（产业经济学专业论文）高速公路经营企业整体效益评价研究.pdf

摘要 随着我国高速公路建设事业的快速发展，高速公路对社会发展与国民经济增长中的 作用越来越重要。另一方面，与我国高速公路建设事业相对应的是，高速公路运营管理 的前后向支撑理论体系急待完善与发展。高速公路经营企业效益评价是高速公路项目评 价的重要组成内容。对高速公路经营企业整体效益评价进行系统研究，对于提高高速公 路经营企业整体效益，充分发挥高速公路对国民经济及社会发展的促进作用，确保国民 经济的和谐发展等具有重大的意义。 本文从现有企业效益评价与建设项目经济评价研究与进展梳理入手，在分析现有企 业效益评价尤其是高速公路经营企业效益评价的基础上，论述了高速公路经营企业运营 效益评价的作用和必要性。区别于以往高速公路经营企业整体效益评估，论文从高速公 路经营企业的运营特点出发，从运营管理水平、财务效益、社会效益等方面构建高速公 路经营企业整体效益评价内容体系，并本着科学、可操作性等原则构建高速公路经营企 业整体效益评价指标体系；采用主流的模糊综合评价模型对高速公路经营企业整体效益 进行综合评价。为验证评价指标体系与方法模型的科学性与可行性，作者结合具体工作 实践，对湖南某高速公路经营企业的整体运营效益进行了评价应用，结果表明，论文提 出的高速公路经营企业整体效益评价指标体系和方法具有可行性和有效性，对高速公路 经营企业整体效益评价与提高具有借鉴作用和现实意义， 关键词：产业经济学；高速公路经营企业；整体效益：模糊综合评价 a b s t r a c t w i t ht h ef a s td e v e l o p i n go fo u re x p r e s s w a y , t h ee x p r e s s w a yi sp l a y i n gam o r ea n dm o r e i m p o r t a n tr o l ei ns o c i a le c o n o m i cd e v e l o p m e n t b u to nt h eo t h e rh a n d ，t h et h e o r e t i c a ls y s t e m o fe x p r e s s w a yo p e r a t i o na n dm a n a g e m e n ta r en e c e s s a r yt od e v e l o pa n di m p r o v e ，b e c a u s et h e y a r en o tc o n s i s t e n tw i t ht h ef a s td e v e l o p i n go fo u re x p r e s s w a y t h eb e n e f i te v a l u a t i o no f e x p r e s s w a yc o r p o r a t i o n si sa ni m p o r t a n tc o m p o s i t i o no f t h ee v a l u a t i o no ne x p r e s s w a yp r o je c t a s y s t e m a t i cs t u d yo ft h ee x p r e s s w a yc o r p o r a t i o n s w h o l eb e n e f i th a sg r e a tm e a n i n g s ，f o r i n c r e a s i n gb e n e f i to fe x p r e s s w a yc o r p o r a t i o n s ，p l a y i n gam o r ei m p o r t a n tr o l ei ns o c i a le c o n o m i c d e v e l o p m e n ta n de n s u r i n gs o c i mh a r m o n i o u sd e v e l o p m e n t i nt h i sp a p e r , t h ei m p o r t a n c ea n dn e c e s s a r yo fe v a l u a t i o na b o u te x p r e s s w a yc o r p o r a t i o n s b e n e f i ti sd i s c u s s e d ，o nt h eb a s i so ft h ea n a l y s i so fc u r r e n te x p r e s s w a yc o r p o r a t i o n s d i f f e r e n t f r o mt h ep r e v i o u ss t u d i e s ，i nt h i sp a p e r ，w ec o n s t r u c tab e n e f i te v a l u a t i o ns y s t e ma n do f e x p r e s s w a yc o r p o r a t i o n sc o n s i s t i n g o ft h el e v e lo fo p e r a t i o na n dm a n a g e m e n t ，f i n a n c i a l b e n e f i ta n ds o c i a lb e n e f i t ，a n de v a l u a t i o ni n d e xs y s t e ma c c o r d i n gw i t ht h es c i e n t i f i ca n d m a n e u v e r a b l ep r i n c i p l e s ，u s i n gt h ef u z z yc o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o nt oe v a l u a t ee x p r e s s w a y c o r p o r a t i o n s w h o l eb e n e f i t i no r d e rt ov e r i f yt h i s e v a l u a t i o ni n d e xs y s t e ma n dm e t h o d m o d e l ss c i e n t i f i ca n df e a s i b i l i t y , w ee v a l u a t et h eh u n a np r o v i n c ee x p r e s s w a yo p e r a t i o n ， c o m b i n i n gt h ew o r k i n gp r a c t i c e t h er e s u l t ss h o w e dt h a tt h ee v a l u a t i o ni n d e xs y s t e ma n d m e t h o dm o d e la l ef e a s i b l ea n de f f e c t i v e ，a n di tc a np l a ya ni m p o r t a n tr o l ei ni m p r o v i n gt h e e v a l u a t i o no ne x p r e s s w a yp r o j e c tw h o l eb e n e f i t k e y w o r d s ：i n d u s t r i a le c o n o m i c s ；e x p r e s s w a yc o r p o r a t i o n s ；w h o l eb e n e f i t ；f u z z y c o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o n i i 论文独创性声明 本人声明：本人所呈交的学位论文是在导师的指导下，独立进行研究 工作所取得的成果。除论文中已经注明引用的内容外，对论文的研究做出 重要贡献的个人和集体，均己在文中以明确方式标明。本论文中不包含任 何未加明确注明的其他个人或集体己经公开发表的成果。 本声明的法律责任由本人承担。 论文储签咖 7 年j 月二日 论文知识产权权属声明 本人在导师指导下所完成的论文及相关的职务作品，知识产权归属学 校。学校享有以任何方式发表、复制、公开阅览、借阅以及申请专利等权 利。本人离校后发表或使用学位论文或与该论文直接相关的学术论文或成 果时，署名单位仍然为长安大学。 ( 保密的论文在解密后应遵守此规定) 论文储签李象稼 铷一伊奄 汐巧年j 月彩e t 口夕掣夥日 长安大学硕士学位论文 第一章概述 1 1 研究背景 高速公路代表着道路运输的先进生产力水平。上世纪8 0 年代以来，我国高速公路 进入了快速发展时期。截至2 0 0 7 年底，我国高速公路已经达到5 4 万公里。目前，除 西藏外所有地区都已修建了高速公路，各规划层次上的高速公路网在逐步建成，“五纵 七横”国道主干线也全部完成。在部分较发达的省份，以行政区划为单位的区域高速公 路网已经基本建成。高速公路在完成跨经济区域的通道运输的同时，对当地沿线的经济 发展也起到了巨大的经济拉动作用，在一些地区，已经出现了以高速公路为发展轴的经 济带。高速公路的出现对国民经济和社会的发展、人民生活水平的提高起到了重要的促 进作用。 在高速公路迅速发展的同时，为适应于当前及未来我国社会经济发展的需要，交通 部进行了更大规模的高速公路建设规划。在2 0 0 4 年1 2 月1 7 日国务院通过的国家高 速公路网规划中，确定国家高速公路网将包括7 条首都放射线、9 条南北纵向线和1 8 条东西横向线，简称为“7 9 1 8 网”，总长约8 5 万公里。规划路网建成后，我国将实现 东部地区平均3 0 分钟上高速，中部地区平均1 小时上高速，西部地区平均2 小时上高 速的目标，从而大大提高全社会的机动性。 高速公路具有投资大、回收周期长、沉没成本大等特点，高速公路的快速发展，伴 随着投资的快速增长而行。进入“十五”期间以来，高速公路投资增长尤甚。以公路交 通投资为例，“十五 以来我国公路交通投资情况如下表所示： 表1 - 1 口十五一期间以来我国公路交通投资情况表 年份投资额( 亿元)投资额增长率( )资金到位率( )贷款比例( ) 2 0 0 12 6 7 0 9 5 44 0 3 2 0 0 23 2 1 22 0 39 3 33 8 8 2 0 0 3 3 7 1 5 1 5 7 9 2 74 1 6 2 0 0 44 7 0 02 6 59 3 4 4 0 5 2 0 0 5 5 4 8 5 1 6 7 8 93 8 2 2 0 0 6 6 2 3 l 1 3 6 8 84 0 7 2 0 0 7 6 4 9 0 4 28 8 5 3 8 数据来源：根据“2 0 0 1 2 0 0 7 年公路水路交通行业发展统计公报”数据整理。 第一章概述 从上表可以看出，“十五”期间以来我国公路交通投资持续快速增长，年均增长率 接近2 0 。而与投资增长相对应的是，资金到位率持续下降，到2 0 0 7 年资金到位率为 8 8 5 ，银行贷款比例都维持在4 0 左右。出现上述情况的背景是，在现阶段我国的财力 支撑条件下，维持如此庞大的公路交通建设，完全依靠国家财力投入远远不够，必须借 助其他筹资渠道，而商业贷款是国家筹集公路基础设施建设资金的一个主要渠道。然而 过多的商业贷款，使得公路交通建设的投资风险加大。资金到位率低，银行贷款比例高， 两大因素使得我国公路交通的建设成本加大，资金风险加大。若按5 的利率计算，每年 仅银行贷款利息一项每年就近1 2 0 亿。现实中存在着通行费收入不足以支付日常运营费 用与银行贷款利息的现象。据新华社消息，哈尔滨绕城高速公路西段项目自2 0 0 4 年9 月通车以来，日均车流量仅为1 7 6 1 辆，年收入在扣除运营和维护费用后，仅够偿还一 个季度的贷款利息n3 。据统计，中国9 6 的高速公路、7 0 的一级公路、4 6 的二级公 路都是依靠收费公路政策建设起来的2 ，而其中利用贷款修建的收费还贷路所占比例约 为8 0 。近年来公路贷款超负荷情况呈现上升趋势，而根据统计，自2 0 0 0 年后，我国 高速公路开始进入市场化运营还贷高峰期3 。公路行业面临着巨大的债务风险。根据预 测，中国公路行业债务到2 0 1 0 年将会突破1 0 0 0 0 亿元4 。 有效控制地控制债务风险，是目前我国高速公路发展必须予以重点关注的问题。而 在这其中，作为高速公路运营主体的高速公路经营企业，将是控制债务风险的重要载体 与切入点。随着投入运营的高速公路规模扩大，高速公路经营企业面临的运营效益状态 会更复杂，各风险可能导致的损失也随之增大，如何科学合理地管理高速公路资产，使 有限的投资发挥最大的经济和社会效益，将是高速公路管理部门所面临的主要问题，也 是今后高速公路全面、协调、可持续发展的关键所在。提高高速公路经营企业经营效益， 在保证社会公益性的前提下，最大程度地发挥高速公路的效益，是控制高速公路债务风 险的有效途径。鉴于此，对高速公路经营企业的整体效益进行评价，为高速公路经营企 业提高经营效益提供决策支持，具有重要的理论意义与现实价值。 1 2 国内外研究综述 高速公路经营企业整体效益评价属于企业绩效评价的范畴，同时，又是建设项目后 1 孙玉波任芳审计署公布3 4 个高等级项目审计结果，查处违规资金1 6 0 亿咖西安晚报，2 0 0 7 3 2 7 第3 版，转引自新 华社消息 2 2 何昌交通部公路司副司长李华就进一步规范收费公路管理答本报记者问【m 中国交通报，2 0 0 6 - 1 2 2 0 ( a 1 ) 3 高荣进跨世纪公路交通发展战略【m 】北京：人民交通出版社1 9 9 8 3 4 国家发改委宏观经济研究院课题组高等级公路收费与融资问题研究【j 】经济参考研究2 0 0 4 ，( 5 ) ：2 2 3 2 2 长安大学硕上学位论文 评价的重要组成部分，对于国内外研究综述，本文从企业绩效评价与高速公路后评价两 方面展开。 1 2 1 企业绩效评价 ( 一) 国外研究进展 企业绩效评价国外最早出现在1 9 世纪中期，为了考核企业内部的工作人员的工作 成果，依托当时的资产负债表所列示的资产、负责等会计科目所核算出来的利润、成本、 资产的绝对数额来进行的评价。评价的重点是简单的生产效率评价，主要评价目的是为 了控制生产成本、提高企业生产利润，评价主要由企业本身所有者主持进行。由于当时 的企业规模一般较小，产品以及业务也都比较单一，简单的绩效评价也可以满足当时的 需要1 。 在经历了金融危机的几次冲击后，世界资本市场有了极大发展，企业的组织结构形 式有了极大变化，进入市场产品的品种极大丰富，股票、债券等进入资本市场，股份制 一十 公司的出现，使得企业所有权和经营权开始分离，同时，由于企业规模的迅速扩张，需 要大量的资金投入，债权人作为企业利益主要相关者的也日益对企业的绩效表示关注， 这些变化促使企业绩效评价的评价主体发生变化，原来的评价内容不能适应形势的发 展。随着企业的发展，企业的资产负债表内容也日益丰富，由单纯的核算增加了能够提 供像偿债能力和现金流等内容的系列报表。这时企业绩效评价已经不仅仅是单纯的成本 控制，进入到财务评价时期，以满足企业不同利益相关者了解企业的需要。2 “ 财务绩效评价的出现使得企业的效益评价出现一个新的特点就是评价由独立的第 三方来进行评价，评价方与被评价方分离。最早采用这种评价的是美国著名企业杜邦火 药公司。美国杜邦火药公司财务主管唐纳森布朗使用资产的投资报酬率，针对企业报 表将相关指标进行分解，利用主要财务比率指标间的内在的联系，对企业的财务状况和 经济利益进行综合的有针对性的系统的分析和评价，创造出财务指标体系的杜邦公式体 系，基本的公式是净资产收益率= 主营业务净利润木总资产周转率木权益乘数。依据这个 公式，发明了杜邦财务分析系统图。根据杜邦公式以及杜邦系统图，对企业内部的绩效、 成本进行评价和分析。杜邦公式以及系统图至今任是财务评价的主要方法，其在财务管 理、预测、评价的基础地位任是不可替代。由于杜邦公式的广泛应用，杜邦公式也不断 完善，财务评价的方法逐渐丰富，对象更加明确，内容更加全面。但是杜邦公式还是局 l 秦杨勇中国企业战略制导绩效管理【m 】北京：中国经济出版社2 0 0 5 2 营建安国内外企业绩效评价发展的几个新特点明生产力研究2 0 0 3 ( 6 ) ：3 3 3 6 3 第一章概述 限于在财务报表的损益表和资产负债表的数据评价，容易被报表的数据左右评价结果1 。 企业效益评价的进展随着经济的发展而发展，在发现内部评价的缺点以后，美国学 者亚历山大沃尔通过研究，发现不论是企业所有者、债权人还是其他利益相关者，虽 然关注的重点不同，但是在一些重要的指标上，关注度是一致的，他将评价各方所共同 关注的指标经过提炼，提出了信用能力指数的概念。即采用一些固定的指标，对所有需 要评价的企业通用评价，这样一方面减少工作量，另一方面也使得企业绩效评价有了可 以进行行业比较等横向比较的可能。这些指标主要是集中在企业的盈利能力和偿债能力 方面，体现出绩效评价的目标还是企业的安全性和成长性2 。 从出现杜邦分析公式以及信用能力指数后，企业绩效评价得到较大发展，理论逐渐 繁荣，2 0 世纪3 0 年代末至5 0 年代，美国学者对企业绩效评价在实践层面上作出突出贡 献，著名学者莫迪里业尼和米勒提出了资本结构理论深入研究了关于经理人的报酬与企 业绩效评价的关系，提出了资本结构与企业价值的关系，将企业内部绩效评价推进到实 践层面。到7 0 年代，学者m e l n n e s 在对跨国企业绩效评价分析的基础上，认为企业绩 效评价的基础指标任然是杜邦公式，进一步对杜邦财务评价法进行了证明，说明财务评 价方面杜邦分析体系的科学性和有效性，同时也充分反映出投资、债权人等所关注的任 然是财务效益。同一时期，英国政府发表的关于企业绩效评价的白皮书，也充分表述出 对财务效益的关注，提出了外部筹资能力指标，但由于过多关注于企业经理的绩效评价， 也未能形成完整的企业绩效经营评价体系。 在2 0 世纪8 0 年代前，绩效评价是在企业所有者、债权人以及相关利益者的基础上 进行的，其主要评价内容有着极大的局限性和针对性，财务绩效评价是其全部的内容， 而目的也基本上是针对于资产安全以及企业成长性展开，用途主要是作为考核企业经理 层薪酬，其他方面基本难以涉及。在经济发展过程中其局限性越来越明显。 从2 0 世纪8 0 年代开始，随着“世界经济全球化，全球经济市场化”的进程，企业 之间竞争越来越激烈，企业规模越来越大，金融市场化程度越来越高，股份制企业普及， 与企业经营业绩、战略的利益体越来越多，企业所有者、债权人、股份持有人、政府、 社会公众等都不仅仅关注现有的业绩，对企业未来的发展也开始关注，因此，财务绩效 评价已经不能满足企业的需要，企业绩效评价开始进入战略绩效评价时期。这段时期， 理论界开始探讨进行战略管理绩效评价的可能性。针对企业的各个部门，如人力资源、 营销、生产、管理等，分别开始进行战略绩效评价，非财务指标开始进入企业战略绩效 评价中，如营销部门的新顾客获得率、产品市场认同度、市场竞争力等，人力资源部门 4 长安大学硕士学位论文 的雇员满意度、雇员对企业的认同度等，生产部门的新产品开发率，市场占有度等评价 指标开始流行并得到企业利益相关体的认同。基于企业战略经营管理的绩效评价开始进 入对企业的评价中。 所谓企业战略绩效评价，是指通过对企业各个部门、各种产品、各类员工从企业价 值的战略上进行对角度、多层次的分析评价，获取企业现有的成果、预测未来企业的发 展方向，解决企业发展的束缚条件，提升企业发展空间，以赢得市场、员工、所有者、 债权人、社会、政府等各类企业利益相关体的认同，取得一致性，形成企业发展合力， 实现企业的可持续发展。战略绩效评价放弃了单纯的财务指标评价，引入了诸多非财务 指标，使得企业的绩效评价更加全面、完善、科学。 ( 二) 国内企业绩效评价研究 我国国内的企业经营绩效评价起步较晚，这是由我国的社会主义建设进程所决定 的。我国最早的时候实行计划经济，在此体制下，企业所有权归属国家，全民所有，企 业经营成果、生产、管理都由政府部门指令按计划进行，企业基本没有自主经营的权利。 国家对企业的考核主要是看计划的完成程度，在这个时期，没有进行企业的绩效评价。 改革开放后，国家开始放开企业的自主经营权，企业开始自负盈亏，政府不再直接对企 业下达指令性生产经营计划指标，这时，开始出现企业经营绩效评价。 建国初期，国家经济一穷二白，基本上全部照搬前苏联的经济运营模式，建立了高 度集中的国家计划经济体制，企业的财务管理体系也照办了前苏联的做法，以与之相适 应。这时的财务管理体系以资产负债表为主要内容，主要是记录生产情况，以完成计划 任务为目标，财务评价指标单一，内容简单，成本管理无从谈起，利润难以进行核算， 企业并不是完全意义上的企业1 。 在十一届三中全会以后，国家实行改革开放政策，国家开始建立社会主义市场经济， 国家放开了对企业的约束，企业开始自主经营、自负盈亏，民间资本开始搞活，进入生 产领域，私营经济体开始出现，原国家计委、经贸委及时对企业特别是国有企业进行了 评价，改变了以前的评价方式，制定了包括总产值、资本增长率等在内的工业企业八 项技术经济指标统计考核办法和定期公布主要经济效益指标的实施细则等考核细 则，企业经营绩效评价开始出现，从单纯的计划经济考核开始过渡到经济效益评价。企 业开始从成本管理、经营利润等方面来考核评价企业，并对企业的经营管理层进行挂钩 l 玛瑞我国企业业绩效评价的变迁与启示【j 】 可南社会科学2 0 0 4 ( 6 ) ：6 2 - 6 6 5 第一章概述 考核。国家也以此为依据对国有企业进行考核，并以此决定企业的报酬和奖励1 。 在1 9 9 2 年，根据国家经济的发展实际情况，国家计委、统计局等部门联合下文， 对企业绩效评价提出了新的企业经济效益指标体系，该指标体系主要是针对工业企业来 进行绩效评价，具体有企业产品销售率，资金利税率等，考核的是企业产品满足社会需 求的程度，并为各项指标设定了各自所占的权重，并采用标准值，全国统一，打分评价。 该指标体系虽然内容有所增加，但是任然没有改变评价者立场，没有考虑企业经营的实 际情况，没有摆脱计划经济的影响，不完全符合企业的发展战略。 随着国家经济体制改革的深化，市场经济体制进一步发展，计划经济向市场经济转 变程度的加大，特别是“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度 的提出和建立，企业的绩效评价也得到了社会的逐步认可，也越来越被理论界所重视， 理论的研究越加深入，原来单一的财务绩效评价体系的局限性越发凸现，越来越不能适 应国家经济、企业的高速发展的要求。面对经济发展的需求，财政部在1 9 9 5 年出台了 企业经济效益评价指标体系( 试行) 。1 9 9 9 年6 月，又印发了国有资本金绩效评价 规则及国有资本金绩效评价操作细则，重新规范了国家对企业绩效评价的要求， 这套指标体系改变了以往的财务报表评价简单的方式，增加了企业发展能力状况的内 容，基本上形成了对企业评价的绩效评价完全体系，完成了企业绩效评价向战略评价的 初步过程，使得企业绩效评价摆脱了计划经济的影响，增加了非财务指标的内容，将企 业绩效评价的重心转向了企业2 。但是这套指标体系依然没有解决企业经济效益评价体 系对企业成长性的评价，考核结果难以对企业发展战略有所帮助。 其后，国家对企业绩效评价越来越重视，国家财政部从2 0 0 2 年开始，对企业绩效 评价指标体系连续下文，规范评价体系，指导评价方法。形成了一套比较完善、科学、 具有可操作性的指标评价体系，并对具体的评价方法予以规范。其评价结果也体现在国 家、社会、企业所有者、企业债权人的关注方面。评价体系具有了企业绩效评价的雏形， 初步具有对企业绩效评价的特点。但是由于发文主要针对企业的国有企业的经营和管 理，对企业绩效评价中保值增值的权重过于突出，对企业发展的关注不够。企业间、行 业间等横向比较的可比性不足，对企业发展的引导性也不能准确反映，没有实现价值导 向。直至2 0 0 6 年5 月国务院国资委发布的中央企业综合绩效评价管理暂行办法， 才在相关评价方面增加了企业财务监督、明确了评价程序，进一步强化了国有企业的绩 l 张蕊企业战略经营业绩评价指标体系研究 m i 北京：中国财政经济出版社2 0 0 2 2 财政部关于印发国有资本金效绩评价规则和操作细则的通知1 9 9 9 6 长安大学硕士学位论文 效评价。 通过对国内外企业绩效评价的发展过程的综合评述可以得出，企业绩效评价是在随 着经济的发展而发展的，他是一个对企业的从简单的成本管理评价到战略发展规划评价 的正在发展的评价体系，是现代经济管理学、会计学、经济学等学科研究交叉的领域。 虽然对这一领域的科学研究已经取得了诸多的研究成果，并从实践中得到了检验，但是， 由于经济的发展，社会的进步，使得绩效评价很难在一成不变中满足各企业经济利益相 关主体的需要，总是有所偏颇。只有让绩效评价指标体系在实践中不断发展，才能确保 企业绩效评价保持其科学性、客观性和可操作性。在评价是针对具体的行业、产业和企 业个体，将评价指标体系的权重、指标有所取舍，才能符合实际，使得企业绩效评价在 时间中不断进步。而我国国内的企业绩效评价虽然进步很快，但是不足之处尚多，对企 业的非财务指标、社会效益、内部管理等绩效评价基本还没有自己的科学评价体系，尤 其是针对特殊行业的企业绩效评价，尚有很长一段路要走。 1 2 2 建设项目后评价 ( 一) 国外研究进展 建设项目后评价的研究最早在国外开展是在1 9 世纪中叶，当时法国工程师杜比在 其公共工程项目效用的测算论文中提出了消费者剩余概念，并对其形成、控制进行 了阐述，创造性提出成本效益分析的方法。此后，项目评价的理论和方法进入经济界， 开始被重视和进行研究实践。实践中，国外开展建设项目评价工作始于1 8 8 7 年；、亚瑟 姆惠灵首次将成本分析方法应用于铁路的最佳长度和铁路的曲率选择问题，他开创了 工程领域中的经济分析工作。 2 0 世纪3 0 年代的经济大危机，特别是二战以后，自由放任经济学说破产。随后世 界经济进入黄金发展周期，经济学理论研究也相应得到了较大的发展，专门研究社会福 利经济的理论开始出现，关注于社会公共产品建设的主体逐渐增多，资源配置、福利经 济、社会发展逐渐得到经济学家的研究，并促使诸多科研成果进入实践领域，使得对建 设项目等公用设施的经济评价具有了理论基础和评价方法。但是当时的后评价并不多 见，而且以财务等具体的经济效益评价为主要内容，并以此评定项目的好与坏1 。2 。直至 进入2 0 世纪6 0 年代，西方发达国家开始大量的对国家基础设施建设进行评价，由于这 类项目投资巨大，但是财务效益却难以与投资形成对应的投入产出关系，财务效益评价 ic h a r l e ss p d i n e s i n v e s t m e n t s a n a l y s i s a n d m a n a g e m e n t f o u r t he d i t i o n ， m l j o h nw i l e y & s o n s ，i n c 1 9 9 4 2p a t r i k s s o nm t h et r a f f i ca s s i g n m e n tp r o b l e m ：m o d e l sa n dm e t h o d s m u t r e c h t ，t h en e t h e r l a n d s 1 9 9 4 7 第一章概述 已经不能满足公用基础建设项目的后评价。这时，开始在指标体系中引入国民经济评价 的相关概念和指标。而随着世界银行等国际组织在不发达地区的投资增多，对项目评价 的推广也起到了一定的作用，项目评价开始进入发展时期。要客观的评价社会公用事业 的基础设施投资，就必须引入其他指标，否则，评价结果是不能准确反映基础设施的实 际的，这样，促使了基础建设后评价对社会效益评价进入评价指标体系。相关的评价方 法也得到了重视和研究。基础设施建设的经济效益和社会效益以各自不同的权重进入了 项目后评价的指标体系中。而高速公路建设项目的后评价，就是在这样一个基础上发展 起来的。 国外学者对高速公路建设项目后评价相关内容作了大量深入的研究。著名学者 w o l f a n gw h o m b u r g e r 在研究了后评价基础上提出了对高速公路项目运营效益评价需 要像其他建设项目的后评价一样，要进行指标的优化和定性定量化，指标内容必须与高 速公路具体内容相适应，要具有行业特点和针对性。h d o u g l a sr o b e r r t s o n 等人通过对交 通工程的研究，从交通工程的角度，对财务效益评价中效益指标提出了适合交通行业特 点的不一样的指标，具体应用了交通工程的可行性研究的相关指标，对交通工程可行性 指标和项目效益后评价指标进行了融合。c sp a p a c o s t a s ，p d p r e v e d o u r e s 在研究中 指出，高速公路项目效益评价需对项目对社会经济影响度进行评价分析，应当引入社会 效益指标，并确定其经济指标和分析方法卜2 。 现阶段，在各国对公路建设项目效益计算采取的方法中，美国的“美国各州公路和 运输工作者协会”( a a s h t o ) 、日本的高经调都是以消费者剩余理论作为基础。不仅发 达国家如此，同时由世界银行采用或推荐广泛使用的许多公路项目经济分析方法亦是如 此。其效益计算范围一般包括降低车辆营运成本、节约客货在途时间和减少车辆事故损 失三部分效益。 而在公路建设项目评价中的效益范围界定的研究上，主要问题体现在以下方面： 第一、公路基础设施建设对国民经济核算的影响是否存在； 第二、假如存在影响，是否应该计入国民经济效益评价内； 第三、如果计入国民经济效益评价，那么这种影响能否进行计量。 针对于以上方面，各国学者进行了深入的研究分析，d a v i dj f o r k e n b r o c k 和n o r m a n 1c h a r l e st h o m g r e n c o s ta c c o u n t i n 旷_ a m a n a g e r i a le m p h a s i s f i t = t h e d i t i o n m p r e n t i c e h a l ll n c 1 9 8 2 2t u m e y ，p e r t e rb s e c o n dg e n r a t i o na r c h i t e o t u r ei nh a n d b o o ko f c o s tm a n a g e m e n te d i t e db yb j b f i n k e r w a r r e n ，g o r h a w & l a m o n t ，l9 9 2 长安大学硕士学位论文 s j f o s t e r 在总结分析的结果上，得出如下结论1 ： 第一、公路基础设施建设相对于国民经济发展，两者的影响关系不能确定； 第二、在一国经济发展的全局范围内，这种影响即使存在，也不应该计入国民经济 效益评价中，其仅仅是在国内进行区域发展转移，并非发展； 第三、在国家地方局部经济发展中，地方局部的经济核算，可以将公路基础设施建 设带来的影响计入国民经济效益； 第四、由于公路基础设施，国家有可能是基于政治、经济、国防等方面的考虑，此 时，国民经济效益核算可以将其合并进入，以核算公路经济建设对国家经济产业布局的 重分布的影响； 从上述国外公路建设项目评价的研究发展历程来看，这些项目评价理论是在基础项 目设施建设的基础上开展起来的，随着国家经济的发展而不断向前发展、不断完善的， 研究的内容也随着理论的不断丰富而丰富，所关注的评价内容也随着方法的改进而涉及 到经济效益、社会效益、环境等愈加广泛的领域，研究目标愈来愈清晰明确，研究方法 向着明确化、程序法、规范化、科学化的方向发展，越来越符合公路基础设施建设的公 共产品的客观实际，也越来越被社会所认识和认可。 ( - - - ) 国内研究进展 由于我国在建国初期，经济运营模式是仿照前苏联的经济运营模式建立起来的，导 致我国的在经济项目评价方面起步较晚，并且从一开始虽然有项目建设评价方法，但是 由于经济体制是社会主义制度的全民所有制，我国公路建设项目的评价工作都不包括国 民经济效益的评价，更多的关注于国家政治、国防的需要。这种时期一直延续至改革开 放前。 从国家在2 0 世纪7 0 年代后期开始，国家经济开始实施改革开放，实行对外开放、 对内搞活。此后，国家加强了与发达国家、国际组织的联系，国外资金开始进入我国的 基础设施建设中，公路建设项目从国外贷款、得到国际组织的援助项目逐渐增多，为了 避免出现项目投资的决策失败，充分利用国外的资金，使得国际资金能在国家基础建设 发挥最大的效用，我国积极引进了项目效益评价，并将其并入国民经济核算，做到与国 际接轨。此时，在理论界也对项目建设后评价进行了深入的研究，推进了建设项目后评 价的实践发展，而实践的发展也促进了科研正果转化为现实的生产力。国家政府主管部 1d a v i dj f o r k e n b r o c k , n o r m a ns j f o s t e r h i g h w a ya sa ni n s t r u m e n to fe c o , a o m i ca n ds o c i a lc h a n g ei ne c o n o m i c a n a l y s i si nh i g h w a yp r o g r a m m i n gl o c a t i o na n dd e s i g n r h i g h w a yr e s e a r c hb o a r ds p e c i a lr e p o r t 19 8 7 9 第一章概述 门对建设项目后评价也进行了积极有效的引导和促进，不仅以部门文件规范具体评价的 操作过程与方法，也对评价结果进行把关，做到项目建设经济效益评价科学客观，决策 正确，实践可行并举，推进项目评价在正确的轨道上向前发展。所以，我国经济建设项 目评价虽然起步较晚，但是由于国家的重视，发展较快，特别是针对社会主义市场经济 的特点，设计了适合我国国情的具有本国特点的评价体系。 1 9 8 7 年，为更好的进行国家建设项目的投资建设，原国家计委发布了建设项目经 济评价方法与参数( 第一版) ，对建设项目经济评价中的一些具体国家参数和行业参数， 成为建设项目经济评价的直接指导。 1 9 8 8 年，在认真总结经验的基础上，交通部颁发了水路、公路建设项目可行性研 究报告编制办法，其中公路建设项目评价方法以附件形式印发，它的实施对提高公路 建设项目决策的科学性起到了重要的作用。这是我国第一次对公路建设项目国民经济效 益计算的理论与方法做出的明确规定，它的实施对提高公路建设项目决策的科学性起到 了重要的作用。 随着我国改革开饭进程的深入，到上个世纪九十年代初，国家经济制度进行了重大 改革，特别是财税制度、外汇管理制度以及价格制度等，建设项目经济评价方法与参 数( 第一版) 己经不能适应这种形式的需要。国家开始着手实施更为符合实际经济发展 的评价方案的调研，并在1 9 9 3 年4 月发布了建设项目经济评价方法与参数( 第二版) 。 方法与参数( 第二版) 适应于外部环境的变化，针对于当前的国家经济发展的和国 际形势的需要，提高了项目经济评价的科学性、实用性和更加明确的可操作性，程序更 加明确，参数更加合理。进一步促进了我国基本建设项目投资的决策的科学性。也为以 后的评价理论发展和实践推行提供了实际可行的规范性模板，与国际评价方法更一步接 近，在引入外资的项目评价上不仅具有本国特点，符合社会主义市场经济的客观实际， 也能做到被外资投入方所接受。 随着交通基础建设项目引入外资的工程越来越多，特别是1 9 9 5 年中澳合作开展了 s t u d yo fp r i o r i t i z a t i o no fh i g h w a yi n v e s t m e n t s a n di m p r o v i n g f e a s i b i l i t ys t u d y m e t h o d o l o g i e s ) ) 以来，原交通部开始着手进行公路建设项目可行性研究报告编制办法及 经济评价方法的修编工作，经广泛的讨论，形成了1 9 9 6 年版公路建设项目可行性研 究报告编制办法( 讨论稿) ，其中包括修订后的公路建设项目经济评价方法，仍以附件 形式出现。由于国家投资体制改革及建设项目经济评价方法与参数( 第二版) 修订 的进程缓慢等原因，1 9 9 6 年版公路建设项目可行性研究报告编制办法( 讨论稿) 之 1 0 长安大学硕士学位论文 后虽然进行了进一步的完善工作，但直没有正式出台。尽管理办法( 讨论稿) 没 有正式出台，但其所具有的明显的行业、部门特征，特别是其所选用的行业独有的评价 指标和评价方法已成为很长一段时期内公路建设项目论证、评估的主要参考方法，对我 国的公路建设项目评价具有重要的意义。 随着实践的发展，为适应于投资体制改革的要求，促进产业结构调整，优化项目资 本结构，规避投资风险，提高投资效益，满足多元投资主体进行科学投资决策的需要， 国家发展改革委和建设部在认真总结建设项目经济评价方法与参数( 第二版) 实施 经验的基础上，立足国情，借鉴国际上项目评价的研究成果，针对相关内容开展专题科 研，提出了一套比较完整、适用广泛、切实可行的经济评价方法与参数体系，在前两版 的基础上，于2 0 0 6 年7 月由国家发展改革委、建设部联合审批发布建设项目经济评 价方法与参数( 第三版) ，并开展建设项目评价方法与参数专项规划编制工作。 从1 2 1 企业绩效评价的理论研究和实践论述中，可以看出，绩效评价基本还是停 留在以财务指标为评价主体，忽略了企业的社会责任。从1 2 2 建设项目后评价的理论 研究和实践论述中我们可以看出建设项目后评价尚处在摸索的阶段，理论和实践还存在 很大的差距，实践还停留在产业结构调整优化，规避风险的基础上，各评价指标选取没 有统一，指标权重设定科学性不强。具体针对于高速公路经营企业来说，在高速公路经 营企业整体效益分析评价中，存在着分析评价的角度对象与内容不同，分析评价指标不 同，分析评价方法不同，分析评价的侧重点以及评价指标权重和标准主观性较强，缺乏 系统、规范、高级的分析评价理论、方法体系及其应用经验，导致分析评价有效性不足 等问题。同时，高速公路的准公共产品属性，导致高速公路经营企业具有一定的公益性 与经营性的双重特征，其整体效益的评价更加特殊，实践中需要将经营者关心的经济效 益与管理者关心的社会效益结合进行评价。 本文将从高速公路经营企业角度，对高速公路经营企业整体效益进行评价研究，构 建一个从财务效益和社会效益两者相结合的较完整科学的高速公路经营企业效益整体 评价体系。并结合笔者工作实践经历，进行高速公路经营企业效益整体评价的实例应用， 为提高高速公路经营企业整体效益、促进高速公路事业健康发展提供建议与支持。 1 3 研究意义 在现阶段，研究高速公路经营企业的整体效益评价理论与方法，从理论与实践层面 上都具有重要的借鉴意义。 第一章概述 理论层面上，高速公路经营企业整体效益评价理论与方法是高速公路建设、运营、 管理决策支持体系中十分重要的组成部分。现阶段，针对现阶段我国公路交通发展的环 境、历史任务、发展目标、环境约束等的变化，需要对我国高速公路经营企业的评价做 出调整，进而在理论与方法层面做出新一轮的调整，改进现有方法中不适应与不合时宜 之处，取而代之以在新的价值目标下的理论与方法体系。这对于完善我国高速公路建设、 运营、管理决策支持理论体系具有十分重要的理论价值。 实践层面上： ( 1 ) 通过改进、完善的高速公路经营企业效益评价理论方法，在实践中，可以对 高速公路经营企业的进行比较全面客观的监测和衡量，并辅之以相应的奖惩制度，增强 企业工作人员的责任感，提高高速公路经营企业的整体效益，充分发挥高速公路对区域 社会经济发展的促进作用； ( 2 ) 通过改进高速公路经营企业效益的评价理论与方法体系，在实践中能及时监 控高速公路运营管理中的不足，更为真实、全面地衡量高速公路对社会的“外部影响”， 从全社会的角度考察评价高速公路，促使高速公路与社会相互适应和协调发展，为高速 公路的可持续性发展，不断提高科学决策水平提供科学依据。 ( 3 ) 通过完善高速公路经营企业整体运营效益评价，开发具有科学性、合理性和 可操作性的评价系统，对高速公路经营企业的整体效益进行定性定量的分析评价，并进 行综合分析、评价、比较判断，为高速公路经营企业的经验决策、战略管理等提供依据， 有利于加强高速公路经营企业运营管理，提高经济效益，同时提升企业决策水平、改进 投资决策，其既有利于提高投资效益，提高企业项目管理水平，实现项目管理科学化， 也有利于直接提高高速公路经营企业运营管理水平。 在现阶段，我国急需一套适应于目前形势下的高速公路经营企业的整体效益评价理 论与方法。随着我国高速公路的快速发展，对高速公路经营企业整体效益评价理论、方 法进行深入研究并将之应用于实践，将变得日益迫切。 1 4 研究方法与技术路线 在研究方法上，本文主要采取以下方法进行研究： ( 1 ) 系统分析的方法。高速公路是一个独立完整的系统，其本身内部由多个子系 统所构成，同时，高速公路又是国民经济的一个子系统。高速公路经营企业与社会经济 系统处在双向互动的过程中，某一因素的变化势必带来各子系统及整个国民经济系统的 1 2 长安大学硕士学位论文 联动变化。因此，要评价高速公路整体效益，需用系