（工商管理专业论文）商业银行分支机构绩效评价方法研究.pdf

中文摘要 随着我国加入w t o ，银行业竞争加剧，评价商业银行经营业绩已经受到越来 越多的重视。如何根据我国商业银行发展现状，运用科学的方法综合评价商业银 行整体经营绩效已是摆在商业银行面前的一个严峻问题。目前在对相关课题进行 的研究中，大多是对各商业银行总行的经营绩效进行评价，而对商业银行分支机 构的经营绩效评价则少有人研究。由于我国商业银行均实行分支行制，总行是一 级法人，其分支行不具备独立法人地位，故一些指标无法应用于商业银行分支机 构的绩效评价，尤其一些指标对其分支行操作性不强，对其分支行没有多大实际 意义。本文针对我国银行经营绩效评价中普遍存在的一些问题，以综合效益状况、 资产安全状况、资产流动状况、发展能力状况以及内部管理状况几个方面作为评 价重点，运用层次分析的方法，构建出商业银行分支机构绩效评价体系，并结合 日照市某分行的绩效评价现状，运用构建的评价指标体系和方法进行详实的实证 分析。 本文从选题的背景及现实意义出发，先对西方商业银行绩效评价方法做了简 要介绍。然后指出我国商业银行绩效评价现状及存在的问题。之后具体介绍了商 业银行分支机构绩效评价的层次分析法，并结合我国商业银行的实际，提出了一 套指标值的计算和利用层次分析法计算指标权重的方法。然后对日照市某商业银 行下辖支行进行实证分析。本文初步构建了我国商业银行分支机构的绩效评价指 标体系及绩效量化方法，将模糊评价模型应用于定性指标的得分计算；然后将数 据无量纲化处理，用得到的标准数据对商业银行分支机构绩效进行综合评价。最 后对评价结果进行分析和提出建议。本文为商业银行绩效综合评价提供了一种研 究方法。 关键词：商业银行商业银行分支机构绩效评价层次分析法模糊评价指标 体系 a b s t r a c t w i t ht h ee n t r yi n t ow t o ，t h ec o m p e t i t i o no fb a n k sb e c o m e si n t e n s i v e e v a l u a t i n gp e r f o r m a n c eo fb a n k si sp a i dm o r ea t t e n t i o nt o h o wt oe v a l u a t i n gt h e w h o l ep e r f o r m a n c eo fb a n k sb yu s i n gs c i e n t i f i cm e t h o da c c o r dt ot h ep r e s e n t c o n d i t i o no fo u rc o m m e r c i a lb a n k si sas e v e r ep r o b l e mf a c i n gt oc o m m e r c i a lb a n k s m o s tr e l a t e dr e s e a r c ha tp r e s e n ta r ec o n c e m e dw i t hp a r e n tb a n k sw h i l ef e wp e o p l e c a r ea b o u tt h er e s e a r c ho fb r a n c h e s b e c a u s et h es t r u c t u r eo fo u rb a n k si sp a r e n t 、 s u b s i d i a r i e sa n db r a n c h e s ，t h ef i r s tl e v e lc o r p o r a t i o ni sp a r e n tb a n ka n dt h eb r a n c h e s h a v en ot h ep o s i t i o no fc o r p o r a t i o n ，s os o m ei n d e x e sa r ei n v a l i do rn op r a c t i c a b l ef o r b r a n c h e s t h i sa r t i c l ed e s i g nt h es y s t e mf o rb r a n c hb a n k sb yu s i n ga n a l y t i ch i e r a r c h y p r o c e s s ( a h p ) b ya i m i n ga tt h ep r e v a l e n tp r o b l e m si ne v a l u a t i n gp e r f o r m a n c eo f b a n k i ti n c l u d e sf i v ef a c e t s ：i n t e g r a t e db e n e f i t 、s e c u r i t yo fa s s e t s 、l i q u i d i t yo fa s s e t s 、 c a p a b i l i t y o fd e v e l o p m e n ta n di n t e r n a lm a n a g e m e n t c o m b i n ew i t ht h e p r e s e n t c o n d i t i o no fe v a l u a t i o ni nc e r t a i nb r a n c ho fr i z h a o ，t h i sa r t i c l eu s et h en e wd e s i g n e d s y s t e ma n dt h em e t h o dt oa n a l y s i s t h i sa r t i c l eb e g i n sw i t ht h eb a c k g r o u n da n dr e a l i s t i co ft h et h e m ea n dg i v e st h e b r i e fi n t r o d u c t i o no f t h ew e s t e r nc o u n t r i e s s 血e o r i e sa b o u te v a l u a t i o na c h i e v e m e n to f b a n k s s u b s e q u e n t l y ，t h i sa r t i c l ep o i n t so u tt h ep r e s e n tc o n d i t i o n sa n dp r o b l e m so f e v a l u a t i o no fc h i n e s eb a n k s t h e ni n t r o d u c et h em e t h o do fa h pt oe v a l u a t i o n p e r f o r m a n c eo fb a n k sa n di tp o i n to u th o wt oc a l c u l a t et h ev a l u eo fi n d e xa n du s e a h pt oa s c e r t a i nt h ep r o p o r t i o no fi n d e xi nt e r m so fo u rb a n k s p r a c t i c e t h e n ，t h i s a r t i c l ea n a l y s i z et h eb r a n c h e so fr i z h a oc o m m e r c i a lb a n k t h i sa r t i c l ee l e m e n t a r i l y c o n s t r u c tt h es y s t e mo fe v a l u a t i o nb r a n c h sp e r f o r m a n c ea n dq u a n t i f i e dm e t h o da n d a p p l yt h em e t h o do fb l u r r ye v a l u a t i o nt oq u a l i t a t i v ei n d e xt og a i nt h es c o r ea n dm a k e a l ld a t an o n d i m e n s i o n a lt o s y n t h e t i c a l l ye v a l u a t et h ep e r f o r m a n c e a tl a s ti td r a w c o n c l u s i o na n dp u tf o r w a r dp r o p o s a l s t h i sa r t i c l ep r o v i d e san e w r e s e a r c h i n gm e t h o d t os y n t h e t i c a l l ye v a l u a t et h ep e r f o r m a n c eo f c o m m e r c i a lb a n k s k e yw o r d s ：c o m m e r c i a lb a n k ，b r a n c ho fc o m m e r c i a lb a n k ，p e r f o r m a n c e e v a l u a t i o n ，a n a l y t i ch i e r a r c h yp r o c e s s ，b l u r r ye v a l u a t i o n , i n d e xs y s t e m 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的 研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得鑫盗盘堂或其他教育机构的学位或证 书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中 作了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名：多& 市、叛签字日期： 乒d 一年二月0 6 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解墨洼盘鲎有关保留、使用学位论文的规定。 特授权鑫洼盘鲎可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名：多牧廊履 签字日期：口，年二月“日 新虢勿移& 签字日期：力。雪年否月2 ，7 日 第一章引言 第一章引言 随着我国加入w t o ，商业银行与世界银行业的接轨、融合速度加快，金融 竞争加剧，评价银行经营业绩已经受到越来越多人的重视。如何设计出符合我国 商业银行发展现状，能够科学合理反映商业银行整体经营绩效的指标考核体系已 是摆在商业银行面前的一个严峻问题。虽然目前各商业银行逐步形成了较为成熟 和规范的经营绩效评价制度和评价体系，但在对相关课题进行的系统研究中，大 多是根据各家总行公布的数据而对各商业银行总体的经营绩效进行的评价，而我 国的国有商业银行及股份制商业银行，评价指标比较笼统，尤其一些指标对其分 支行操作性不强，普遍存在着一些问题。 本论文针对我国银行经营绩效评价中普遍存在的单因素分析多j 系统化综合 评价少；经验性判断多，规范化、程序化评价少；定性判断多，定量化分析少等 不足和缺陷，以综合效益状况、资产安全状况、资产流动状况、和发展能力状况 以及内部管理状况几个方面为评价重点，运用系统评价方法及现代定量分析技 术，对日照市某国有商业银行的整体经营绩效做了详实的实证研究。 本论文在对西方商业银行的传统经营绩效评价理论作了简要介绍后，努力追 踪西方商业银行最新的评价理论和方法，力求内容新颖。在积极借鉴西方成熟的 现代商业银行管理经验、综合评价方法和遵循国际惯例的前提下，注重结合我国 银行业的实际情况，使绩效评价方法具有较强的应用性与可操作性。本论文把重 点放在既阐述我国商业银行目前经营绩效评价方法的优点，又剖析其缺陷，为研 究建立科学的评价方法提供对策，使评价分析客观公正在理论方法上突出量化 分析和实证风格，强调可操作性；在论据选取上注重搜集第一手资料，材料详尽， 论据充分，对全面正确评价商业银行分支机构的经营绩效具有较强的启发性和借 鉴意义。总之，理论与实务的融和，体现了本文的特色。 1 1 商业银行绩效评价的概念、对象和内容 1 1 1 商业银行绩效评价的概念 商业银行经营绩效评价就是运用定量和定性相结合的方法，借助系统科学的 第一章引言 评价指标，参照客观合理的评价标准，由商业银行的不同管理主体对不同管理客 体的经营业绩、管理效果及管理水平进行科学、客观、公正的考核与评价，从而 促进被评价单位提升经营业绩和管理水平的一系列管理活动的总称。 1 1 2 商业银行绩效评价的对象 随着经营管理集约化程度的提高，商业银行经营绩效评价的对象越来越广 泛。就商业银行内部而言，主要有以下几个层面： 一、上级行对下级行的评价 这个层面是商业银行经营绩效评价的初始层面，一直而且永远是商业银行内 部绩效评价的核心层面。在这个层面，既有总行对一级分行( 省级分行) 的评价， 也有一级分行对二级分行( 地市级分行) 的评价，还有二级分行对支行( 县级支行) 的评价，甚至包括支行( 或二级分行) 对一线营业网点的评价。这是典型的纵向评 价。 二、管理层对不同部门的评价 无论是总行还是分支行，出于经营管理的需要，均没有不同的职能部门。从 其职能上看，既有直接面对客户的经营部门，又有为全行服务的业务管理部门， 还有为全行业务发展和经营管理提供支持和保障的信息技术部门和后勤服务部 门，党、政、工、团等政治思想工作职能有时也不可或缺；从其性质上看，既有 能给银行带来效益的利润中心，又有只耗费资源和财力的成本中心；从其劳动复 杂程度看，不同部门也有较大的差异。因此，如何细化管理，客观评价不同职能 部门的贡献度，己成为现代商业银行经营管理评价的重要内容。这是商业银行横 向评价的主要方面。 三、管理层对员工个人的评价 人是生产力中最活跃的因素，也是任何企业最重要的经营资源，企业之间的 竞争，归根到底是人才的竞争。正因如此，“以人为本”已成为现代企业管理的 核心理念。以事业来凝聚人，以发展来吸引人，以工作来培养人，以业绩来考核 人，已成为现代企业所追求的目标。对商业银行来说，如何对每个员工的业绩价 值和贡献度进行评价，并建立相应的激励约束机制也已经成为商业银行绩效评价 的主要内容。这也是商业银行横向评价的一个方面。 1 1 3 商业银行绩效评价的内容 就商业银行经营绩效评价的内容而言，总的原则是要体现评价内容的全面 性、系统性和完整性，力求涵盖商业银行业务经营和内部管理的主要方面。具体 来说，有以下几个方面： 第一章引言 一、既要注重对商业银行综合收益、资产安全、资产流动的评价，又要注重 对商业银行发展能力及内部管理水平的评价。前者体现商业银行效益性、安全性 和流动性的统一，后者体现对商业银行发展能力及管理水平的考核与评价。 二、既要侧重于对相关定量指标如资产利润率、不良贷款率、流动比率等的 评价，又要对相关定性指标如领导的决策管理能力、依法合规经营隋况等进行评 价。 三、既要对各种相对性的比率指标如贷款综合收益率、人均利润率、收益成 本率等进行评价，又要对主要计划性指标如存款计划、利润计划、不良资产清收 计划等进行考核。目的是在对商业银行分支机构进行综合绩效评价的同时，对其 主要经营计划的执行情况进行约束性考核，以保证全行经营目标的顺利实现。 1 2 本文的研究背景及现实意义 1 2 1 问题的提出 我国商业银行均实行分支行制，总行是一级法人，其分支行不具备独立法人 地位，故一些指标无法应用于商业银行分支机构的绩效评价，对其分支行没有多 大实际意义。对商业银行分支机构的经营绩效评价也少有人研究。 “支行级机构绩效评价体系研究”这是工商银行总行2 0 0 4 年度下达给基层 分行的重点调研课题，本文选题正是选择这一问题作为切入点，紧紧围绕商业银 行经营的盈利性、安全性和流动性原则，构建出商业银行分支机构绩效评价体系， 并结合日照市某分行的绩效评价现状，进行认真剖析，将商业银行分支机构绩效 评价问题做了具体的实证研究。 1 2 2 研究背景 商业银行作为一种特殊类型的企业，其经营目标自然是追求利润最大化。在 营运过程中，其各项财务指标如何? 相互的结构、比例是否合理? 盈利状况怎么 样? 风险是否适度? 这些问题都涉及银行的经营绩效，所以对银行进行经营绩效 评价显属必要。 现代商业银行绩效评估体系的确立，源于1 9 2 9 1 9 3 3 年全球经济危机引发的 银行倒闭风潮。之后，各国虽都在摸索尽可能完善的评估方案体系，但由于各国 监管体系与法规上的差异阻碍了统一的、无国界的评估体系的发展，7 0 年代的 金融自由化浪潮，一方面它不断刺激着金融创新，使全球资金实现更有效率的配 置，使中央银行对金融机构的管制有所放松：另一方面，它大大加剧了金融业中 第一章引言 非传统竞争与投机，使愈来愈多的银行及其它金融机构面临经营危机。以美国为 例，1 9 8 6 年共有1 3 6 家银行破产，到1 9 8 9 年这一数字达到了1 9 3 3 年后的最高 峰。而同年，专为保护储蓄贷款协会而设立的联邦储蓄贷款保险公司因无法弥补 投保机构过多的坏帐损失而破产。这一情况在经济持续衰退时变得更加严重。 1 9 9 2 年，美国破产的银行资本在4 0 0 亿美元以上，而日本的众多大银行已经连 续几年陷入泡沫经济破灭后的泥潭之中，盈利水平一直下跌。近年来，全球金融 领域危机迭起，险象环生，从英国巴林银行的破产到东亚金融危机，从海南发展 银行的关闭到广东国际信托投资公司的破产，给不少国家和地区经济都造成了严 重损失。其中一个重要原因，就是国家银行体系的脆弱。这也从一个侧面说明了 健全商业银行体系对一国经济健康发展的极端重要性。这种互为因果、相互促进、 相互作用的关系是由市场经济发展规律所决定，它不仅为西方商业银行的发展历 史所证明，也为我国金融体制改革的实践佐证。所有这些严峻的事实，一方面使 得各国开始重新考虑对金融机构加强监管，如在此期间出台的巴塞尔协议便 反映了这种努力，另一方面，它也使以中央银行为首的金融当局、地方政府，直 至广大公众开始正视那个曾被多次重复的问题，如何尽早发现商业银行经营中的 破绽，如何尽可能科学、严谨、有效、及时地对以银行为主的金融机构进行经营 管理评估以便决策者能获得最有说服力的参考。于是，对商业银行进行经营管理 评估的重视终于达到了前所未有的程度，其科学的分析方法体系得到了进一步的 发展与成熟。 目前，西方金融界对银行绩效的评估依评估人及其动机的差异可以分成两种 类型。一种是由银行监管当局及银行自身所作的绩效评估。这种评估相对全面而 周密。它紧密依靠财务报表，通过对上一年度收益及风险水平的测定来对银行整 体上的经营绩效进行评价与定量分析，并以此作为下年度制定评估措施的参考。 另一种则主要由银行业公会、金融权威刊物、专家评估机构及一些大的投资机构 等民间组织和机构所进行的绩效评估。其评估对象也多为资产达到一定规模以上 的各国大银行，尤其是在国际上活跃的银行。除对财务报表作广泛的考察外，这 种评估常着眼于对一些个别项目及客户反映等进行分析和比较，而评估结果除在 刊物上公布以达到奖优限劣的目的外，极重要的一点在于帮助公众预测评估对象 的发展前景并制定相应的投资策略。这两种类型评估并不是截然分开的，它们在 评估方法上有相互交叉之处，而且不同评估主体之间也相互参考对方的评估结 果。 8 0 年代以来，我国银行改革发展已经取得重大成绩，从过去从属于计划和 财政部门的会计和出纳地位逐步向自主经营的商业银行转化，按照把银行办成真 正商业银行的要求，从加强商业银行统一法人体制、建立商业银行经营机制、强 4 第一章引言 化内部经营管理和风险控制、改进金融服务等方面，进行了一系列改革。但我们 也要清醒地看到银行经营管理中还存在不少问题，诸如：债转股后不良贷款比例 仍然较高；经济效益下降；自我发展能力不足；经济案件时有发生；缺乏系统完 善、操作性强的经营绩效综合评价指标及办法，难以对商业银行经营绩效做出科 学全面的评价等等。所以，尽快解决商业银行经营管理中存在的问题，努力提高 它们的经营管理水平，特别是把现有的几家国有商业银行办成具有国际经营管理 水平的大银行，是摆在我国银行业面前的一个重大课题。 1 2 3 现实意义 随着我国金融体制改革的深化及加入w t o 后金融开放日程的逼近，建立科 学的经营管理综合评价体系，不断提高经营管理水平，已成为我国两业银行当前 亟待解决的问题。商业银行经营绩效综合评价体系的建立，与其他经济部门的评 价制度既有共性，又有独特之处，因此，建立经营绩效评价方法，既要符合商业 银行内部考核评价的需要，又必须符合银监会监督管理的需要。因此，选择什么 样的指标和建立完善的评价分析办法来判断我国商业银行的经营绩效状况，需要 在理论和实践上作进一步探索。一方面，要从我国的具体国情出发，紧密联系我 国国情和商业银行经营管理的实际；另一方面，面临金融创新的浪潮和加入w t o 后的机遇与挑战，我国金融业必将融入国际化进程，特别要注意借鉴国际惯例及 西方国家的先进做法。 国际国内有关专家学者对此问题进行了不少研究，但从时效性和应用性而 言，这些研究成果仪仅给我们提供了一些有益的思路和理论逻辑。如何针对我国 商业银行的实际及变化的新形势，完善科学可行的经营管理评价分析办法，选择 适当的评价分析指标，无论对银监会制定商业银行考核评价分析办法提供决策参 考，还是对指导金融监管工作实践，引导商业银行建立科学完善的内部综合考核 评价体系，都具有非常重要的现实意义和理论意义。 1 - 2 4 研究的基本方法 运用恰当的方法研究经济问题是经济问题研究成功的关键所在、本论文主要 采用规范分析和实证分析相结合的方法。本论文规范分析主要集中在理论体系的 构建及理论依据的选择上。实证分析集中在日照市某银行对其分支行经营绩效综 合评价办法的基础上，揭示出目前商业银行分支机构经营绩效评价分析存在的问 题及矛盾，从而在借鉴西方商业银行经营管理评价分析先进做法的基础上，建立 科学完善的我国商业银行分支机构经营绩效综合评价分析办法。并以日照市某银 行的经营数据及内部控制为依据，重点运用重新构建的评价指标体系和方法进行 第一章引言 详实的实证分析，从中做出定性判断和分析，以对构建的绩效评价指标和评价体 系进行可靠性和适应性检验。 1 3 国内外研究现状综述 目前国内外有许多对商业银行经营状况综合评价的方法，这些方法大多是对 商业银行总体经营状况进行评价，这其中也包括三性方面的内容。在国际上有影 响力的主要有美国的c a e l 排序工具和c a m e l 评级系统、穆迪评级等。 c a e l 排序系统是以资本充足性( c a p i t a l a d e q u a c y ) ，资产质量( a s s e s q u a l i t y ) ， 盈利能力( e a r n i n g s ) 及流动能力( l i q u i d i t y ) 作为评级指标的范围，采用统计学中 位置数量的百分位排序思想，选择相应的指标并赋予权重，选取年度申报的监管 报告的数据资料，计算各指标观测值的标准化分值，并通过权数求得综合得分， 依据综合得分在同类型金融机构内排序的先后，确定财务状况不佳的金融机构。 具体做法为：( 1 ) 选择分别衡量商业银行的资本充足性( c a p i t a la d e q u a c y ) 、资产质 量( a s s e t sq u a d i t y ) 、盈利能力( e a r n i n g s ) 以及流动能力( l i q u i d i t y ) 的四个观测指标： 资本总资产、催收款项总资产、净利润，总资产和流动性资产总资产并赋予相应 的权重；( 2 ) 算出个别金融机构的某项比率指标在同类金融机构内的百分位位置。 ( 3 ) 百分位位置处于同类型金融机构中8 0 1 0 0 的金融机构为有问题金融机构。 c a m e l 评级系统的考核范围除了c a m e l 的项目外，还包括管理能力 ( m a n a g e m e n ta b i l i t y ) 。它主要利用统计方法选出评估指标并赋予权重，在检查报 告资料中，计算出指标得分及综合得分，依据综合得分的高低，评定个别金融机 构的等级，共分为a ，b ，c ，d ，e 五个等级，并对评定等级较低或单项指标得分异 常的金融机构提出提示。 穆迪投资者服务有限公司( m o o d y si n v e s t o r ss e r v i c e ) 是一家国际知名的信用 评级公司，在多年的发展中，形成了一套较为完善的评级理论和方法。1 9 7 1 年 穆迪开始对银行发行证券进行评级，1 9 8 5 年引入了存款评级。1 9 9 4 - 1 9 9 5 年穆迪 又引入了银行财务实力评级( b a n kf i n a n c i a ls t r e n g t h r a t i n g s ) ，这个评级衡量的只 是银行本身的财务实力，而不考虑国家转移风险以及公开或不公开的外部支持。 我国关于商业银行经营管理水平评价的研究包括：1 9 9 4 年中国人民银行发 布的商业银行资产负债比例管理暂行监控指标，是对资本充足率、存贷款比 例指标、中长期贷款比例指标、资产流动性指标等九个指标进行比例监控的规定。 中国人民银行根据中国人民银行法第五章第三十条制定了商业银行考核评 价暂行办法，用于综合考核评价四家国有独资商业银行的经营业绩，采用四大 类包括资产质量、盈利能力、流动性、资产比例中的十三项指标进行考核评价 6 第一章引言 运用线性评价方法，根据指标的重要程度确定权重，采用百分制计算各指标的得 分，得出综合评价分值。 综卜所述，我国进行商业银行经营管理方面的量化评价分析还处于初级阶 段关于商业银行经营管理绩效的评价具体、系统、详细的分析较少。按照商业 银行三性原则，综合评价商业银行的经营绩效方面的量化分析，目前较少有人涉 及，尤其是商业银行分支机构的经营绩效方面的评价，因此选择这方面问题进行 研究是有着重要的现实意义的。 1 4 本文研究框架 本文主要分为五个部分进行论述：第一部分为引言部分，主要介绍了本文的 选题的背景及现实意义、研究的基本方法以及在商业银行经营管理量化评价方面 国内外研究成果的简要介绍。第二部分介绍西方商业银行绩效评价方法。第三部 分介绍我国商业银行绩效评价现状及存在的问题。第四部分介绍商业银行分支机 构绩效评价指标体系的选择。第五部分具体介绍了商业银行分支机构绩效评价的 层次分析法，最后对日照市某商业银行下辖支行进行实证分析，对评价结果进行 分析和提出建议。 本文的创新点主要有以下几个方面： 一、本文初步构建了我国商业银行分支机构的绩效评价指标体系及绩效量化 方法。 二、结台我国商业银行的实际，提出了一套指标值的计算和利用层次分析法 计算指标权重的方法。 三、将模糊评价模型应用于定性指标的得分计算：然后将数据无量纲化处理， 用得到的标准数据对商业银行分支机构的绩效进行综合评价。为商业银行绩效综 合评价提供了一种研究方法。 台评价提供了一种研究方法。 第二章西方商业银行绩效评价方法 第二章西方商业银行绩效评价方法 2 1 西方商业银行经营绩效评价内容及指标体系 2 1 1 西方商业银行绩效评价内容 商业银行财务的绝大部分反映在财务报表中，财务报表的分析是评估银行绩 效的基础，包括资产负债表( b a l a n c e s h e e t ) 、损益表( s t a t e m e n to f l o s sa n dp r o f i t ) 和现金流量表( c a s hf l o w ss t a t e m e n t ) 。根据银行的财务报表，评估人以盈利和风 险为主线建立一套评估指标体系来评判银行的经营情况，为银行进一步改善经营 管理，加强外界监控提供准确有效的信息。财务评价及内部控制评价是西方商业 银行经营绩效评价的一项重要内容，通常是以若干指标来完成。 2 1 2 西方商业银行绩效评价指标体系 一、变现能力指标 主要包括两个指标： 流动比率( 流动资产流动负债1 0 0 ) ，是衡量银行流动资产在短期债务到 期以前可以交为现金用于偿还流动负债能力，也是评价银行财务流动性的一个重 要指标，一般保持在2 0 0 比较合适： 速动比率( 速动资产流动负债l o o ) ，是衡量银行流动资产中可立即用于 偿付负债能力的指标，可以说是资产流动性的纯度测验，通常认为应为1 0 0 较 为适宜。 二、财务结构指标 主要包括4 项指标： 资本充足率( = 资本总额，加权风险资产1 0 0 ) ，核心资本率( = 核心资本 加权风险资产1 0 0 ) ，是评价银行实力的指标，前者要求高于8 ，后者要求高 于4 ： 资本负债率( = 资本总额负债总额1 0 0 ) ，是评价银行内部资本对外部债 权人所提供资金的比率。该比率确定比较复杂，目前尚无权威比率，一般认为保 持在5 1 0 为宜： 第二章西方商业银行绩效评价方法 固定资本比率( = 固定资产净值资本1 0 0 ) ，是评价银行进行固定资产投 资的资金规模恰当程度的比率，西方银行有的控制在6 0 7 0 之间； 存放款比率( = 放款总额存款总额x 1 0 0 ) ，是评价存放款配比关系合理程 度的比率，西方商业银行一般控制在6 0 8 0 之间。 三、经营状况指标 主要包括几类指标： 资金成本率( = 利息支出利息收入1 0 0 ) ，用以评价资金运用效果，一般 要求银行该比率不宜超过9 0 ； 经营成本率( = 总成本营业收入x 1 0 0 ) ，是评价银行经营活动能力的指标， 它表明为取得营业收入而耗费成本支出的关系，一般来说，该比率大约控制在 8 0 以下为好； 成本费用利润率f = 利润总额成本费用总额1 0 0 ) ，评价银行成本费用与 利润之间关系的指标，综合反映银行效益的好坏； 营业利润率( = 营业利润营业收入l o o ) ，评价银行经营活动效率的指标， 一般掌握在不低于2 为佳； 资本利润率( = 利润总额资本总额1 0 0 ) ，评价银行业务经营成效和投资 者投入资本的获利能力，一般应在于1 0 为好； 资产利润率( = 利润总额资产平均总额1 0 0 ) ，是评价银行资产创利能力 的重要指标，一般应在1 左右； 盈利资产比率( = 总收入总资产) ，反映银行一定数量的资产在某一时期实 现的收入量的多少。 另外，考虑股份制银行特点，在评价其获利能力时，通常还可增设净值报酬 率( 或所有者权盖报酬率) 、市盈率( = 普通股每股市价普通股每股净收益 1 0 0 ) 、股权收益率( 银行净收益总股权) 和每股股利( = 当年宣布分派的股利总 额普通股股数) 几项指标。 四、风险指标 银行的盈利能力是与风险紧密相连的。在对银行的绩效进行评估时，还必须 评估银行风险的避免能力和承受能力。 ( 一) 信用风险指标。它主要反映贷款风险，包括冲销贷款净贷款、逾期贷 款净贷款、提留坏帐准备金净贷款、准备金净贷款、风险资产总资产、风 险资产增长率等。这些指标从不同的角度反映了贷款用投资利息或本金不能按契 约规定得到补偿的风险。 ( 二) 流动性风险指标。反映银行能否以较低的成本按时付款、增加贷款和落 实其他实际的或潜在的流动性需要的风险，主要包括：大额负债总资产、( 流动 第二章西方商业银行绩效评价方法 资产一流动负债) 总存款、流动资产总资产、证券市值证券票面价值、潜在 大额负债购买颔总负债、短期投资总存款等等。首先考虑的是短期投资总存 款，因短期投资是流动性的最重要的供给者，它占主要流动性需求即总存款的比 重能较好地反映银行应付流动性风险的能力。在测定流动性风险的同时，还需考 虑银行的现金资产及存放同业的作用。 ( 三) 利率风险指标。主要用于衡量现金流量利率水平的敏感度。如果一种资 产或负债在一定时期能够重新定价，则具有利率敏感性，并通过利卒敏感性缺口 来反映，即同一时间间隔的利率敏感性资产一利率敏感性负债。衡量利率风险的 另一指标是( 利率敏感性缺口总资产) ，如该指标 0 ，那么当短期利率水平下降 时，银行利息收入会降低，反之则相反。当指标为。时，无论利率如何变化，利 率风险终将被抵消。 ( 四) 资本风险指标。它反映银行在存款者及债权人的资产遭受危险前承担的 资产价值损失的程度，包括资本比率等。 ( 五) 经营风险指标。通常包括资产总额雇员人数、非利息支出资产总额、 工薪支出营业支出等，反映在银行的经营过程中，各种因素对盈利的影响，从 中看出哪些银行未能有效控制成本的雇员操作的失误。 2 2 西方商业银行绩效评估方案 一、横截分析评估方案 一家银行经营状况的好坏，仅靠分析其各项财务指标与监管当局颁布的标准 指标间的数值是不够的，还需将评估对象的各项财务比率与同规模的同业银行同 期平均进行对比分析，它不但能反映评估对象的经营绩效在条件类似的竞争对手 问所处的地位，而且能反映评估对象各自不同的经营特点。这些特点有可能使监 管当局从中总结出经验教训。 二、动态分析评估方寨 可用来专门反映横截分析方案无法反映的情况，通过比较同一评估对象在一 个时间系列内各指标值的变动情况，人们可以分析其发展的经过和由此决定的未 来走势，并且可用来评估一家银行业绩成长的速度和稳定程度，判断其股票属蓝 筹股或成长股，以及考察该银行是否在积极地向监管当局规定的一些标准比较靠 拢 三、综合评估方案 它是对横截分析与动态分析方案的综合运用，使纵横结果相互参照。 1 0 第二章西方商业银行绩效评价方法 2 3 美国c a m e l 评级制度 对商业银行进行等级评定是许多国家预防性金融管理的重要措施，其中最著 名的是美国的c a m e l 评级制度，即将资本( c a p i t a l ) 、资产( a s s e t ) 、管理 ( m a n a g e m e n t ) 、盈利性( e a r n i n g ) 、流动性( l i q u i d i t y ) 五项作为评价商业银行经营状 况的指标。目前，c a m e l 评级制度的核心内容也被其他许多国家采纳，作为评 价本国商业银行经营状况的主要指标。 2 3 1 “c a m e l ”评级制度的主要指标 一、资本充足性 自有资本是否充足是保证银行支付能力和应付意外风险的最主要因素，也是 决定银行信誉的重要标志，有了充足的资本才能更好地保护存款人的利益。 “c a m e l ”评级制度提出了新的资本评价指标，规定了资本的组成，对银 行自有资本总资产、资本总存款的比例规定了最低标准。 二、资产质量 资产质量好坏，直接反映银行的风险程度，它影响到银行盈利的多少，需要 弥补的损失数量，资产流动性和银行信誉。为此，“c a m e l ”评级主要分析逾期 货款、信用卡透支款、债券经营情况，提出不合格资产概念的计算方法，并按此 对资产进行分类和考察。 三、经营管理能力 经营管理能力是影响银行业务经营成败的内在因素，“c a m e l ”评级时主要 考察商业银行董事会、经理和其他业务人员的素质、开拓进取精神、竞争意识、 法制观念和银行内部管理制度。 四、盈利水平和盈利质量 盈利状况是决定商业银行未来发展能力的重要标准，股息、红利、内部积累 等均依赖于稳定可靠的利润，在“c a m e l ”评级时，主要检查商业银行的资产 收益情况，分析利润变化和趋势，重点考察商业银行资产负债的管理能力和管理 水平。 五、资产流动性 资产流动性是反映银行满足存款人提款需要的一项重要指标。在“c a m e l ” 评级时，主要考察银行的现金资产及易变现资产的数量、质量，以判断银行应付 突发事件、满足清算和提款的能力。 第二章西方商业银行绩效评价方法 2 3 2 “c a m e l ”评级制度的实施 一、资本充足率的检查与分析 资本分为原始资本和次级资本。前者包括普通股和永久性优先股、盈余、紧 急储备和其他储备、未分配利润、可转让的有价证券；后者包括有限制优先股、 次级债务，如各种票据等。按上述划分统计银行的自有资本数量和结构；着重考 察：( 1 ) 风险资产的数量；( 2 ) 坏帐的数量、增量、增幅；( 3 ) 白有资本数量、资本 对风险资产的比率；( 4 ) 资本补充和管理水平。并将商业银行资本划分为五个等 级。 二、资产质量的检查与分析 银行资产分为：( i ) 现金；( 2 ) 贷款；( 3 ) 投资；( 4 ) 清算资产；( 5 ) 自有不动产： ( 6 ) 其他资产。在弄清各类资产数量情况基础上，要特别注意：( 1 ) 逾期贷款，有 问题贷款或投资的数量：( 2 ) 有问题贷款是否集中在某些特殊经济单体( 3 ) 贷款损 失准备金是否充足；( 4 ) 表外科目的风险情况。 运用“c a m e l ”评级时，主要用总资产主要资本、不合格资产主要资本、 逾期贷款贷款总额、逾期及有问题贷款贷款总额等四个指标来衡量商业银行 资产质量。其中不合格资产= 低标准资产x 2 0 + 有问题资产5 0 + 损失资产 1 0 0 。并将资产质量划分为五个等级。 三、经营管理能力的检查与分析 在运用“c a m e l ”评级时，主要考察两个方面。一是董事会的情况，包括： ( 1 ) 董事会的构成；( 2 ) 董事会是否由股东大会选举产生；( 3 ) 董事会成员在社会上 的成望和开拓能力。董事会的决策力；( 4 ) 全体职员遵守董事会会议的情况。二 是银行内部管理能力，包括：( 1 ) 银行主要领导的经营能力、弱点、与雇员的关 系：( 2 ) 遵守法规的情况；( 3 ) 处理问题的能力；( 4 ) 出席董事会的情况；( 5 ) 管理的 连续性及管理人员的构成：( 6 ) 各种内部管理制度的制定和执行情况；( 7 ) 内部借 贷情况；( 8 ) 管理人员与董事会的关系。将经营管理能力划分为五个等级。 四、盈利能力和水平的检查与分析 银行盈利能力用平均资产收益率= 纯收入平均总资产来衡量。其中纯收入 = 利息净收入+ 非利息收入一间接费用一税收证券收益或损失特别项目。 为了比较银行的盈利情况，联储根据资产盈利总量将全国银行分为六组： 第一组，资产盈利总量低于5 0 0 0 万美元； 第二组，资产盈利总量在5 0 0 0 万l o o o o 万美元之间； 第三组，资产盈利总量在l o o o o 万3 0o o o 万美元之间； 第四组，资产盈利总量在3 0o o o 万l o oo o o 万美元之间； 第二章西方商业银行绩效评价方法 第五组，资产盈利总量在1 0 00 0 0 万5 0 00 0 0 万美元之间； 第六组，资产盈利总量在5 0 00 0 0 万美元以上。 比较所采用指标为盈利差异比率，盈利差异比率一被评级银行检查年份资产 收益率同组银行3 年内平均资产收益率 根据盈利差异比车，将银行盈利能力分为四类： 第一类，差异比率 5 0 第二类，3 5 差异比率 5 0 ； 第三类，1 5 差异比率 3 5 ： 第四类，差异比率 0 ；= 二；= 1 。 f 2 、计算单一准则下元素的相对重要性( 层次单排序) 这一步要根据判断矩阵计篡对于目标元素而言各元素的相对重要性次序的 权值。计算判断矩阵4 的最大特征根气。和其对应的归一化后的特征向量 w = w 2 。即首先对于判断矩阵4 求解最大特征根问题： a w = 五。w 得特征向量形并将其归一化，将归一化后所得得特征向量形= q ：】。 作为本层次元素4 ，4 一以对于目标元素q 的排序权值。 计算五。和形一般采用近似计算的方根法，步骤如下： 将判断矩阵4 中元素按行相乘：即兀a i j ( i = 1 ，2 ，n ) ； 第五章商业银行分支机构绩效评价的层次分析法 计算w ，= 将w ；归一化得w j = 圭， w = 【w l w 2 】2 为所求特征向量； u 叶 计算最大特征根砧。= 弓 ，其中，( 爿) 。表示向量彳的第f 个元素。 _ 1 3 、单层次判断矩阵4 的一致性检验 在单层次判断矩阵爿中，当q = 卺时，称判断矩阵为一致性矩阵。由于客 观事务的复杂性和人们的偏爱不同，判断矩阵很难有严格的一致性，但应该要求 有大致的一致性。一次在得到五。后，还需对判断矩阵的一致性进行检验。 进行一致性检验的步骤如下： 计算一致性指标 c ，= 爷! 式中月为判断矩阵的阶数。 计算随机一致性指标r ，是多次重复进行随机判断矩阵特征值的计算后取 算术平均数得到。表5 2 给出1 1 0 维矩阵重复计算i 0 0 0 次的平均随机一致性 指标值； 表5 2 一致性指标值 l 维数 l234567891 0 r - ，-ooo 5 2o 8 91 1 2l _ 2 61 3 61 4 1i 4 61 4 9 计算一致性比例 c r = 号当c r o 1 时，一般认为判断矩阵的一致性是可以接受的，否 则应修改矩阵使之符合要求。 4 、原理 将判断矩阵的最大特征根厶。的特征向量归一化后得w = 【w l 一】，将 作为本层次元素a 1 、a n 得排序权重。对于目标元素c k 得排序权值的原 理如下： 假定n 个物体归一化后得重量分别为w lw 2 w n ，它们之间两两比较的相 对重量可用矩阵表示为 a = w l w 2w 1 w 2 w 1 w 2 w i w 2 w 2 - w 2 w 。 1 w lw n w 2 w n w 第五章商业银行分支机构绩效评价的层次分析法 或用重量向量w - w 1 w