TBFI财务会计管理综述V.doc

Comment Alvin1: 页：1 请首先在“属性”中的“标题” 栏输入本文档的中文名称，之后 更新域。页眉中的相关信息将随 之更新。 Comment Alvin2: 页：1 请根据“文档修改记录”中的 “文档状态”，确定是初稿、二 稿或终稿。 大连重工大连重工起重集团有起重集团有 限公司限公司 ERP 项目项目 文档号：文档号：TB-FI-000TB-FI-000- -财务会计管理综述财务会计管理综述 版本号：版本号：V1V1 作作 者：者：保存日期：保存日期：2015 年 8 月 18 日 参考资料：参考资料：状状 态：态： 交付签字：交付签字：发布日期：发布日期：2019 年 12 月 3 日 Comment Alvin3: 页：2 如是业务方面的文档，需前三位 人员确认，此时应将第四行的内 容清空；有关网络、硬件方面的 文档，需李军确认，此时应将前 三行的内容清空。 文档修改记录文档修改记录 文档状态文档状态最后修改日期最后修改日期 确认和批准确认和批准 该文档需要以下人员确认：该文档需要以下人员确认： 姓名姓名签名签名日期日期 该文档需要以下人员批准：该文档需要以下人员批准： 姓名姓名签名签名日期日期 存档存档 该文档存档在大连重工起重集团有限公司，神州数码管理系统有限公司保留复印件。 目目 录录 1.业务背景 .5 2.财务会计模块未来流程说明 .6 2.1. 系统目标.6 2.2. 流程综述.7 2.3. 流程总图.12 2.4. 流程清单.14 3.流程汇总分析 .16 4.组织结构 .29 4.1组织结构图.29 4.2组织结构定义.29 4.2.1.公司代码.29 4.2.2. 业务范围.29 5.主数据描述 .31 5.1 总帐管理（GL）主数据.31 会计科目表.31 会计科目主数据.31 帐户组.31 5.3应收管理（AR）主数据.32 客户主数据.32 帐户组.32 5.4应付管理（AP）主数据.32 供应商主数据.32 帐户组.32 5.5资产管理（AM）主数据.33 固定资产主数据.33 6.系统相关设置 .34 6.1会计期间.34 6.2凭证类型.34 6.3货币的定义.35 6.4税务类型.35 6.5特别总帐标志.36 6.6功能范围.37 6.7记帐期间变式.37 6.8折旧表及折旧范围.37 6.9折旧码.38 7.与其他模块/系统的集成 .39 7.1 客户主数据的维护流程.39 7.2供应商主数据维护流程.39 7.3开发票流程.39 7.4固定资产采购流程.39 7.5盘点流程.39 7.6物料回收处理流程：.40 8.岗位设置 .41 9.相关管理制度 .42 10. 相关报表/接口/功能增强 .43 10.1标准信息系统.43 10.2外部单据.43 10.3需要开发的报表.44 10.4需要开发的接口/功能增强.46 11. 术语与名词解释 .47 1.1.业务背景业务背景 大连重工起重集团有限公司：2001 年末由大重、大起重组而成的重工企业。 重点为冶金、电力、矿山、港口、煤炭、铁路、核电、水利、环保、城建、粮食储 运等领域提供大型成套技术装备。 大连重工起重集团未来几年的发展目标是： -起步发展阶段：到 2004 年末，企业销售额达到 30 亿元以上，成为国内重 机行业规模最大、纳税最多、劳动生产率最高、运行质量最好的企业，跳出现有重 机领域发展重机，主要经济指标遥遥领先于国内其他重机企业。 -跨越发展阶段：到 2007 年，年销售额达到 50 亿元以上，主导产品接近国 际先进水平，培育国内知名品牌，再重机行业中占有一定的位置和市场份额。 -倍增发展阶段：到 2010 年，年销售额达到 100 亿元以上，主导产品达到 国际当代水平，培育国际知名品牌，成为国际重机行业的一流企业。 为提升企业的整体管理水平，提高企业的核心竞争力，大连重工起重集团有 限公司开始构建一个符合企业长远发展的信息化平台。为配合集团公司的管理变革 的进程，结合重工起重集团的业务特点与 ERP 系统实施的可操作性，ERP 实施的 业务范围为一期一波、一期二波、二期一波、二期二波四个阶段，在不同的组织范 围实现。 第一期第一波：第一期第一波： PP 模块的组织范围:华锐股份有限公司下属的第一事业部。 PP 模块的实施范围包括：物料主数据、物料清单、工艺路线管理、计划管理 （主生产排程、物料需求计划）、生产控制 本次选用的试点产品为：翻车机卸车线 具体合同号为：待定 财务背景：财务背景： 华锐股份目前有 8 个分公司（统负单位）和一个总部（相当于一个统负单位）。 会计核算为二级核算，各统负单位均出本单位的资产负债表和损益表等全套报表。 将所有内部交易业务抵销后，做出华锐股份公司母公司报表，出华锐股份合并报表。 每个统负单位均进行成本利润核算，并进行承包考核。 会计核算已经实现会计电算化，使用的软件包括浪潮财务软件系统、内部银行 管理系统、内部发票管理系统、费用管理系统、贷款管理系统、担保管理系统、承 兑汇票管理系统、应收款管理系统、资金管理系统、采购合同管理系统、会计报表 管理系统、科目余额管理系统、应付款管理系统、成本管理系统、财务中心程序、 固定资产管理系统、增值税发票系统等。 会计年度自公历每年一月一日至十二月三十一日止。会计期间从每月一日到该 月最后一日。会计期间划分为自然月 12 个期间。 记帐原则和计价基础：以人民币为记帐本位币，采用借贷复式记帐法，权责发 生制原则核算。 凭证类型：分收、付、转三大类，并根据凭证核算类别划分凭证业务的细分为 不同的汇兑记账凭证。 凭证编号：按凭证核算类别分类，每月重新编号。有流水号和外部赋号两种。 会计岗位主要分为总账报表岗位、往来岗位、材料会计、成本岗位、费用岗位、 销售岗位、出纳岗位等。各经营单位都设有独立的会计科，设立财务主管一名，其 中一、二、三事业部设有总会计师。 2.2.财务会计模块未来流程财务会计模块未来流程说明说明 2.1.2.1. 系统目标系统目标 系统目标主要集中在集成性，实时性和准确性。 实施 ERP 系统后，建立公司统一的财务管理信息系统，实现财务数据在公 司总部和各分支机构的高速流转和高度实时集成，向公司管理层及时提供财务 信息以供迅速的经营决策，同时也能够快速的向外部提供完整准确的财务会计 信息； 可与业务系统及外部系统进行无缝链接，将分析所需的数据实时进入 ERP 系统，对集团的收入、成本、利润进行实时分析，并可设置多种分析模型，具 备强大的计划功能，为管理层的经营管理和决策提供完整、及时、有效的支持。 财务由核算型会计向管理型会计转化。将财务人员从繁琐的日常单据输入 及核算中解脱出来，通过系统提供的强大的财务报表分析功能，帮助公司财务 实现由核算型会计向管理型会计的转化。管理人员将重点放在事前的预警分析 和例外事件的管理而不是事后的检讨分析上，解放了财务人员繁琐的帐务处理 工作，很大程度上使财务人员的分析能力得到充分发挥。 2.2.2.2. 流程综述流程综述 TBFI 流程共有 25 个，分别涉及了应收应付、材料采购入库、销售及税金、 员工借款报销、固定资产等。这些流程基于现状，又对现状有所改进，理顺了一些 管理体制和核算方法，加强了管理，规范了核算。根据 SAP 的岗位要求划分，非 常适用于 SAP 上线后的操作。 SAP 的最大特点是集成和实时。现时，只有到了次月初，才能得到上月信息， 不仅滞后，而且信息内容单一（只有会计基本信息），质量得不到保证。 采用 SAP 后，各种凭证不仅由 FI 产生，SD、MM 等均可以实时自动生成会计凭 证，整个信息流贯穿了供产销全过程，各种信息时时在线，而且，凭证不经审核即 时记账，系统数据实时更新，各种账簿报表的数据时时是最新的，为管理提供了最 新信息，大大增强了管理的时效性，针对性。 应收与应付、销售与采购，在现代企业中是两大核心管理内容，现在基本上是 由财务系统单兵作战。SAP 上线后，各系统是集成的，系统要求分别由 MM、SD、FI 等共同完成一笔业务的流程，这迫使物料人员、销售人员参与管理， 提供基础财务数据。这使得会计核算企业管理成为全员参与。 系统上线后，将给我们在核算、管理方面带来诸多的变化和改进，当然也存在 着工作上的复杂性，这不仅体现在系统操作上，还会要求有一套完整的审批流程， 要制定相应如管理细则，要启用许多新的单据，要根据不同的业务情况，在人为判 断后选择最好的处理方法，要按部就班逐条输入较多的信息等。还会体现在，打破 现有的核算、管理模式，对人员素质、个人能力、工作质量等诸多方面的要求会更 高，包括审核、管理、监控、系统维护、报表的使用和分析等。我们希望通过这次 大的变革，不仅可以从企业核算和管理上来不断提升企业形象，更可以带来员工各 方面素质的提高，增强企业综合实力。 为细化核算，加强管理，实行 ERP，SAP 各项业务规范如下： 一、会计科目 会计科目主数据维护由财务部统一进行，包括上线时初始、增删、修改及冻结 等。上线时的初始，由财务部根据目前各单位实际情况结合 SAP 系统要求统一设 置会计科目表，包括各种属性等。会计科目的增删及修改，由各单位向财务部提出 书而申请，财务部统一进行。同时财务部定期检查各会计科目使用情况，并结合业 务需要会主动维护会计科目包括增加、删除、冻结等。 二、会计凭证 会计凭证分为两大类，一类为系统前端业务模块自动生成的凭证，另一类为会 计人员手工在系统中输入的会计凭证（称之为总账凭证），这两类凭证均可以有预 制过程，即先生成或输入一张预制凭证，通过预制可输入暂时未拿到原始凭证或项 目不全的凭证，或将来可能发生的业务，便于查询或备忘。预制凭证的所有项目均 可修改，亦可删除预制凭证。 SAP 中的所有凭证均先过账后审核，账簿信息时时更新，使得实时性在增强， 且同时体现在财务会计和管理会计中。 三、客户主记录 在 SAP 中，客户包括销售客户、借款员工及往来欠款方等。所谓维护客户主 记录，即指建立一个客户并填写其相关信息，一般通过公司代码视图、一般数据视 图、销售视图分别维护。为管理方便，对客户进行分类编号，如为上线的两个产品 的客户，则由营销处维护全部三个视图，但会计人员可以修改一般数据视图和公司 代码视图，非上线产品的由营销处统一维护一般数据视图，其余视图由会计人员维 护。 将借款员工维护为客户，可以对其进行往来核销、未清项等管理，便于核算和 管理。 对于更改名称的客户，将旧名称放在客户主数据的文本性字段中维护。对即 是客户又是供应商的客户，需要在数据初始时标时，即设置特别总账标志，便于系 统维护和日后使用。 对于一个集团客户公司下若干个分公司要求分别结算时，需要建立不同客户 主数据。 四、员工借款 在 SAP 中，借款的员工被维护为一个客户，通过应收账款模块把员工借款作 为客户进行未清项管理，即需要往来核销。 这里的借款一般是指除了货款、运费等外直接记入费用的款项，如差旅费、会 议费借款等。员工借款设立备用金科目进行核算。支付借款时，借记备用金，贷记 现金或银行存款等，费用发生完毕取得报销单据时，根据报销单据金额借记有关费 用科目，贷记备用金，如有返款，借记现金，贷记备用金，如原借不足需补足借款， 借记备用金，贷记现金，备用金核销完毕。如在借款时取得支票而金额未定，则需 制预制凭证，待金额确定后，再正式记金额过账。如果事先未借款直接拿单据报销， 则直接付款过账。 五、开发票流程 在 SAP 中，销售发票实际上是由销售模块在系统中开电子发票，并直接生成 会计凭证，应收和销售及税金，借记应收账款，贷记主营业务收入或其他业务收入， 贷记应交税金应交增值税销项税额。根据一期一波的实际情况，上线的两 个产品在系统内如此操作，同时在系统外要根据电子发票和代开申请由财务部开具 增值税专用发票或普通发票。不上线的产品，先在系统外按原规定开具增值稅专用 发票或普通发票，然后再在系统内开具电子发票，同时财务部将逐笔核对各利润中 心的电子发票与系统外发票，可利用两个系统的发票清单逐一核对。如发现错误， 则要求相应利润中心的会计立即更正，一般来说错在电子发票。当然，若系统外发 票错了，同样需更正。系统内外开票时，要细心，开票方式要一致（如以单价开， 还是以价税合计开，还是以金额开，结果往往会不完全一致），避免出现尾差。 六、应收预收业务处理 在 SAP 中，应收账款随着销售模块开具的电子发票同时产生，这时首先应将 前期挂账的预收账款结转到该应收账款上，核销预收账款，即借记预收账款，贷记 应收账款，该凭证可通过系统互清动作自动产生。此后，如果收到客户来款，则冲 销相应的应收账款，即借记银行存款、应收票据等，贷记应收账款，并进行清账管 理。如果客户恰好支付一笔全款，则完全清账，否则进行不完全清账。不完全清帐 有两种方式，部分支付和剩余项目，财务部暂定使用部分支付清帐方式。 客户的来款，如在开具发票之前，即为预收账款过账，此时借记银行存款、应 收票据等，贷记预收账款。待开具了销售发票后，按上述结转预收账款。 如果前期已经将应收账款作为坏账核销，而客户又来款了，则首先应恢复该笔 应收账款，利润中心借记应收账款，贷记内部存款，财务部借记公司存款，贷记坏 账准备，同时利润借记银行存款、应收票据等，贷记应收账款，并清账。 七、其他应收款 其他应收款分为两大类，一类类似应收账款，需要往来核算进行未清项管理， 主要指往来借款、支付的保证金、押金等。对同一客户，可能既有应收账款又有其 他应收款，这时，通过设置特别总账标志来实现，无需设置两套会计科目或两个客 户。另一类则不需要往来核销或未清项管理，如临时一笔费用暂挂、暂时无法明确 的款项、代收款项等。 对于第一类其他应收款，首先要为其创建客户主数据，支付款项时，即为其他 应收款挂账过账，即借记其他应收款，贷记现金、银行存款、应收票据等，收到返 款时，即为其他应收款核销，借记银行存款、现金、应收票据等，贷记其他应收款， 此时，系统会自动核销其他应收款。 八、坏账准备的计提及使用 坏账准备的计提由财务部在年末统一进行。坏账准备计提的基数为除了纳入合 并报表范围的客户单位及关联方客户单位以外所有其他客户单位的应收账款和其他 应收款年末余额，坏账准备计提的比例为 5%，即当年应计提的坏账准备金额 （不含纳入合并报表范围及关联方客户年末应收账款余额不含纳入合并报表范 围及关联方客户年末其他应收款余额）5%已有坏账准备余额。会计分录为借 记管理费用，贷记坏账准备。 坏账准备的使用。计提的坏账准备用来核销坏账。确认坏账的标准根据大连 华锐股份有限公司会计核算办法及大连华锐股份有限公司财务决策制度的规 定执行。财务部确认坏账时，借记坏账准备，贷记应收账款或其他应收款；各利润 中心确认坏账时，借记内部存款，贷记应收账款或其他应收款，同时财务部借记坏 账准备，贷记公司存款。 九、销售退货 销售退货分为两种情况，一种是整机（含部分或零部件）退货，真退货，一种 是客户退货后要求补发补做等，即售后服务商修。 对整机退货，如尚未开具发票，即财务尚未进行账务处理，则收到退货亦无需 进行账务处理；如已开具发票，尚未进行账务处理，则只要开具红字冲销发票即可， 如已进行账务处理，则需冲销应收账款和销售及税金。同时返款给客户，冲销应收 账款或预收账款。如果客户留有赔偿款或预收款及订金不返还，则这部分做正常销 售处理。 开具红字发票，需具备相应条件（客户退回发票或发票尚交给客户）或者取得 销售退回及索取折让折扣证明单。 对于商修，直接进入员工借款报销流程。 十、供应商主记录 如同客户，对供应也进行分类编号。供应商主记录也包括三个视图即一般数据 视图、公司代码数据视图、采购数据视图。 为规范对供应商的管理，上线产品涉及的供应商，形成统一维护口径，即由外 协采购人员维护全部三个视图；其余采购供应商及其他费用类供应商均由财务维护， 财务维护供应商主数据包括一般数据视图和公司代码数据视图。 十一、供应商发票（采购发票）及材料采购 SAP 可以对采购发票进行校验，自动产生应付账款，但系统外增值税发票需通 过税务认证。上线产品的采购发票由外协采购人员审核后直接录入系统产生预制凭 证，并将发票交给应付会计。应付会计审核后交由财务部送往税务机关认证，收到 税务机关认证通知后，应付会计确认预制凭证，在系统中记账。借记物资采购，借 记应交税金应交增值税进项税额，贷记应付账款。这时就立即结转预付账 款，并进行预付账款清账，借记应付账款，贷记预付账款。 对于不上线的产品，其采购发票由应付会计录入系统，其程序基本相同。 需要注意的是，取得发票要及时送交相关人员去认证，且发票一经认证，就要 扣税，无需待材料入库，即在物资采购与扣税同时发生，物资采购不含税。当然， 也不能为了方便，人为等待材料入库了再去认证，这会推迟扣税时间，造成提前交 税或多交税。 十三、材料采购入库 承接材料采购，外协采购人员将认证通过的采购发票和采购单送交仓库，材料 通过检查合格保管员验收入库，这时进行材料采购报销，即材料入库，借记原材料 等，贷记物资采购。如为上线产品，该部分业务将由系统自动生成。 如果材料已经验收入库而未收到认证通过的发票，则进行估价入库处理。借记 原材料等，贷记应付账款估价，取得发票后或下月初冲回。 这里的入库，包括未经仓库而直接由生产领用或直发用户等。但手工入库手续、 会计核算手续等必须齐全。 十四、应付预付账款 会计人员在支付外协采购人员的采购款时，应要求外协采购人员注明是预付款 还是货款，如为预付款，则付款过账，借记预付账款，贷记银行存款、应收票据、 应付票据等，如系货款，冲减应付账款，借记应付账款，贷记银行存款、应收票据、 应付票据等，应付账款需要进行往来核销清账管理，核销方式采用部分支付。 另外，为方便管理和适应 SAP 要求，所有采购业务均通过应付账款核算，即 使前期预付账款大于或等发票金额，预付账款通过结转应付账款核销，不直接对物 资采购。 十五、采购退货 采购退货，分为多种情况 1、仅支付了预付款，未取得发票，材料未采购，向供应商过索回预付款即可。 2、未付任何款项，亦未取得发票，材料已采购但未入库即决定退货，物料人 员处理，财务不作处理。 3、估价入库退货，红字冲销入库即可，如有预付款需索回。 4、材料正式入库，发票已记账，则由税务机关出具销售退回及索取折让折 扣证明单，取得供应商开具的红字冲销发票，冲销库存、应付账款及进项税金。 可有预付款或货款，需向供应商索回。 十六、税务工作 税务工作贯穿在全部会计流程中，特别是增值税的进项和销项通过系统设置的 税率及科务科目自动生成，无需手工录入，纳税申报表的一些内容，亦可系统自动 生成使用。 固定资产流程一共包括七个子流程，即固定资产主数据维护流程、固定资产预 算及控制流程、固定资产采购流程、固定资产及在建工程业务处理流程、固定资产 报废流程、固定资产折旧流程、固定资产盘点流程。通过固定资产模块的功能，处 理日常的固定资产业务购置、折旧、销售、清理报废过程，进行有效的管理，包括 固定资产主数据的创建、在建工程和外购资产的记账、固定资产价值重估、固定资 产价值更正、固定资产调拨、计提折旧及折旧方式修改等。 十七、固定资产主数据维护流程 固定资产主数据包括以下信息：资产所属公司代码、所属类别、所属成本中心、 折旧范围等信息。固定资产取得方式分四种：购置方式、在建工程转入、盘赢、其 他方式取得。 固定资产主数据承接在建工程主数据。发展规划部收到投资计划后创建在建工 程主数据，资产管理（具体部门待定）收到采购部门的移交单后，在系统中创建和 维护固定资产主数据。系统会采用分类顺序码自动生成资产编号，其他编号如国家 对某类资产有统一的编号，则在文本字段手工输入体现。 资产编号采用分类顺序码，可由系统自动生成。可以根据不同资产增加方式 （如外购、自制等）进行汇总统计分析。 十八、固定资产预算及控制流程 对公司固定资产采购进行事前预算、事中控制及事后分析。包括拟定固定资产 购置计划、审批购置计划、创建资本投资内部定单、输入固定资产年度计划、控制 分析预算、增加固定资产预算。 固定资产预算控制，是指根据年度各部门固定资产计划总额，制定相应资本投 资内部定单，输入预算总额，实际发生固定资产业务时，固定资产主记录中带入相 应的资本投资内部定单号，系统会把实际发生额计入其资本投资内部定单，这种定 单有强制作用，当实际发生额超过预算值时，系统将不予通过。只有通过增加固定 资产预算，修改预算值后，方可继续发生业务。 在系统中对固定资产进行事前的预算计划、事中的监督控制以及事后的汇总分 析。通过统一的投资订单的维护进行统一预算管理。并可进行年度考核。通过权限 的控制可以进行相应的查询及操作管理。 十九、固定资产采购流程 SAP 将固定资产资产的购置做采购管理。包括固定资产采购申请单审核、创建 系统内采购申请、创建资产主记录、采购申请审批、创建采购订单、根据采购订单 进行采购、收货、付款、发票校验和清账。通过本流程完成固定资产年度预算计划 实施数据的创建及采购数据的归集和核算。 二十、固定资产及在建工程业务处理流程 固定资产及在建工程业务处理流程是对公司资产核算而设计的流程，纳入公司 固定资产核算的资产类别有：固定资产、无形资产和在建工程。包括外部审批流程， 以及相应的系统内操作流程，为公司资产的预算控制和分析提供有效的信息。 固定资产业务处理只要选定相应的业务类型，自动生成会计凭证。 二十一、固定资产报废流程 通过本流程完成固定资产报废，包括办理手续、归集数据及账务处理。通过业 务类型选择不同报废类型，自动生成会计凭证，根据需要进行完全报废或部分报废。 二十二、固定资产折旧流程 本流程主要是在月底检查当月应结转资产是否全部完成，完成后，通过系统自 动计提折旧，生成折旧清单，在检查清单正确后正式运行折旧处理，生成折旧凭证。 资产折旧可以让系统自动计算，也可以通过手工维护其折旧 二十三、固定资产盘点流程 本流程主要用于固定资产盘点管理。财务部确定固定资产盘点范围，在 SAP 中打印固定资产清单，财务部会同有关部门对固定资产按清单进行盘点，财务部将 盘点的差异输入 SAP 系统，系统自动计算固定资产盘点差异表，计算盈、亏，对 盘盈、盘亏的固定资产经有关领导审批后作财务处理，对于盘亏的固定资产，由财 务部向税务局申报。 根据盘亏、盘盈的结果，维护资产的主数据，并作盘亏、盘盈过帐并按业务类 型，自动生成凭证。 二十四、月末结账 月末结帐处理流程是针对月末结帐的帐务处理过程。 每个会计期间结束时应先打开新的会计期间，允许日常业务进入新的会计期间， 而结束的会计期间进入结帐处理：其中管理会计、应收会计、应付会计、资产会计 自身先行结账，并过度到总账会计，并关闭这些帐户类型(K、D、A)结束的会计期 间，然后进行总帐模块的结帐处理。对于后勤集成模块，要求在总帐结帐前同时完 成库存盘点。在保证外币价值接近报表日真实价值和所有帐户余额正确的前提下完 成应交税金的计提和利润中心数据的调整，总账会计进行一些必要的账项调整通过 试算平衡后，最终结账，经检查无误后关闭所有帐户类型的先前会计期间，运行期 末所有财务相关报表。 二十五、年末结账 年末，进入年结：打开新的财务年度允许新财年业务入帐，而对结束的会计年 度进行帐务调整：首先总账会计进行账项调整计提各项减值准备，同时应收会计、 应付会计、资产会计先行结账，再到总账会计结账，将损益类账记余额结转到利润 分配账户、将资产负债类账户余额结转到下一会计年度。其中资产会计必须进行更 改会计年度操作。结账后，打印相关会计报表，即可关闭 12 月份会计期间并根据 需要可以打开特殊会计期间，以处理审计调整等事项，形成新账簿数据，可打印相 关会计报表。关闭特殊会计期间，根据情况可以对以前年度会计业务进行归档。已 关闭的 12 月份会计期间及特殊会计期间，可由有权限的人员再次打开。 2.3.2.3. 流程总图流程总图 流流程程编编号号及及名名称称：T TB B- -F FI I- -0 00 00 0业业务务流流程程综综述述 业业务务流流程程图图 T TB B- -F FI I- -0 01 10 0 会会计计科科目目主主 数数据据的的维维护护 流流程程 T TB B- -F FI I- -0 03 30 0 客客户户主主记记录录 的的维维护护流流程程 T TB B- -F FI I- -1 10 00 0 供供应应商商主主记记 录录的的维维护护流流 程程 T TB B- -F FI I- -1 17 70 0 固固定定资资产产主主 数数据据的的维维护护 流流程程 T TB B- -F FI I- -0 02 20 0 总总帐帐凭凭证证业业 务务处处理理流流程程 T TB B- -F FI I- -0 04 40 0 员员工工借借款款及及 报报销销处处理理流流 程程 T TB B- -F FI I- -0 05 50 0 开开发发票票流流程程 T TB B- -F FI I- -0 06 60 0 应应收收（预预 收收）帐帐款款业业 务务处处理理流流程程 T TB B- -F FI I- -0 07 70 0 其其他他应应收收帐帐 款款业业务务处处理理 流流程程 T TB B- -F FI I- -0 09 90 0 销销售售退退货货财财 务务处处理理流流程程 T TB B- -F FI I- -1 16 60 0 税税务务工工作作流流 程程 T TB B- -F FI I- -1 11 10 0 有有前前端端业业务务 的的供供应应商商发发 票票处处理理流流程程 T TB B- -F FI I- -1 12 20 0 无无前前端端业业务务 的的供供应应商商发发 票票处处理理流流程程 T TB B- -F FI I- -1 14 40 0 应应付付( (预预付付) ) 帐帐款款业业务务处处 理理流流程程 T TB B- -F FI I- -1 15 50 0 采采购购退退货货财财 务务处处理理流流程程 T TB B- -F FI I- -1 18 80 0 固固定定资资产产预预 算算及及控控制制流流 程程 T TB B- -F FI I- -1 19 90 0 固固定定资资产产采采 购购处处理理流流程程 T TB B- -F FI I- -2 20 00 0 固固定定资资产产及及 在在建建工工程程业业 务务处处理理流流程程 T TB B- -F FI I- -2 21 10 0 固固定定资资产产报报 废废流流程程 T TB B- -F FI I- -2 22 20 0 固固定定资资产产折折 旧旧流流程程 T TB B- -F FI I- -2 23 30 0 固固定定资资产产盘盘 点点流流程程 开开始始 总帐业务销售应收业务采购应付业务固定资产业务 T TB B- -F FI I- -2 24 40 0 月月末末结结帐帐业业 务务处处理理流流程程 T TB B- -F FI I- -2 25 50 0 年年末末结结帐帐业业 务务处处理理流流程程 结结束束 T TB B- -F FI I- -1 13 30 0 无无前前端端业业务务 的的材材料料采采购购 流流程程 2 2.4.4. 流程清单 序号流程编号流程名称 1 TB-FI-010 会计科目主数据的维护流程 2 TB-FI-020 总帐凭证业务处理流程 3 TB-FI-030 客户主记录的维护流程 4 TB-FI-040 员工借款及报销处理流程 5 TB-FI-050 开发票流程 6 TB-FI-060 应收（预收）帐款业务处理流程 7 TB-FI-070 其他应收帐款业务处理流程 8 TB-FI-080 催款流程 9 TB-FI-090 销售退货财务处理流程 10 TB-FI-100 供应商主记录的维护流程 11 TB-FI-110 有前端业务的供应商发票处理流程 12 TB-FI-120 无前端业务的供应商发票校验流程 13 TB-FI-130 无前端业务的材料采购流程 14 TB-FI-140 应付(预付)帐款业务处理流程 15 TB-FI-150 采购退货财务处理流程 16 TB-FI-160 税务工作流程 17 TB-FI-170 固定资产主数据的维护流程 18 TB-FI-180 固定资产预算及控制流程 19 TB-FI-190 固定资产采购处理流程 20 TB-FI-200 固定资产及在建工程业务处理流程 21 TB-FI-210 固定资产报废流程 22 TB-FI-220 固定资产折旧流程 23 TB-FI-230 固定资产盘点流程 24 TB-FI-240 月末结帐业务处理流程 25 TB-FI-250 年末结帐业务处理流程 3.3.流程汇总分析流程汇总分析 流程名称流程名称简要说明简要说明主要变化主要变化 TB-FI-010 会计科目 主记录维 护流程 根据业务需要对会计科目进行新 增、修改、冻结及删除等维护工 作，会计科目维护专人专岗负责， 建立一套完善的会计科目表 1、会计科目分为基本视图及公司 代码视图，分别在系统中控制不 同业务情景。 2、专人专岗(总帐会计)负责会计 科目主记录的创建及日常维护工 作，确保系统数据唯一、准确。 3、将原有会计科目由 8 位变为 10 位，便于日后科目有规律的扩充。 4、将银行科目进行细分，每一个 银行帐户设置为一个会计科目， 会计科目后六位按照一定的规则 进行维护，便于系统设置以及日 后变更。 5、费用科目不再按照制造费用、 管理费用、营运费用进行划分， 根据系统中功能范围将成本中心 发生的费用替代到制造费用、管 理费用、营运费用类别中。 TB-FI-020 总帐凭证 业务处理 流程 会计人员根据审核无误的原 始凭证编制会计凭证，如所有项 目齐全，则编制记账凭证，如需 核销，再核销过账，如不需核销， 则直接过账。过账后，需检查凭 证是否正确，如正确，则可打印 相关报表；如不正确，若是已清 项有问题，则需重置已清项再做 相应处理，否则，直接更改或冲 销凭证，直到正确。如到月底需 结账。 如有不确定项目需编制预制 凭证，到项目齐全确定了，则转 入正式凭证流程；如不正确且是 多余凭证则删除，如保留则必须 修改然后再记帐该预制凭证。 1、凭证在过账后审核，账簿可时 时更新，使得实时性大大增强， 且同时体现在财务会计和管理 会计中。 2、通过预制凭证可输入暂时未拿 到原始凭证或将来可能会发生 的业务，便于查询或备忘。 3、由系统自动生成的凭证是直接 记帐。如前端业务系统与财务 集成的凭证都是系统自动记帐， 无需财务另行输入。 TB-FI-030 客户主记 录的维护 流程 本流程主要用于销售客户、 员工以及往来欠款方主数据维护， 规范客户主记录的创建流程。销 售客户由营销部判断是否传到财 务部，如需传入财务部则需将合 同及客户申请表交与应收会计， 会计人员先登记书面合同台帐， 再在系统中维护销售客户主数据 的会计视图。员工以及往来欠款 方主数据维护由记财部统一维护。 1、规范客户管理，形成统一维护 口径，由营销处统一维护。 （目前没有上全前端系统的分 公司由营销处统一维护一般数 据视图。） 2、单独建立了客户主数据，主数 据包含销售客户、员工、欠款 方的基本信息、财务信息、业 务信息等多方面信息，便于业 务未来的查询。 3、通过对员工进行统一编号，保 证了员工编号的一致