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中图分类号：f 3 2 3 8 9 u d o ：3 6 5 诃 l 解 删骂二- 印 密级： 学校代码： 硕士学位论文 ( 同等学力) 中国养老保险制度研究 公开 10 0 9 4 r e s e a r c ho nc h i n a sp e n s i o ni n s u r a n c es y s t e m 作者姓名：戴旺学 指导教师： 学科专业名称： 研究方向： 论文开题日期： 姜密副教授 马克思主义基本原理 社会主义经济理论研究 2 0 11 年1 2 月2 9 日 h 墨 天乒d o - 学位论文原创性声明 本人所提交的学位论文中国养老保险制度研究，是在导师的指导下，独立进行 研究工作所取得的原创性成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他 个人或集体己经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体， 均已在文中标明。 本声明的法律后果由本人承担。 论文作者( 签名) ： 1 夕1 7 年l v 聂| 吒日 指导教师确认( 签名) 沙，年，狷t o n 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解河北师范大学有权保留并向国家有关部门或机构送交学 位论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权河北师范大学可以将学位论 文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其它复制手段保 存、汇编学位论文。 ( 保密的学位论文在年解密后适用本授权书) 论文作者( 签名) ： 砂膨年似彤日 指导教师( 签名) ： 冽妇乙月厂矿日 摘要 中国的养老保险制度经过几十年的不断发展和完善，基本建立起多层次保障的基本 框架，基本养老保险制度的覆盖面越来越广，纳入保险范围内的参保人员也越来越多。 但是，随着经济社会的不断发展和人口老龄化问题的日益严重，养老保险制度与市场经 济发展不相适应的问题日益凸现，空账现象、收支不均等弊端成为影响养老保险制度发 展的制约性问题，也引起了学术界和社会的高度关注，学者们在研究现有制度的基础上， 借鉴国外模式，提出改革和完善中国养老保险制度的对策，但由于中国人口基数大，城 乡二元差异明显，具体情况复杂，所以，未能就养老保险制度改革提出广泛接受的、具 有可操作性的实施方案。本文力求在养老保险制度发展现有的理论基础和实践基础之 上，对中国的养老保险制度运行的现状及其存在的问题进行分析，并借鉴国际上具有代 表性的养老保险制度的优势，结合中国的实际情况提出对策。 本文共分为六个板块，对中国养老保险制度的现状进行评析，总结发展中存在的问 题，探究其发展走向，并借鉴国外养老保险模式的经验，根据中国的实际国情，提出相 应对策。引言部分论述本文的选题背景、研究意义，在理论乔已有的对中国养老保险制 度问题的研究基础上，对我国养老保险制度的发展框架和路径选择进行探索，为中国养 老保险制度的发展提供新的视角和思路。综述国内外对于养老保险制度的研究方向及成 果，为文章的论述提供方向。第一部分为相关概念及理论，根据本文选题背景，对中国 养老保险制度及相关的概念、理论基础进行阐述，养老保险制度是社会保险制度的核心 内容，也是社会保险制度中最重要的一部分，具有社会保险内容的共有性质及一般意义 上的特征，例如互助共济、保障基本生活需要等功能，但与其他社会保险项目相比，养 老保险有着其特有的特点，即普遍需求、地位特殊、长期性和管理复杂。第二部分是中 国养老保险制度现状及存在的问题，主要从中国养老保险制度运行模式、资金管理等方 面进行阐述及评析，并指出发展中存在的问题，分为城乡间地区间养老保险制度发展不 平衡、农村社会养老保险覆盖率及保障水平低、养老保险制度体系碎片化现象依然存在、 人口老龄化压力增大、养老保险制度法律体系不健全和养老保险制度责任分担不明确。 第三部分为中国养老保险制度改革发展的基础和原则，为发展对策提供铺垫。从政治、 经济、时间方面提出中国养老保险制度改革和发展的基础，针对中国具体国情，提出以 人为本、可持续发展和保障水平适度的养老保险制度改革发展原则。第四部分为中国养 老保险制度改革和发展对策，从增加居民收入、统筹城乡、构建多层次养老保险制度体 1 1 1 系和推进法制化进程等方面提出相应措施。结论部分，根据中国国情，针对中国养老保 险制度运行中存在的问题和国际经验，从历史角度论证了养老保险制度建设和改革是社 会发展的必然过程，是一个艰巨、复杂、长期的社会问题，将长期存在于社会发展的特 定阶段。最后，为完善中国养老保险制度，确保其健康有序发展提出一家之言，以供当 局者参考。 关键词：养老保险制度老龄化基金管理 a b s t r a c t t h ep e n s i o ns y s t e mi nc h i n a ，a f t e rd e c a d e so f c o n t i n u o u sd e v e l o p m e n ta n di m p r o v e m e n t ， a n de s t a b l i s hab a s i cf r a m e w o r ko fm u l t i - l e v e ls e c u r i t y , t h eb a s i co l d a g ei n s u r a n c es y s t e m c o v e r a g em o r ew i d e l yt o i n c l u d ew i t h i nt h es c o p eo ft h ei n s u r a n c et h ei n s u r e di s a l s o i n c r e a s i n g h o w e v e r , w i t ht h ec o n t i n u o u sd e v e l o p m e n to f e c o n o m i cs o c i e t y , a g i n gp r o b l e mi s b e c o m i n gm o r ea n dm o r es e r i o u s ，t h ep e n s i o ns y s t e mw i t hm a r k e te c o n o m yd e v e l o p m e n t d o e sn o ta d a p tt h ei n c r e a s i n g l yp r o t r u d i n gp r o b l e m , e m p t ya c c o u n tp h e n o m e n a ，i n c o m e i n e q u a l i t yd i s a d v a n t a g e sb e c o m et h ec o n d i t i o n a l i t yp r o b l e m sa f f e c t i n gt h ed e v e l o p m e n to f t h e p e n s i o ns y s t e mc o n s t r a i n ti s s u e s w i t hr e g a r dt ot h ed e v e l o p m e n to fo u rp e n s i o ns y s t e ma l s o c a u s e da c a d e m i aa n ds o c i e t ya t t a c h e sg r e a ti m p o r t a n c et os c h o l a r si nt h es t u d yo ft h ee x i s t i n g s y s t e m , b a s e do nt h em o d e lf r o ma b r o a dt or e f o r ma n di m p r o v et h ew a y ，b u tb e c a u s eo u r c o u n t r yp o p u l a t i o nb a s e i s b 远，u r b a na n dr u r a ld i f f e r e n c e sa p p a r e n t ，s p e c i f i c s i t u a t i o n c o m p l e x ，w ef a i l e dt oa g r e eo np e n s i o ns y s t e mr e f o r mp u tf o r w a r do p e r a b l ei m p l e m e n t a t i o n p l a n t h i sp a p e ro nt h eb a s i so f t h ee x i s t i n go l d a g ei n s u r a n c es y s t e md e v e l o p m e n tt h e o r ya n d p r a c t i c e ，b a s e do nt h ec u r r e n ts i t u a t i o no ft h ep e n s i o ns y s t e mi nc h i n aa n dt h ea n a l y s i so f e x i s t i n gp r o b l e m s ，d r a wl e s s o n sf r o mt h ei n t e m a t i o n a lr e p r e s e n t a t i v eo ft h ea d v a n t a g eo f p e n s i o ns y s t e m , c o m b i n e d w i t ht h ea c t u a ls i t u a t i o no fc h i n ap u tf o r w a r dt h em e a s u r e s t h i sa r t i c l ei sd i v i d e di n t os i xp a r t s ，a n a l y z e st h ep r e s e n ts i t u a t i o no f t h eo l d a g ei n s u r a n c e s y s t e m i nc h i n a ，s u m m a r i z e st h ep r o b l e m se x i s t i n gi nt h ed e v e l o p m e n t ，e x p l o r e i t s d e v e l o p m e n tt r e n d ，a n df r o mt h ee x p e r i e n c eo ff o r e i g np e n s i o nm o d ea c c o r d i n gt ot h ea c t u a l n a t i o n a lc o n d i t i o n so fc h i n a ，p u tf o r w a r dt h ec o r r e s p o n d i n gm e a s u r e s t h ei n t r o d u c t i o np a r t d i s c u s s e st h i sa r t i c l es e l e c t e dt o p i cb a c k g r o u n d ，r e s e a r c hs i g n i f i c a n c e ，t h et h e o r yo ft h e e x i s t i n gp r o b l e m so fp e n s i o ns y s t e mi n c h i n ab a s e do nt h er e s e a r c ho f , t oc h i n at h e d e v e l o p m e n to f t h eo l d - a g ei n s u r a n c es y s t e mf r a m e w o na n de x p l o r a t i o no nt h er o u t ec h o i c e ， f o rt h ed e v e l o p m e n to ft h ep e n s i o ns y s t e mi nc h i n at op r o v i d en e wp e r s p e c t i v e sa n di d e a s r e v i e w e di nc h i n aa n da b r o a df o rp e n s i o ns y s t e mr e s e a r c ha n dr e s u l t s ，t op r o v i d et h e d i r e c t i o no ft h i sp a p e r t h ef i r s tp a r ti st h er e l a t e dc o n c e p t sa n dt h e o r i e s ，a c c o r d i n gt ot h e p a p e rs e l e c t e dt o p i cb a c k g r o u n d ，t h eo l d - a g ei n s u r a n c es y s t e m i no u rc o u n t r ya n dt h er e l a t e d c o n c e p t sa n de l a b o r a t e st h et h e o r e t i c a lb a s i s ，t h eo l d - a g ei n s u r a n c es y s t e mi st h ec o r ec o n t e n t o fs o c i a li n s u r a n c es y s t e m , a sw e l la st h em o s ti m p o r t a n tp a r to fs o c i a li n s u r a n c es y s t e m , h a s t h ec o m m o nn a t u r eo ft h ec o n t e n to ft h es o c i a li n s u r a n c ea n dg e n e r a lf e a t u r e s ，f e a t u r e ss u c h a sm u t u a la i d ，e n s u r i n gt h eb a s i cl i f en e e d ，b u tc o m p a r e dw i t ho t h e rs o c i a li n s u r a n c ep r o g r a m s ， v p e n s i o nh a si t su n i q u ef e a t u r e s ，i ng e n e r a li st h eu n i v e r s a ld e m a n d ，s p e c i a ls t a t u s ，l o n g t e r m a n dc o m p l e xm a n a g e m e n t t h es e c o n dp a r ti s s i t u a t i o na n dp r o b l e m se x i s t i n gi nt h ep e n s i o n s y s t e mi nc h i n a ，m a i n l yf r o mt h er u n n i n gm o d eo fp e n s i o ns y s t e mi nc h i n a ，e l a b o r a t e st h e c a p k a lm a n a g e m e n ta n de v a l u a t i o n ，a n dp o i n t so u tp r o b l e m se x i s t i n gi nt h ed e v e l o p m e n to f , c a nb ed i v i d e di n t o r e g i o n a lp e n s i o ns y s t e mb e t w e e nu r b a na n dr u r a ld e v e l o p m e n t d i s e q u i l i b r i u m , l o wl e v e lo fr u r a ls o c i a lp e n s i o nc o v e r a g e ，a n ds e c u r i t y , t h ep e n s i o ns y s t e m f r a g m e n t a t i o np h e n o m e n o ns t i l le x i s t s ，a na g i n gp o p u l a t i o np r e s s u r ei n c r e a s e s ，t h es y s t e mo f p e n s i o nl e g a ls y s t e mi sn o ts o u n da n dt h es y s t e mo fp e n s i o nr e s p o n s i b i l i t ys h a r et h eu n c l e a r p a r t s t h et h i r dp a r ti sc h i n a sp e n s i o ns y s t e mr e f o r ma n dt h ed e v e l o p m e n tm e a s u r e s ，f r o m i n c r e a s i n gh o u s e h o l di n c o m e ，b a l a n c eu r b a na n dr u r a l ，b u i l d i n gm u t i p l el e v e lp e n s i o ns y s t e m a n dp u tf o r w a r dt h ec o r r e s p o n d i n gm e a s u r e st op r o m o t el e g a l i z a t i o np r o c e s s c o n c l u s i o n ， a c c o r d i n gt ot h es i t u a t i o no fo u rc o u n t r y , a i m i n ga tt h ep r o b l e m si nt h eo p e r a t i o no ft h e o l d a g ei n s u r a n c es y s t e mi nc h i n aa n di n t e r n a t i o n a le x p e r i e n c e ，f r o mt h ep e r s p e c t i v eo f h i s t o r y , t h ep e n s i o ns y s t e mc o n s t r u c t i o na n dr e f o r mi st h ei n e v i t a b l ep r o c e s so fs o c i a l d e v e l o p m e n t ，i sa na r d u o u s ，c o m p l i c a t e da n dl o n g - t e r ms o c i a lp r o b l e m s ，w i l le x i s ti na p a r t i c u l a rs t a g eo fs o c i a ld e v e l o p m e n tf o ral o n gt i m e f i n a l l y , t op e r f e c tt h es y s t e mo f p e n s i o ni no u rc o u n t r y , t oe n s u r eh e a k h ya n do r d e r l yd e v e l o p m e n to f p e n s i o ns y s t e mi nc h i n a ， t op r o v i d et h er e f e r e n c ef o rt h ea u t h o r i t i e s v i k e yw o r d s ：p e n s i o ns y s t e m a g i n g f u n dm a n a g e m e n t 目录 中文摘要i i i 英文摘要v 引言l ( 一) 研究背景及意义1 1 研究背景1 2 研究意义1 ( 二) 国内外研究综述2 1 国内研究综述2 2 国外研究综述3 ( 三) 研究方法4 一、相关概念及理论基础6 ( 一) 相关概念6 1 养老保险制度6 2 统账结合7 3 隐性债务8 ( 二) 理论基础9 1 需求层次理论9 2 代际经济交换理论9 3 养老保障效率理论1 0 4 公共产品理论1 0 二、中国养老保险制度现状及存在的问题1 2 ( 一)中国养老保险制度现状1 2 1 基本养老保险制度现状1 2 2 补充养老保险制度现状1 6 ( 二)中国养老保险制度存在的问题1 9 1 城乡间地区间发展不平衡2 0 2 农村社会养老保险覆盖率及保障水平低2 1 v i i 任务，它是长期的，并且将一直持续下去，随着国情的不断变化而发展变化着。本文从 时间的角度论证了养老保险制度建设是社会发展的必然阶段，是一个艰巨、复杂、长期 的发展过程，将长期存在于社会发展的特定阶段。 ( 二) 国内外研究综述 1 国内研究综述 中国学术界对养老保险制度的研究起步较晚，但近年来论者蜂起，蔚为大观，逐渐 成为理论界瞩目的焦点和社会大众关注的热点。概述起来，主要论点如下： 中国养老保险制度的发展必须建立在公平、正义、共享这一基本价值理念之上。郑 功成( 2 0 0 8 ) 指出只有公平、正义、共享价值理念指导建设的社会保障制度，才能真正 全面、充分地发挥出这一制度全部的、有效的功能和作用n 3 。 关于养老保险制度建设的必要性，从政治角度，赵殿国( 2 0 0 8 ) 认为养老保障是安 国之策，是以人为本、改善民生的重要内容，有利于建立和谐稳定的机制眩1 ；从经济角 度，钟德友( 2 0 0 8 ) 认为养老保险制度的建立有利于使劳动者解除后顾之忧，从而使居 民储蓄存款转化为消费需求，维系经济持久增长b 3 ；从社会角度，卢海元( 2 0 0 9 ) 认为 养老保险制度，尤其是新型农村社会养老保险制度的实施，是破解“三农问题”的重要 政策选择，有利于化解社会保障存在的城乡二元化、制度不统一等问题4 ；。 关于养老保障的政府责任，总的来说，政府承担的责任分为三方面。一是政策责任。 郑功成( 2 0 0 0 ) 指出，各个国家政府责任强调的结果是倾向于建立一种政府主导型的社 会保障制度，要求政府承担制度供给、监管以及财政兜底等责任。并且根据经济社会的 发展需要不断对社会保障项目、水平等进行调整，以期更好地适应经济社会的发展畴1 。 陆解芬( 2 0 0 4 ) 强调政府在养老保障体系构建上必须发挥主导作用，政治上的重视与否 是推行养老保险制度的前提和根本3 。二是财政责任。曹信邦( 2 0 0 5 ) 从国家财政有限 和社会保障复杂性角度，提出国家对社会保障应该负有有限的责任口1 。三是立法责任。 王平达、韩学平( 2 0 1 0 ) 指出随着经济体制改革的进一步深入，养老保障法律制度的构 建具有非常的必要性和一定的可能性睛1 。 关于养老保险模式的选择，刘昌平，谢婷( 2 0 0 9 ) 认为社会养老保险制度应该采取 “最低养老金+ 个人账户养老金”的制度模式，通过整合社会养老保险财政补贴机制与 最低生活保障制度创造性地建立最低养老金制度侉3 。于威( 2 0 1 0 ) 通过对西部地区的研 究得出，宝鸡作为西部地区开展社会养老保险制度试点城市，对在经济欠发达地区建立 政府补贴和以个人账户为主的制度模式方面进行了探索n 0 | 。 7 关于养老保险制度的发展思路，不同学者的观点不尽相同，总结起来，大致有以下 四种观点。第一种观点：分类型的养老保险制度。郑功成( 2 0 0 2 ) 认为，一个较为合理 的政策取向是对居民的社会养老问题进行分层、分类处置n 1 。周莹、梁鸿( 2 0 0 5 ) 提出 分人群匹配设计不同养老保障方式n2 | 。杨礼琼( 2 0 1 2 ) 认为，我国东中西部地区经济发 展水平、集体经济实力和农民收入水平的差异，应该分为富裕型地区城乡统筹、温饱型 地区城乡统筹和贫困型地区城乡统筹三种类型n3 | 。第二种观点：多支柱的养老保险制度。 杨翠迎( 2 0 0 5 ) 认为，面对庞大的人口基数，单纯地靠哪一种养老方式都难以担此重任。 在中国社会经济转型的特殊时期，需要发挥家庭养老、社会养老、社区养老三种主流 保障方式的合力作用n4 j 。第三种观点：多层次的养老保险制度。王军、杨礼琼( 2 0 0 7 ) 提出包括自我保障层次、政府负责层次、集体保障层次和市场保障层次在内的多层次养 老保障体系n 引。宋明岷( 2 0 0 8 ) 还提出梯度型发展模式。他将我国3 1 个地区分为三个 梯度，分属不同梯度的地区依照不同的思路发展养老保险制度16 。第四种观点：分步骤 的养老保险制度。米红、王丽郦( 2 0 1 0 ) 通过借鉴国外经验，认为应在发达地区率先建 立养老保险制度，进一步扩大城镇社会保障覆盖面，选择灵活的保障模式1 引。 综合以上研究不难发现，我国学者对养老保险制度的发展问题给予了密切的关注和 深入的剖析，提出了很多有益的见解。但是，种国社会养老保障尚处于发展初期，学术 界的研究在某些方面还有待深入：一是关于养老保险制度未来的发展模式存在分歧。不 同学者从不同视角对中国养老保险制度的发展进行研究，主张具体情况具体分析，究竟 孰好孰坏，尚无定论。二是对整体养老保险制度的研究相对较少，对特殊群体的专项研 究较多。本文认为应该高站位，从社会经济发展的长远角度考虑，在宏观上对养老保险 制度的构建进行把握。三是尚未从动态发展的角度对养老保险制度的现实发展进行研 究。本文认为应该从现阶段经济社会发展的具体情况出发，对今后一段时期的经济社会 发展情况作出科学的预测，采取有差别、动态递进的方式构建养老保险制度。 2 国外研究综述 西方国家建立社会保障制度的历史可以追溯到1 9 世纪8 0 年代，德国最先以立法的 形式确立社会保障制度，白1 8 8 3 年到1 8 8 9 年间，制定了疾病社会保险法等疾病、 养老和工伤三项社会保险法，建立起第一个现代社会保险制度，建立了“从摇篮到坟墓” 的社会福利保障n8 。目前，世界上约有1 7 0 个国家和地区建立了社会养老保障制度n 9 j 。 建立社会养老保障制度，公平、正义是国内外学者共同追求的价值理念，c a s e ，a a n dd e m o n ，a 、g r u b e r ，j & w i s e ，d 、h a r g e a v e s ，j ，c o l l i n s o n ，m a ，k a h n ， 3 度在社会保障中的重要并且特殊的地位。相关数据显示，1 9 7 7 年- 1 9 8 5 年间，澳大利亚、 美国、德国等发达国家的养老保险费用支出比例超过其整个社会保险费用支出的5 0 ， 而英国、法国等福利国家的养老保险支出达到整个社会保险总支出的6 0 以上，可见西 方国家对养老保险的重视程度。至于我国，养老退休金的支付规模一般能达到社会保险 总支出的7 0 ，其规模之大、地位的重要性也由此可见。 ( 3 ) 周期长。养老保险制度可以说是社会保险制度中周期最长的一个险种。养老 保险制度般是从劳动者初入劳动领域便开始计算，直至退出劳动领域开始领取养老退 休金，一直到劳动者死亡才终止的一个长期过程。这样看来，养老保险制度便体现出其 独特的一面，一是养老保险的缴费时间很长，贯穿劳动者整个工作时段，长达数十年； 二是劳动者退出劳动领域后，领取养老金的时间一般也比较长，基本上在几年到数十年 不等，这也更能体现养老保险制度在社会保险中的重要性。无论养老保险制度以哪种形 式实施，运用何哪模式，都要贯穿于劳动者自从事劳动开始，直到生命结束而终止，这 种长期性是养老保险制度有别于其他险种的特性，也是养老保险制度重要性的一个体 现。 ( 4 ) 管理复杂。由于养老保险制度的普遍需求和长期性，使得养老保险制度在社 会保障体系中占有特殊地位。这也使得养老保险制度的运行管理比其他险种要复杂，不 仅是制度设计实施方面的复杂，也体现在养老保险基金规模庞大，基金的保值增值也存 在很大风险，管理起来比较复杂。各国养老保险制度设计基本都采取多层次体系建设， 而其他社会保障项目险种可能采取单一体制设计，没有这么复杂。根据各国养老保险制 度发展的经验来看，完善的养老保险制度不仅仅要包括保障基本生活的基本养老保险层 次，也应该包括提高老年人生活水平的补充养老保险层次，以充分提高老年人晚年的生 活水平。 2 统账结合 解放初期，中国是典型的国家保障模式，其本质上为现收现付制，即用此期参与劳 动生活的劳动者创造出来的收入为此期获得保险收益的已退休劳动者支付保障费用的 模式，建立了以企业为立足点分散老年风险的养老保险制度，在当时计划经济体制下发 挥了重要的作用，但到了2 0 世纪8 0 年代，人口老龄化问题凸显，为适应国情变化和劳 动者的养老需求。随着改革开放的推进，计划经济体制下的国家保障模式不能适应经济 和社会的发展，养老保障进入探索改革的阶段。经过十几年的探索，确立了统筹与个人 账户相结合的制度模式，提出建立多层次的养老保障体制，确定了统筹基金现收现付、 7 个人账户完全积累的统账结合的制度模式，1 9 9 7 年，国务院颁布了关于建立统一的 企业职工基本养老保险制度的决定，标志着统账结合的养老保险制度的形成，养老保 险制度发展进入新阶段。 统账结合模式是适应我国改革开放以来经济社会的迅速发展应运而生的，它最主要 的特点是共同缴费，互济共助，由企业、个人共同缴费，每人建立独立账户，按工资的 一定比例建立个人账户，其余累计为统筹基金，统筹基金为当期所有参保人的共同基金。 在达到规定年龄退休以后，按照相应的规定，领取相应的养老金。这种模式可以增强基 金的灵活性，有利于基金的保值增值，并且减轻了之前现收现付制负担过重问题，平衡 了代际之间的再分配，使权利与义务的对应更加匹配，也更加符合社会保障的公平性原 则。 但是不可回避的是，“统账结合”的模式一方面解决了特定历史时期养老保险制度 的延续性问题，另一方面也因为在制度的转轨过程中没有解决好新旧制度的无缝衔接而 造成了转制成本和隐性债务的出现。为此，在养老保险制度改革和发展过程中，要对“统 账结合”模式的风险及弊端进行改革和规避。一方面，改革“统账结合”模式，把基础 养老金部分发展成为全民养老保险福利，个人账户养老金与企业年金相结合；另一方面， 吸取国外养老保险制度的成功经验，可以建立一种自愿储蓄养老保险制度，与新加坡和 智利的强制储蓄养老金计划不同，本着自愿的原则，作为社会养老保险制度的一种有效 补充。 3 隐性债务 对于隐性债务，国内外不少专家学者对此有过定义，世界银行专家r o b e r th o l z m a n n 进行总结归纳以后，得出了三种类型的定义：一种认为隐性债务是制度将来要负担的养 老金的现值；另一种认为是当前的劳动者和已经开始领取养老金的劳动者之间的债务关 系；还有一种认为是当前时间点上缴费的现值和当前制度下劳动者的养老金。 本文所研究的隐性债务，是指我国特定历史时期和制度背景下的，由于统账结合、 现收现付的模式的实行，造成的一个历史遗留问题。建国初期，实行计划经济，在这种 经济体制下，劳动者个人不需要缴纳养老保险费用，而由国家承担并发放。随着计划经 济向市场经济的转型，养老保险制度开始改革，由国家保障向个人账户制转变，由于之 前个人账户并无积累资金，所以国家必须对这些人的养老金进行偿还。1 9 9 7 年7 月1 6 曰，国务院颁布国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定，将企业 职工划分为“老人”、“中人”、“新人”三种。“老人”指该决定颁布前已经离休退休的 r 人员，仍为他们按原来的办法发放养老金，同时享受改革后的养老金调整待遇；“中人” 指该决定颁布前参加工作，并未到达法定退休年龄的人员，决定实施前的工作年限 即视为缴费年限，并设置相应参数来调整过渡期“中人”的养老金待遇；“新人”指该 决定颁布后参加工作的人员，该部分人员到达法定退休年龄时，按该决定所规定的要求 发放养老金。隐性债务主要是针对“老人”和“中人”，偿还他们在新制度实行之前积 累的养老金，以使新的养老保险制度有序衔接，顺利进行。 一般认为，中国基本养老保险制度的隐性债务是由政府责任缺位导致的。因为随着 传统养老保险制度面临着极为严重的财务危机，在原来现收现付的体制下，劳动者通过 为自己缴纳保险费获得自己将来领取养老金的权利，但是随着社会经济的发展，现收现 付制度难以为继，如果硬要继续实施下去，那么在发生养老保险金支付的财政危机时， 政府要负担完全的兜底责任。但是，由于制度无法运行，必须转变制度以解决危机，政 府作为社会保障制度的主导，决定改革制度，那么，在原来的旧制度中已经履行过缴费 义务的劳动者，在新制度条件下，就不应该再缴费，也不应该承担制度转变造成的债务。 ( 二) 理论基础 1 需求层次理论 亚伯拉罕马斯洛首次提出了需求层次理论，创造性地将人的需求与其行为之间的 关联在理论层面上进行了系统的阐述。马斯洛认为“人类的需求是分层次的，自身的各 类需求是人行为的动机，也即内在动力”，他将人的需求按重要性和层次性排成一定的 次序，从诸如食物和住房等基本的需求到复杂的如自我实现、自我价值等需求。瞳卯据此， 人类的需求可以分成生理需求、安全需求、情感需求、尊重需求和自我实现需求等五类， 而这些需求则如同阶梯一样按层次逐级递升，各层次的需要相互依赖和重叠。在低层次 的需求得到满足后，人们才会产生更高层次的需求。 养老保障的发展是社会不断发展进步的必然产物，它是社会发展和人口养老的基本 需求。每个人，尤其是丧失劳动能力的同时失去收入来源的人，都希望自己在没有能力 获得劳动收入的时候得到保障，养老保障就是满足基本生活需求的，这正是马斯洛理论 第一需求层次的真实反映。 2 代际经济交换理论 社会交换理论的创始人g g 霍曼斯认为：人与人之间的互动基本上是一种交换过 程，人与人交换行动的动机都是种利益驱动，即希望得到与其付出的代价和成本相等 同的酬赏与利润口0 l 。社会交换理论强调了人们的心理因素影响着社会行为，但社会发展 o 消费的有限竞争性，即当纳入养老保障体系中的人口超过一定数量后，边际社会成本呈 增加的趋势，并非理论上非竞争性要求的边际生产成本为零。三是受益的局部排他性， 即养老保险制度与所有社会保险制度一样，以个人缴费为前提，个人缴费与最终受益呈 正相关关系，从而在个人缴费部分存在局部排他性。 老保险试点地雾蓉蓼趴凝；琵刀过冥囊器崾嘤唆蔼唪签翔藿匀公耸呼医斟曼；霞墨鹜翳 轫础骥琴蓊迢秽完，囊个人缴费辨掣肇舞苇蘸豇刭耍藿强潺吲冀希誊厶1 甄蒜器， 轰铡荣锔絮理矮；瀚囊鞘酥融酯菲菲穆刳彭谜蚯趔鞭隧露鍪藓美豸凌抬溅雌匿翰垒 攀鲤鬻野甚鞯耍赢篓菊刮型裂臻黧荔讯委髫鬓勖酬猷烈鏊冀蓁霞醯硷耋藿野掣耐礤肇 羹毒津娑萋j 蒜錾；裂孽囊裂笆薹雾脘拨前韵墅警0 制；麟r 需参剽郐本1 1 腓夔。耸囊型 羹鍪蘑磁趋黧蕈置薹萋呸耐；充养老俅瞳嚣磐。蓁溢基鹱鬟科加瓤r 慰雾待每珀两! 通斜 吲汤砺臻蝴涯囊蔺瓣琵雾。鹜型勤靶堑墼泡剑巧蒋蜒蹲； 鬻雾煞骋誊警鬻霾骘鹭蠢饕琵耗出销鲥n 建茜羁鞘抑骐捕剿始鬻；答崧壁慰封旅 霉簿哗顶囊誉毹剿陵鬟峰勇噘再i 塑堪寸五嘞胤囊蓁赣璞谥捌淘强限灯囊鬻谚臻翰嘴溜 亟藜显j 手耷，刹鍪冬堡基羹k 汤怼卷士! 强鹾缨谨麓溽期朔塑逆蜷遮缮；递诼誊基攀 煎，睡瘁墓霉琴竖。曼型j 雨羹魏孙；警烈篓孳鬻鬻龠铹溪。 囊篓省落堕蓉孽某曲蓓丕斋搭囊薹驰瑟墼阳刮一辫触；垒篡；衙戢。裹蕤参蘖黝群 除荔；谋简琢幕举毒碎营糕；彭露薪嫩。釜凑竖鋈。困羹篓管耋帏礁蓁薹基鬻比犁登湍 萋；骺攀暇弊墓薹杉隧蚪乒嚣越剧瓮业箬匿冀镑；机构笮劢耸逃，牛粪强型f 堂羹受攀泡 钭习淫镣灌踵一囊。 蠼缓蓁亿元裕亚年金资产仅蒺琵薷霪蓊；暨糕鐾雨溃羹蔺羁鞘致鞑嘏裴建隧珲聋澹 簖冈蓁冬誊蕊篡釜臣鸯璺垒藕号菲彭删姘，塞夥彤薹舰韵? 搿镢湖i 嗽圾霉，理金馐， 螟玺蘩。竿奎杉荦合酶；鼢副藿远滠看达虱预期攀迹当獬黉竹；饕攀薹拍嗣缈矗菝葺互； 忝圆氩重共糕当芝磊掣黎霄等强烈拜薹鞒鞑i 褥带茬囊斡酬翥毁晷辑差霪雾藩羹斑绣泄 曜瞪增! 囊餮蠹纛瑟韵队函副劐射蚕萋哙需= 藤畿爵萋蚕显| 太蠡罐摧请萧隔篙。根 雨稍涞卅篓翻i 羹霾器掣翁占瓣匿型篓雾羹矛功船出套屎；悸商m 窟雾浠；孺蜀瑶 瞄阵懂。法骗信簦巍烈群蓉歪搂茹雪蓁鬻嚣州谜摧= 晷虚荔i 垂基夔攀迅霈逃降孺骂鍪黉 签囊囊藁滋撒遴 ；霍嚷葛；攀舍萋摹磐爵鬟蒿瑙滁粪罐一璀弦凿舞 誊陵囊琴戎j 蠢羹引诲灞强之后伞娑，斗荽攀金肴萎堡j 塑蓄备烈鬈基i 强擎蠹耀溜 善锋掣型鏊艇甾型镁型；蔫翘；剔弦罐冀拦笙黪 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资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度 的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。( 5 ) 待遇支付条件。职工在达到 国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。 职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。处境定居人员 的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。职工或退休人员死亡 后，其企业年金个人账户余额由其指定的收益人或法定继承人一次性领取。( 6 ) 企业 年金管理。企业年金基金管理的三个原则是：分散管理的原则、财产独立的原则和保 护员工利益的原则。企业年金基金财产限于境内投资，投资范围包括银行存款、国债、 17 中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票， 以及信用等级在投资级以上的金融债、企业( 公司) 债、可转换债( 含分离交易可转 换债) 、短期融资券和中期票据等金融产品。( 7 ) 管理费用。受托人年度提取的管理 费不高于受托管理企业年金基金财产净值的o 2 ；账户管理人的管理费按照每