3 2 0 户、3 6 2 户和4 25 户。“” 高开业率和高废业率使得不论西方发达国家还是我国，约七成企业不能顺利走 过初创阶段，从而入成熟发展期。而这正是政府中小企业政策大有可为的空间。 但政策如何制定呢? 如上所述，中小企业是一个占企业总量的9 9 以上的庞大 群体，扶持谁、如何扶持是中小企业政策奏效的关键。笔者认为，中小企业政策可 以针对中小企业不同发展阶段制定，如创办期、生存期、发展期等；也可以针对中 小企业中符合国家产业政策或科技含量高的中小企业加以制定等。一直以来，世界 各国对中小企业初创阶段的政策体系研究不多，但在一些发达国家，已在长期的中 小企业促进事业中发现了这一不足。如最近日本通产省在其中小企业基本法案修 改中强调要将新创业者作为实行政策的主要对象；德国现有65 0 项促进中小企业 的经济发展计划就包括对现有企业的投资和对创办新企业的援助。对创办新企业的 援助主要包括向创办企业的人提供范围广泛的经济促进计划，除了财政援助，还有 建立新企业所需的各种支持，特别是顾问和咨询。其中一项对创业者最重要的计划 是德国平衡银行的“欧洲地区促进产权资本援助计划”，该计划向创业者提供的为 期2 0 年的长期低息贷款可以视为产权资本，在企业倒闭时银行不再收回。由于体制、 历史等各方面的原因，我国对中小企业的政策研究与西方相比很不健全，而对中小 企业初创阶段的政策体系和环境研究几乎是一个空白，正因为如此，作者希望从这 个地区性的宁波中小企业初创阶段政策环境研究课题中总结出一些经验，为宁波市 乃至全省和全国的中小企业的进一步发展提供借鉴。 陈翠妫 宁波中小企业初创阶段的政策扶持研究 第一章中小企业初创期的中外政策扶持分析 中小企业是国民经济中一支重要且活跃的力量，在世界各国经济发展中都起着 战略性作用。进入20 世纪9 0 年代以来，随着世界经济一体化及知识经济革命的深 入，无论是发达国家，还是新兴的发展中国家和地区，都在积极扶持中小企业的发 展和研究。 第一节中小企业发展政策扶持的理论依据 理论源自实践，又指导实践，现实需要政府在中小企业的初创阶段制定政策予 以扶持，而且也有经济理论的支撑。目前，对中小企业这方面的理论研究集中在两 个领域。 一、传统经济理论 不同规模的企业并存是受到这一经济学理论的支持的。人们不仅发现随着企业 规模的扩大，生产的平均成本递减，即收益可以随规模扩大递增，这种收益随规模 递增的现象被称为规模经济。人们还发现了企业的长期成本曲线可以在一个较大的 范围内达到最低点。过了这一点，成本会随规模扩大而增加，于是又有了适度规模 的概念。规模不同的企业都可以实现经济效率最佳，同一行业内不同规模的企业可 能都是适度的。 经济学家进一步的研究指出，不能仅仅以既定的物质生产条件来考察经济规 模。经济的适度规模除了技术、市场、成本约束以外，还要受到难以度量的因素的 制约。如企业的创新能力、政府政策的影响、市场需求的变动、技术进步的要求与 趋势等。 卡尔松( c a r ls o n ) 注意到新技术对企业规模的影响经济学家对企业规模与创 新的关系作了较为深人的研究之后，认为创新是经济发展的一大动力，市场结构、 企业规模与创新存在一定的对应关系。这是因为在完全垄断的市场中，因缺少竞争 压力，不易产生重大创新活动。而在适于完全竞争的条件下，因企业规模小、创新 的物质条件有限，也不利于创新的展开。因此，介于垄断和完全竞争之间的市场结 构，由各具特色的中型企业组成，新企业能较方便地进人行业，会最有利于促进创 新活动。美国34 个州对创新与企业规模的关系作了实证研究，统计分析的结果显 示，中小企业的创新在14 个行业中占优势，大企业在其余20 个行业中占优势， 在一些新兴行业( 如电脑业) 中小企业表现出更大的优势。调查还发现，中小企业 在创新活动中具有更高的效率。 所以，在产业成长的早期，创新和熟练劳动力的使用在竞争能力中占有较重要 陈翠妫 宁波中小企业初创阶段的政策扶持研究 的地位，中小企业在创新方面占有明显优势。而在较为成熟的、资本密集型的产业 中，大企业在创新方面占优势。因此，要针对大企业与中小企业创新活动方面的特 点，采取不同的政策来调节和激励。 二、发展经济理论 早期的发展经济学，一般较为重视国家计划和大规模动员资源在经济发展中 的作用，主张通过政府政策与计划手段，弥补市场机制的不足，以大规模经济建设 来带动国民经济的起飞。中小企业被认为是经济起飞的负担和消极因素，应该在经 济发展过程中逐步消化和衰亡。然而，到6 0 7 0 年代，人们发现过于偏向于大企业、 着重于政府计划作用的发展战略有严重缺陷。这种发展战略脱离了发展中国家的国 情，片面强调计划的作用、片面扶持大企业，结果导致经济效率低下，使得在技术、 市场和资本上依赖外国，不能充分利用本地、本国的资源。众多中小企业长期处于 软弱与受歧视的地位，造成国内市场萎缩、社会分配悬殊、失业严重。事实证明， 在发展中国家，中小企业对一国的经济增长，具有更为重要的战略地位。一些经济 学家提出了依靠市场机制调节，侧重于利用本国资源，重视发展中小企业的理论与 政策主张。在技术上主张不盲目追求最新、最大，而是采用充分利用本地资源的“中 间技术”。在发展道路上提出建立一系列中小城镇和发展大批中小企业创造就业机 会、减少少数大城市的就业与人口压力、促进更大的社会平等与参与、充分利用资 源、动员储蓄以及培育企业家和企业家精神等主张。 发展经济学家还就如何扶助中小企业发展作了认真的研究。一些人主张，政 府要采取各种保护和优惠政策来扶助中小企业的发展。另一些人认为，重要的是让 市场机制充分发挥调节作用。如果市场竞争充分展开，价格扭曲、信贷配给和进出 口管制这些一般有利于大企业打击小企业的因素将会削弱和消失。中小企业得到 良好的成长环境，自然会在市场竞争中得到成长。在这种情况下，对中小企业施加 保护就没有必要。但是许多学者认为，即使在一个自由竞争的市场经济中，后起国 家的中小企业也需要政府的特别帮助，以克服企业起步时的障碍，这包括信贷、技 术咨询、培训管理人员和熟练工人，帮助建立采购和销售渠道，以及提供具有基础 设施和成套维修设备的工业用地等。 国内外经济发展的成功经验是：发展中国家的中小企业有两种基本类型：一种 是与传统生产方式相联系的中小企业，这类中小企业在经济发展的一定阶段，具有 存在的必要性。但随着经济发展水平的提高，这类企业本身要提升到现代化轨道或 走向消亡。另一种是现代的中小企业，这种企业走技术创新的发展道路，在政府的 各种保护和优惠政策扶助下获得快速的发展。同时，让市场机制充分发挥调节作用， 充分展开市场竞争，削弱和消除价格扭曲、信贷配给和进出口管制这些般有利于 大企业打击小企业的因素。中小企业得到良好的成长环境，自然会在市场竞争中得 陈翠妫 宁波中小企业初创阶段的政策扶持研究 到成长。为了克服企业起步时的障碍，中小企业也需要政府的特别帮助，这包括信 贷、技术咨询、培训管理人员和熟练工人，帮助建立采购和销售渠道，以及提供具 有基础设施和成套维修设备的工业用地等。1 9 9 9 年以来，中国政府出资数十亿元设 立技术创新、高新技术创业区，目的就是让这些中小企业迅速成长起来，度过企业 初创阶段的各种困难。 第二节国外对中小企业初创期的政策扶持 由于中小企业的先天弱质性，因此，在其初创阶段给予相应的政策引导与扶持 是十分必要的，国外在这方面有很多成功的经验可以为我们提供有益的借鉴。有于 篇幅所限，我们在这里只对国外的相关政策作框架性的介绍。 一、中小企业的立法保障政策 立法是保障和促进中小企业健康发展的重要手段。在中小企业发展实践中，各 国都先后建立了较为完善的中小企业的法规体系。从各国中小企业立法的内容来看， 中小企业法规体系主要由中小企业基本法和涉及中小企业发展某一方面的专项法规 组成。美国把支持中小企业发展作为解决就业和启动经济的一项重要国策，并制定 了一系列促进和支持中小企业发展的法律法规。日本是世界上中小企业法制极其完 备的国家之一，迄今为止，日本政府先后颁布了5 0 多部有关中小企业的法律，形成 了相对独立的完备的中小企业法律体系：这些法律反映了日本政府对中小企业乃至 整个社会经济的决策和意图，是从宏观角度上引导中小企业发展，调整大企业和中 小企业之间的矛盾、中小企业内部关系等方面的依据。德国从1 9 5 7 年起也颁布了一 系列法规，对中小企业可以批准免除某些对卡特尔的禁令，提供了多种减税免税的办 法，并从税收、经济和社会政策方面来减轻中小企业负担；提供了中小企业之间进 行若干合作的便利，提高了中小企业的竞争能力，也规范了政府对中小企业的行为。 意大利对中小企业的扶持政策，都是通过国家法律、政府法令确定的。战后以来， 意大利扶持中小企业的法律法令有10 多项。对中小企业的扶持已经进入制度化阶 段。 二、设立中小企业的专门的管理和指导机构 许多国家都有中小企业的专门的管理和指导机构，其类型有立法机构、管理机 构、咨询机构和协会等，各种类型的机构职能独立，分工协作，有效地扶持了中小 企业的发展。 英国1 9 7 1 年1 1 月在工商部内设立了中小企业局( s f d ) ，这是英国历史上作 为政府部门的第一个中小企业管理机构。该局具体推行三个方面的政策，即中小企 业咨询服务政策、中小企业技术革新政策、中小企业经营者培训政策。19 7 3 年3 月 堕墨塑! 些! ! ：全些塑型堕垦塑塾箜丛量翌至一 立中小企业管理机构；3 、制定中小企业发展政策，具体有金融政策、财税政策、技 术支持和社会化服务体系等。二是各国政府对中小企业的管理，基本上都遵循了以 f - 些原则和规律：1 、中小企业相关政策的制定，首先必须从本国国。i rl l , 发。这具 体可以从三个方面来看：体制背景，即要搞清楚本国的经济体制是市场经济，还 是计划经济，还是由计划经济转向市场经济的过渡经济；或实行市场经济的，是市 场的色彩浓一些，还是政府的色彩浓一些等问题。资源背景，即要搞清楚本国最 大的资源是什么、最缺的资源是什么等这样一些问题。市场背景，即要搞清楚本 国中小企业发展的现实的市场在哪里、未来的市场前景如何；或根据国内外经济发 展的趋势和前景，来确定究竟应大力发展和重点扶持哪些类型和行业的中小企业等 问题。 第三节我国中央政府的有关政策导向 一、我国现行的相关政策 从总体上看，我国对中小企业的政策扶持是相当滞后的，至今没有形成系统的 政策体系。无论是法律还是政策，主要依据所有制类型和行业特性来制定，而不是 根据不同规模的企业所具有的不同行为特征来制定，在政策上常常偏好于大企业。 具体来说： ( 一) 立法保障政策方面 我国由于对中小企业立法缺乏长期系统的规划，至今也没有一部全国性的明确 规范中小企业组织和活动的基本法。目前，虽然我国已经制定了一些关于中小企业 的立法，主要有：小型企业租赁暂行条例、私营企业暂行条例、乡镇企 业承包经营责任制规定、中外合资经营企业法、中外合作经营企业法、 乡镇企业法、合伙企业法、乡村集体所有制企业条例、城镇集体所 有制企业条例、出售国有小型企业暂行条例等，但这些很不完善，多数以所 有制为标准划分中小企业，缺乏统一陛、系统性和科学性，这导致各种不同经济成 分的中小企业在法律地位和权利上的不平等。除少数外，多数以“条例”法规的形 式，由国务院或国务院各直属部委局制定，立法层次比较低，既有相互重迭，又有 很多空白。缺乏对特殊行业、产业的中小企业的重点扶持的立法，亦缺乏对中小企 业内部管理和外部环境，如融资、技术、信息、人才管理等方面的法律规范，致使 中小企业的许多行为缺乏法律约束，不利于中小企业的良性发展。 ( 二) 管理和指导机构方面 涉及我国中小企业管理的有国家经济贸易委员会中小企业司，主要负责中小企 业管理：农业部乡镇企业局，主要负责乡镇企业管理：国家工商行政管理总局，主 陈翠妫 宁波中小企业韧创阶段的政策扶持研究 要负责个体私营经济管理：此外，还有工商联，在一定程度上也在组织管理民营企 业。1 9 99 年7 月1 2 日，中央机构编制委员会办公室在答复政协九届全国委员会第 二次会议第29 7 2 号提案中指出：在发展社会主义市场经济的条件下，所有政府部门 部必须从过去只面向公有制经济、公有单位转向多种所有制经济，面向国有、集体、 私营、个体、外资各类企业、单位，政府部门不再仅仅是公有制经济的管理部门， 都必须研究制定涉及私营企业发展的政策法规。而要真正做到这一点，关键在于政 府部门工作人员思想观念的转变。在这次国务院机构改革中，确定匡1 家经贸委对各 种经济成分的企业实行宏观管理和指导，规范企业行为，指导中小企业的改革发展， 研究制定有关的扶持政策等。这说明，我国对中小企业的管理已从单纯地按所有制 管理为主向以企业规模形态为主、所有制管理为补充方向转变。 ( 三) 金融支持政策方面 我国越来越重视解决中小企业融资难的问题，实行积极的中小企业金融支持政 策。1 9 9 9 年中共中央1 2 号文件明确提出，要“加快建立以中小企业，特别是科技 型中小企业为主要对象的信用担保体系，创造融资条件”。2 0 0 0 年9 月，我国出台 了关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见，对中小企业的金融支持提出 了明确意见。具体来说，我国现行的中小企业金融支持政策主要体现在以下几个方 面： 1 、建立和健全为中小企业服务的金融机构体系。近年来，我国比较重视对中 小企业的金融支持。1 9 9 8 年，中国人民银行下发关于调整信贷投向，改进金融服 务，支持国民经济发展的通知文件，专门提出对中小企业和乡镇企业的支持问题。 目前，我国已初步建立了一个为中小企业服务的专业性金融机构体系。中国民生银 行、各城市商业银行和城市信用社都把城市中小企业作为主要支持对象，而乡镇企 业信贷资金的主要来源渠道则一直是中国农业银行和农村信用合作社。在国有商业 银行内部，也健全和完善了为中小企业服务的金融组织机构体系，建立了专门服务 于中小企业的信贷职能部门中小企业信贷部，配备必要人员。 2 、建立和健全中小企业信用担保体系。在我国，由于中小企业的资金基础较 为薄弱，金融机构对其放贷存有疑虑。因此，需要通过信用担保服务体系的建立和 完善，加强中小企业的信用程度，在中小企业与银行之间建立良好的合作渠道。国 际上通行的做法就是建立信用担保体系。1 9 9 8 年1 0 月，全国推动中小企业发展工 作小组第一次会议决定起草关于鼓励和扶持中小企业发展的政策意见，并确定 将解决中小企业融资难、担保难作为突破口。济南、镇江、铜陵等7 0 余个城市已组 建中小企业信用担保机构。 3 、积极推动中小企业创业板上市和规范进行产权转让。针对中小企业主要是 非匡l 有企业的特点，逐步建立区域性专门为中小企业直接融资和结构调整的提供服 陈翠妫 宁波中小企业初创阶段的政策扶持研究 务的资本市场或产权交易市场，选择部分中小企业发行债券和股票。创造条件积极 推动境内证券交易机构开办面向各种所有制成长型中小企业的创业板市场，探索建 立独立的、全国统一的中小企业创业板市场。同时，要规范和推动中小企业之问的 产权交易。在清理整顿现有各种产权交易机构基础上，选择符合条件的产权交易机 构改制为区域性的、面向各种所有制中小企业的产权交易市场。清理中小企业产权 交易中各种不合理的评估、审计、鉴证、登记、审批等业务，降低和取消不合理的 各种收费。国务院有关部门选择有条件的中心城市进行法人之间的中小企业产权交 易市场的试点。 ( 四) 财税政策方面。 1 影响中小企业发展的财税政策。目前，对中小企业影响较大的有以下几个方 面：( 1 ) 折旧。所谓折旧，就是固定资产在使用过程中，逐步损耗( 包括有形损耗 和无形损耗) 而转移到产品成本或流通费用的那部分价值。( 2 ) 、减免税。对于国 家鼓励和扶持发展的行业确定一定期限、一定幅度的减免税，对企业能产生巨大的 吸引力。( 3 ) 、投资抵免。即按投资金融额的一定比例抵免其实现的税负。方法简 单明了，便于投资者在制定决策时确定其被免除的税金。( 4 ) 、特殊地区实行优惠 税率。对设立在经济特区、高新技术开发区的中小企业可按1 5 2 4 的优惠税率 征税。( 5 ) 、民营科技中小企业的税收优惠。对于民营科技中小企业实行技术改造， 更新旧设备和旧工艺，国家应予以适当的财政补贴和税收优惠。例如在税制方面， 对于科技含量高的中小企业可以给予适当幅度的税负削减，以刺激中小企业进行技 术创新，同时，在不能改革现行的增值税政策的情况下，对科技型中小企业，r 发生 产的高科技产品所征的增值税，实行先征后返。 2 、我国有关中小企业发展的所得税优惠政策。在1 9 9 4 年税制改革中有关企业 所得税的优惠政策中有：( 1 ) 、乡镇企业政策。乡镇企业的所得税，可按应缴税款 减征1 0 ，用于补助社会性开支的费用，而不再执行过去税前提取1 0 4 的办法：国家 在信贷上重点支持乡镇企业出口创汇、东西部合作和农村适用技术转让( 星火计划 项目) 三个方面。( 2 ) 、鼓励城镇待业人员就业政策。新办的城镇劳动就业服务企 业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数的6 0 ，经主管税务机关审查，可免 征所得税3 年；免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数3 0 以上 的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税2 年。( 3 ) 、出口企业政策。出 口企业政策适用于所有企业。按税法规定，出口货物应退增值税的适用税率，依增 值税条例规定的1 7 , 、13 、6 的税率执行。国务院又在19 9 5 年调低有关现行出口 货物如煤炭、农产品出口等的退税率。( 4 ) 、支持高新技术企业政策。国务院批准 的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新企业的，可按15 的税率 征收所得税；国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产后 陈翠妫宁波中小企业初创阶段的政策扶持研究 年度起免征所得税2 年。企事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与 技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在3 0 万7 己以下的， 暂免征收所得税。( 5 ) 支持和鼓励第三产业政策。在农村及城镇为农业生产产前、产 中、产后服务的行业，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，暂免征收所得税。 对科研单位和大专院校服务于各行业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术 服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。对新办的独立核算的从 事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所 得税，第二年减半征收所得税。对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业 的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。 对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、 居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，白开业之日起， 报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税1 年。( 6 ) 支持贫困地区发展政策。 国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征 或免征所得税3 年；民族自治地方的企业，需照顾和鼓励的，经省级人民政府批准， 可以实行定期减征或免征所得税3 年。( 7 ) 福利企业政策