IPO审计业务约定书.doc

ipo审计业务约定书（示例） 甲方：公司乙方：xxxx会计师事务所有限公司兹由甲方委托乙方对其进行股份制改造并以发起设立方式设立股份有限公司，在运行期满后申请公开发行股票提供综合服务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围与审计（核）目标（一）审计专业服务1对甲方按中华人民共和国企业会计准则编制的200u年12月31日、200v年12月31日、200w年12月31日及200x年x月x日的资产负债表，和200u年度、200v年度、200w年度及截至200x年x月x日止x个月期间的利润表、以及200w年度及截至200x年x月x日止x个月期间的现金流量表(以下简称“会计报表”)进行审计。上述的会计报表将刊载于甲方发行a股的招股说明书中(以下简称“招股说明书”)。2审计的目标是就上述财务报表是否符合国家颁布的企业会计准则的有关规定编制,以及是否在所有重要方面公允反映了甲方的财务状况,经营成果及现金流量情况发表意见。（二）验资专业服务1验资专业服务的内容为对甲方改制后用于设立股份公司的股本进行验证；对甲方股票首次发行募集资金到位情况进行验证并出具验资报告。2验资的目标是依据中国注册会计师审计准则第1602号 验资的要求对甲方缴入股本的实收情况及募集资金到位情况进行审验，如实反映审验情况并按时出具验资报告。（三）盈利预测审核专业服务1盈利预测审核专业服务内容为对甲方20年度盈利预测进行审核并出具审核报告。2盈利预测审核的目标是按照中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号 预测性财务信息的审核的要求对甲方20年度的盈利预测计算方法是否适当及其盈利预测所依据的基本假设是否已充分披露，所依据的基本假设是否合理，是否按确定的编制基础编制，所选用的会计政策与甲方实际采用的会计政策是否一致进行审核并发表审核意见。（四）内控审核专业服务1根据中国证监会发行a股和甲方要求，乙方将就甲方的内部控制制度提供内部控制制度评价报告。2内部控制审核的目标是就甲方建立内部控制是否保证业务活动按照适当的授权进行，所有交易和事项是否以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，是否使财务报表的编制符合会计准则的相关要求，是否保证对资产和记录的接触、处理均适当的授权，是否保证账面资产与实存资产定期核对相符发表审核意见。（五）申报会计师其他相关专业服务申报会计师其他专业服务内容为根据中国证监会发行审核相关备忘录及其他规定要求准备并出具申报过程中所需的其他必备材料，以及对相关发行审核反馈意见或质询进行答复等。二、甲方的责任与义务(一)甲方的责任1根据中华人民共和国会计法及企业财务会计报告条例，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料) ，这些记录必须真实地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。2按照企业会计准则的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。3. 甲方及甲方负责人有责任建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，因此甲方管理当局应采取合理步骤以防范及查明任何欺诈、错误和违规行为。4. 甲方及甲方负责人应合理编制并充分披露盈利预测。在编制过程中应考虑建立盈利预测基本假设所依据资料的合理性、真实性和建立各项假设过程的合理性，选用的会计政策与实际采用的相关会计政策应保持一致，计算方法应适当。当盈利预测的假设对预测结果有重大影响，或易受关键因素变动影响，或偏离历史趋势，或具有高度不确定性时，甲方及甲方负责人应特别注重支持证据的充分性和真实性，并作充分披露。甲方及甲方负责人应以书面形式批准载有该盈利预测及其所依据的假设的备忘录。（二)甲方的义务1甲方应及时提供全部财务会计记录以及有关信息资料，包括财务报表及注释，盈利预测报告、内部控制制度、董事会及股东大会会议纪要及相关管理层会议纪要等,并及时告知重要的会计和财务事项及年度重大经营计划及其变化，提供工作场所和人员协助，并保证所提供资料的真实性和完整性。 2确保乙方不受限制地接触任何与审计（核）有关的记录文件和所需的其他信息。 3甲方管理层对其作出的与审计（核）有关的声明予以书面确认。4为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。5按本约定书的约定及时足额支付审计（核）费用以及乙方人员在审计（核）期间的交通、食宿和其他相关费用。三、乙方的责任和义务(一)乙方的责任（鉴于不同报告的责任和保证程度不同，最好分开描述）1乙方的责任是在实施审计（核）工作的基础上对甲方出具审计报告、验资报告、盈利预测报告、内部控制报告及对相关发行审核反馈意见或质询进行答复。乙方按照中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定进行审计。审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计（核）工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。2审计（核）工作涉及实施审计（核）程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计（核）证据。选择的审计（核）程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计（核）程序。审计（核）工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。3乙方需要合理计划和实施审计（核）工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计（核）证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。4乙方有责任在审计（核）报告中指明所发现的甲方在某重大方面没有遵循企业会计准则和企业会计制度/财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则编制财务报表及相关报告且未按乙方的建议进行调整的事项。 5由于测试的性质和审计（核）的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计（核）后可能仍然未被乙方发现的风险。6乙方的审计（核）不能减轻甲方及甲方管理层的责任。(二)乙方的义务1将按照双方约定时间完成本业务约定书所述的各项服务，以满足招股说明书的时限要求。如若由于出现不可预见的情况，影响工作如期完成，本所将及时通知贵公司，并由双方协商解决。2除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：(1)取得甲方的授权；(2)根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；(3)接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；(4)监管机构对乙方进行行政处罚(包括监管机构处罚前的调查、听证)以及乙方对此提起行政复议。四、服务收费（一）在提供服务过程中，乙方将就甲方会计问题、财务报告、盈利预测报告编制问题及其他重要业务问题提供咨询，上述一般咨询所需的时间已在乙方的收费中予以考虑。然而，当所需的事项需要进行调查研究，或审计（核）工作超过预计的时间时，甲方将与乙方协商，对服务和收费进行适当的调整。（二）收费是根据所负责任的程度、工作量及所需的工作技能确定。除上述情况可能导致收费调整外，收费预计为人民币元/美元元，折合人民币元。此收费是以甲方于20年底前上市为前提条件。另外，乙方支付的代垫费用，包括差旅、食宿和通讯费用等，将按实际发生数额收取。 此外，乙方还将收取费用的作为通讯、邮寄、复印等费用。 （三）甲方应于收到付款通知单时付款。付款通知单开出后，不因提供的服务由于甲方的原因终止而失效。乙方专业服务费（不含代垫费用）收取的方式如下：（上述费用的支付的条款应根据审计（核）费和支付条款的商谈结果进行适当调整。）收款方式一：收费及比例时间金额（人民币）第一次收费（%）审计工作开始之前第二次收费（%）改制审计报告提交日第三次收费（%）上市成功或20年月日孰先合计收款方式二：提供的专业服务开始现场工作完成报告募集资金到位后20年度财务报表审计20年度盈利预测审核内部控制制度审核验资报告其他项目审计根据具体情况议定合计五、报告和报告的使用（一）乙方按照中国注册会计师审计准则规定的格式和类型出具审计（核）报告。 （可以考虑具体约定）（二）甲方在提交或对外公布审计（核）报告时，不得修改。当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作的说明时，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改对审计（核）报告的影响，必要时，将重新出具审计（核）报告。六、本约定书的有效期间本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。七、约定事项的变更如果出现不可预见的情况，影响审计（核）工作如期完成或需要提前出时报告，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。八、终止条款1如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审计（核）服务时，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。2在终止业务约定的情况下，乙方有权就其于本约定书终止之日前对约定的审计（核）服务项目所做的工作收取合理的审计费用。九、违约责任甲、乙双方按照中华人民共和国合同法的规定承担违约责任。十、适