财政收入(2).ppt

第二章财政收入,2,学习目标,1.了解财政收入分类2.财政收入规模分析3.财政收入结构分析,3,引言,财政收入指政府为满足支出的需要，从私人部门那里取得的一切收入。税收是政府取得财政收入的最主要的形式,4,1财政收入分类,按财政收入形式的分类按财政收入来源的分类按财政资金的管理方法分类,5,图2-1财政收入构成,6,其他收入,规费使用费对政府的捐赠政府引致的通货膨胀,7,规费,规费是政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。通常包括两类：行政规费:外事内务经济教育等司法规费:诉讼和非诉讼等,8,使用费,使用费是按受益原则对享受政府所提供的特定公共品或劳务相应地支付的一部分费用。收费标准是通过特定的政治程序制定的，通常低于该种物品或劳务的平均成本。,9,捐赠,指在政府为某些特定支出项目融资的情况下，政府得到的来自国内外个人或组织的捐赠。,10,政府引致的通货膨胀,政府引致的通货膨胀是指为弥补政府提供的物品或劳务费用而扩大货币供给，从而造成物价的普遍上涨一种隐性税收方式。,11,一是以财政收入来源中的所有制结构为标准，分为:国有经济收入集体经济收入中外合营经济收入私营经济或外商独资经济收入、个体经济收入等。,二是以财政收入来源中的部门结构为标准，分为:工业部门和农业部门收入、轻工业部门和重工业部门收入、生产部门和流通部门收入、第一产业部门，第二产业部门和第三产业部门收入等。,按财政收入来源的分类：,12,按财政资金的管理方法分类,预算内收入预算外收入,13,各种收入形式的关系是：政府收入财政收入中央政府性基金收入预算外收入制度外收入,14,财政收入按资金管理方式分类示意图,收费,财政收入,中央政府性基金收入,预算外资金收入,制度外收入,预算内,预算外,政府收入,税收,图2-2财政收入按资金管理方式分类示意图,15,财政收入体系,强制性收入基于国民的个人负担能力，作为强制履行的义务，向国民取得的收入，主要以税收为代表。对等性收入基于政府对国民各人个别给予的利益，按照对等自愿原则，作为利益的报酬，向国民取得的收入，主要以国有财产收入为代表。半强制性收入介于强制性收入和对等性收入之间，仍然以一定的政府活动为前提，因此具有半强制的性质，主要以规费和使用费为代表。,16,图2-3财政收入体系,17,二、预算外资金收入（一）预算外资金收入（二）我国收费和预算外收入占政府收入和财政收入的比重分析,18,（一）预算外资金收入1预算外资金收支的含义2我国预算外资金的历史和现状3预算外资金的管理4积极、稳妥地推行税费改革（二）我国收费和预算外资金收入占政府收入和财政收入的比重分析,19,1996年以来预算外收入变化情况,表2-11996年以来预算外收入变化情况,20,世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较,21,全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算,22,我国财政收入增长变化趋势改革开放初期到20世纪90年代中期，财政收入比例降低20世纪90年代中期至今，政府财政收入提高经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约分配政策和分配制度对财政收入规模的制约,2财政收入规模分析,23,中国财政收支状况,24,我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图,25,1978-1995年间财政形势的特点：1.预算内财政收支来看2.从财政与各部门关系来看3.中央与地方财政关系来看4.财政与银行关系来看,26,财政支出增长的来源,表2-4财政支出增长的来源（亿元，）,27,财政收支良性循环图,财政收入和,国债增长,财政支出,增长,经济增长,图2-5财政收支良性循环图,28,二、我国目前财政收入规模水平的分析和判断（一）财政收入（预算内）规模水平（二）政府收入（包括预算外）规模水平（三）合理调节财政收入规模的基本政策思路,29,财政收入占GDP的比重、增长的弹性系数、增长的边际倾向三者的关系以公式：财政收入占GDP的比重财政收入增长的边际倾向财政收入增长的弹性系数,30,财政收入增长弹性和边际倾向,31,合理调节财政收入规模的基本政策思路:1全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政2进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占GDP的比重3.调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向4坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长5对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整6兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间,32,三、影响财政收入规模水平的主要经济因素（一）经济发展水平和生产技术水平（二）分配政策和分配制度（三）价格对财政收入的影响,33,1992年各国中央政府财政收入占GNP的比重,34,时序回归模型公式：GmtabGDP，式中Gmt代表不同年份的财政收入Gmt=0.1448GDP+31.42003807R=0.920975（单位：亿元）,35,GDP平减价格指数名义GDP（按当年价格计算）实际GDP（按不变价格计算）实际财政收入名义财政收入GDP平减价格指数,36,财政收入名义增长和实际增长的对比,37,经济发展水平对财政收入规模的制约:相关关系技术水平对财政收入规模的制约,38,技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步速度较快，GDP的增加也较快，财政收入的增长就有了充分的财源。技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益提高，产品附加值所占的比例扩大。,39,GDP分配格局变化的原因,经济体制转轨的必然结果GDP分配向个人倾斜，财政收入比重的不断下滑，与分配制度不健全以及分配秩序混乱有直接关系。,40,3财政收入结构分析,财政收入分项目构成财政收入部门构成,41,一、财政收入分项目构成,图“九五”时期和“五五”时期财政收入结构变化对比图(%),42,二、财政收入所有制构成,图财政收入和工业总产值所有制构成变化对比图(%),43,1998年财政收入分项目构成,44,财政收入部门构成,45,案例或税或费：在供水服务的资金供给上的国际比较,是否利用使用者的交费作为那些既具有私人物品性质但又由公共部门提供的物品的资金来源，在许多国家都是一个古典问题，而不仅仅是在美国。例如，应该怎样为供水服务提供资金的问题，近十年来在澳大利亚越来越受到特别的关注。在1992年，联邦工业委员会建议州和地方供水当局都要转向完全的使用者费制度。在此制度下，消费者将为每公升水付费。该委员会把这种立场建立在关心有效率使用资源的基础之上，并且争辩道，如果消费者把水看作“免费”的，他们更可能浪费它。该委员会指出，使用者费资金供应方式将减少水消费和相应的废水排放量，并且由于推迟了对供水和排水网络的投资而产生资金供应的节约。,46,以往，供水服务一直主要通过财产税来提供资金。大多数消费者支付一种独立的水财产税（地方水税），随后允许消费水在达到一个年限额内之前都不再有另外的使用费。水使用费运用于超过限额的部分。但是，因为限额通常相当高，在大多数情况下，家庭用水付费取决于房子或财产的价值，而与水的实际使用量无关。因此，毫不奇怪，生活在高价值房子里的消费者支持转向水使用费，因为他们坚信他们的水财产税是大于以使用为基础的直接水使用费的。资金供应的某些变化已经发生。墨尔本供水公司已经参加了使用费，现在已经占收入的31%，墨尔本的官员坚信，这给了消费者节约的机会，尤其是因为他们估计水消费的40%用于花园，20%用于卫生间时更是如此。阿德莱德的一位地方官员指出，使用费的讨论已经使人们懂得资源的价值，如果人们浪费水，他们将为此付费。,47,发展中国家的若干城市的水费收费的结构：,48,续表,49,续表,50,但是，在澳大利亚，大量的水多为农业使用。一些农业企业起来反对水使用费，着眼点有两个。一是一些农产品的消费者价格可能会提高，二是由此产生的更高的生产成本可能伤害农业生产者出口他们产品的能力，而出口是澳大