科研经费管理办法（修订版） 中山大学附属第一医院.docx

科研经费管理办法（修订版）附一财20123号第一章 总 则第一条 为加强科研经费管理，明确经济责任，提高科研经费使用效益，促进医院科研工作发展，根据国务院办公厅转发财政部科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知及国家、省部及学校有关财务管理制度，结合我院实际情况，制定本办法。第二条 本办法的科研经费是指以医院工作人员身份向国家、省、市各级科研管理部门申请的项目经费和接受企事业单位委托项目的经费等。第三条从各种渠道获得的科研经费均须纳入财务部门统一管理、集中核算，并确保科研经费专款专用。第四条 使用科研经费购置的固定资产所有权归医院，视同医院自筹经费购置的固定资产管理。第五条 所有科研经费必须严格遵守下达部门或委托部门的相关规定，执行相应的经费预算或合同条款；无明确规定的，执行本办法。第二章 经费管理职责 第六条 医院科研管理部门负责科研项目管理和合同管理，并配合财务部门做好经费管理的有关工作。科研管理部门指导项目负责人编制项目经费预算并进行审核。科研管理部门负责科研协作费或合作费、设备购置、专利申请费、版面费、会议费、差旅费、培训费的报账审批。 第七条 财务部门负责科研经费的财务管理和会计核算，和科研管理部门一起指导项目负责人编制项目经费预算并进行审核，审查项目决算，监督、指导项目负责人按照有关财经法规、项目立项书或合同约定在其权限范围内使用科研经费。 第八条 科研经费管理实行项目负责人负责制。项目负责人对经费使用的真实性、合理性和合法性负责，应遵照项目下达部门的相关管理办法、医院的财务管理规定和项目的经费预算，按进度使用经费，并按照相关规定及时办理科研项目结题及结账手续。第九条 科研管理部门和财务部门负责检查经费使用情况，项目负责人应自觉接受相关监督检查。 第三章 预算管理 第十条 项目经费预算的编制应当根据课题研究的需要，遵循目标相关性、政策相符性和经济合理性原则。经科研管理部门和财务部门审核后再编制预算，管理费应按相关经费管理办法里规定的最高限额做预算。第十一条 由多个单位共同承担的课题，各承担单位应分别编制经费预算，加强统筹协调，推动各单位间的资源共享，防止重复预算。 第十二条 经费下达后，项目负责人必须按预算核定的支出用途、范围和额度使用项目经费。预算项目原则上不做调整。如需调整，应经经费主管单位审批。第四章 经费本的开立、建账及管理第十三条科研经费本（以下简称“经费本”）是记录科研经费使用情况的备查资料，经费到达后，由科研管理部门开立，经费本应注明项目编号、名称、负责人、研究起止时间、333所属科室及项目类型（纵向经费、横向经费或医院配套经费）等，并附项目经费预算表，加盖科研管理部门骑缝章，项目负责人必须在经费本扉页预留签名。第十四条经费本不得随意更改编号、名称及项目负责人。如需变更，应由项目负责人向科研管理部门提出书面申请，经科研管理部门审核并报请有关领导批准后方可修改，同时报财务部门备案。第十五条科研经费的收入、支出、结余数额以财务部门的经费明细账记录为准，经费本上的记录仅供参考。第十六条 科研经费拨入的办理程序：1 新项目经费：纵向经费到医院财务账后，由医院科研主管部门统一办理立项和入账手续，并通知各项目负责人。横向经费到医院财务账后，项目经办人持科研合同到科研主管部门办理立项、开立经费本，然后持经费本和立项通知到财务管理部门开具发票，办理入账手续。 追加经费：经费到账后， 财务部门通知科研管理部门予以确认， 确认后由科研管理部门通知项目经办人持原经费本到财务部门办理经费入账手续第十七条 遗失经费本的补办 项目负责人需及时向科研科报失，并提出补办的书面申请， 科研管理部门审核后补办新经费本。 项目经办人员持科研管理部门批件及新经费本到财务部门办理相关手续，同时原经费本作废。项目负责人对挂失手续生效前发生的损失承担责任。第五章开支范围和标准第十八条科研经费的开支必须符合国家、地方有关法律法规和财务制度。第十九条 科研经费的开支范围 科研经费主要用于支付研究经费（包括科研业务费、实验材料费、仪器设备费、实验室改装费、协作费等）、国内外合作与交流费、劳务酬金（含研究生助研津贴）、管理费及经费预算内的其他费用（项目经费下达部门、单位规定不能开支的除外）。1、科研业务费包括：差旅费，交通费，学术会议费，测试、计算、分析费，图书资料、论文版面费和复印、印刷费，文献检索费，燃料动力费，动力、能源费，邮政、学术刊物订阅费，劳保用品费，专利申请及维持、专有技术使用费，技术合同公证、鉴定、评审费等。2、实验材料费包括：研究过程中实际消耗的各种原材料、试剂、药品、零配件、外构件等消耗品购置费，实验动物的购置、养殖费，标本、样品的采集加工费和包装运输费。3、仪器设备费包括:课题专用的仪器设备购置费，专用仪器设备的使用费、维修费、租赁费。4、实验室改装费主要用于改善资助项目研究的实验条件，不得用于实验室扩建、土建、房屋维修等费用的开支。5、外单位协作部分研究试验工作的费用（以合作协议签订的内容支付或拨付）。 6、合作与交流费的开支范围 国内合作与交流费国内合作与交流费是指邀请国内专家学者来访的费用，可开支差旅费、交通费及招待费。 国际合作与交流费国际合作与交流费是指用于与资助项目研究工作有直接关系的国际合作与交流费用，包括项目组人员出访及外国专家来访的部分费用。合作与交流费严格按照科研项目经费预算计划开支。7、列入经费预算的其他费用。 纵向科研经费严格控制招待费（含餐费、住宿费）支出，如确需支出，须在相关报销凭证上注明事由。凡是与课题研究活动无关的招待费不得列入科研经费支出。 科研经费不允许开支的项目包括：非科研用房物业管理费、娱乐场所消费、旅游费用、福利费用及其他与科研项目无关的费用。第二十条 部分研究经费及劳务费的开支标准各项研究经费支出须严格执行经费预算或合同条款。预算或合同未作明确规定的部分项目，执行相关规定，同时实行总额控制。 招待费（餐费、住宿费）、出租车费、劳务费等费用的报销总额不超过纵向经费总额的25%、横向经费总额的45%，其中劳务费报销总额不超过纵向经费总额的15%、横向经费总额的30%（按课题任务书规定设有分课题的项目，经费总额按照转拨分课题经费后的剩余经费部分计算）；劳务费按国家有关法规交纳税款。 医院配套经费开支劳务费、招待费、出租车费不超过经费总额的15%。第二十一条 管理费的开支标准管理费是学校及医院所提取的科研管理成本费用。原则上纵向经费学校提取4%、医院提取1%；横向经费医院提取4%；院内配套经费医院提取1%；列入学校管理的项目，执行学校的有关规定。第二十二条燃料动力费的开支标准燃料动力费是指在课题研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。专项经费使用外单位的实验场地所消耗的燃料动力费用凭票列支，使用本院实验室开展项目研究的，由相关职能部门按照管理办法实行成本分摊，据实列支。第六章会计核算第二十三条财务部门负责科研经费的会计核算。第二十四条科研经费报账的相关规定 经费支出（含预借款支出）须在到账经费额度内开支； 报账票据合法有效（由税务或财政部门监制、印章齐备的票据，期限以开具日期为准，原则上当年有效，12月份的票据可顺延至次年1月份）。 具体报账流程见中山一院科研经费报账流程（详见附件）。第二十五条科研协作费的转拨 纵向经费的转拨严格执行预算的相关条款，横向经费的转拨执行合同、协议相关条款。 经费转拨外单位的，应有收款单位开具的合法、有效票据，并经科研管理部门、主管院长、院长按权限审批。 经费在院内转拨的，经科研管理部门审批后，财务部门对转拨经费作账务处理，并在转拨双方的经费本上记录转拨数额。第七章 对外报告与结余经费的处置第二十六条对外提供科研经费的相关财务信息及资料，均须经财务部门审核并盖章确认。 第二十七条 科研管理部门及时通知项目负责人办理结题，项目负责人在接到通知后按时办理结题、结账手续。对已结题而无正当理由逾期未办理结账手续的，科研、财务部门有权冻结该项目经费，予以结账。第二十八条 结余经费的管理项目负责人须按进度使用科研经费，不得留有结余经费。已办理结转的结余经费可用于续研预研项目的费用开支，但不得提取劳务费（研究生助研津贴和科研助手补贴除外）和管理费，其他支出项目执行本办法相关条款。第八章 配套经费的管理 第二十九条 配套经费应纳入医院年度预算管理，每年底向科研管理部门提出下年度的配套经费预算申请报告，不允许跨年度申报。第三十条“973”、“863”、“公益性行业”等科技部项目和“临床学科重点课题”等卫生部项目的配套经费必须在预算范围内开支，并在结题时用完。 第三十一条 本文第三十条所指项目之外的项目配套经费用于导师津贴和科研助手工资支出的不做比例限制。结余部分原则上在结题后5年内使用完毕，逾期上缴医院。其配套经费可以转为项目负责人指定在研项目的配套经费，并在指定项目的课题预算范围内使用。第三十二条课题经费须在项目结题前使用完毕，因未用完被主管部门收回经费的，医院从配套经费中等额扣除。第九章财务监督第三十三条财务、科研管理部门会同审计监察等部门对科研经费使用情况进行监督，并接受和配合上级有关部门的监督检查。第十章 附 则第三十四条 本办法由财务处科研处负责解释。第三十五条 本办法自发文之日起施行，原中山大学附属第一医院科研经费管理办法（试行）（附一办200731号）文同时废止。附件：中山一院科研经费报账流程附件：中山一院科研经费报账流程一、会计核算要求 完成相关的审批手续1、每张票据背面注明用途、经办人、项目负责人签名，如经办人为项目负责人，须由项目参与人或该事项证明人签名。2、科研协作费、专利申请费、版面费、会议费、差旅费、培训费的报账由科研管理部门审批。3、单张票据金额在一万元以上的由主管院长审批；五万元以上经主管院长审核后报院长审批；十万元以上经院长书记会认同后由院长审批。4、设备、高值消耗品的购买审批程序按医院相关规定办理。 购物发票如无具体物品名称的（如项目为办公用品、电脑配件、耗材等），须附有销售单位收款章或发票章的购物清单。 购置属固定资产范畴的设备（固定资产标准：1、一般设备单价在1000元以上的；2、专用设备单价1500元以上的医疗设备）及图书，应在资产管理部门办理固定资产验收、领用手续，凭发票、固定资产入库单在财务部门办理报账手续。 购买办公用品、电脑配件等物品应办理入库、验收及领用手续，凭发票、入库单到财务部门办理报账手续。 购买试剂须由项目负责人、经办人、验收人分别在票据背面签名后到财务部门办理报账手续。 领取各类材料、低值易耗品凭领用单，领取药品凭已计价的处方（一式两联），由经办人、项目负责人签名后在财务部门办理经费记账手续。 差旅费的报账1、科研经费开支差旅费，省内出差经科研科初审后报科教处审批；省外出差经科研管理部门初审后报主管院长批准；境外出差由人事管理部门、科研管理部门、主管院长审批。2、差旅费报账应填写“中山大学附属第一医院差旅费报销表”，如实列明出差路线和时间。3、境内出差费用执行医院差旅费报账标准。交通费用超标的，经主管院长审批后方可报账；住宿费按“会议通知”或收费通知单注明的标准予以报账，如未注明标准的，按差旅费规定标准予以办理。4、境外差旅费执行临时出国人员费用开支标准和管理办法（财行200173号）及中山大学使用公款出国（境）公干经费管理办法（中大外事20051号）等相关规定；航空旅费报账应同时提供国际机票和发票；如因特殊原因需延长境外出差时间而发生的费用，经院内相关管理部门审批后，可在横向科研经费中列支。 劳务费（含科研助手及研究生助研津贴）的领取1、研究人员、临时工领取劳务费（含研究生的助研津贴），凭“劳务费支付及扣税表”在财务部门办理领取手续。2、医院在册人员劳务费或津贴等必须转帐划入个人银行账户，按月合并个人收入计缴个人所得税。3、院外人员劳务费可支付现金，并直接扣减应缴税款。 二、科研经费款项支付的一般事项 科研事项需预先借支款项时，须填写“中山大学附属第一医院预借款申请单”并办理审批手续。预借款经办人应及时办理销账手续，原则上在借款后一周内办理报账核销手续。差旅费清理期限以返回日起算。项目负责人负有清理项目预借款的责任。 科研经费报账的支付方