（管理科学与工程专业论文）建设银行大连分行经营绩效评估指标体系研究.pdf

建设银行大连分行经营续效评估指标体系研究 摘要 在现代企业管理系统中，股东( 所有者) 、总经理、部门经理乃至个人之间层 层分权，层层委托责任，使得各层次的委托人与代理人的关系问题成为企业管理的 核心问题。在这种情况下，各层次委托人对代理人的经营管理行为进行引导，对相 应代理人的经营绩效进行评估成为组织经营管理的前提与重要环节。 中国建设银行大连分行作为典型的国有商业银行，无论在企业价值评判，还是 在经营者绩效评估上，都有其特殊性。因而，建立一套适合于建设银行大连分行的 经营绩效评估指标体系对企业发展具有重要的现实意义。 本文首先对经营绩效的概念进行了界定，认为经营绩效是组织在一定经营期间 内，为实现自身的战略目标在经营、成长、发展等方面所取得的成果以及在取得这 些成果的过程中所表现出来的发展能力。 其次，根据建设银行大连分行的发展战略重点和商业银行经营的三原则，将该 大连建行的经营绩效目标概括为综合效益状况、资产流动状况、资产质量状况和发 展能力状况四个方面。并且依照指标体系构建的原则和影响指标取舍的因素，结合 商业银行竞争的行业特征，在四个经营绩效目标下分别选取了具体的指标。 然后，选择模糊综合评价方法，依次经过确定各指标层权重、选择各指标评分 方法、按照已经制定评价尺度进行计算三个步骤，对建设银行大连分行经营绩效进 行了综含评估。 最后，以大连建行近年来的具体数据资料为基础，将其应用于本文所建立的经 营绩效评估体系，得出中国建设银行大连分行近年来经营绩效的评估结果，并依据 评估结果对大连建行经营中存在的具体问题进行了分析。 关键词：经营绩效；绩效评估；指标体系 建设银行大连分行经营绩效评估指标体系研究 a b s t r a c t i nt h em o d e r ne n t e r p r i s e sa d m i n i s t r a t i v es y s t e m ，a m o n gt h es h a r e h o l d e r ( o w n e r ) g e n e r a lm a n a g e r ，l i n em a n a g e ra n de v e ni n d i v i d u a i ，t r u s tr e s p o n e i b i l i t yr i n gu p o nr i n g m a k ee v e r yc l i e n ta n dr e l a t i o ni s s u eo fa g e n to fl e v e lb e c o m ek e yi s s u e so fb u s i n e s s a d m i n i s t r a t i o ni nt h i sc a s e e v e r yc l i e n to fd i f f e r e n tl e v e lp r o v i d e sg u i d a n c ef ot h ea g e n t l s m a n a g e m e n tb e h a v i o r , e v a l u a t i n gm a n a g e m e n tp e r f o r m a n c eo ft h ec o r r e s p o n d i n ga g e n t b e c o m e st h ep r e r e q u i s i t eo fo r g a n i z i n gm a n a g e m e n ta n da d m i n i s t r a t i o n a sas t a t ec o m m e r c i a lb a n k t h er u n n i n gp e r f o r m a n c eo fc h i n ac o n s t r u c t i o nb a n ki n d a l i a ni ss p e c i a l t h e r e f o r e i ti si m p o r t a n tt os e tu pam a n a g e m e n tp e r f o r m a n c ea s s e s s i n d e xs y s t e mt h a ti ss u i t a b l ef o rc c bd a l i a n t h ep a p e rd e f i n e st h ec o n c e p to fm a n a g i n gp e r f o r m a n c ea tf i r s t t h i n k i n gt h a ti ti st h e p r o d u c t i o nt h a ta no r g a n i z a t i o na c h i e v e si nr e s p e c t so fm a n a g i n g ，g r o w i n gu p ，a n dr e s p e c ti n o r d e rt or e a l i z eo n e ao w ns t r a t e g i co b j e c t i v ed u r i n gc e r t a i n l ym a n a g i n gp e r i o d s ，a n dt h e d e v e l o p m e n ta b i l i t yt h a tt h eo r g a n i z a t i o ns h o w sd u r i n ga c h i e v i n gt h e s ea c h i e v e m e n t s s e c o n d l y ，a c c o r d i n g t ot h ed e v e l o p m e n ts t r a t e g i c e m p h a s i so fc c b ，t h ep a p e r s u m m a r i z e st h em a n a g i n gp e r f o r m a n c eg o a la sf o u rr e s p e c t s a n db a s e do nt h ep r i n c i p l eo f t h ei n d e xs y s t e ma n df a c t o r si n f i u e n c i n go ni n d e xc h o i c e ，c o m b i n i n gt h ec h a r a c t e r i s t i co ft h e m o b i l ec o m m u n i c a t i o nm a r k e t t h ep a p e rc h o o s e st h ec o n c r e t ei n d e xr e s p e c t i v e l yu n d e rf o u r m a n a g i n gp e r f o r m a n c eg o a l t h e n t h ep a p e rc h o o s e st h ef u z z yc o m p r e h e n s i v ea p p r a i s a lm e t h o dt o m a k ea c o m p r e h e n s i v ea s s e s s m e n to fm a n a g i n gp e r f o r m a n c eo fc c bd a l i a n ，w h i c hp r o c e s s e s t h r e es t e p so fc o n f i r m i n ge v e r yi n d e xl a y e r so fw e i g h t ，c h o o s i n ge v e r ym d e x “g r a d em e t h o d ， a n dc a l c u l a t i n g f i n a l l y 。b a s e do nc o n c r e t ed a t am a t e r i a l si nr e c e n ty e a r so fc c bd a l i s n ，t h ep a p e r a p p l i e sm a n a g e m e n tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mt o dr a wc o n c l u s i o no fr e c e n t y e a r sm a n a g e m e n tp e r f o r m a n c eo fc c bd a l i a n ，a n da n a l y z e st h em e t h o d s t oi m p r o v ei t k e yw o r d s ：m a n a g e m e n tp e r f o r m a n c e ；p e r f o r m a n c ea s s e s s i n g ：i n d e xs y s t e m h 独创性说明 作者郑熏声明：本硕士学位论文是我个人在导师指导f 进行的研究。t ： 件及取得研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外， 沦文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得大连理 e 人。学或者其他单位的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志 对本研究所做的贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。 作者签名： 2 二， ，o 人造理i 大? 颂十学位论文 大连理工大学学位论文版权使用授权书 本学位论文作者及指导教师完全了解“大连理工大学硕士、博士学位论文版权使用规 定”，同意大连理工大学保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的复印件和电子版， 允许论文被查阅和借阅。本人授权大连理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入 有关数据库进行检索，也可采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。 作者签名：乏毒万寺 导师签名 隧筮毕 型争l 月旦日 建设银行大连分行经营绩效评估指标体系研究 1 引言 1 1 研究背景 美国科学家泰勒发表科学管理原理一书以来，现代管理思想理论已发展成 一个相当庞大与成熟的学科。其中，绩效管理亦是世界进入知识经济时代后，现代 管理科学的综合研究成果，是诊断、预防和治疗企业低效益的一种理念和技艺。 绩效，指工作的业绩与效果，它可以是个人的工作业绩，也可以是企业的经营 成果，它强调通过对工作效果的考评来达到管理的目标。最初的绩效管理主要运用 于人力资源管理领域，由于其管理的良好效果，越来越多的企业已将绩效管理导入 到财务、营销、生产、行政和企划等经营管理的很多方面。 绩效管理类似目标管理，在实际应用中有很多重叠之处。绩效管理作为一种理 念、一个系统，其涵益的深度和广度，远远超过目标管理的技术概念。绩效管理的 综合性和实用性，在应用技术上往往要碰到许多难题，不同的经济体制、决策机制 及方法运用等，都会产生不同的绩效结果m 。现代企业的经理人，都在试图找到一 种方法，通过对企业经营绩效的管理和评估，创造企业的骄人业绩。 - 从近2 0 年企业发展的情况来看，我国绩效管理经历了几个阶段，第一个阶段 是平均主义阶段，在这个阶段几乎没有正式的考核，基本上员工岗位价值的差异以 及收入的体现都是平均主义。第二个阶段是主观评价阶段，该阶段部分企业开始认 识到平均主义的弊端，必须实行灵活的评价和分配机制，要依据员工的能力和贡献 大小确定报酬，但是由于缺乏理性的管理技术，绩效考核仍然依靠主观评价，缺少 量化依据。第三个阶段是德、能、勤、绩的评价阶段，从这一阶段起，企业认识绩 效管理不仅应包括工作成果，还应包括员工在工作中体现出来的能力、态度等等方 面的内容，不过此时的绩效管理的考核指标比较粗放，没有太强的针对性，且缺少 明确的考核标准，重点也不突出。第四个阶段是量化考核和目标考核阶段，该阶段 更加重视客观量化的考核方法，主要用一种事先承诺的标准来考核员工工作完成情 况，衡量员工业绩，达到绩效考核目的。这时的考核标准是相对具体、客观和量化 的，标志着绩效考核进入了科学化考核的新时期。当然，企业仍面临的一个主要问 题，即绩效考核是否能够支持整体发展战略，结果导致个体绩效和部门绩效脱节， 建设银行大连分行经营绩效评估指标体系研究 部门绩效和企业整体绩效脱节，短期绩效和长期发展战略脱节。有时从个体到部 门，从部门到整体的绩效考核结果都不错，但是企业战略却没有能够得到有效地实 施，企业的可持续发展能力也受到了很大的限制。 1 9 5 3 年我国开始实施第一个五年计划，展开大规模的经济建设。为了加强国 家基本建设资金管理，经中央人民政府政务院批准，1 9 5 4 年1 0 月1 日，中国人民 建设银行正式成立。其后的二十多年时间里，建设银行作为国家专业银行，主要经 办国家基本建设拨款，管理和监督使用国家计划确定的基本建设资金，为提高投资 效益、加快国家经济建设和发展做出了卓越贡献。1 9 9 4 年，按照国家投资体制改 革的要求，建设银行将代行的财政职能和办理的政策性基本建设贷款业务分别移交 财政部和国家开发银行，不再履行行政管理和政策性业务职能，迈出了向现代商业 银行转轨的重要一步。 向商业银行转轨以来，中国建设银行积极适应市场的变化，不断深化改革，积极 推进商业银行经营管理模式、体制建设，经营效率、管理水平有了明显提高。围绕 全行的发展目标、市场定位和银行再造，建设银行通过完善机制、提高素质、科学 调配等手段开展全方位的绩效管理，为战略目标的实现提供了强有力的支持。2 0 0 2 年，国务院对建设银行股份制改造提出了要求，建设银行要j i 匾n 地实现股份制改 造，建立现代金融企业制度，迫切需要按照现代金融企业绩效管理的要求，深化绩 效管理改革，建立市场化的绩效管理体制和激励约束机制，其中重要一条就是，建 立科学合理的经营绩效考核指标体系与考核办法，更注重围绕企业价值最大化，而 不是利润最大化或产值最大化。 随着金融信息化建设的日益深入，既有的经营管理模式正发生着历史性变革， 用户层出不穷的新需求，外资金融机构的竞争压力，都迫使国内银行业在更高层次 上思考问题，积极实践，主动变革。银行业实施绩效管理是提高银行自身运营效 益，满足客户和市场需求的有效方法。就目前而言，建行现有经营绩效评估方法存 以下几方面不足：第一，传统的，计划经济体制下的专业银行管理思想对绩效指标 的确立影响依然存在；第二，指标问相互补充、相互完善的全方位评估( 3 6 0 度评 估) 性较差；第三，指标在确立上更注重眼前利益；第四，在绩效评估指标上，没 能体现出商业银行在盈利性、风险性和流动性三方面的特点。本文就是在这种背景 建设银行大连分行经营绩效评估指标体系研究 下，研究建行大连分行在经营绩效管理方面的特殊性，并构建出适合于中国商业银 行的经营绩效管理指标体系p j 。 1 2 研究意义 起源于诺贝尔经济学奖获得者科斯的产权理论的代理人理论( a g e n tt h e o r y ， 又称代理理论) 认为，由于现代企业管理系统在股东( 所有者) 、总经理、部门经 理乃至个人之间层层分权，层层委托责任，使得各层次的委托人与代理人的关系问 题成为企业管理的核心问题。最理想的情况应当是各层次委托人与代理人目标一 致，齐心协力地为企业终极委托人即所有者的财富增长目标企业经济价值最大 化目标服务，但在现实中却很难做到这一点。主要原因在于：( 1 ) 委托人与代理 人各自追求自身利益的最大化，但他们属于不同的利益群体，因此追求的目标不尽 相同；( 2 ) 直接从事各项生产经营活动的代理人容易获得大量公开或不公开的信 息，而委托人则因远离这些具体活动而信息不灵，难以了解真相；( 3 ) 各层次委 托人与代理人对待风险的态度不尽相同。因此，如果不采取有效的控制措施，必然 出现道德风险( 即代理人不能为实现委托人的最大利益而努力工作) 和逆向选择 ( 即代理人有意选择有利于其自身利益而有损于委托人利益的行为) ，增加代理成 本。在这种情况下，各层次委托人迫切需要引导代理人的经营管理行为与委托人的 目标协调一致，以降低代理成本，提高管理效率。而要对代理人的经营管理行为进 行引导，必须对相应代理人的经营绩效进行评估。因此，可以说经营绩效评估是组 织经营管理的前提与重要环节，对商业银行来说更是如此。 商业银行作为服务行业不可能像制造业企业那样有大量的单个经营成本，其行 业的特点在于任何一项金融产品的固定成本和变动成本都有着显著的区别，当商业 银行向客户提供某一项金融产品时，除了需要提供产品本身的实物资本以外，更多 的是提供人力资本，以商业银行员工的知识和服务投人到产品之中。多少年来，银 行界一直试图用传统的成本会计法去核算单独的业务及服务成本，却始终未能如 愿。换言之，商业银行在对银行自身的绩效测评管理中，其目的不仅仅要对银行内 部不同部门进行绩效考核，更重要的是要对其所提供服务的对象，即客户进行考 核。也就是要对不同行业、地区的客户所带给银行的收益和损失进行测评考核，从 建设银行大连分行经营绩效评估指标体系研究 中找出对银行相对有利的客户群。然而，以成本会计法为手段的传统绩效考核实难 满足服务行业，特别是现代商业银行的企业管理需要。 作为中国建设银行下属一级分行，建行大连分行在运营发展中始终以市场为中 心，增强服务意识，追求企业价值最大化，通过推动银行内部的机制改革，强化管 理创新和技术创新，在保持全局稳定的基础上，经营管理等各项工作得到全面推 进，实现了持续、快速、健康的发展。对建设银行大连分行经营绩效进行评估的作 用主要有两点：第一，可以引导大连分行以既定战略目标为导向进行经营活动，及 时发现并矫正管理者在管理过程中出现的问题，保证银行经营方式不偏离组织战略 目标；第二，通过对银行内部经营管理过程和结果的分析、研究，并与行业最佳水 平进行比较、寻找差距，明确大连分行的市场定位和工作中心，从而为挖掘内部潜 力，提出改进方案，进一步加强和改进经营管理，提高经营效益寻找途径。只有及 时地对组织经营绩效进行评估，才能保证大连分行的运作方式不偏离其战略目标， 并为促使银行领导采取有效措施提高经营效率提供依据。 1 3 经营绩效概念的界定 对于经营绩效的认识，目前有两种较为流行的观点：一是结果说，一是行为 说。结果说认为。经营绩效应该与一个组织当中能够衡量的责任、目标、任务以及 能力等等同起来，所以，组织的经营绩效应当是指在特定的时间内，由特定的工作 职能或活动产生的记录m 。这个概念倾向于将一个组织的工作看作是其所要完成的 任务的集合，认为经营绩效的高低应该通过一个组织的战略目标的完成情况来判 断。行为说认为，如果过分地注重结果，会忽视其他一些重要的程序因素，而恰恰 正是这些因素会对一个组织工作的结果产生重要的影响f j ，因此，那些与组织的战 略目标有关的行为本身就是经营绩效【6 i 。 本论文将这两种观点综合考虑，认为经营绩效实际上是一个抽象的概念，它与 组织的战略目标有关，是指组织在一定经营期间内，为实现自身的战略目标在经 营、成长、发展等方面所取得的成果，以及在取得这些成果的过程中所表现出来的 能力。 建设银行大连分行经营绩效评估指标体系研究 1 4 理论评价 长期以来，对企业经营绩效的评估很大程度上集中于企业的财务信息，特别是 成本信息。然而近2 0 年来，企业竞争的基础已从8 0 年代的成本和质量，9 0 年代 初的成本、质量和灵活性演变为今天的成本、质量、灵活性和创新。企业为在竞争 中求生存，就必须从仅以成本为中心转变成以多样化的顾客为中心川。许多企业以 及他们的股东认识到这一点，开始尝试重新设计经营绩效评估方法。到目前为止， 关于企业经营绩效的评估方法主要包括德鲁克以改革为核心的观点、霍尔的“四尺 度”论、卡普兰和诺顿的平衡记分卡等。 p e t e r d r u c k e r 在1 9 9 5 年前后写了大量文章，说明企业组织搜集其主要竞争对 手信息的重要性。同时，他还强调每一个企业组织，都需要一个核心能力：“改 革”。因此，他把注意力主要集中在帮助企业记录和评估其改革方面。根据德鲁 克的观点；评估一个企业改革的出发点不能仅从其自身业绩出发，而应仔细评估其 所处行业在一定时期内的改革，以及企业在改革中的地位和作用。他强调业绩评估 必须首先突出管理部门的思想意识，通过设计一系列特定性质的问题，提醒雇员注 意真正需要重视的方面，再提供一个内在的组织机构，使雇员能够重视并发现这些 方面可能存在的问题伽。 霍尔的“四尺度”论认为评价企业的业绩需以四个尺度为标准，即质量、作业时 间、资源利用和人力资源的开发。霍尔把质量分为外部质量、内部质量和质量改进 程序三种。外部质量是指顾客或企业组织外部的其他人对其产品和服务的评价， 它是产品和服务的精髓。具体指标包括：顾客调查情况、服务效率、保修及可靠性 等l 。内部质量代表企业组织的运营质量，包括总产量、生产能力、检验比率以及 残品和返工率等。质量改进程序是企业组织采用的确保高水平的内在和外在质量的 程序或一系列的公式化的步骤。需要注意的是，今天的质量改进就明天的内、外质 量。 霍尔认为作业时间是把原材料变为完工产品的时间段。具体包括：工具检修时 间、设备维修时间、改变产品和工序设计的时间、项目变更时间、工具设计时间和 工具建造时间等。 资源使用尺度用以计量特定资源的消耗和与此相关的成本。如直接人工、原材 料消耗、时间利用和机器利用情况。前两项指标是制造产品和提供劳务的直接成 建设银行大连分行经营绩效评估指标体系研究 本，后两项既包括直接成本因素又包括间接和机会成本因素。此外，霍尔提出企业 需要有一定的人力资源贮备和能恰当评价和奖励雇员的管理系统。 霍尔把质量、时间和人力资源等非财务指标导入企业的业绩评价系统，并认为 企业组织可以通过对上述四个尺度的改进，减少竞争风险。霍尔把作业时间作为业 绩评价标准有十分重要的意义2 ，。霍尔同时承认，要求企业作出全方位的改变是困 难的，企业通常只能在一段时间内取得四个方面的逐渐改迸。需要注意的是，任何 指标的改进不应以牺牲其他指标为代价，如作业时间的改进不应以降低质量为代 价，同样，在质量方面的改进也不应以牺牲资源为代价m 1 但霍尔的“四尺度”论在 人力资源开发方面没有提出更具体的建议，这也是其缺陷所在。 卡普兰和诺顿的平衡记分卡是一种综合性的业绩评价系统，它既包括财务指标 又包括非财务指标。平衡记分卡主要从财务方面、企业内部营运与技术方面、客户 导向方面、学习创新与成长等四个方面评价企业的业绩”l 。 ( 1 ) 财务方面。平衡记分卡仍保留了财务方面的指标作为业绩评价的内容， 因为财务指标是对过去业绩的总结和评价，反映了企业的财务状况，经营成果和现 金流量，并且财务指标能显示企业的经营战略及其执行是否正在为最终经营成果的 改善做出贡献。财务计量的典型指标有利润、现金流量、资本报酬率、销售增长率 以及经济增加值等。 ( 2 ) 顾客方面。平衡记分卡对顾客方面的计量主要针对为企业提供长期盈利 能力的顾客群，既包括现有顾客，又包括潜在顾客。评价时主要衡量企业吸引和保 持顾客的程度。因为企业只有努力提高顾客价值，才能吸引和保持顾客，获得长期 竞争优势：只有顾客满意，才能实现企业的长期成功，并增进企业全体员工及社会 的利益。对于顾客的计量指标主要有顾客满意度、顾客保持率、新顾客的获得、顾 客盈利性和在目标市场上所占的份额等。 ( 3 ) 内部经营过程方面。平衡记分卡在内部经营过程方面的计量重视的是对 顾客满意程度和实现组织财务目标影响最大的那些内部过程，包括长期革新和短期 经营。革新过程着眼于研究现有顾客的潜在需求，或者潜在的顾客和市场，并生产 出满足这些需求的产品。革新过程代表了企业价值创造的长波。经营过程是从接受 顾客定单开始到交付产品为止的整个过程，是把现有的产品生产出来交给顾客的过 程，它代表了企业价值创造的短波。平衡记分卡把革新过程引入到内部经营过程之 6 建设银行大连分行经营绩效评估指标体系研究 中，要求企业创造全新的产品和服务，以满足现有和未来的目标客户的需求。这些 过程能够创造企业未来的价值，提高企业未来的财务绩效。 ( 4 ) 学习和成长方面。企业为了实现长期的目标，祷足顾客需求，只利用现 有的技术和能力是不够的，需要改善。面财务、顾客和内部经营过程的计量，可使 企业发现现有能力和要达到的目标之间的差距，这个差距就要依靠不断学习和成长 来弥补。学习和成长主要来源于员工的再培训和企业组织程序的改善等方面。对员 工的计量包括员工的满意度、员工保持率和员工技能水平等。对企业组织程序的计 量主要是检验员工的合作和交流等情况，可以通过内部过程的改善率来衡量。 平衡记分卡管理体系使整个公司把焦点集中在战略上，并且以支持战略所需要 的团队努力为核心，提供了一种能够引发和指导变化过程的机制。由于平衡记分卡 的应用，创造了一种基于战略要求的新型组织形式“以战略为核心的组织”， 其特点是把战略放在变化和管理过程的核心地位。企业通过清晰地定义战略，始终 如一地进行组织沟通，并将其与变化驱动因素联系起来，把每个人和每个部门都与 战略的独特特征联系起来。 这几方面的信息对企业组织的不断发展十分重要。正如卡普兰和诺顿指出的： 成功的组织管理要求管理部门和经理具有不断调整构成业绩评价标准的信息的能 力。一个设计优良的平衡记分卡能够满足企业组织的使命、战略和内外部环境的需 要。卡普兰和诺顿的平衡记分卡在帮助企业改进和强化管理部门的计划和控制能力 方面取得了实际效果。许多企业已开始采用平衡记分卡作为其业绩评价标准，如苹 果电脑、石水公司、新西兰电信公司等m i 。 平衡记分卡的主要缺点是在学习、创新和成长方面，业绩指标体系常常前后矛 盾，缺乏明确的分界线。例如，卡普兰和诺顿认为员工满意程度、员工建议数量以 及每个员工的收入水平等均属学习、创新和成长方面的指标。然而，员工满意程度 作为企业内部营运和技术指标也未尝不可，同样，每个员工的收入水平作为财务方 面的指标似乎更为合适。实际上，创新是一个很宽泛的概念，它涉及企业生产经营 的方方面面，单独界定为一个方面的指标似乎比较团难m 1 。 这些评价方法具有各自的优点和不足之处，对不同时期的企业经营绩效评估起 到了一定的指导作用，对未来经营绩效评估方法的发展也存在一定的借鉴意义。 建设银行大连分行经营绩效评估指标体系研究 1 5 研究思路和研究框架 本论文在对建设银行大连分行经营目标进行分析的基础上，对其绩效进行了研 究，结合商业银行经营的实际情况，提出从综合效益状况、资产流动状况、资产质 量状况和发展能力状况等四个方面评估建设银行大连分行的经营绩效。在此基础 上，进一步对指标权重和指标赋值的方法进行研究。 论文在引言部分为各章节的分析规定了分析路线，成为各章分析得以进行的基 础。第二章对建设银行大连分行经营目标进行了阐述，从四个方面对大连建行经营 目标进行理解，结合商业银行的经营情况，提出从综合效益状况、资产流动状况、 资产质量状况和发展能力状况等四个方面评估大连建行经营绩效；第三章确定了建 设银行大连分行绩效评估的原则和具体衡量指标；第四章对目前常用的指标权重方 法及指标评分方法进行分析，确定了建设银行大连分行经营绩效指标权重分配和评 估指标的评分方法，并利用实际调研所得到的数据对本论文所构建的绩效评估体系 的实用性与有效性进行验证；第五章得出结论。论文各章节内在逻辑结构图： 图1 1 论文逻辑结构图 f i g 1 1t h el o g i s t i cc h a r to f t h et h e s i s 建设银行大连分行经营绩效评估指标体系研究 2 建设银行大连分行经营绩效目标概述 2 1 建设银行大连分行概况 中国建设银行成立于1 9 5 4 年，承担着国家固定资产投资管理的职能，1 9 7 9 年 后发展成为具有财政、银行双重职能的国家专业银行，1 9 9 3 年后转变为履行单一 银行职能的国有商业银行。作为中国建设银行下属的一级分行，近年来，建设银行 大连市分行以市场为导向，以客户为中心，以效益为目标，创新管理体制，优化资源 配置，提高资产质量，深化各项改革，已成为具有较强竞争实力和发展后劲的国有 商业银行。目前拥有营业机构1 3 0 个，员工2 8 5 0 余人。截止到目前，全行总资产 4 4 6 亿元，全口径存款余额4 3 3 亿元，其中人民币存款余额4 0 5 亿元，列大连市各 商业银行第二位；贷款余额为2 6 1 亿元，国际结算量达2 3 亿美元，龙卡累计发行 量达8 8 万张，居全市首位。 面对激烈的市场竞争，建设银行审时度势，提出了以国内业务为基础，稳步发 展国际业务，发展成为具有国际先进经营管理水平的全功能银行的发展战略目标。 建设银行大连分行以公司业务、个人银行业务、房地产金融业务和中间业务作 为四大支柱业务，在发展传统业务品种的同时，不断发展新兴业务，增强整体服务 能力与核心竞争力，提高市场开拓能力。目前产品( 服务) 体系已有银行卡类产 品、电子银行类产品、代理业务类产品、资金类产品等十几大类、数百个品种，并 形成了独具建设银行特色的服务品牌和业务优势。 建设银行大连分行以中长期信用为特色，在支持国家大型基础设施、大企业、 大行业和国家重点建设项目中发挥着举足轻重的作用。大连市分行重点支持了周水 子国际机场、大连造船厂、造船新厂、西太平洋石化、大连港务局、北方航空公司 等大企业、大行业：支持了实德集团、海昌公司、华农集团等民营企业，并与美 国、日本、德国、韩国、香港、台湾等国家和地区的跨国公司、外商投资企业如沃 尔玛、辉瑞制药、固特异轮胎、三洋制冷等建立了良好的合作关系；加强与金融同 业的合作，与大连证券、大通证券等证券公司签订了全面合作协议；与大连理工大 学、大连海事大学、辽宁师范大学、大连铁道学院及大连水产学院等高等院校签订 了“银校合作协议”。 建殴银行大连分行经营绩效评估指标体系研究 建设银行大连分行以丰富的从业经验、高水准的服务与一大批质优房地产开发 商结盟，为客户提供一流的房地产金融服务，在房地产金融领域长期处于领先地 位。先后开办个人住房贷款、住房公积金贷款、住房开发贷款等项业务，在我市率 先成立集成式服务的机构按揭事务中心，成为建设银行大连分行的特色品牌。 建设银行中间业务在传统结算、代理等业务基础上，不断加强银保、银证业务 合作，为客户提供个性化、多样化的金融服务，已形成了代理体系、工程造价咨询 体系、财务顾问服务体系和基金托管业务体系。建设银行以传统造价咨询业务为基 础，借鉴国际先进的大型建设项目的管理经验，推出了建设项目投资顾阀服务。这 种服务方式是以资金控制为主线，以大型建设项目为载体，采用项目组的形式，为 投资者提供整个建设过程中的项目策划、造价咨询、招投标及合同管理、融资、存 款等一揽子的金融服务，形成独具建设银行特色的服务品牌。 建行大连分行是一个年轻、充满朝气的集体，全行员工平均年龄3 5 岁，大专 以上学历的员工占员工总数的7 0 。建设银行积极推进先进的企业文化建设，提出 了“以人为本，诚信至上；不断创新，追求卓越”的企业精神，确立了以“追求价 值最大化，为股东创造价值，为建设银行创造价值，为员工创造价值的企业价值观 和以“人才、科技、产品、服务、市场、客户、风险、效益”为基本要素的企业经 营理念。先进的企业文化将引导建设银行不断提高经营管理水平，提升服务质量， 增强综合竞争能力。 面对日趋激烈的市场竞争环境，建行大连分彳亍按照现代企业制度的要求，建立 了严格高效、科学规范的管理模式，在运营发展中始终围绕争创国际一流商业银行 的目标，以市场为中心，增强服务意识，追求企业价值最大化，通过推动银行内部 的机制改革，强化管理创新和技术创新，在保持全局稳定的基础上，生产经营等各 项工作得到全面推进，实现了良好的经营业绩 随着我国加入世界贸易组织后，包括银行业在内的金融市场将逐步对外开放， 建设银行大连分行也将面临更多的机遇与挑战。在这种新形势下，确定长远的经营 目标和创造良好的经营绩效是保持建行健康发展的关键一环，也是管理者在经营管 理过程中必须考虑的重要问题。 建设银行大连分行经营缋效评估指标体系研究 2 2 建行大连分行经营绩效的影响因素 企业的经营绩效是由多方面因素决定的。 素，使得经营者的努力程度得到全面的评价， 对经营绩效的影响。 评价经营绩效需要探讨这些影响因 抽取主要因素，排除次要因素来分析 2 2 。1 经营者的努力程度与企业经营绩效 1 9 世纪初，法国经济学家萨伊曾强调经营者对生产要素的结合和协调作用； 新古典经济学家代表人物马歇尔也曾强调企业家管理企业的职能。现代企业家理论 更从各个方面说明了企业家对企业经营绩效的贡献i m 。首先，企业家是组织企业合 约的核心，没有企业家，企业就不能存在。企业家承担着企业未来的不确定性，而 不确定性是利润的直接来源。当然，风险和不确定性是有区别的，风险可以转化为 生产成本，不确定性不可以转化为生产成本，而企业家正是要减少不确定性带来的 成本。科斯认为，企业的存在是企业内部管理资源的费用小于市场安排协调资源的 费用，这说明企业家通过选择交易费用小的资源配置方式来创造利润。企业家是企 业的“经纪人”，他们具有悟性和特殊知识，不但能感觉机会，还能够抓住机会并 创造利润。企业家是擅长于对稀缺资源协调利用做出明智决断的人，是企业的组织 者和管理者，能够合理的安排企业制度，开拓市场，分摊风险m 】。因此，企业家与 企业的经营绩效直接联系在一起，企业家的努力程度是影响企业经营绩效的重要因 素之一。 2 。2 2 市场结构与企业经营绩效 在古典企业理论中，资本所有者是企业家，不存在代理成本。现代企业诞牛以 后，出现了所有者与经营者之间的委托代理关系。经营者的管理、领导、协调和创 新等能力与企业经营绩效直接相关 l 。但理论和实践都说明，除了企业家的努力程 度以外，还有许多因素影响着企业业绩。 市场结构是指一定产业的厂商间以及厂商与消费者之间关系的特征和形式，其 中心内容是竞争与垄断的关系。基本市场结构类型包括完全竞争、垄断、寡头、垄 断竞争等。产业组织理论认为市场结构会影响企业的行为，企业的行为迸一步影响 建设银行大连分行经营绩效评估指标体系研究 企业经营绩效，这就是最常用的结构一行为一绩效的产业组织分析方法。假定企业 的住为符合最优化决策，那么市场结构会影响企业绩效。在产业组织理论中，市场 绩效标准是完全竞争行业的收益，一个行业的收益越接近于完全竞争市场的收益， 市场绩效越高。而我们这里研究的企业经营绩效含义有所不同，经营绩效越高，表 明企业利润越高或经济增加值越大。但是，这并不影响我们把市场结构引入经营绩 效的影响因素之中。 对建设银行大连分行来说，其面对的市场结构属于产业组织理论中的寡头垄断 市场，该市场中存在着数家大型商业银行，在这种市场结构中，银行决策前需要考 虑其他商业银行的可能应对行为，同时其他企业行为将影响本企业的经营绩效。因 而，市场结构是研究企业经营绩效需要考虑的因素 2 2 3 经营者自主权的大小与企业经营绩效 在中国，国有企业改革是从放权让利、扩大企业经营自主权开始的。承包制本 身也是放权让利改革的延续，承包者给所有者支付一笔租金，获得经营自主权，承 担部分风险，获得剩余收益。公司制改革进一步规范和扩大了经营权，但目前的情 况是，一方面经营者认为所有者干预过多，另一方面出现了“内部人控制”，企业 经营者获得部分所有权。所有者干预过多，会降低企业的经营绩效；内部人控制当 然在一定程度上激励着经营者，但是经济效益被内部操控，所有者并不能真正获得 应有的索取权m 。 所有者的干预可以分为两个层次，一是对具体企业经营决策的影响，如投资项 目、市场开拓、产品开发等。目前，这种干预已经大大减少，对许多企业而言，这 种干预可能不是主要问题了。第二个层次是所有者从社会管理者的位置出发，对企 业进行的干预，如对内部分配方案的制定、企业兼并、下岗分流、职工福利安排等 进行的干预。这种干预是要企业帮助政府提供作为社会管理者的政府应该提供的社 会公共产品，这会提高企业的经营成本，降低企业的经营绩效。我们把企业承担的 这种成本称为“社会成本”。社会成本不是外部因素造成的，而是指企业承担政府 的社会职能所形成的成本。社会成本与市场结构存在着一定的关系，一般来说，竞 争性越强的行业承担的社会成本越低，垄断性越强的行业承担的社会成本越高。所 以，在评价企业经营绩效时，社会成本也应考虑在内。 建设银行大连分行经营绩效评估指标体系研究 2 2 4 市场风险与企业绩效 风险就是未来的不确定性。市场风险不是指企业本身的财务风险、流动性风 险、经营风险和债务风险，而是从宏观的角度分析的影响企业经营绩效的风险。显 而易见，宏观经济波动会影响企业经营绩效，宏观经济的稳定增长会促进企业绩 效的稳步提高。同时，行业景气程度也与企业绩效高度相关。在一个有效竞争的市 场中，各种要素的收入是包括风险升水与贴水的。投资者不选择投资于市场回报率 高的股票的原因就是考虑了理性决策中的风险因素问题。对商业银行来说，风险经 营管理需要考虑的三大要素之一，在增加盈利能力的同时，需要尽最大可能降低面 临的风险。因此，当我们分析建设银行大连分行经营绩效过程中，考虑市场风险对 经营绩效的影响是很有必要的。 从以上分析可以看出，影响企业经营绩效的因素是多方面的，这要求我们在评 价建设银行大连分行经营绩效的时候，需要全面地找出企业经营绩效的影响因素。 某一方面的单一指标不能完全反映企业业绩，只有多方面客观地选择指标，才能真 正地反映企业的经营绩效。 2 3 建行大连分行经营绩效目标的分解 正确地制订企业的经营目标对企业的生存和发展有着极其重要的作用。从经济 角度讲，企业的经营目标最直接体现在企业所实现的利润上。一段时期以来，我国 绝大多数企业都是以“利润最大化”为经营目标。追求“利润最大化”也是绝大多 数经济学家研究企业行为理论的一个基本假设。从理论上讲，它比较接近于企业所 有者的真实心理，对广泛而重要的经营目标来讲也是合适的。然而，实践证明，对 于市场经济条件下的现代企业，这种企业目标在实际操作中难以真正达到。因此， 如何正确地选择企业的经营目标，已成为每个企业所关心的问题，也是确立建设应 行大连分行经营绩效指标体系需要首先解决的问题。 建设银行大连分行经营绩效评估指标体系研究 2 3 1 商业银行的经营原则 流动性、安全性和盈利性是商业银行经营管理的基本原则，统称为三条“经营 原则”。协调地处理这三者之间的关系，能够有效地促进商业银行经营管理水平的 提高，也是深刻理解银行经营目标需要知道的内容。 ( 1 ) 蟊利性原则。商业银行作为现代金融企业，与其他企业一样，必须通过 其经营管理活动以收抵支获取盈利。所谓盈利性目标，指的是商业银行谋取盈利收 入最大化的要求。因为盈利是商业银行经营成果的衡量指标，也是银行开拓、经 营、改进和提高服务质量的内在动力。盈利性原则要求商业银行必须以利润作为经 营的核心利润作为银行经营活动最重要的目标，其对银行经营管理的实践意义具 体表现在以下几点：能充实资本、扩大产权和防止产权流失；能扩大经营规模、提 高承担风险的能力；可以提高银行信誉、增加银行实力；可以增加国家和职工的收 益，提高银行的竞争力；有利于社会经济效益的提高。 ( 2 ) 流动性原则。所谓流动性原则，是指银行以合理价格获取可用资金的能 力。这里的“可用资金”，中国银行界习惯称之为“可用头寸”，系指银行在某一 时点能独立处置、自主运用的货币资金。因为商业银行在其经营管理活动中，必须 随时保证客户提取或转移存款的需要，必须满足合理贷款需求的供应。为此，商业 银行就需要时刻保持高度的货币资金清偿力，为维持这一清偿力，就必须具有足够 的可用头寸，使银行的资产和负债能在不损失价值的情况下迅速转换成可用头寸， 亦即在无损失状态下能迅速变现。流动性问题虽然是一切财务活动和金融活动都会 遇到的共同问题，但是对银行的经营管理来说，则具有特别重要的理论意义和实践 意义。因为商业银行经营的对象是货币商品，其资金来源的性质和业务经营的特 点，都决定了银行必须以实现流动性作为经营管理的基本目标。 ( 3 ) 安全性原则。所谓安全性原则，指的是商业银行在经营管理活动中通过 防御和降低经营风险，减少资金损失，努力保全资产和负债的要求。银行经营管理 的安全性要求，可以归结为基本的两个方面：一是对存款客户和其他债权者，必须 按契约还本付息，力求避免货币贬值和不能提取的损失：二是对银行债权和有关盈 利性资产，也必须按契约收回本息，力求避免坏帐损失和不能按期回流。这两个方 面都集中反映了银行信用的可靠程度。由于银行信用的可靠度都是建立在定时间 跨度基础之上，在时差过程中各种主客观条件都不断地发生着错综复杂的变化，再 建设银行大连分行经营绩效评估指标体系研究 加上资产和负债这两方面的客户也都是各种各样、形形色色的。这一系列问题都构 成了银行经营的风险，是银行经营的不确定因素，它必然要危及到银行信用的可靠 程度。安全性目标的核心问题就是要求银行能正确处置风险，千方百计减少风险、 分散风险、防御风险和避免风险，通过消除不确定因素来保证银行信用的可靠性。 在市场经济的社会中，任何以盈利为目标的经营单位，都不同程度地面临着或多或 少的风险，也都需要减少风险、保证安全。但是对银行来说，安全性显得更为重 要，因为银行经营的对象是货币资金商品，银行的经营活动是建立在货币信用的基 础上，这就决定了银行所面临的风险无论在种类上和程度上都要远远大于一般工商 企业。银行不但与工商企业共同面临着自然风险、市场风险、购买力风险、管理风 险、政治风险等等，还特殊地面临着利率风险、外汇风险等。所有这些风险对银行 经营的影响程度，又都比一般工商企业大得多。银行经营是一种高负债、高风险的 特殊经营，银行必须以安全性作为经营管理的基本目标。 2 3 2 建行大连分行经营目标的提取 盈利性、流动性、安全性，是银行经营管理的基本原则，在银行经营活动的实 践中必须同时兼顾，缺一不可。如果放弃对盈利性原则的追求，银行就会入不敖 出，整个财务活动必将限于困境，也就不可能求得银行的生存和发展；如果忽略了 对流动性原则的追求，银行就极易出现清偿力危机，既难以满足客户提款和合理贷 款的供给，也不能满足同业汇差清算的需要，银行就会失去客户、失信于同业，而 一个丧失了信誉的商业银行就等于失去了生存的基础；如果不注意