（产业经济学专业论文）专利资产评估国际比较研究.pdf

摘要 随着我国知识经济的迅速发展，无形资产成为社会财富的重要形态，在社会生 产中发挥着日益重要的作用，在许多高科技企业的资本构成中，以专利进行出资的 形式逐渐增多，并体现出越来越高的比例。我国经济体制改革不断深化导致企业改 制、重组、投资、参股、上市、转让等经济活动不断增多，无形资产评估特别是专 利的评估已成为近年来资产评估中的难点和关注的焦点。本文通过比较研究，总结 了目前专利资产评估的各种模式的背景及其各自的优势，揭示我国在专利资产评估 方面存在的不足与缺陷，为我国借鉴发达国家专利资产评估的有效模式提供理论依 据。 影响专利资产评估的因素是多方面的，不仅是评估方法的应用，还包括专利主 体和客体的法律认定、专利资产评估目的、专利资产评估准则和专利资产评估的法 律环境。我国资产评估行业起步较晚，虽然发展迅速，但经比较研究发现，在上述 方面与发达国家仍存在很大差异：评估目的相对狭窄，我国主要以专利资产成本摊 销、交易和投资为目的进行评估，忽视了专利服务管理和诉讼为目的的评估；评估 理论应用受限，我国主要应用收益法，世界知名评估机构更注重新理论的应用；评 估准则制定落后，无论是国际评估准则、美国评估准则还是欧洲评估准则，都制定 较早，并多次修订已形成严密的结构体系，而我国在评估准则中未体现与会计准则 的关系，对评估师执业责任的要求过于简练，没有对价值类型加以明确，对无形资 产评估方法的规范也不详细；立法不完善，我国没有相对完善的立法对非现金出资 进行规制，对专利侵权控制力不够、专利出资形式限制过多。本文提出促进我国专 利资产评估与国际接轨的对策建议：我国需增加以服务管理为目的的专利资产的评 估；准则制定要注重与国际评估准则的协调，重视与会计准则以及基本准则的协调； 完善专利出资立法和专利侵权的法律规制，不断修订已不适用的法律法规，加大专 利侵权损害赔偿评估研究，建立良好的专利出资环境，从而促进专利资产评估的发 展。 关键词：专利；资产评估；无形资产；知识产权 i n t e r n a t i o n a lc o m p a r i s o na n ds t u d yo np a t e n ta s s e t sv a l u a t i o n n a m e ：y a n g k u n s u p e r v i s o r ：z h a oa a n g h o n g m a j o r i n d u s t r i a le c o n o m i c s a b s t r a c t 、mt h eq u i c k l yd e v e l o p i n go ft h ek n o w l e d g ee c o n o m y , i n t a n g i b l ea s s e t sw h i c h r e g a r d si n t e l l e c t u a lp r o p e r t ya si t sc o r eh a sb e c o m ea ni m p o r t a n tf o r mo fs o c i a lf o r t u n e ， a n dp l a yam o r ea n dm o r ei m p o r t a n tr o l ei nt h es o c i a lp r o d u c t i o n i nm a n yh i g h t e c h e n t e r p r i s e s ，t h ef o r mo fc a p i t a l i s mw i t hp a t e n ta s s e t sh a sc h a n g e di n t om o r ee s s e n t i a la n d h i g h e rp r o p o r t i o n 1 1 1 ed e e p n i n go ft h ee c o n o m i cs y s t e mr e f o r ml e a dt ot h es e t t i n g - u po f t h em a r k e t , a n n e x a t i o n ，i n v e s t m e n t ，m o r t g a g e ，b a n k r u p t c y , l i q u i d a t i o no ft h ee n t e r p r i s e s i s i n c r e a s i n g l yf r e q u e n t 1 1 1 ea p p l i c a t i o na n dt h et h e o r i e so ft h ei n t a n g i b l ea s s e t s v a l u a t i o nb e c o m et h ec r u xo ft h ea s s e t sv a l u a t i o na n dt h ef o c u so fa l lp e l p l ea t t e n t i o ni n r e c e n ty e a r s 1 1 1 ep r i m a r ym e t h o do ft h i sp a p e ri sc o m p a r i s o na n ds t u d y , s u m m a r i z et h e b a c k g o u n da n da d v a n t a g eo fe v e r yp a t e n ta s s e t sv a l u a t i o nm o d ea tp r e s e n t ，a n di l l u s t r a t e t h es h o r t a g ea n dl i m i t a t i o no nt h ep a t e n ta s s e t sv a l u a t i o no fo u rc o u n t r y , s u p p l yt h e o r e t i c b a s i ss oa st ou s ee f f i c i e n tm o d eo fp a r e n ta s s e t sv a l u a t i o no fd e v e l o p e dc o u n t r i e sf o r r e f e r e n c e 1 1 1 ef a c t o r sw h i c hi n f l u e n c ev a l u a t i o no fap a t e n tp r o p e r t yi sv a r i o u s ，n o to n l yt h e a p p l i c a t i o no fe v a l u a t i o nm e t h o d ，b u ta l s oi n c l u d et h ej u d g e m e n ti nl a wo fp r i n c i p a lp a r t a n do b j e c t i v ep a r to fp a t e n t ，t h ev a l u a t i o np u r p o s eo ft h ep a t e n tp r o p e r t y , p a t e n tp r o p e r t y v a l u a t i o ns t a n d a r da n d l a we n v i r o n m e n to fp a t e n tp r o p e r t yv a l u a t i o n a s s e tv a l u a t i o no f o u rc o u n t r yb e g a nl a t e rt h a nw e s t e r nc o u n t r i e s ，a l t h o u g hd e v e l o p sq u i c k l y , b u tc o m p a r e w i t ht h ed e v e l o p e dc o u n t r i e si ts t i l le x i s tm a n yd i f f e r e n c e si na b o v e - m e n t i o n e d a s p e c t s ：p u r p o s eo fe v a l u a t i o na r el i m i t e d ，t h em a i np u r p o s eo fp a t e n tv a l u a t i o ni no u r c o u n t r ya l ef o rt h ep a t e n tp r o p e r t y sc o s ta m o r t i s a t i o n ，t r a d ea n di n v e s t m e n t ，b e s i d e s ， n e g l e c t i n gt h ep u r p o s eo fp a t e n te v a l u a t i o nas e r v i c em a n a g e m e n ta n dl i t i g a t i o n ；t h e a p p l i c a t i o no fe v a l u a t i o nt h e o r i e sa l es u b j e c t e dt oal i m i t , t h em e t h o dw ec o m m o n l yu s e i si n c o m em e t h o d ，t h ew o r l dw e l l k n o w ne v a l u a t i o no r g a n i z a t i o n sp a ym o r ea t t e n t i o nt o al a t e l yt h e o r e t i c a l 印p l i c a t i o n ；e v a l u a t i o ns t a n d a r d sa r ee s t a b l i s h e dl a g a r d ，o nt h e c o u n t r a r y , t h ei n t e r n a t i o n a lv a l u a t i o ns t a n d a r d s ，t h eu n i f o r ms t a n d a r d so fp r o f e s s i o n a l a p p r a i s a lp r a c t i c ea n dt h ee u r o p e a nv a l u a t i o ns t a n d a r d sw e r ea l le s t a b l i s h e dv e r y e a r l y , a n dh a v ea l r e a d yb e c o m eac a r e f u la n dr e a s o n a b l es t r u c t u r es y s t e m a f t e r e m e n d a t i o n s ，b u tt h ev a l u a t i o ns t a n d a r d so fc h i n ad o e s ts h o w st h er e l a t i o nb e t w e e n a c c o u n t i n gs t a n d a r d sn o w , d e m a n do fv a l u a t o r s r e s p o n s i b i l i t ya r et o ob r i e f , h a v i n gn o r e s t r i c t i o nt od e f i n i t u d et h et y p eo fv a l u e ，a n dt h er e g u l a t i o no fv a l u a t i o nm e t h o d so f i n t a n g i b l ea s s e t sl sn o tc o m p r e h e n s i v e ；t h el a w m a k i n gi s n tc o m p l e t e , o u rc o u n t r yh a s n oc o m p l e t el a w m a k i n gt o c a l t yo nr u l e sa n dr e g u l a t i o n st ot h en o n c a s h sp r o p e r t y , p a t e n ti n l r i n g e m e n tc o n t r o la r ei n a d e q u a t e ，a n de x c e s s i v e l yr e s t r i c t p a t e n tp r o p e r t y c o n t r i b u t e df o r m t h e r e f o r e ，a tl a s t ，t h ea r t i c l eg a v es o m ea d v i c e ：c h i n a n e e d st oi n e r e a s e p a t e n te v a l u a t i o no fw h i c ht h ep u r p o s ei ss e r v i c em a n a g e m e n t ；v a l u a t i o ns t a n d a r d s i s t a b l i s h m e n tm u s th a r m o n i z ew i t ht h ei n t e r n a t i o n a lv a l u a t i o ns t a n d a r d sa n da t t a c h i m p o r t a n c et ot h eh a r m o n i z a t i o nt ot h ea c c o u n t i n gs t a n d a r d sa n db a s i cs t a n d a r d s ；p a t e n t i n t r i n g e m e n td a m a g e sa s s e s s m e n ta n dm a n a g e m e n ts e r v i c e sf o rt h ep u r p o s eo ft h ep a t e n t a s s e t sa s s e s s m e n tg u i d e l i n e ss h o u l db ef o r m u l a t e dw i t he m p h a s i so nt h ec o o r d i n a t i o no f i n t e r n a t i o n a la s s e s s m e n tc r i t e r i a ；i m p r o v ep a t e n tl e g j 【s l a t i o no np a t e n tc o n t r i b u t i o na n d i n f r i n g e m e n to fl a w s ，r e c e n s et h ei n a p p l i c a b l el a w sa n dr e g u l a t i o n sc o n t i n u o u s l y , i n c r e a s et h er e s e a r c ho fd a m a g ea m e n d so fp a t e n ti n f r i n g e m e n t ，e s t a b l i s ha g o o dp a t e n t i u n d e de n v i r o n m e n t ，s oa st op r o m o t et h ed e v e l o p m e n to f p a t e n ta s s e t sa s s e s s m e n t k e yw o r d s ：p a t e n t ；e v a l u a t i o n ；i n t a n g i b l ea s s e t ；i n t e l l e c t u a lp r o p e r t y 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研 究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他 人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得塑皇垦壅些盘堂或其它教育机构 的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均 已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名： 帕呻 签字日期：聊年艿月调 关于论文使用授权的说明 本学位论文作者完全了解塑皇垦垒些盘堂有关保留及使用学位论文的规定，有权 保留并向国家有关部门( 机构) 送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查( 借) 阅。本人授权塑皇垦垒些盘鲎可以将论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，可以采用影印、缩印或扫描等方法加以保存或编成学位论文。 ( 保密的学位论文在解密后应遵守此协议) 学位论文作者签名：栖砷 翮躲锄 签字日期：砂卯参年万月h签字日期： 学位论文作者毕业后去向： 工作单位： 通讯地址： 电话： 邮编： 日 专利资产评估国际比较研究 1 1 研究目的及意义 1 引言 随着知识经济在世界范围内的飞速发展，专利权作为重要的知识产权，其作用日益突出，发 达国家的专利资产在公司资本结构中占据重要地位，世界许多著名的公司不断加大对专利技术的 投入，例如m 在一年中收取了超过1 5 亿美元的专利使用费，微软在一年中支付了超过1 4 亿 美元的专利使用费在我国，随着市场经济的发展，经济体制改革和科技体制改革的逐步深入， 以无形资产作为投资，特别是以专利技术作价入股，己经成为新建或重组企业和公司的一种必然 趋势。专利权作为一种重要的知识产权和无形资产，理应在经济发展中扮演重要的角色。专利技 术的交易数量的增加，使对专利技术商品进行评估成为了必然。专利评估是专利技术贸易和专利 出资入股的要求和必然1 1 j 。2 0 0 6 年1 月1 日开始实施的新公司法，取消了旧法对无形资产出 资的许多限制，凸显了知识经济时代无形资产在公司资本结构中的地位。但与目前我国每年授予 的专利数量的迅速增长相比，我国的专利资产出资的比例低，方式简单，其资本化的程度远远的 落后于英美等发达国家。我国专利资产评估的评估目的相对狭窄、评估理论应用受限、评估准则 制定落后、专利立法不完善导致我们对专利技术商品评估难以顺利进行【2 1 。作为评估难度最大 的一类资产，如何建立能够科学、合理地评定专利资产价值的评估方法是一个有待深入研究的课 题。本文通过对专利资产评估的国际比较研究，总结目前专利资产评估的各种模式的背景及其各 自的优势，总结经验吸取教训，发现我国在专利资产评估方面存在的不足与缺陷，尽快、有效地 借鉴和汲取发达国家专利资产评估的有效的模式，从而有利于专利资产评估市场的开发，有利于 我国建立起科学、合理、规范、实用性强的专利资产评估的理论和应用体系，使我国专利出资更 加适应知识经济的发展。总之，关于专利资产评估的国际比较分析具有重要的理论价值和很强的 现实意义。 1 2 国内外研究现状 1 2 1 国外研究现状 在两方国家1 9 世纪左右陆续颁布了专利法，专利技术作为私有财产获得立法保护。其后无 形资产进入较快的发展阶段，有关无形资产的研究也随之发展起米。我国旅美学者杨汝梅于1 9 2 6 年发表了无形资产论，这是最早关于无形资产的论著，代表了西方国家当时的研究水平。作 者在该二忙中将企业的额外收益能力视为无形资产的价值，最早以超额获利能力表示无形资产，这 种思想沿用至今，并成为收益法评估专利资产价值的理论依据。二战以来，科技革命的兴起和国 际间技术贸易的突飞猛进使得知识、技术、版权、商标等无形资产的地位与作刚更加突出，这期 间有关无形资产评估的研究发展很快口j 。其中较有代表性的专著包括：美国约翰艾丽斯( j o h n a l i c e ) 机器设备评估，美国物业评估协会的物业评估联合国于1 9 7 9 年颁布的( g u i d e l i n e s f o re v a l u a t i o no f t r a n s f e ro f t e c h n o l o g ya g r e e m e n t ) 关于专利资产评估的成本法、市价法和收螽法 河北农业大学硕士学位( 毕业) 论文 进行了较为系统的论述，成为较早论述三种基本评估方法的著作之一，其后，u s aa p p r a i s a l f o u n d a t i o n 颁布的( u n i f o g i ns t a n d a r d so f p r o f e s s i o n a la p p r a i s a lp r a c t i c e ) 对三种评估方法进行了更 为全面的阐述。戈登斯密( g o o ns m i t h ) 1 9 8 9 年出版的无形资产与知识产权评估成为迄 今为止无形资产理论及其价值评估的代表性著作，该书对无形资产及其评估论述较为全面，其中 对于专利型无形资产的评估提倡使用未来超额收益法，并给出了几种评估公式1 4 。此外，美国的 达摩达兰在其投资估价一评估任何资产价值的工具和专利一书中提出的利用期权定价模型和 层次分析法对专利资产评估方法p j 。g o r d a ns m i t h 和r u s s e l ll p a v e 在其著作”v a l u a t i o no f i n t e l l e c t u a lp r o p e r t ya n di n t a n g i b l ea s s e t s ”里介绍了智力资产和无形资产的评估方法，指出应以折 现现金流为基础来评估无形资产的价值，并给出了几种折现现金流公式，在其论文”t h ep r i c eo f t e c h n o l o g i e s & t h e i rp r i c ef o r m a t i o n ”，介绍了专利资产价格的确定方法，提出专利资产的价值应 以专利资产为其所有者带来的预期收益为基础加以确定，给出了评估公式：g e r a l dg u d a u 和 t h o m a sa p a t t e r 在其论文”p r i c i n gn e wt e c h n o l o g yr e s e a r c h ”中提出在专利交易中采用利润分成 的专利估价方法。另外，业界在专利资产评估中应用较广的收益法在机器设备等同定资产评估中 也有比较多的应用。总的来看国外的专利资产评估方法也是以三种基本方法为基础演变而来的 】i 丌。在法律、商业实践中，国外的专利资产评估主要有两种：第一种，当事人针对特定的法律、 商业项目进行的博弈性专利资产价值评估。在这种评估，当事人各方都会对专利的价值出具评估 报告，通过谈判、争论，共同确定知识产权的价值。这种评估要依靠对技术的检索、分析、评估 报告，工作团队要来自企业内部熟悉相关技术和市场的资深人士，专业评估机构要提供辅助性的 检索、分析、流程控制、模式设计等服务。第二种，专业评估机构为政府、银行、证券公司、基 金会等提供的参考性知识产权价值评估。这种评估的报告要用于抵押贷款、税收减免、捐助等特 定的项目。工作团队主要来自专业评估机构，其评估报告倾向于扭曲、压低知识产权的价值，帮 助报告获取方获得有力的谈判地位。总体上看，西方尚未出现由专业评估机构垄断相关市场，甚 至形成统一的评估规范、模式、方法、流程的趋判8 】【9 儿1 0 】。 1 2 2 国内研究现状 我国的资产评估起步较晚，9 0 年代初左右，出于国有资产管理的需要，开始从国外引进资产 评估理论和方法，相关的理论和实践有待进一步提高，专利资产的评估更有待进一步发展。目前， 国内关于专利资产评估的研究成果并不是很多，大多集中专利资产的评估方法上。 在资产评估相关法律、法规方面，国内目前主要有： 国有资产评估管理法、 国有资产 评估管理法实施细则、资产评估细则以及于2 0 0 4 年5 月1 日开始实旌的 等，在资产评估准则方面，到目前为止，仅出台了资 产评估准则一一无形资产，其它重要的专业评估准则评估都还没有颁布。在评估理论和评估技 术上，基本上以马克思劳动价值论、边际效用价值论为主，在专利资产评估的具体方法上也多属 于其它资产价值评估方法的嫁型j 。 总的来看，目前国内关于专利资产价值和使用价值的理论研究较为透彻，多数学者认为，同 一般资产相比，专利资产的价值与决定以及在市场上的价值表现形式均有显著的不同，用马克思 劳动价值理论解释专利资产的价值决定存在较大局限性：国内学者对影响专利资产价值的因素以 2 专利资产评估国际比较研究 及与专利交易密切相关的专利市场进行了大量的研究，认为我国专利交易市场发育尚不完善，从 而制约了专利资产正常生产和流通，对专利资产评估和我国的科技进步造成不利影响：根据研究 角度不同，也有学者针对专利资产在不同交易方式下的价值确定方式的差异，分别对专利资产的 价值评估方法进行论述。另外，特别值得说明的是，学界在实践中提出的各种专利资产评估方法 中以收益法为基础的创新方法为多，并针对收益折现率的合理选取论述颇多。这也反映了收益法 在专利资产评估中的重要地位【i2 1 。 国内文献介绍的专利资产定价方法( 模型) 有几十种。归纳起来大致可以分为以下几类：劳 动价值论模型、要素价值论模型、边际效用轮模型、期权理论模型等借鉴相关理论的模型等。左 百臣( 1 9 9 8 ) 总结了专利转让定价理论，主要包括经济效益论、价值决定论、垄断价格论和供需 双方自由论。杨华和周春喜( 2 0 0 2 ) 总结出目前我国实践中经常使用的定价方法主要有三种，即： 重置成本法、市场比较法和收益现值法。张林( 2 0 0 1 ) 在对比研究了现存的几种专利商品定价方 法以后，提出了一个受让方定价模型。陶雷、魏祥云( 1 9 9 9 ) 参考了国际上通用的“利润分享原 则”提出了对单项专利产品转让的定价方法。王雪冬( 2 0 0 6 ) 的硕士论文在讨论专利投资产品价 格波动模型基础上，运用管理层的投资选择权，建立了专利静态开发价值和专利动态投资价值的 评估模型i l 叫。王敏芳( 2 0 0 6 ) 在硕士论文中提出在技术型无形资产评估中如何根据评估目的、评 估条件、评估对象、价值类型和技术生命周期选择评估方法【1 4 l 。袁焱黄( 2 0 0 7 ) 在硕士论文中提 出期权定价方法摒弃了n p v 法中的不足 1 5 1 1 2 3 研究现状的总结 综合国内外对专利资产价值评估的研究情况，无论就专利资产评估理论还是评估方法研究来 说，都已经较为完备，但也有不少不尽如人意之处。目前的研究现状可以简单总结如下： ( 1 ) 专利资产评估理论己经较为成熟，但需要进一步整合。从专利资产评估的理论研究来 看，作为目前商品价值理论的两个主流理论，无论劳动价值理论，还是边际效用价值理论，均可 对专利资产的某些成本价值特性进行解释，但都有力不从心之处【1 6 1 。 ( 2 ) 专利资产评估方法数量众多，但完美的方法不多。就目前的评估方法而言，既有准则、 法律、法规规定使用的各种基本评估方法( 成本法、市价法、收益法) 【1 丌，也有数量众多、形态 各异的各种评估模型，这些模型各有特点，有的模型存在一些缺陷，也有合理之处。总的米说， 实践中的各种模型基本上都可以归入三种基本评估方法之内【l 引。这中间有两个问题值得关注：其 一，资产评估结果常常不能受到资产交易双方共同接受和认可，无论是成本法、收益法，还是市 场法，都或多或少存在这样的问题，往往难以在交易双方之间做剑公允和公正；其二，各种评估 方法之间的可比性问题，这些方法之间明显缺乏可比性，参数的选择随意性较大，从而造成评估 结果有较大的随意性。 总之，现有专利资产定价模式形态各异，各有特点及依据的理论基础，在国内、国际专利交 易日益频繁的背景下，如何科学地、全方位地制定专利资产定价模式，客观、合理地确定一个能 够为交易双方所共同接受的专利资产交易价格，促进专利市场的发展，这是一个值得进一步研究 的问题。 3 河北农业大学硕士学位( 毕业) 论文 1 3 研究方法与研究内容 本文主要应用比较研究的方法，从制度、方法、准则等方面研究了我国与其他国家在专利资 产定价模式上的区别。 本研究初期，查阅大量资料，拟选择专利权主体、客体认定、经济环境、法律环境、准则体 系、评估方法和程序为研究对象。研究过程中资料获取遇到困难，最后选择资料翔实，具有可比 性的专利权主体、客体认定、评估目的、评估方法、评估准则和法律环境这几个影响专利资产评 估的重要因素为比较对象，即研究内容。本研究的研究视角较广，是从影响专利评估的各个因素 入手，而非只单一研究一种影响因素，例如评估方法。 1 4 研究框架 本文的研究框架为：第二章从立法角度比较各个影响专利评估的专利权主体、客体认定上的 区别：第三章、第四章分析各国专利评估目的和评估方法的差异：第五章和第六章从准则制定和 法律规制的角度进行比较；第七章阐述得出结论与建议。 1 5 概念界定与解释 1 9 8 9 年上海辞书出版社出版的 辞海中对“专利”和“专利权”的解释如下： 专利：“专利权”的简称。 专利权：简称“专利”。发明创造人或其权利受让人对其发明创造成果在一定期限内依法享 有的专有权。经过法定手续申请得到批准后，国家颁发专利证书授予专利权人，他人未经专利权 人同意不得使用该项发明创造成果。专利期限届满，专利权即行消失，任何人皆可无偿使用。中 国与多数国家要求发明应具备新颖性、先进性与实用性。有些国家( 如中国、日本、联邦德国等) 还对保护实用新型( 亦称“小发明”、“小专利”，指对物品的形状、构造等作出的革新设计) 与外观设计作出规定 1 9 1 。 专利权与知识产权：知识产权是指智力创造成果：发明、文学和艺术作品以及商务中所用的 标志、名称和图像。知识产权分为两类：工业产权包括发明专利、商标、工业品外观设计和地理 标志。知识产权像任何其他财产权一样使专利、商标或版权的创造者或权利人得以从自己的 劳动或投资中受益。 专利与无形资产：专利是一种无形资产。首先，专利是一种财产，且不具有实物形态。其次， 专利具有无形资产的所有属性，包括：需经确认并做可辩识的描述、具备合法的存在条件并受法 律保护、必须具有私人所有权并必须能够合法转让、必须有无形资产存在的有形证据或证明、必 须是在可确认的时间内或作为可确认事件的结果而产生或存在的、必须是在可确认的时间内或作 为可确认事件的结果而被破坏或终止的。 专利属于知识产权类无形资产。这类无形资产主要是依靠高度密集的知识、智力、技术和技 巧形成的，并且可能带来高的附加值，如专利、专有技术、著名商标、计算机软件和集成电路布 置设计等工业版权。知识产权类无形资产具有以下三个共同特点：专有性，表现为法律赋予知 识产权所有人对其占有、使用、收益和处置的权利。地域性，指知识产权只在授权境内享受该 国知识产权法律的保护。时间性，无论什么知识产权，都有一定的期限。相对独立性，知识 4 专利资产评估国际比较研究 产权类无形资产可以脱离企业整体而独立存在，可以作为单项资产进行转让或出售【2 0 1 。 专利权的评估与估价：专利权的估价( p a t e n tv a l u a t i o n ) 是指在专利现值的基础上确定专利 的价格。而专利权的评估( p a t e n te v a l u a t i o n ) 是要确定该专利权是否可行并且能够带来收益，它 基于专利权的收益率，与专利权估价向比更侧重于价值的评估。 5 河北农业大学硕十学位( 毕业) 论文 2 专利权主体、客体认定的国际比较研究 在专利评估中首先要确实谁为专利权所有者，专利权主体和客体的认定作为评估必不可少的 程序之一，影响着评估结果。而各国对于先申请人或先发明人、发明人或设计人、外国人的认定 标准不同，专利权在各国客体认定的含义、判定标准和专利时效不同，这将会影响评估结果，因 此本章对专利权的主体和客体认定进行比较是非常必要的。 2 1 专利权主体认定的国际比较 专利权的主体，亦称专利权人，是指依法享有专利权利的人。如果发明人或设计人、发明人 或设计人的工作单位、外国人、先申请人或先发明人依法可以成为专利申请权人，其申请被批准 后，其当然地成为专利权人。 6 表2 1 专利权主体认定国际比较的总体情况 t a b 2 - i t h ec o m p a r i s o ni n t e g r a t i o ns i t u a t i o no f j u d g e m e n ti nl a wo f p r i n c i p a lp a r t 先申请美国和菲律宾：两个以上的申请人分别就同样的发明申请专利时，不论谁先 先发明原则 人或先提： 专利申请，专利权授予最先完成发明的申请人 发明人 我国和世界上绝大多数国家都采用先申请原则 先申请原则 只有发明人才有资格申请美国法典第3 5 编第1 l l 条规定，申请专 专利。利的人必须是真正的原始发明人。 发明人或设计人 除了发明人或设计人有权中国、英国、澳大利亚等国 的申请资格 申请专利外，他们还可以将 发明人该申请权转让 或设计瑞士：共同发明的几个发明人共同拥有得到专利的权利 人美国：发明由两人或者两人以上共同完成时，应共刷提出专利申请。 共同发明人或设日本：当获取特许的权利属于共有时，各共有者如不与其他共有者合作，不 计人的申请资格得提f i ；特许申请 我国：对共同发明人或者设计人对其共有的发明创造如何申请专利只作了原 则的规定。 职务发通过签订合同来确定双方美国：在职务发m j 的场合，雇主只能让真正的 明的专的专利权归属问题，或者按发明人提出专利申请；但是，如果经过努力仍 申请资格 利申请 照企业的章程来确定专利然找不到发明人，或者不能说服其遵守协议的 人 权的归属 话。则法律允许j 将专利权授予受让人。 专利资产评估国际比较研究 专利法中规定发明人或其德国、瑞典等国。 权利继受人有获得专利的例：德国专利法规定，雇员作出职务发明 权利，至于工作人员的发明应当立即向雇主书面报告，雇主有权选择：一 的专利权的归属问题则由是要求对发明享有独占的权利，但应对雇员给 特别法予以规定予合理的补偿；二是要求对发明有限制的权 利，即雇主对发明有非独占的使用权，除此以 外，雇员可以自由处置他的发明；三是雇主放 弃对发明的任何权利，发明完全归雇员所有。 雇员作出的非职务发明也应报告雇主，如果雇 主无异议，即归雇员所有。 在专利法中对工作人员的中国、法国、日本等国 发明的权利归属问题作出 详细的规定。 日本：雇员在属于雇主的业务范围内做出的与现在或过去的职务相关的发明 为职务发明； 法国：职务发明是雇员所完成的与其实际职责相关的发明任务或根据雇主明 确赋予的研究和开发任务完成的发明； 认定标准英国：( a ) 此项发明是该雇员正常工作的过程中或虽在他正常工作之外， 但是特别分派给他的工作过程中做出的在以上两种情况下，都可合理地理 解为在执行他的任务中做出的发明；( b ) 此项发明是在该雇员的正常工作 过程中做出的，并在做出此项发明之时，由于他的工作性质而产生的特殊职 责，他对促进其雇主事业的利益负有特别的义务。 无条件地允许外德国、英国、美国。 国人和本国人享中国：在中国有经常居所和营业所的外国人享有与中国人同等的待遇，可直 有同样的待遇 接向中国国家知识产权局申请，有关事宜可以自己办理或者委代理人办理 e j 本、印度、中国、法国等国 例：日本：外国人在日本享有专利权的条件有3 ：第一，外国人所属的国家 允许日奉国民按照与该国国民同一的条件，享有专利权及有关专利的】他权 外国人 利；第二，在该外国人所属的国家，因口本允许该国国民享有专利权及有关 在互惠基础上对 专利的其他权利，而该国也允许日本国民按照与该国国民一样的条件，享有 外国人给予国民专利权及有关专利的其他权利时；第三，条约中有特别规定时。 待遇印度：赋予外国人以本国国民待遇，但对不提供对等待遇的国家的国民，他 们不能申请印度专利，不管是单独申请或者是共同申请。 中国：在中国没有经常居所或者营业所的外国人、外国企业或者外国其他组 织在中国申请专利的，依照其所属国同中国签订的协议或者共同参加的国际 条约。或者依照互惠原则，根据本法办理。 7 河北农业大学硕士学位( 毕业) 论文 2 1 1 先申请人或先发明人 专利法是以赋予专利权人对其发明创造专利享有独占权为基本原则的，所以一项发明创造只 应授予一个专利权。在日本将这一原则称之为“一发明一专利原则”，在美国称为“排除重复专 利的原则”。我国 专利法实施细则第十三条第一款规定：“同样的发明创造只能被授予一项 专利。”因此，当同一内容的发明创造分别由若干个单位或者个人申请专利时，只能对其中一个 单位或者个人授予专利权，这是各国都遵循的原则，但是对于是将专利权授予发明人还是申请人 的问题，各国专利法对此一直存在着两种原则。 第一种，先发明原则。目前，只有美国和菲律宾采用先发明原则。两个以上的申请人分别就 同样的发明申请专利时，不论谁先提出专利申请，专利权授予最先完成发明的申请人。 这种做法虽然鼓励发明创造，但似乎不鼓励早日申请专利，这无疑对最新技术的交流与传播 没有好处。尤其是遇有纠纷时，很难判断谁最先完成了发明，发明构思日、实施日往往难以确定。 即使有可能确定，但要提出足够的证据却是极其困难的。为此，美国专门设置了抵触审查程序， 对这类纠纷进行处理。尽管美国实行先发明原则，但这个原则只适用于在美国国内完成的发明， 别的国家的申请人到美国申请专利，不适用先发明原则，其最早发明日只能是申请日或者优先权 日。在2 0 0 5 年6 月9 日，美国国会正式讨论2 0 0 5 年专利改革法案。该法案提出多项修订内 容，其中最引人注目的是“改先发明制为先申请”申请和“所有申请适用1 8 个月公开的原则”。 法案如获通过，美国专利法将与国际专利立法更为协调1 2 1j 。 第二种，先申请原则。我国和世界上绝大多数国家都采用先申请原则。两个以上的申请人分 别就同样的发明申请专利时，不管是谁最先完成的发明，专利权授予最先提出专利申请的申请人。 虽然最先完成发明的人未必一定能够取得专利权，但这一原则好处在于，仅凭申请日即可判断谁 最先提出申请，不需要提供任何其他证据，简明易行，而且也鼓励人们完成发明后尽快提出专利 申请，使发明的内容尽早向公众公开，这对整个社会的技术进步非常有利。应该说，先申请原则 更合乎于实行专利制度的目的。我国 专利法第九条规定：“两个以上的申请人分别就同样的 发明创造申请专利的，专利权授予最先申请的人。”根据这一规定，我国的单位或者个人完成发 明创造后，应当及时提出专利申请，过晚提出申请，就有可能被他人抢先提出专利申请而失去取 得专利权的机会。但如果发明创造构思尚不成熟，或者申请文件尚未准备充分，则不宜仓促提出 专利申请，否则在以后的审批程序中出现问题，也会影响专利权的取得。 判断申请先后的时间标准及同日申请在实行先申请原则的国家，用何时间标准判断专利申请 先后，各国规定不尽一致。有的国家以时刻为标准判断申请的先后，即将申请时间的记载精确到 时刻。例如，法国就采j j 这一标准。以时刻为标准无疑非常准确，但是证明时刻太繁琐，而且还 需要一些必要的条件。所以，许多国家以申请日为标准来判断申请的先后，我国专利法也采用这 一标准，原因是同样的发明创造在同一天申请专利的情况极少发生。如果出现两个以上的申请人 分别就同样的发明创造在同一日申请专利的情况，我国 专利法实施细则第十三条第一款也明 确规定：“同样的发明创造只能被授予一项专利。”该法第十三条第二款的规定，应当在收到专 利局的通知后自行协商确定申请人。协商确定的申请人可以是一方，也可以是多方作为共同申请 人。若协商不成，则都不授予专利权。这一规定似乎过于苛刻。事实上，同日申请人都希望其申 请被批准专利，最终的结果一般都会在他们相互同意的条件下，以共有的形式达成协议。 8 专利资产评估国际比较研究 2 1 2 发明人或设计人 1 发明人或设计人的申请资格 发明人和设计人对其发明创造有获得专利的权利，这是世界各国专利法所规定的一项基本原 则，而并非所有参与发明创造工作的人员都属于发明人或设计人1 2 2 】。 我国专利法实施细则第十二条规定，发明人或者设计人是指对发明创造的实质性特点作 出创造性贡献的人。这就是说，发明人或者设计人是指那些提出发明或者设计思想，并在技术上 将该思想具体化，以及在技术上实现了某种虽已公知，但并未实现或者具体化的发明或者设计思 想的人。对于在完成发明创造过程中，只负责组织工作的人、为物质条件的利用提供方便的人或 者从事其他辅助工作的人，依据专利法实施细则第十二条的规定，不应该被认为是发明人或 者设计人。关于有权申请专利的主体，有的国家规定只有发明人才有资格申请，而另一些国家则 规定发明人除可以申请专利外，还可以将该资格予以转让。 规定除了发明人或设计人有权申请专利外，他们还可以将该申请权转让，如英国、澳大利距 等。发明创造申请专利的权利作为一种财产权，是可以转让和继承的。因此，发明人或者设计人 的合法继受人也可以是发明创造的专利申请人。合法继受通常有两种情况：一种是发明人或者设 计人自愿将其发明创造申请权有偿或者无偿地转让给受让人( 如通过买卖的方式或赠与的方式 等) ；另一种是发明人或者设计人死亡，其合法继承人继承专利申请权。 澳大利亚专利法第1 5 条规定发明专利权可授予下列人：发明人或从发明人那里受让申 请权的人田j 。在我国，根据专利法第6 条第2 款的规定，非职务发明创造，申请专利的权利 属于发明人或者设计人；申请被批准后，该发明人或者设计人为专利权人。所