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锦州清华机械有限公司 财务管理制度财务管理制度第一章 总则第一条 为规范公司的会计核算和财务行为，建立合理、科学、有序的财务管理体系，保证会计资料真实、完整，促进提高经济效益，促进公司发展，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度和会计基础工作规范的有关规定，并结合公司财务管理要求，特制定本制度。第二条 公司财务管理的基本任务是：正确反映公司财务状况和经营成果，依法缴纳国家各种税收，认真执行关联交易协议，按正确渠道处理内部财务关系，接受国家有关部门的检查、监督。第三条 公司财务管理基本原则：（一） 合法经营与规范行为原则。公司的一切经济活动及其财务行为都必须遵守国家的法律、法规，都必须符合国家关于会计和财务方面的各项准则和制度的规定。（二） 股东财富最大化原则。股东是公司的所有者，财务管理的最终目标是实现股东财富的最大化。第四条 本制度适用于公司各部门。第五条 本制度未尽事项，均按上述法律法规及有关规定执行。第二章 财务机构与财务人员第六条 公司设财务部，主要职责包括：（一） 负责制定和完善公司各项财务管理制度及相关流程；（二） 负责根据公司中、长期经营计划，编制年度综合财务计划；（三） 负责组织编制公司的年度财务预算；（四） 定期组织预算执行分析会，对预算执行情况进行进行监控，根据需要对重大预算偏差提出调整建议；（五） 负责公司的日常会计核算工作，确保公司一切收入、开支及有关经济活动按有关规定进行，保证会计核算的真实可靠；（六） 负责公司的资金平衡，有效预测和监控公司的现金流量，统筹管理和运做公司资金并对其进行有效的风险监控；（七） 负责建立、完善成本管理制度，加强成本控制，定期进行成本分析，检查成本控制计划完成情况，实现成本控制目标；（八） 负责建立、完善资产管理制度，组织各项资产的登记造册、定期盘查工作，确保公司资产的安全和完整；（九） 负责公司整体税务筹划和管理，根据国家税收、财务政策对公司税务实际问题提出建议和可行性方案，按时完成税务申报以及年度审计工作；（十） 负责公司的现金收支和银行收支业务，确保资金收支是及时、准确和安全，按照公司有关规定，对各项支出进行审核；（十一） 负责公司经济合同的管理；（十二） 负责编制公司的会计报告（十三） 负责与财政、税务银行等相关部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持 良好的关系；（十四） 负责公司财务档案资料的整理、分卷、归档和保管等工作；（十五） 参与公司项目可行性研究和项目评估中的财务分析工作；（十六） 配合审计法务部的内部审计工作；（十七） 配合外部财务审计工作。第七条 公司设财务总监，主要职责包括：（一） 根据公司发展战略，规范公司财务管理模式，明确财务战略，全面负责财务管理工作；（二） 组织建立、完善公司的财务风险管理体系，提高风险防范能力；（三） 负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作，掌握公司的整体经营状况和财务状况；（四） 对公司年度财务预算进行审核，督促检查各项预算的执行、控制和调整情况；（五） 参与公司重大投融资决策，主持对重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控制；（六） 负责优化资本结构和资源配置，审核融资计划和融资方案；（七） 审核财务报表，提交财务管理工作报告，对公司的财务报告和财务信息的真实性、准确性负责；（八） 定期编写财务分析报告，对公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面客观的分析，为公司决策提供及时有效的财务信息，并按要求对外发布公司财务信息。第八条 公司财务部门应按照精简高效的原则，设置会计工作岗位，配备合格的财务人员。第三章 会计核算与会计基础工作第九条 公司的会计核算应执行企业会计制度或相应行业会计制度，并遵循以下基本原则：（一） 会计核算方法、口径前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，在会计报表附注中予以说明。（二） 会计核算应以权责发生制为基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的收入和费用。（三） 收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（四） 会计核算应当合理划分收益性指出与资本性支出的界限：凡支出的效益仅及于本年度是，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度的，应当作为资本性支出。第十条 会计核算应以实际发生的各项交易或事项为依据，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量，提供真实、可靠的会计信息。第十一条 发生下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：（一） 款项和有价证券的收付；（二） 财务的收发、增减和使用；（三） 债权债务的发生和结算（四） 资本的增减（五） 收入、成本、费用的计算；（六） 财务成果的计算和处理。第十二条 会计核算必须据实进行：填制会计凭证、登记会计帐簿、编制财务会计报告，不得以虚假会计质料设置帐簿，不准设置帐外帐，不准私设“小金库”。第十三条 各项经营业务活动必须建立完整的原始记录。会计人员必须按照国家统一的会计制度规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对弄虚作假、严重违法的原始凭证，应当予以扣留，并及时向领导反映，请求查明原因，追究当事人的责任。第十四条 原始凭证基本要求：（一） 原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称、业务内容、数量、单位和金额。（二） 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得原始凭证，必须有填制人员签名或盖章。自制原始凭证须有相应权责人员签名或盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。（三） 凡填有大小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。（四） 一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（五） 发生销货退回的，除填制退货发票外，还须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。（六） 职工公出借款凭证，必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款收据。（七） 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经财务部部长审核、财务总监批准，可以复制，向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由双方共同签名或盖章。（八） 从单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由核算会计审核、财务部部长审核、财务总监审批后，才能代作原凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由直接上级审核、核算会计审核、财务部部长审核、财务总监审批后，方可代作原始凭证。第十五条 记帐凭证基本要求：（一） 记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数，填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、主办会计签名或盖章。（二） 填制记帐凭证时，应对记帐凭证进行连续编号。一笔业务需填制两张以上记帐凭证的，可以采用分数编号法编号。（三） 记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。（四） 除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证，如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。第十六条 登记帐簿的基本要求：（一） 登记会计帐簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关质料逐项记如帐内。（二） 现金日记帐和银行存款日记帐必须逐日结出余额。（三） 财务总监或其指定的专人应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证卷、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符，对帐工作至少每半年度进行一次。第十七条 财务部应组织制订财务支收审批制度。主要内容包括，财务收支审批人员和审批权限、财务收支审批程序、财务收支审批人员的责任。第十八条 财务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关质料的合法性、真实性承担法律责任，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责人监交。一般会计人员交接，由财务部部长负责监交；财务部部长交接，由财务部总监负责监交；财务部总监交接，由懂事长指定专人负责监交。第四章 内部会计控制与会计监督第十九条 内部会计控制应当达到以下基本目标：（一） 规范会计行为，保证会计质料真实、完整：（二） 防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，堵塞漏洞、消除隐患，保护公司安全完整。第二十条 内部会计控制基本原则：（一） 内部会计控制应当涵盖公司内部涉及会计工作的各项业务相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。（二） 内部会计控制应当保证公司内部涉及会计工作的部门、岗位的合理设置及其职责权限的合理计划，坚持不相容职务相互分离，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。（三） 内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。第二十一条 内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。（一） 对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关部门和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。（二） 建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。（三） 建立规范的投资决策机制和程序，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。（四） 建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。（五） 合理设置采购与付款业务的部门和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。（六） 加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保踌措资金的合理、有效使用。（七） 在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥财务部门和人员的作用，加强合同订立、商品发出和帐款回收的卡控制，避免或减少坏帐损失。（八） 建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实将罚措施，降低成本费用，提高经济效益。（九） 加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在的风险，避免或减少可能发生的损失。（十） 公司必须实行会计监督，建立健全内部会计监督制度，并符合下列要求：记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行相互监督、相互制约程序应当明确。财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。第二十二条 加强稽核工作：（一） 设置稽核岗位，负责记帐凭证的稽核，严格按照会计人员工作规则审核记帐凭证，（二） 坚持会计报表与相关会计帐簿的核对，做到帐证相符、帐表相符。（三） 坚持会计对财务报表审核，检查报表间的勾稽关系是否相符，确保报表质量。第二十三条 加强发票管理，发票要做到专人领购保管，严格存放、专项记载、专表反映，发票专管员需要换时，应办理发票、台帐移交手续、由财务负责人签字，以免出现差错。第二十四条 公司财务部门应对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度，发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时查明原因。第二十五条 公司财务部门对违反公司财务、会计制度的行为或事项，应当制止和纠正；对公司各部门预算执行情况进行监督。第五章 财务预算管理第二十六条 财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司制定的经营目标，对一定时期内资金取得和投放，各项目收入和支出、公司经营成果及其分配等资金流动所有作的具体安排。第二十七条 公司应以净利润为目标，以现金流为核心编制年度财务预算。第二十八条 公司年度财务预算是各项经营活动和经营目标的系统化、具体化体现，是开展财务活动的依据，财务预算应作为对公司总体工作以及各部门工作的考核依据。第二十九条 公司财务预算在预算年度的上一年12月初开始编制，在12月28日之前完成审批，详见财务预算管理制度。第三十条 经批准的财务预算，公司各部门应严格执行，财务部应定期监督检查财务预算执行情况，并通过会计信息予以控制。第六章 资金筹集与管理第三十一条 财务不根据资金筹措预算，采取各种方式多种渠道筹集资金，筹集渠道有：增资扩股、银行借款、融资租赁、向其他单位借如资金等。第三十二条 按资本金保全原则处理有关财务事项。第三十三条 财务部在筹资活动中，努力降低资金成本，择优选择筹资方案。第七章 资产管理第三十四条 资产是指过去的交易、事项形成并有公司拥有或者控制的资源，该预期会给公司带来经济利益，按形态分析流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。第三十五条 现金的帐面余额必须与库存金额数目相符；不允许白条子低库。银行存款的帐面余额应当与银行帐单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表，特别要做好未达帐项的调整和跟踪清理工作，财务部应加强对货币资金收支的管理，合理控制持有规模，加速收款，提高货币资金利用率。第三十六条 存货是指公司在日常经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、成品等，存货应当按照以下原则核算：（一） 存货在取得时，应当按照实际成本入帐。（二） 领取或发出的存货，按照实际成本核算。低值易耗品和周转使用的包装物、周转材料等应在领用时推销，推销方法采用一次推销法。（三） 存货应当定期盘点，每半年度盘点一次，盘点结果如与帐面记录不符，应查明原因。盘盈的存货，应冲减当期的管理费用，盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和废料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。第三十七条 固定资产是指公司使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。第三十八条 公司制订统一的固定资产折旧年限目录，固定资产折旧方法采用直线折旧法，折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。第三十九条 无形资产是指公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而特有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权、商誉等第四十条 无形资产在取时，应按实际成本计量，无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均推销，计入损益。第四十一条 公司够入或以支出土地让金方式取得的土地使用权，在尚未建造自用项目前，作为无形资产核算，并按规定的期限分期推销，在开始建造时，应将土地使用权的帐面价值全部转入在建工程成本。第四十二条 公司资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门对实物负直接管理责任，财务部门负核算、检查的责任。第四十三条 公司必须对各类财物资建立定期和不定期清查盘点制度，年度终了必须对各类资产进行清查盘点，进行帐物核实、帐帐核实。对盘盈、盘亏、毁损、报废应履行报批手续，确保帐、卡、物相符。第八章 投资管理第四十四条 公司的投资是指根据国家法律、法规的规定，以货币资金、实物资产、无形资产以及购买股票、再倦等方式向其他单位的投资，包括短期投资和长期投资。公司对投资项目实行严格的管理和监督。第四十五条 公司对外投资由公司财务总监组织就投资项目进行论证，提出可行性研究报告，上报懂事长批准执行。投资合同、章程的签定必须有懂事长授权财务人员参与，投资进程要有财务人员根据合同、协议规定管理执行。第四十六条 公司财务管理参与投资项目的可行性研究，配合有关部门做好投资的立项审批、跟踪检查、评比考核等工作。第四十七条 公司投资项目的所有资料财务部门必须同时留存一份，设专人建档管理。第四十八条 公司财务部应加强对投资项目的日常管理，严格投资款项支付手续。第四十九条 有价证券应由专人负责保管，并实行续时登记、定期检查的制度。有价证卷办理抵押时，应经财务总监审核、总经理审批后方可执行，并在备查簿上记录。第五十条 短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、债卷、基金等。短期投资应当按照以下原则核算：（一） 短期投资在取得时应当按照投资成本计量。包括支付的税金、手续费，但不包含已宣告尚未领取的现金股利和债卷利息。（二） 短期投资的现金股利或利息应于实际收到时，冲减投资的账面价值。（三） 处置短期投资时，应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。第五十一条 长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债卷、其他债权投资和其他长期投资。长期股权投资应当按照以下原则核算：（一） 长期股权投资在取得时应当按照初始投资成本入帐。（二） 对被投资单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，应当采用权益法核算。其余采用成本法核算。（三） 采用权益法核算时，投资最初以初始投资成本计量，公司的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，调整该长期股权投资的初始投资成本。第五十二条 长期债权投资应当按照以下原则核算：（一） 长期债权投资在取得时，应按取得时实际成本作为初始投资成本；（二） 长期债权投资应当按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入；（三） 处置长期债权投资时，按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额，作为当期投资损益。第五十三条 公司要收回对外投资，要先立项，当财务总监组织调查、论证，经董事长后，通知被投资公司认可，根据合同条款有关规定进行转让、出售。第五十四条 关于被投资公司资产的投资清算，财务部门根据相关部门（如：法院或具有法律效力的破产组织机构）提供的合法手续以及所领取的破产财产，核销有关账务。第五十五条 对外投资终止的清理，经投资双方协商同意，依据核定程序终止原经济协作关系。第九章 负债管理第五十六条 负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。负债按其形态氛围流动负债和长期负债。第五十七条 公司保持适度的负债经营，以防范财务风险，改善资本结构。同时要树立资金成本意识，降低债务资本成本。第五十八条 流动负债，是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。第五十九条 各项流动负债，应按实际发生额入帐。短期借款、带息应付票据、短期应付债券应当按照借款本金、票据或债券面值入账，按照确定的利率按期计提利息，计入损益。第六十条 财务部要加强对应付票据的管理，建立应付票据台账。第六十一条 长期负债，是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。1年内到期偿还的长期负责，在资产负债表中应当作为一项流动负债，单独反映。第六十二条 长期负债应当以实际发生额入账。长期借款、应付债券应当按照负债本金或债券面值，按照确定的利率按期计提利息，分别计入工程成本或当期财务费用。第六十三条 或有负债是指过去交易或事项形成的潜在义务。主要包括：（一） 已贴现商业承兑汇票形成的或有负债；（二） 未决诉讼、仲裁形成的或有负债；（三） 为其他单位提供债务担保形成的或有负债。第十章 所有者权益管理第六十四条 所有者权益，是指所有者在公司资产中享有的经济利益，其余额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。第六十五条 资本公积包括资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、拨款转入、外币资本折算差额等。资本公积准备项目不能转增资本（或股本）。资本公积项目主要包括：（一） 资本（或股本）溢价，是指公司投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分；（二） 接受非现金资产捐赠准备，指公司接受非现金资产捐赠而增加的资本公积；（三） 接受现金捐赠，是指公司因接受现金捐赠而增加的资本公积；（四） 股权投资准备，是指对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算时，因被投资单位接受捐赠等原因增加的资本公积，单位按其持股比例计算而增加的资本公积。（五） 拨款转入，是指公司收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等的拨款项目完成后，按规定转入资本公积的部分。（六） 外币资本折算差额，是指公司接受外币投资因所采用的汇率不同而产生的资本折算差额；（七） 其他资本公积，是指除上述各项资本公积以外所形成的资本公积，以及从资本公积各准备项目转入的余额。债权人豁免的债务也在本项目核算。第六十六条 盈余公积包括以下内容：（一） 法定盈余公积，是指公司按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积；（二） 任意盈余公积，是指公司经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积；（三） 法定公益金，是指公司按照规定的比例从净利润中提取的用于职工集体福利设施的公益金，法定公益金用于职工集体福利时，应当将其转入任意盈余公积。（四） 盈余公积可以用于弥补亏损、转赠资本（或股本）。符合有关规定，也可以用盈余公积分派现金股利。第十一章 成本费用管理第六十七条 成本，是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费；费用是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。第六十八条 公司财务部应当根据公司的经营特点个管理要求，确定合适的成本核算对象、成本项目和计算方法，进行严格科学的成本核算：成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，需在会计报表附注中予以说明。第六十九条 财务部进行成本核算，组织成本管理的基本任务是：开展成本预测，参与经营决策，制定成本计划，实施成本控制，组织成本核算，反映经营成果，考核经营成本，落实责任成本，分析盈亏原因，挖掘成本潜力。第七十条 公司在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待款费用，分期摊入成本、费用。第七十一条 公司应树立强烈的成本意识，利用各种有效的方法，加强对成本费用的控制，建立成本考核制度，编制年度成本费用计划，按月分析成本费用升降原因，努力降低成本。第七十二条 公司应建立健全成本管理制度，切实加强成本管理，落实成本责任制，实行全员、全过程的成本控制制度，建立成本台账，监督和反映实际成本费用的发生，不断降低成本费用。第十二章 收入、利润及利润分配管理第七十三条 收入，是指公司在销售产品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括为第三者或者客户代收的款项。第七十四条 公司销售收入的确定，按照销售产品的收入的确认原则：（一） 已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；（二） 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也未对已售产品实施控制；（三） 与交易相关的经济利益能够流入公司；（四） 相关的收入和成本能够可靠地计量。第七十五条 产品销售收入的核算必须依据权责发生制的原则确认销售收入的实现。第七十六条 财务部应及时反映销售业务，定期与购货单位核对往来帐目，对超过信用期限的货款应及时反映给销售部，以利于货款回收。第七十八条 税后利润分配，按照10%的比例提取法定盈余公积金；任意盈余公积金的提取由股东会根据需要决定。当盈余公积金累计额达到注册资本的50%时，可不在继续提取，公益金按照税后利润5%-10%提取。第七十九条 盈余公积金可用于弥补亏损或用于转增资本金，但转增资本金时，以转增后留存企业的盈余公积金不少于注册资金25%为限。第八十条 公益金主要用于公司职工集体福利设施支出。第八十一条 股利分配要考虑其对公司价值的影响，公司财务部要根据各种股利政策，向股东会或董事会提出股利分配的建议方案。第十三章 税务管理第八十二条 公司应切实树立合法经营、依法纳税的意识，增强法制观念，依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。第八十三条 公司财务部应严格遵守纳税申报制度，及时向主管税务局申报缴纳。第八十四条 公司如不在规定期限交税的，须及时向税务机关申请。第八十五条 公司财务部积极检查销项税金、进项税金的计算是否准确，以便正确计算应纳税额，确保国家税收的准确性和公司的利益。第十四章 财务会计报告与财务评价第八十六条 公司财务部门应根据财政部财务会计制度的固定要求和本制度的相关规定，真实、完整、准确、及时地编制财务报告，主要包括资产负债表、损益表、现金流量表及附表和财务情况说明书。第八十七条 公司会计报表必须以公历年度作为会计期间，并执行企业统一规定的会计制度和会计政策。第八十八条 会计报表应根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，作为到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表有关数字。第八十九条 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表和上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在会计报表中予以说明。第九十条 财务情况说明书主要说明企业的生产经营、利润实现及分配、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产物资变动情况对本月或下期财务状况发生重大影响的事项，以及其他需要说明的事项。第九十一条 公司财务部应按月编制财务报告，并在月度结束后10内上报财务总监审核，董事长审批。第九十二条 考核和评价公司财务状况和经营成果的财务指标主要包括：每股收益、每股净资产、总资产报酬率、净资产收益率、资产负债率、流动比率（或速动比率）、应收账款周转率等。第九十三条 公司财务总监应按月对财务状况和经营成果进行评价，每半年应作全面总结与评价，并与上年同期、同行业比较，找出差距，揭露薄弱环节，提出改进措施和建议。第十五章 财务检查第九十四条 公司应严格执行国家财政法规、财政纪律，公司财务部门应长期组织本部门的财务自查工作，发现问题及时处理，重大财务问题应以书面形式报告财务总监和总经理，以便妥善解决。第九十五条 公司审计法务部应定期按计划对公司的财务工作进行内部审计，加强内部监督，维护公司合法利益，保障经营活动健康发展，保证资产的增值保值。第十六章 会计电算化管理第九十六条 公司实行会计电算化，统一使用公司规定的会计电算化软件。充分发挥会计电算化软件的管理职能，提高财务管理水平与效率。第九十七条 财务部门对于机制记账凭证要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。必须要有制单人、审核人、记账人和主办会计等签名或盖章。第九十八条 采用计算机打印的会计帐簿必须连接编号，经审核无误后装订成册，由制单人、审核人、记账人和主办会计等签章。总账和明细账原则上每年打印一次。第九十九条 对于打印出的会计纸质档案应妥善保管，并采用光盘等介质对财务资料进行定期备份。做好会计电算化凭证、账簿、报表及有关跨机资料的保管和归档工作，报表应装订成册，年末应将全部资料整理成册。第十七章 会计档案管理第一百条 公司的会计档案管理应符合相关法律法规的要求和规定。会计档案的范围包括：会计凭证、会计账簿（包括备查账）、会计报表、财务预算、财务成本计划、经济合同、财务评价指标资料、财务分析、会计制度及规定和相关的各种批复等会计资料。第一百零一条 公司