（企业管理专业论文）基于平衡计分卡的企业研发管理绩效评价指标体系研究.pdf

基于平衡计分卡的企业研发管理绩效评价指标体系研究 摘要 进行企业研发管理绩效评价的研究，可以促进我国企业研发管 理问题的改进，提高企业的研发管理效度，这对我国目前企业创新能 力的提升有重要的意义。本文通过分析大量的国内外企业研发管理绩 效评价的文献，发现大多数的研究者都是从企业的研发能力、财务目 标、项目管理等角来进行企业的研发绩效评价，很少有专门针对我国 企业有效、实用的企业研发管理绩效方面的评价研究。因此，尝试建 立一套适用于我国企业研发管理绩效评价实用、有效的评价指标体系 有着十分重要的意义。 本文在综述前人研究的基础上，试图以战略平衡计分卡的原理 结合企业研发部门特征和活动特征来构建一套实用、有效的管理绩效 评价指标体系。本文首先界定了企业研发管理绩效的内涵，介绍了基 于平衡计分卡的企业研发管理绩效评价的框架，在充分考虑研究对象 特征和权变因素的前提下，利用关键影响因素分析法，构建基于平衡 计分卡的企业研发管理绩效评价指标体系。为了证明指标体系的有效 性，利用所建立的企业研发管理绩效评价指标体系对广州m 公司进 行调研，再用模糊层次分析法对m 公司的研发管理绩效进行综合评 价，诊断m 公司的研发管理问题。这是在理论与实践的相结合上做 出了进一步的探索。 关键词：平衡计分卡企业研发管理绩效评价指标体系 r e s e a r c ho ne v a l u a t i o ni n d e x e ss y s t e r mt 0 t h ep e r f o r m a n c eo fe n t e r p l u s er & d m l n a g e m e n tb a s eo nb s c a b s t r a c t n o w a d a y s ，s t u d y i n gi np e r f o r m a n c eo fe n t e r p r i s e so fr & d ，i t c a l l h e l pt op r o m o t ec r e a t i v ec a p a c i t yo fe n t e r p r i s er & d o u rc o m p a n y ，f r o m i m p r o v i n gp e r f o r m a n c e ，a n ds o l v i n gm a n a g e m e n tp r o b l e m s ，a f t e r a n a l y z i n gl i t e r a t u r e so f r e s e a r c ha b o u tr & de v a l u a t i o ni nt h ew o r l d , w e f o n dt h a tm a n yr e s e a r c hd o n ts t u d yp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o nt oe n t e r p r i s e r & d ，b yc r e a t i v ec a p a c i t y o fe n t e r p r i s e ，f i n a n c i a lo b j e c t s ，p r o j e c t m a n a g e m e n t c o n s e q u e n t l y ，w e e s t a b l i s ham e t h o do fp e r f o r m a n c e e v a l u a t i o nb e i n ga p p r o p r i a t i n ge n t e r p r i s e sr & df o ro u rc o m p a n y w eb u i l dau n i v e r s a la n da c t i v ee n t e r p r i s em a n a g e m e n t p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e ma b o u tr & db a s i so i ls t r a t e g i cb a l a n c e d s c o r ec a r da n dc h a r a c t e r so fm a n a g e m e n ts y s t e ma b o u tr & d f i r s to fa l l ， w es u m m a r i z ec o n n o t a t i o no fm a n a g e m e n tp e r f o r m a n c ea b o u tr & d a n di n t r o d u c et h i sm o d e lo n 廿1 ef o u n d a t i o no fb a l a n c es c o r ec a r d ，t a k e n c h a r a c t e r sa b o v ea n dc o n t i n g e n c yf a c t o r si n t oa c c o u n t ，w eu t i l i z ek e y f a c t o r a n a l y t i c a l m e t h o da n de s t a b l i s h e n t e r p r i s em a n a g e m e n t p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n d i c a t o r ss y s t e ma b o u tr & d b a s e d0 1 1b a l a n c e m s c o r ec a r d , s e c o n d l y ，w eu t i l i z eo u re v a l u a t i o ni n d i c a t o r ss y s t e mt o i n v e s t i g a t ei n t omc o m p a n y i ng u a n g z h o ua n da p p l yf u z z ya n a l y t i c a l h i e r a r c h yp r o c e s s k e yw o r d s ：b a l a n c e ds c o r ec a r d ；r & dm a n a g e m e n t ； p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n ；i n d e x e ss y s t e m 广西大学学位论文原创性声明和学位论文使用授权说明 学位论文原创性声明 本人声明：所呈交的学位论文是在导师指导下完成的，研究工作所取得的成果和相关知识产 权属广西大学所有。除已注明部分外，论文中不包含其他人已经发表过的研究成果，也不包 含本人为获得其它学位而使用过的内容。对本文的研究工作提供过重要帮助的个人和集体， 均已在论文中明确说明并致谢。 论文储签名：夕数臧 少慨莎月肛日 学位论文使用授权说明 本人完全了解广西大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，即： 本人保证不以其它单位为第一署名单位发表或使用本论文的研究内容； 按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本； 学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务； 学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文； 在不以赢利为目的的前提下，学校可以公布论文的部分或全部内容。 请选择发布时间： 口即时发布口解密后发布 ( 保密论文需注明，并在解密后遵守此规定) 论文作者签学步撅导臌：浩熙啕如湃易肌日 ；于呷q 睁科分- i t - 的企习f 戋，鼍u 夤寞h f 价，却睬体系研究 第一章绪论 1 1 研究背景 目前，我国许多企业由于缺乏核心技术，企业的竞争力薄弱。在i t 行业，我 国企业每年面临着巨额的专利费，企业增产不增收，企业利润总额的增长主要依 靠规模扩张来带动。国家统计局数据表明，我国研发的产出仍然很低，截至2 0 0 6 年年底，我国累计受理专利申请超过3 0 0 万件，其中发明专利申请只占1 3 ，仍 未打破以实用新型和外观设计为主的格局。在最能体现自主创新水平的发明专利 申请授权量中，国内部分只占2 5 。而企业是我国研发创新的主力军，说明我国 企业的自主创新能力还很弱。形成这一局面的主要原因是：很多企业缺乏长远 研发战略目标，企业在思想观念上对研发的重视不够。基础技术落后，研发技 术起点低；企业的研发管理还不成熟，管理上粗放导致资源浪费严重；企业没 有成熟研发管理绩效评价方法。 1 2 研究问题的提出 由上一节背景可知，我国许多企业没有核心技术，在市场竞争中屡屡处于被 动地位，而要解决企业的研发问题不仅是依靠资金的投入，更需要的是提高企业 研发管理的效度，使企业获得更大的研发投资收益。企业研发工作的特殊性和复 杂性，许多企业管理者对企业的研发部门的绩效的管理不知道从何处着手，困惑 于企业研发管理的投入，需要得到什么样的过程和结果；所以，在当前形势下探 讨构建我国企业实用、有效的研发管理绩效评价指标体系，这对我国企业研发管 理体系建设、诊断企业研发管理问题有重要的指导意义。 1 3 本文研究的对象 本文研究的对象是基于平衡计分卡的企业研发管理绩效评价指标体系的构 建，并证明其有效性。所构建的企业研发管理绩效评价指标体系评价的对象是企 业研发部门的战略管理绩效。 i 于习q 旨专门争卡的企| 圆| 冀管理绩帮坤价，t 标体曩：研究 1 4 研究的思路和方法 1 4 1 研究内容结构 本文研究框架的内容分为四部分，如图1 - i 所示，第一部分是绪论，包括研 究背景和研究问题提出；第二部分是研究现状和理论基础；第三部分是基于平衡 计分卡的企业研发管理绩效评价指标体系的构建；第四部分是指标体系的实证分 析：第五部分是指标体系的有效性分析；第六部分是结束语。 图卜1 全文结构 f ig 1 1s t r u c t u r eo ft h ep a p e r 1 4 2 研究的思路与创新 本文的研究思路如下： 1 如何利用战略管理平衡计分卡的原理来设计企业研发部门的绩效评价指 标体系。 企业的研发战略管理是企业最重要的职能战略之一，平衡计分卡能把企业的 研发组织的战略目标与实现的过程联系起来，把企业研发部门当前的工作与未来 的发展能力联系起来，通过评价指标体系使研发部门的员工行为，组织行为与部 门的战略目标保持一致。平衡计分卡主要用在企业层面的战略绩效评价，四个方 面的指标通过因果关系联系，能构成一个完整的评价考核体系，但是，可以通过 修改四方面指标的定义，用来评价部门级的职能战略管理绩效。所以本文的解决 思路是利用战略管理工具平衡计分卡的原理结合企业研发部门的特征、功能以及 运作方式以及在总结大量前人企业研发绩效研究的基础上来构建企业研发管理 绩效评价指标框架和评价二级指标，再由绩效关键影响因素分析法结合权变因素 2 l 于q 骨科哆r 卡的企习f 毫，习【绩效评价，t 相叶秉习”宅 来确定第三级绩效指标，最后量化指标，得到评价指标体系。 2 评价指标体系的实际运用思路 本文通过案例实证来说明指标体系的运用过程，先利用所构建的基于平衡计 分卡的企业研发管理绩效评价指标体系对一企业进行调研，再利用模糊层次分析 法给各级指标赋权，并对该企业的研发管理绩效进行综合模糊评价，诊断分析该 企业的研发管理问题，以实例来验证所构建的评价指标体系的实用性和有效性。 3 评价指标体系构建的有效性分析的思路 结合案例分析结果，如果能证明本文所设计的评价指体系是达到构建目标的 要求，能实现其对企业研发管理绩效进行评价的功能，且在应用上是可行、易于 操作的，就可以判定评价指标体系是有效的。 本文可能进行的创新点： 1 从企业研发战略管理的角度，构建一种基于平衡计分卡的有效、实用的企 业研发部门的管理绩效评价指标体系，进行评价指体系创新。 2 利用所设计的评价指标体系结合模糊层次分析法，对一企业的研发管理绩 效进行诊断分析，通过理论与实践结合来证明所构建的企业研发管理绩效评价指 标体系的有效性，为企业研发管理诊断提供一种新的思路和方法。 1 5 选题意义 本文研究有如下意义： 1 本文所构建的基于平衡计分卡的企业研发管理绩效评价指标体系及其评 价应用方法对我国企业实施研发绩效管理，进行研发管理绩效的评价，诊断企业 研发管理问题有积极的指导意义。 2 本文是理论结合实际，具有一定的学术理论创新价值。 第二章国内外研究现状与相关理论的述评 2 1 国内外研究现状 从大量的企业研发管理绩效评价研究成果可以发现，目前的企业研发管理绩 效研究主要集中在以下三个方面：绩效评价指标体系的建立；绩效评价体系 3 | 奠于斗q 蕾量婚爹卡的企圆f 鼍：警理爿 舅n 平价指箱叶膏圆 宪 的构建；绩效评价系统的构建过程。 2 1 1 国外学者对企业研发管理绩效评价指标体系的研究现状 国外研发管理绩效指标的选取经历了从单一财务指标到包含非财务指标的 综合财务指标，从单一指标到多维指标的发展过程。2 0 世纪9 0 年代以来人们对 绩效评价的研究迅速升温，并设计出均衡的绩效评价指标体系，从系统的角度评 测r & d 的绩效，主张财务评测和非财务评测相结合，定性和定量相结合；从顾客、 企业战略的角度进行评测，指标比较全面。单一的财务指标之所以受到批评，主 要是因为其存在一下缺陷：、鼓励短期行为；缺乏战略考虑；鼓励局部优 化，而不是全局的优化；缺乏市场和顾客的需求和满意度信息；无法提供未 来绩效的发展状况信息。也有学者对财务指标的选取方法和度量技术进行了改 进，如v i t t o r i oc h i e s a 、c t i s t i n am a s e l l a 等以经济价值创造作为企业的标准 化目标，引入层次绩效的概念，对n p v 的计算采取分阶段方式评价r & d 项目的绩 效和对企业经济创造的贡献。鉴于财务指标自身存在的缺陷，越来越多的学者倾 向于引入非财务指标，认为非财务指标评价及时、准确，易于度量，与企业的目 标和战略相一致，具有良好的柔性。根据p a w a r 等人的研究结果，目前企业r & d 最常用的5 个评价指标是总成本、实际成本与预算成本之比、实际完成时间与预 定时间之比、市场提前期和生产前的试验领域。有关绩效评价指标的文献很多， 提出的观点不尽相同，但评价的指标应该是综合和均衡的，应该体现市场和企业 战略需求。为了满足不同条件对评价指标体系要求的不同，b e g e m a n n ( 2 0 0 0 ) 提 出了一个动态的绩效评价指标体系的框架，包括五个子系统：外部环境控制子 系统一利用绩效评价指标连续控制外部环境中关键参数的变化；内部环境控 制子系统利用绩效评价指标连续控制内部环境中关键参数的变化；反馈控 制子系统利用内部、外部控制器提供绩效信息和更高层系统设置的目标和优 先权决定内部目标和优先权；配置子系统使用绩效评价指标为各经营单 位、加工过程等设置修改过的目标和优先权；简化子系统和保障子系统 c a m e r o nb l a i r 认为目前的企业r & d 绩效评价系统都不是很成功，主要原因 为：评价指标过多地强调企业r & d 内部的过程和反馈，与市场、生产部门沟通不 够，与企业战略相违背，评价系统太复杂，区分r & d 的贡献过于困难，评价系统 指标未能解释时间滞后问题等。目前r & d 绩效评价系统的指标体系偏重财务，对 4 l f 习q 野专n 铲卡的企，闫f 毒蕾t 习l 绩奠晴价，t 辅叶膏：研究 企业知识能力关注不够；很少考虑技术r & d 团队的模式选择方式、技术团队的管 理模式对企业r & d 绩效的影响。 2 1 2 国内学者对企业研发管理绩效评价指标体系的研究现状 研发管理绩效评价指标体系和评价方法有关，国内早期企业研发管理绩效的 评价都是定量评价，如从某一角度出发如：论文发数、论文被引用数、以及同行 评议法都是单一指标的评价方法，容易受到人为因素的影响；而现在研发管理绩 效评价方法越来越趋向于综合化，评价指标的构建也是多指标、多方法综合评价 上来。 许庆、徐笑君、陈劲( 1 9 9 8 ) 提出企业为了取得有效的r & d 绩效，要建立一 套完善的绩效评价系统，包括四个方面的指标：组织绩效评价指标、r & d 部门绩 效评价指示、项目绩效评价指标和r d 人员绩效评价指标。王贵军等从研究企业 r d 绩效评价系统的角度，研究了绩效评估的流程。认为评价系统的指标体系分 为三部分：核心指标、重要指标、辅助指标。d ，金鸿博等( 2 0 0 4 ) ，利用平衡计 分卡设计企业研发部门的绩效评价指标，把研发部门的评价指标分为投入产出、 顾客、内部过程和学习成长四方面，进一步提出评价指标体系，但是没有证明其 有效性；评价指标体系没有充分考虑到研发部门除了产品开发外的其他基本工作 绩效，如员工生涯管理、研发文化管理等，评价投入产出许多指标是基于科研单 位，指标没有考虑企业不同战略和组织模式下权变因素的影响，其实用性和可操 作性不强。梁莱歆，刘建秋( 2 0 0 4 ) 认为，从我国目前我企业研发管理绩效评价 来看评价指标设计存在的问题是设计评价指标时，极少涉及被评价的主体企业的 特征与活动特征。这导致评价指标的实用性不强。他们认为指标的设置应该全面 性合理性，易于操作，不能过于专业化。杨观聪( 2 0 0 3 ) 他认为评价指标的设计 必须体现评价目的的，必须做到优化企业研发资源的配置；通过评价能得到 企业的战略选择；加强与其他部门沟通；管理研发活动。 综上所述，目前国内的企业研发管理绩效评价指标研究主要存在的问题是， 大多评价指标体系从不同的角度来评价企业研发管理绩效，从财务、团队、项 目等很少有专门从管理角度来评价研发部门的绩效指标体系。评价指标体系设 1 王贵军等，高新技术企业r 如绩效测度系统的设计，湖南大学学报社会科学版，2 0 0 2 年第3 期 5 | i 于q 骨科争卡的企o 研篡f 理搿 j 文评价舅h 秣膏：研完 计的目的不明确，理论与实践不能结合，可操作性差，导致实用性不强。综合 评价指标过多注重企业的财务或者企业的研发能力，忽略企业研发部门基本的管 理工作，评价指标体系不能从战略管理的各方面取得平衡。 2 2 相关理论述评 2 2 1 绩效评价理论 从绩效的使用角度进行综合分析的基础上，我国学者任真年( 2 0 0 7 ) 认为， 绩效= 过程+ 结果是适合绩效概念的。通俗地讲，绩效就是业绩和效果的综合反映。 n 1 理论界对绩效这个词的解析可谓是模棱两可，就其具体含义没有达成致意见。 【2 】 绩效评价( p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n ) 是指运用一定的技术方法，采用特定的 指标体系，依据统一的评价标准，按照一定的程序，通过定量、定性对比分析， 对业绩和效益做出客观、标准的综合判断，真实反映现时状况，预测未来发展前 景的管理控制系统。 1 绩效评价一般理论与指标构建 绩效评价的研究涉及到许多学科。作为一种管理控制系统，如控制论成为它 直接的理论基础。在绩效评价指标体的建立过程中，有许多相关理论的研究成果 值得借鉴。 行为科学( b e h a v i o r a ls c i e n c e ) 是一门综合性很强的边缘学科，以“激励 理论一和“领导理论一为其核心。行为科学主张人是组织的主体，是生产力中最 活跃的因素。探索人的行为的规律，充分调动人的积极性，发挥人的主观能动性 是现代管理的核心问题。所在绩效指标构建的过程中，要考虑人的行为和组织行 为，以及行为的目标和激励过程。 权变理论( c o n t i n g e n c yt h e o r y ) 肯定了各种管理理论的优点及其假设的 合理性，强调进行环境分析的重要性，将事物分为不同类型，并为每一类型寻找 1 任真年，世界管理方法解读之四，中国卫生质量管理，c h i n e s eh e a l t hq u a l i t ym a n a g e m e n t ，2 0 0 7 年第4 期，9 1 - 9 3 f 2 】理查德s 威廉姆斯，业绩管理r m l ，赵政武，明蓉，译，大连：东北财经大学出版社，2 0 0 3 【3 】张青，基于。发展”导向的企业绩效评价研究，中国管理科学，2 0 0 1 ( 4 ) p ：5 8 - 6 4 6 i 于耳q 学科分- i t - 的企研生i i j i i r j i i ；p f - 价，标体鼻：研究 一种最好的管理模式。权变理论的基本观点对绩效评价系统产生了重要影响，绩 效评价系统在指标构建时，应考虑不同类别的企业的内外环境的独特性和复杂 性，对特殊的环境问题进行分析，使绩效评价指标体系在各种情况下都能为企业 的战略管理提供有效的服务。 2 绩效评价指标的一般理论 1 ) 绩效评价指标的功能 绩效评价本身是战略管理的子系统，它具有鲜明的战略导向性，因而绩效评 价指标是为战略管理服务的。它的目的首先在于量化战略目标，不但表达利益相 关者对其利益的关注，而且还使得这种关注成为可以计量的明确目标，其次，评 价指标可以传递战略信号，将企业的战略目标准确而无歧义地传递给各级管理者 和员工；最后，它还引导企业资源分配，让人、财、物随着信息的传递流向实现 战略的关键领域。 2 ) 指标的类型 按不同标准，社会经济指标可分为多种不同类型，常见的分类如下：客观 指标和主观指标：客观指标是指反映客观社会现象的指标。主观指标是指反映人 们对客观社会经济现象的主观感受、评价等心理状态的指标。经济指标和非经 济指标：经济指标是指反映社会经济生活情况的指标，而非经济指标是指反映经 济领域之外的社会经济生活情况的指标。描述性指标和评价性指标：描述性指 标具体反映某种现象的状况，具有元素性、基础性。评价性指标是指反映社会经 济发展、社会效果在某些方面利弊得失的指标。正指标、逆指标与中性指标： 正指标是反映社会经济进步或发展的社会经济现象的指标。逆指标是阻碍社会经 济进步或发展的社会经济现象的指标。中性指标是指反映与社会经济进步或发展 没有直接联系的社会经济现象的指标。投入指标、活动量指标和产出指标：投 入指标是指反映投向某一社会过程的人力、财力、物力等资源的指标。活动量指 标是指反映社会经济过程的工作量、活动频率等状况的指标。产出指标是反映社 会经济过程结果的指标。 3 ) 绩效评价标准的确立 在选定了绩效评价指标后，还必须确定绩效评价的标准，否则无法判定绩效 的优劣。绩效评价标准可以采取以下六种方法确定：一是，凭经验决定；二是， 根据企业自身过去的纪录：三是，根据同行业平均水平；四是，按照同行业中最 7 i 于耳q 冒_ 计仿卡的企，研篡；蕾蔫l 绩效评价指标体j 啊f 完 高水平；五是，以企业计划( 预算) 为标准；六是，以竞争对手为标准。上述方 法中，凭经验决定标准缺乏客观依据，主观性强。以企业过去的纪录作为标准比 较容易操作，但是却不能反映企业在激烈市场竞争中的地位。 2 2 2 平衡计分卡理论 1 、平衡计分卡原理 平衡计分卡( b a l a n c e ds c o r e c a r d ) ：它是由美国著名的管理大师罗伯特卡 普兰( r o b e r t k a p l a n ) 和复兴方案国际咨询企业总裁戴维诺顿( d a v i d n o r t o n ) 在总结了十二家大型企业的业绩评价体系的成功经验的基础上提出的具有划时 代意义的战略管理业绩评价工具。平衡计分卡把企业的使命和战略转交为可衡量 的目标和方法。这些目标和方法分为四个方面：财务、客户、内部经营过程、学 习与成长，各部分被细化为若干指标。通过这个全面的衡量框架，它能帮助企业 分析哪些是完成企业使命的关键成功因素。哪些是评价这些关键成功因素的指 标，促使企业员工完成目标。 2 、平衡计分卡在企业绩效评价指标构建中的应用 平衡计分卡把公司的战略目标转化为的一套综合绩效评价指标体系。平衡计 分卡把组织的战略目标与实现的过程联系起来，把企业当前的业绩与未来的获利 能力联系起来，通过评价指标体系使企业的组织行为与企业的战略目标保持一 致。平衡记分卡从四个方面构建企业的绩效评价指标体系：财务方面、客户方面、 内部经营过程、学习和成长方面。这四个方面分别用一系列的指标来描述，四个 方面的指标通过因果关系联系，构成一个完整的评价指标考核体系。选取评价指 标的过程是：对各方面的具体目标选取最能表达其战略内涵的评价指标，从而使 得企业总体战略最终转化为一系列评价指标体系。 3 、利用平衡计分卡进行企业绩效评价的优点 平衡记分卡是一种能体现知识经济时代特征、更好地促进企业长远发展的业 绩评价方法。其优越性体现在以下几个方面： 1 ) 有利于加强企业的战略管理能力。在知识经济时代，企业的经营环境更 加动荡多变，加强企业战略管理变得越来越重要。确定了正确的发展战略之后， 在实际工作中能否顺利达到战略目标，关键在于对战略实施的有效管理。平衡记 8 i z f 呷q 旨_ 计吩卡的企| 圆 冀：管理霸 效评价指标体系研究 分卡把业绩评价工作纳入战略管理的全过程，通过建立与整体战略密切相关的业 绩评价体系，把企业的战略目标转化成可操作的具体执行目标，使企业的长远目 标与近期目标紧密结合，并努力使企业的战略目标渗透到整个企业的架构中，成 为人们关注的焦点与核心，实现企业行为与战略目标的一致与协调。 2 ) 能促进经营者追求企业的长期利益和长远发展。知识经济时代，决定企 业竞争胜负的关键因素大多是非财务指标。平衡记分卡注重非财务指标的运用， 如根据客观需要选择顾客满意度、员工满意度、市场占有率、产品质量、营销网 络、团队精神等作为业绩评价指标。同时还将财务指标与非财务指标有机结合， 综合评价企业长期发展能力。这有利于把企业现实的业绩与长远发展和长期获利 能力联系在一起，增强企业的整体竞争能力和发展后劲，有效避免为了追求短期 业绩而出现的短期行为。 3 ) 有利于增强企业的应变能力。知识经济时代，管理方法要适应不断变化 的内外环境，提高企业的适应能力。平衡记分卡就是一种动态的业绩评价方法， 它不仅评价过去，而且更强调未来，是一种具有前瞻性的动态评价方法，因此， 更符合新时代要求。 4 ) 有利于提高企业的创新能力。知识经济时代，经济发展的核心特征是不 断创新，创新能力是企业核心竞争力的主要内容。平衡记分卡将创新能力纳入业 绩评价体系，鼓励经营者在追求短期利益的同时，充分考虑企业的长远发展。为 了促使企业获得长期成功，经营者必须不断提高企业的产品创新、服务创新、市 场创新及管理创新能力，以更好地满足现实的与潜在的消费需求。创新的过程是 创造企业未来价值，提高未来财务绩效的过程。平衡记分卡对传统业绩评价体系 的创新，有助于增强企业的核心竞争力，提高企业的价值。 2 3 3 指标赋权及综合评价方法一模糊层次分析法 综合绩效指标体系的评价属于多层次多因素的复杂评价问题，模糊综合评价 法对这方面的评判效果比较好，且容易掌握和操作。因此，本文选用模糊综合评 价法结合层次分析法来对企业研发管理绩效进行评价。 1 模糊层次分析法原理 模糊层次分析法是层次分析法和模糊综合评判法相结合的一种方法。它的主 9 囊i j 钉弘曩铲t 1 吩呻咱企业研鬟曩 习巴t j 文评价，t 标体】研究 要思想可以归结为对于一个复杂的多规则评价问题，可以将评价指标和评价对象 划分层次，构建梯阶层次结构，建立评价指标集和评价标语集利用层次分析法， 结合模糊矩阵的相关性质和理论计算各指标权重，再根据评语集对指标体系各因 素进行模糊综合评判。模糊层次分析法有效地整合了层次分析法和模糊综合评价 法的优点，避免了层次分析法存在的不足，它不仅可以解决多因素、多指标权重 问题，同时也可以解决综合评价问题， 2 模糊层次分析法的应用步骤 1 ) 建立系统的递阶层次指标体系结构 一般可利用f _ h a p 对所评价的目标构建递阶层次指标体系。可以分三层次， 评估一级评价指标，二级评价指标，三级评价指标。一级指标层是指评估所指向 的具体对象与范围，它具有相对性和方向性，对于不同群体评估的内容存在差异。 二级评价指标是根据一级指标评估的内容要求给出的，是对评估内容的具体 规定。一般采用德尔菲咨询、问卷调查与层次分析法、多元分析法进行选择。 评估指标层是评估二级指标的可操作化的表现形式。对于每一个测评指标都 必须认真分析研究，给予清楚、准确的表述，使评估各方均能明确评估指标的涵 义，不会因对测评指标的不同理解而导致标准掌握不一产生评估结果误差。选择 评估指标时不但要求要具有实际价值，还要是切实可行的，最好是能够量化的。 2 ) 构建判断矩阵 在建立递阶结构体系后，根据上下层之间的隶属关系，构造判断矩阵。即以 上一层某因素为准则，对其隶属的下层因素两两比较，使任意两项因素的相对重 要性根据直觉判断得到定量的描述。赋值的分值一般采用t l s a a t y 教授提出 的标度法。n 1 表2 1 判断矩阵标度定义 t a b 2 1j u d g m e n tm a 灯i ) 【s c a j ed e f i m t i o n a l j两指标相比解释 1 同等重要指标i 和j 同样重要 3 稍微重要 指标i 比j 略微重要 5明显重要 指标i 比j 重要 【1 彭祖赠，模糊数学( p 屺翠) 及应用【m 】武汉大学出版社，2 0 q 2 年第3 期：p 1 4 2 l o | i 于耳q 吁孛卜：铲卡的企，月f 文管理g 文评价舅h 摊鼻乞研究 7重要得多 指标i 比j 明显重要 9极端重要 指标i 和j 绝对重要 2 、4 、6 、8 介于两相邻重要程度间 以上各数的倒数两目标反过来比较 判断矩阵表示形式： c a l 扯 ”。 缸 mr l lr 1 2 r l n 1 2 1r 2 2 “ r a a ar x l im r n n 其中c 是上层评价因素，a n 是隶属于，左升是隶属于的下层因素，a l ，a 2 ， a n ，相对于上层元素进行比较，可得到如下模糊判断矩阵： r - - r 1 2 r 2 2 r 砬 m i r 2 l i l i i r 】m 1 j ( 2 ) 对于r 有：吃= l ， 吩= l 3 ) 权重的确定 根据判断矩阵提供的信息，可以用幂法求解得到任意精度的最大特征根和特 征向量，特征向量就代表了该层次对上一层次的某因素影响大小的权重。但在实 际应用层次分析法，由与判断矩阵本身就存在一定的主观性，存在误差，所以可 以采用更为简单的近似求解法，常用求根法，n 1 所以权重的确定步骤为： ( 1 ) 求特征向量w 的分量 1 秦寿康等著，综合评价原理与应用【m 】，北京：电子工业出版社，2 0 0 3 年第6 期，p 3 8 l l n n 删 。l | 净珥q 崎卡帽争- 的企，泻f 发，习l j 蠹效评价指标体系研究 ( 2 ) 进行规一化处理 w i 。= 善 y w i j ，一 i = 1 ( 3 ) ( 4 ) ( 3 ) 一致性检验 一致性检验，由于判断矩阵各元素的赋值是由决策者根据各因素相对于上一 层次某因素的相对重要性设定的，具有很大的主观性，难免会出现“甲比乙重要， 乙比丙重要，但丙又比甲重要一这样的逻辑错误。为了避免这种情况，就有必要 对判断矩阵进行一致性检验，步骤如下： 计算最大特征向量 k 嘻等：丢喜娑 其中w 为与最大特征值对应的规范特征向量。 随机一致性指标：计算一致性指标c i c ：k 二!( 6 ) 由表2 - 2 查找相应的平均随机一致性指标r i 表2 - 2 随机一致性指标 t a b 2 - 2r a n d o mc o n s i s t e n c yi n d i c a t o r s l nl23456789 i r 1000 5 80 8 91 1 21 2 41 3 21 4 l1 4 5 计算随机一致性指标c r c r ：c i r ( 7 ) 一般而言c r 愈小，判断矩阵的一致性愈好，通常认为c r 2 0 6 - 2 0 7 2 4 l 于q 断申陌尹卡的企，0 研冀疆；舞l 绩效评价霸景体膏l 研究 l 、财务指标方面二级指标 1 ) 研发收益；2 ) 成本费用控制；3 ) 研发资产管理 2 、顾客市场方面二级指标： 1 ) 顾客服务；2 ) 新产品市场表现； 3 、过程运作方面二级指标： 1 ) 流程管理；2 ) 信息管理； 4 、学习成长方面二级指标： 1 ) 员工成长；2 ) 组织成长；3 ) 研发培训；4 ) 员工精神文化成长 3 4 3 基于平衡计分卡的企业研发管理绩效关键影响因素分析 在前面的分析中，得到四个方向上的企业研发管理评价指标二级指标，接下 来，分析影响这些二级指标绩效的关键因素。归纳总结如下表： 表3 - 1 二级指标的关键影响因素 t a b 3 - 1t h ek e yf a c t o r so f t h es e c o n dl a yi n d e x e s 方向研发管理绩效目标 关键影响因素 财务提高企业研发部门对企业盈利新产品项目投资收益、新产品利润、研发成本 能力、资金利用率、资产保值。 费用管理、研发资产管理 顾客为顾客提供服务达到顾客的期研发顾客服务、新产品顾客满意程度、新产品 市场望，增加顾客忠诚度；加强企业 市场表现、研发主动向市场提供满意产品的数 产品在市场中竞争的地位量 提高研发工作效率，保证研发工研发对顾客、产品开发项目以及相关部门的工 过程作的顾客市场导向；提高信息沟作按时完成状况，研发流程的执行力、技术信 运作通能力，节省沟通成本：提高技 息的管理、市场信息的管理、信息沟通状况 绩效术知识信息的共享、保存、保密 管理效率；促进市场与研发之间 信息的沟通 i 于辛q 苛科吩卡的企业研戋蕾理缋敲评价舅 标体系研究 促进研发人员和组织的知识增研发培训的管理、研发人员个人发展、研发团 长；促进研发人员个人成长、组 队的发展、研发人员工精神文化的成长 学习织成长，建设与企业研发战略相 成长配匹的研发团队；促进员工精神 绩效文化的成长，建设强组织凝聚力 的研发团队 3 4 4 基于平衡计分卡的企业研发管理绩效评价指标的确定及其量化 表3 1 中对四个方面二级评价指标的绩效管理目标概括，得出它们绩效的关 键影响因素；接下来，进行指标评价三级指标的确定。考虑对企业研发管理绩效 评价指标的选取原则，以及权变因素的影响基础上，通过对关键因素分析，确定 三级指标。企业研发管理权变因素主要是战略方面的因素和研发组织模式方面的 因素。本文在构建指标设置指标时，在时间跨度上较大的n p v 值，时间跨度比 较小的成本控制新产品上市成数目；体现中长期战略目标的指标有：研发培训、 个人成长、核心技术团队的成长、组织与战略配匹度等，本文把这些指标作为定 性指标对其的评价更灵活，更具主观性判断。通过上述分析，确定基于平衡计分 卡的企业研发管理绩效指标的三级指标( 操作指标) 。 1 财务方面 从图3 - 3 评价指标体系框架图可知，研发财务绩效目标是研发成功最终衡量 目标，同时研发成本费用控制指标，是研发过程的控制指标。对其评价的主要目 的是提高企业研发项目投资的盈利能力和资金利用率。结合企业研发管理绩效影 响因素和研发财务目标，在对企业研发财务绩效评价中，本文给出几方面的指标： 表3 2 财务指标的确定 t a b 3 - 2s e tu po ff i n 锄c i a li n d e x 企业研发财务目标指标 提高企业研发投资收益新产品5 年内n p v 、新产品销售增长率、 新产品利润贡献率、新产品利润率 降低成本和费用新产品研发预算达成率、研发管理费用预算节省率 提高设备资产利用水平研发设备利用率，研发设备保养 i 于q 醑爿哆铲卡的企研戋f 理鼻 致评价指稍酊蕾膏：研究 指标的选取和量化： 1 ) 研发收益指标 研发项目n p v 值 ， n p v ( i ) = n c f t ( i + i ) _ ( 1 4 ) t f f i o 新产品利润率= 鱼墅型塾二堕雩景耋未害錾型( 1 5 ， 新产品利润贡献率是指月度新产品利润占的利润比例。新产品利润率，新产 品销售增长率，新产品利润贡献率可按月度数据考核。 2 ) 研发成本费用控制 成本控制指标有：新产品研究开发费用预算达成率( 节省率) 、研发管理费 用预算节省率。 新产品预算达成率- ( 塑唏铲 1 0 研发管理费用预算节省率= ( 实际管理费用节省计划管理费用) x1 0 0 ( 1 7 ) 新产品研发预算达成率，根据研发阶段进行评价，可以是半年为一次，研发 管理费用预算节省率，每月评估频率为每月一次。 3 ) 研发设备资产管理 研发资产管理，主要指研发部门设备资产的保值，和利用。研发资产主要有 设备，仪器，研发资产管理指标是设备仪器等研发资产利用率，保养等。 研发设备利用率= ( 正在使用设备数量设备总数量) x1 0 0 ( 1 8 ) 研发设备保养属于定性指标，它评价研发部门仪器设备的使用、保养方面的 制度是否完善合理。 2 顾客和市场方面 企业从事研发活动直接目标的是为顾客提供满意的技术和服务，为市场提供 满意的产品，最终获取利润赢得生存和发展。 表3 - 3 顾客和市场方面指标的确定 广西大筝蛹羹士掌位论文i 于呷q 睁讨嚼 卡的企，0 研篡，蕾曩l 簟t 藏评价舅h 搴体膏：研完 t a b 3 - 3s e tu po fc u s t o m e r sa n dt h em a r k e ti n d e x e s 研发顾客市场目标 指标 提高产品竞争力新产品退货返修率 提高服务水平 研发客诉满意率 提高顾客价值研发顾客价值服务 提供市场提供新产品市场占有率、新产品市场份额增长率、年度新产品上 新产品能力 市数量 指标的选取和量化： 1 ) 新产品退货返修率 顾客使用新产品质量指标，顾客在购买产品后发现产品存在质量问题，会提 出维修或退货的要求，本文这里用一定时间内累计报修退货的次数与这段时间总 交易次数的比值来表示。 新产品退货返修率= 二生鉴雩彗器黧筝堇釜警1 。嗍 c1 9 ， 2 ) 研发客诉满意率 研发部作为权威技术业务部门有责任和义务协助相关部处理涉及产品技术 的客诉问题。在这里可以指一定时期内研发部门处理相关客诉时，客诉单受理后， 处理顾客满意率。 产品研发客诉满意率= 三墨雾碧子宫磊善蠹墓摊。傩 ( 2 0 ) 3 ) 研发顾客价值服务 研发顾客价值服务，是指企业在顾客支付产品的成本后企业研发为顾客提 供超值研发顾客价值服务，如技术咨询，产品新产品功能咨询，专业知识咨询服 务等。研发顾客价值服务可以通过对研发访谈调查，并进行定性。 3 过程运作方面 1 ) 研发流程的目标主要有个方面的作用，一是顾客导向。即研发活动，保 持其方向性，使研发工作不脱离为顾客市场服务的方向。二是提高工作效率。 2 ) 企业的研发信息管理工作是在企业的信息管理平台基础上处理技术知识 z 产年q 睁爿吩卡的企j 研篡，孽习【绩效评价绷h 晕体t 研究 信息、市场信息和沟通信息，达到高效技术知识存储、共享、保密；市场信息及 时获取和反馈；内部通讯的畅通、及时和准确。如纵向的研发报告、质量报告递 交及时性，横向的跨部门信息沟通及时率、准确率。研发信息管理绩效关键指标 分析如下表。 表3 - 4 过程运作指标的确定 t a b 3 - 4s e tu po fo p e r a t i o n si n d e x 过程运作目标指标 研发对相关部门服务按时达成率、产品开发项目按 顾客市场导向提高工作效率 时达成率、流程更改频度 研发技术资料管理、产品开发市场信息支持度、市 提高信息管理效度，保证知识共享， 场信息反馈及时率、与相关部门信息沟通及时率、 沟通及时，专利技术保密 准确率 提供高效的技术信息管理，达到技 研发技术资料管理 术知识存储、共享、保密 产品研发市场信息支持度、市场信息反馈及时率、 高效的市场信息响应能力 技术信息市场支持度 高效的内部信息沟通能力研发信息沟通及时率、研发信息沟通准确率 指标的选取和量化： 相关部门是指企业内部，如财务、供应、生产等部门甚至供应商、协作商等。 研发部门除了自身的研发流程体系外，还要在其他部门的工作流程中向这些部门 提供服务时。 1 ，研发对相关部门服务按时达成率= = 耋蓄盖暑类磊菁轰黯 ( 2 1 ) 2 ) 产品开发项目按时达成率是根据产品研发阶段过行调查，以半年为期调研 企业的产品开发的各个阶段按时完成目标情况。 3 ) 流程更改频率。一定时间内考察企业研发部门流程执行情况，研发流程更 改率高，说明企业的研发流程招待效率低。流程更改的流程数占流程体系中总流 程数的百分比。 l 于呷q 骨科嚼扩卡的企，月f 鬟，曩寞效评价指标体；研完 4 ) 技术资料的管理 是考察企业研发部门的电子技术资料，如电子版图纸，核心技术资料、图书、 技术图面文件等管理的规范化及保密等方面的工作绩效和管理水平。 5 ) 产品研发市场信息支持度 企业研发部门在实际的新产品设计中，对顾客市场信息的收集、分析，并导 入研发的能力和程度。通过访谈了解定性。 6 ) 市场信息反馈及时性 考察对市场和顾客的信息反馈，研发及时响应和改进的能力，是定性指标， 通过访谈了解。 7 ) 技术信息的市场支持度 研发部门对市场部门提供产品技术方面的信息支持强度，如提供产品功能说 明书、产品技术更改信息等方面的工作绩效。是定性指标，通过调研得到。 8 ) 信息沟通及时率 一定时间内研发部门在信息方面的沟通及时率，如新产品研发报告提交，质 量分析报告，技术更改通知等方面信息沟通的及时率。 9 ) 信息沟通准确率 一定时间内研发向其他部门技术提供信息的准确性。也可以通过失误来观察 得出结果。 4 学习成长绩效 从上面的分并结合实际的研发管理，本文从四方面划分研发部门的学习和成 长管理，培训管理、员工成长和研发组织的成长、员工精神