（工商管理专业论文）商业银行分支机构绩效评价体系研究.pdf

t 原创性声明 1 1 1 1 1111 1 1 1 1 1i i l ! r l l ii y 17 9 3 7 2 6 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下， 独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本 论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。 对本文的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方 式标明。本声明的法律责任由本人承担。 论文作者签名：盥日期：边：至：堑 关于学位论文使用授权的声明 本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学 校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论 文被查阅和借阅；本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分 内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手段 保存论文和汇编本学位论文。 ( 保密论文在解密后应遵守此规定) 论文作者签名：枣监导师签 t 山东大学硕士学位论文 目录 中文摘要1 a b s t r a c t 3 第l 章导论6 1 1 研究的背景与意义6 1 1 1 研究的背景6 1 1 2 研究的意义7 1 2 文献综述一7 1 3 研究的思路与方法一1 0 1 4 文章的主要内容及框架1 0 1 5 文章的研究成果一1 1 第2 章绩效评价相关理论概述。1 3 2 1 绩效评价的基本理论基础一1 3 2 2 绩效评价的内涵与特点一1 6 2 2 1 绩效评价的内涵16 2 2 2 商业银行分支机构绩效评价的内涵1 7 2 3 绩效评价的理论框架1 7 2 3 1 绩效评价理论体系1 7 2 3 2 商业银行分支机构绩效评价的特点19 第3 章国内商业银行绩效评价分支机构体系的现状分析2 0 3 1 国内商业银行分支机构绩效评价的发展沿革2 0 3 2 我国商业银行分支机构绩效评价体系的现状一2 1 3 3 我国商业银行分支机构绩效评价体系的特点。2 2 3 4 我国商业银行绩效评价体系的不足。2 3 3 5 改进绩效评价的必要性2 7 第4 章商业银行绩效评价指标的选择2 9 4 1 国外商业银行绩效评价的借鉴2 9 4 2 绩效评价的核心评价指标的确定一2 9 山东大学硕士学位论文 4 2 1 核心指标的选择2 9 4 2 2 以经济增加值为核心的绩效评价方法。3 1 4 2 3 建立e v a 激励制度3 4 4 2 4 经济资本为核心的风险和效益约束机制3 6 4 3 绩效评价指标体系的选择。4 0 4 3 1 引入非财务指标的必要性4 0 4 3 2 选择平衡计分卡作为考核指标体系的原因4 l 4 3 3 平衡计分卡的理论方法4 3 4 3 4 平衡计分卡实施的前提条件4 3 4 3 5 平衡计分卡的指标一4 4 4 3 6 平衡计分卡的运作流程4 5 第五章绩效评价体系的构建4 6 5 1 商业银行绩效考核经济增加值的计算以及激励制度的构建4 6 5 1 1 经济增加值的计算4 6 5 1 2 经济增加值的激励制度的建立5 1 5 2 平衡计分卡体系的构建5 4 5 2 1 平衡计分卡的具体设计5 4 5 2 2 考核体系双客体的设想5 6 5 2 3k p i 关键业绩指标体系的引入5 7 5 3 绩效评价体系与激励制度的构建6 0 5 3 1 等级行的评定6 0 5 3 2 绩效评价体系与激励体系的构建综述6 l 结束语6 3 参考文献6 4 致谢6 7 i l 山东大学硕士学位论文 co n t e n t s c h i n e s ea b s t r a c t 1 e n g l i s h a b s t r a c t ：； c h a p t e ri ：i n t r o d u c t i o n 6 1 11 n l eb a c k g r o u n da n ds i g n i f i c a n c eo ft h es t u d y 6 1 1 11 1 1 eb a c k g r o u n do ft h es t u d y 6 1 1 2t h es i g n i f i c a n c eo ft h es t u d y 7 1 2l i t e r a t u r er e v i e w 7 1 3t h em e t h o d so ft h es t u d y 1 0 1 4t h ef l a m ea n dm a i nc o n t e n to f t h ea r t i c l e s 1 ( ) 1 5t h ek e yf i n d i n g so ft h ea r t i c l e s 1 3 c h a p t e ri i ：o v e r v i e w so f c o m m e r c i a lb a n kp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o nt h e o r y 13 2 1t h et h e o r e t i c a lb a s i sf o rp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n 13 2 2p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no ft h ec o n t e n ta n df e a t u r e s 16 2 2 1p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no ft h ec o n t e n t 1 6 2 2 2t h ec o n n o t a t i o no fc o m m e r c i a lb a n kp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n 17 2 2 3t h ec h a r a c t e r i s t i e so fb a n k e v a l u a t i o n 1 7 2 3p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no ft h e o r e t i c a lf r a m e w o r k 1 7 c h a p t e ri i i ：d o m e s t i cc o m m e r c i a lb a n kp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e ma n a l y s i s 2 0 3 1d o m e s t i cc o m m e r c i a lb a n kb r a n c h e si nt h ed e v e l o p m e n t o fp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n ：! o 3 2c o m m e r c i a lb a n ko fc h i n ab r a n c hp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e m o f t h es t a t u sq u o 2 1 3 3c o m m e r c i a lb a n ko fc h i n ab r a n c hp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n s y s t e mi s c h a r a c t e r i z e d 2 2 3 4c o m m e r c i a lb a n ko fc h i n a sl a c ko fp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e m 2 3 3 5t h en e c e s s i t yo fi m p r o v i n gt h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n 2 7 c h a p t e ri v s e l e c t i o no f c o r ei n d i c a t o r so f p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n 2 9 4 1p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no ff o r e i g nc o m m e r c i a lb a n k sf o rr e f e r e n c e 2 9 i i i 山东大学硕士学位论文 4 2t h ec h o i c eo f t h ec o r ee v a l u a t i o ni n d e x 2 9 4 2 1t h es e l e c t i o nc r i t e r i af o rc o r ei n d i c a t o r s 2 9 4 2 2e v aa st h ec o r eo f t h en e e df o r 3 1 4 2 3t h ee s t a b l i s h m e n to f e v ai n c e n t i v es y s t e m 3 4 4 2 4e c o n o m i cc a p i t a la st h ec o r em e c h a n i s mo ft h er i s k sa n db e n e f i t so f r e s t r a i n t ：；6 4 3t h ee s t a b l i s h m e n to fp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n d i c a t o r s 4 0 4 3 1t h en e e df o rn o n f i n a n c i a li n d i c a t o r s 4 0 4 3 2w h ys e l e c tb s ca saf r a m e w o r kf o ra s s e s s i n gs y s t e m 4 1 4 3 3b a l a n c e ds c o r e c a r dt h e o r ym e t h o d a 3 4 3 4b a l a n c e ds c o r e c a r dap r e r e q u i s i t ef o rt h ei m p l e m e n t a t i o n 4 3 4 3 5o p e r a t i o n a lf l o w 4 4 4 3 6b a l a n c e ds c o r e c a r di n d i c a t o r s 4 5 c h a p t e rvt h ee s t a b l i s h m e n to f p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n 4 6 5 1e v ac a l c u l a t i o na n dc o n s t r u c t i o no fe v ai n c e n t i v es y s t e m 4 6 5 1 1e v 八c a l c u l a t i o n 4 6 5 1 2c o n s t r u c t i o no fe v ai n c e n t i v es y s t e m 5 1 5 2c o n s t r u c t i o no f b s c 5 4 5 2 1t h es p e c i f i cd e s i g no f b s ci n d i c a t o r s 5 4 5 2 2p a i r so f o b j e c t so f a s s e s s m e n t 5 6 5 2 3t h ei n t r o d u c t i o no f k p it a r g a s 5 7 5 3c o n s t r u c t i o no f p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e ma n di n c e n t i v es y s t e m 6 0 5 3 1c l a s sb a n k i n g s y s t e m 6 0 5 3 2s u m m a r yo f p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o na n di n c e n t i v es y s t e mc o n s t r u c t i o n 6 1 c o n c l u d i n gr e m a r k s 6 ：； b i o g r a p h y 6 z i a c k n o w l e d g e m e n t f ；7 山东大学硕士学位论文 中文摘要 随着国内金融业国际化带来的激烈竞争，特别是金融危机造成巨大灾难性后 果的教训，使得国内金融机构越来越重视风险防范和现代企业治理结构的建设， 除了以政府为主体的外部监管需要加强以外，作为规范和引导商业银行分支机构 经营行为的绩效评价体系的建设显得越发重要。 本文研究的目的是通过在商业银行内部构建合理的绩效评价体系，引导规范 商业银行的经营行为，提高风险控制能力，实现银行价值最大化。本文通过研究 大量文献并结合我国商业银行的实际经营管理情况，以理论分析和实际应用的方 法，提出绩效评价体系的构建思路。 绩效评价首先从单一的指标评价发展到较为完善的财务评价指标体系。然而 财务评价的立足点和着眼点往往是历史数据，和符合公认会计准则基础，在一定 意义上都容易使会计数据不能准确、真实反映企业的实际经营业绩。从另外的角 度来说，决定企业价值的因素也不仅是财务数据这一个方面，因此，又引入了财 务数据和非财务数据相结合的评价标准。 国内商业银行的绩效评价也大体经历了一般企业绩效评价的这三个阶段，也 是从单一的存贷款规模指标为主开始，在这个阶段我国商业银行付出天量不良的 惨重代价。后来逐步建立了多指标多维度的财务指标监测体系，然而财务指标的 考核不足以引导银行价值最大化目标的全面实现和促进可持续发展，需要引入非 财务指标。 本文分析了财务指标和非财务指标相结合的构建方法，并借鉴国外先进银行 的构建经验，选择了平衡计分卡作为绩效评价指标的总体框架。在指标的选择方 面，从实现银行价值最大化这个绩效评价的目的出发，以经济增加值这个最能体 现核心目评价要求的指标作为绩效评价的核心指标。为体现对投入资本效率要 求，本文选择了经济资本为核心的风险和效益约束机制；为了体现绩效评价体系 对同常经营行为的指导，本文选择了体现全面预算思想的综合经营计划作为科学 机制的运作载体。 在实证部分从经济增加值、经济资本、平衡计分卡在商业银行经营体系中的 山东大学硕士学位论文 计算与应用，并通过关键业绩指标对平衡计分卡作进一步的完善，以体现商业银 行整体的经营战略，实现了理论评价与银行实务的结合。然后对评价体系做了最 后完善，提出了双客体的绩效评价与激励体系，为拓展激励体系的内容，结合等 级行评的评定，与业务授权( 信贷审批权、产品定价权等) 资源配置等相挂钩， 丰富了激励手段，提升了激励效果。此外对处于成长期和起步期，当期不创造价 值或价值创造不充足实行直接配置费用为补充的激励模式。 综上所述，本文的创新之处在于较为全面的论述了商业银行的内部绩效评价 体系：运用平衡计分卡引入对非财务指标的考评机制；以经济增加值为核心的指 标评价体系，结合经济资本为核心的风险和效益约束机制，运用科学的运作载体 一综合经营计划，通过完善定价管理以及盈利性分析，结合k p i 指标对战略和长 远发展的关注，全面促进企业经营目标的实现。同时根据考核指标的责任归属采 用双客体的评价模式也就是将分支机构的管理层为客体的其相关因素进行系统 描述，运用平衡计分卡并做出相应价值的判断，其他员工为一个整体以经济增加 值作为评价和激励方法的依据。此外的创新就是以等级行评定作为评价体系的激 励方式之一，与业务授权( 信贷审批权、产品定价权等) 资源配置等相挂钩，丰 富了激励手段，提升了激励效果。此外为促进企业的长远战略发展，对处于成长 期和起步期，当期不创造价值或价值创造不充足的业务品种实行直接配置费用为补 充的激励模式，构建了较为完整的商业银行分支机构绩效评价体系。 笔者作为投身于金融业的普通一员，不吝浅薄，完成此文，希望能为国内银 行建立科学的绩效评价体系，改善绩效管理，完善激励约束机制提供参靠，不足 之处恳请批评指正。 2 关键词：商业银行；绩效评价体系；平衡计分卡；经济增加值 山东大学硕士学位论文 a b s t r a c t i n c r e a s e dc o m p e t i t i o ni nt h ef i n a n c i a lo p e n n e s so ft o d a y ss o c i e t y ，e s p e c i a l l yt h e d i s a s t r o u sc o n s e q u e n c e so ft h ef i n a n c i a lc r i s i sh a sc r e a t e dah u g el e s s o n ，a l l o w i n g d o m e s t i cf i n a n c i a li n s t i t u t i o n si n c r e a s i n ge m p h a s i so nr i s kp r e v e n t i o na n dt h e c o n s t r u c t i o no fam o d e r nc o r p o r a t eg o v e r n a n c es t r u c t u r e , i n a d d i t i o nt ot h e g o v e r n m e n ta st h em a i ne x t e r n a ls u p e r v i s i o nn e e d st ob es t r e n g t h e n e db e y o n d ，a st h e b u s i n e s sa c t i v i t i e so fc o m m e r c i a lb a n kb r a n c h e so fc o m m e r c i a lb a n k st os t a n d a r d i z e a n dg u i d et h ec o n s t r u c t i o no ft h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e ms e e m sm o r e i m p o r t a n t t h ep u r p o s eo ft h i ss t u d yi st ob u i l dt h r o u g ht h ec o m m e r c i a lb a n k sw i t h i na r e a s o n a b l ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e mt og u i d ec o m m e r c i a lb a n k st os t a n d a r d i z e t h ec o n d u c to fo p e r a t i o n s ，i m p r o v er i s kc o n t r o lc a p a b i l i t y ，t oa c h i e v eb a n kv a l u e m a x i m i z a t i o n i nt h i sp a p e r , a na b u n d a n c eo fl i t e r a t u r ei nc o m b i n a t i o nw i t ht h ea c t u a l o p e r a t i o n o fc h i n a sc o m m e r c i a lb a n k s ，m a n a g e m e n t ，t h e o r e t i c a la n a l y s i sa n d p r a c t i c a la p p l i c a t i o no ft h em e t h o do fp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o np r o p o s e dc o n s t r u c t i o n o fi d e a s b u s i n e s sh i s t o r yo ft h ed e v e l o p m e n to fp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns h o w st h a tt h e p e r f o r m a n c ei n d i c a t o r sf r o mas i n g l ee n r i c h e dt oam o r ec o m p l e t ea s s e s s m e n to ft h e f i n a n c i a le v a l u a t i o ni n d e xs y s t e m ，b u tt h ef i n a n c i a le v a l u a t i o ni so f t e nt h es t a r t i n g p o i n ta n df o c u so fh i s t o r i c a ld a t a , a n di na c c o r d a n c ew i t h g e n e r a l l ya c c e p t e d a c c o u n t i n gp r i n c i p l e sb a s i s ，i nac e r t a i ns e n s ea r ee a s yt om a k et h ea c c o u n t i n gd a t a c a nn o ta c c u r a t e l yr e f l e c tt h ea c t u a lo p e r a t i n gp e r f o r m a n c eo fe n t e r p r i s e s f r o m a n o t h e rp o i n to fv i e w ，d e c i d i n gt h ev a l u eo ft h ef a c t o r so ff i n a n c i a ld a t at h a ti sn o t o n l yo n ea s p e c t ，i tw a sa l s ot h ei n t r o d u c t i o no f f i n a n c i a ld a t aa n dn o n f i n a n c i a ld a t a o n ac o m b i n a t i o no fc v a l u a t i o nc r i t e r i a t h i sp a p e ra n a l y z e st h ec o n v e r g e n c eo fb u i l d i n gf i n a n c i a la n dn o n 。f i n a n c i a l i n d i c a t o r so fc o n s t r u c t i o nm e t h o d s ，a n dl e a r nf r o ma d v a n c e df o r e i 印b a n k st ob u i l d e x p e r i e n c e , c h o s et h eb a l a n c e ds c o r e c a r da sap e r f o r m a n c ea p p r a i s a ls y s t e mo v e r a l l 3 山东大学硕士学位论文 f r a m e w o r k i nr e g a r dt ot h ec h o i c eo f i n d i c a t o r s ，f r o mb a n k st om a x i m i z et h ev a l u et o a c h i e v et h ep u r p o s eo ft h i sp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o np r o c e e dw i t he c o n o m i ca d d e d v a l u eo ft h i sb e s te m b o d i e st h ec o r ep u r p o s eo ft h ei n d i c a t o r sa st h ec o r ei n d i c a t o r so f p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n t od e m o n s t r a t et h ee f f i c i e n c yo fi n v e s t e dc a p i t a la s k e dt o s e l e c tt h ee c o n o m i cc a p i t a la st h er i s k sa n db e n e f i t so ft h ec o r er e s t r a i n tm e c h a n i s m i no r d e rt or e f l e c tt h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e mo nr o u t i n eb e h a v i o rt og u i d et h e s e l e c t i o no ft h eo v e r a l lb u d g e tr e f l e c t st h et h i n k i n go fac o m p r e h e n s i v eb u s i n e s sp l a n a sas c i e n t i f i cm e c h a n i s mf o rt h eo p e r a t i o no f t h ev e h i c l e i nc o n c l u s i o n ，t h i sp a p e ri sm o r ec o m p r e h e n s i v ed i s c u s s i o no fi n n o v a t i o n si nt h e c o m m e r c i a lb a n k si n t e r n a l p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e m ：t h eu s eo fb a l a n c e d s c o r e c a r di n t r o d u c t i o no fn o n f i n a n c i a li n d i c a t o r so ft h ee v a l u a t i o nm e c h a n i s m ；f r o m t h ea d d e dv a l u eo fe c o n o m i ci n d i c a t o r s a st h ec o r ee v a l u a t i o ns y s t e m ，k n o ta n d e c o n o m i cc a p i t a la st h ec o r em e c h a n i s mo ft h er i s k sa n db e n e f i t so fr e s t r a i n t ， c o m b i n e dw i t ht h es c i e n t i f i co p e r a t i o no ft h em e c h a n i s mc a r t i e r - ac o m p r e h e n s i v e b u s i n e s sp l a n ，b yi m p r o v i n gp r i c i n gm a n a g e m e n ta n dp r o f i t a b i l i t ya n a l y s i s ，k p i i n d i c a t o r sw i t hs t r a t e g i ca n d l o n g - t e r md e v e l o p m e n tc o n c e r n s ，c o m p r e h e n s i v e l y p r o m o t et h eb u s i n e s sg o a l s a tt h es a m et i m ea c c o r d i n gt ot h ea t t r i b u t i o no f r e s p o n s i b i l i t ya s s e s s m e n ti n d e xe v a l u a t i o no fad u a lo b j e c tm o d e li st ob r a n c h m a n a g e m e n ta st h eo b j e c to ft h ef a c t o r sr e l a t e dt ot h es y s t e m a t i cd e s c r i p t i o no ft h e c o r r e s p o n d i n gv a l u eo ft h eu s eo ft h eb a l a n c e ds c o r e c a r da n dt om a k ej u d g m e n t s ， o t h e rs t a f f 嬲aw h o l e , e c o n o m i ci n c r e a s ei nv a l u ea st h eb a s i sf o re v a l u a t i o na n d i n c e n t i v em e t h o d s i na d d i t i o n , t h ei n n o v a t i o ni st ol e v e l l i n ea s s e s s m e n ta sa l l e v a l u a t i o ns y s t e mo fi n c e n t i v e s ，o n eo ft h eb u s i n e s sl i c e n s e ( t h ef i g h tt oc r e d i t a p p r o v a l ，p r o d u c tp r i c i n g , e t c ) a n da l l o c a t i o no fr e s o u r c e sl i n k e dt oa n de n r i c h e dt h e i n c e n t i v e st oe n h a n c et h ei n c e n t i v ee f f e c t i na d d i t i o nt ot h el o n g - t e r ms t r a t e g yt o p r o m o t ee n t e r p r i s ed e v e l o p m e n t ，a n de n c o u r a g ev a l u ec r e a t i o n s t a g ea n dt h ei n i t i a ls t a g ew h e r et h ec u r r e n td o e sn o tc r e a t ev a l u eo rv a l u ec r e a t i o ni s n o te n o u g ho fb u s i n e s s e st oa d dd i r e c tc o s to ft h ei n c e n t i v ea l l o c a t i o nm o d e l ，t ob u i l d ar e l a t i v e l yc o m p l e t es y s t e mo fc o m m e r c i a lb a n kb r a n c hp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n 4 i e n g a g e di nt h ef i n a n c i a li n d u s t r ya sag e n e r a lo n e ，h e s i t a t et os h a l l o wt o 一 山东大学硕士学位论文 c o m p l e t et h i sa r t i c l e ，h o p e f u l l yt h ep e r f o r m a n c eo fd o m e s t i cb a n k st o e s t a b l i s ha s c i e n t i f i ce v a l u a t i o ns y s t e m ，i m p r o v i n gp e r f o r m a n c em a n a g e m e n t ，i m p r o v et h e i n c e n t i v ea n dr e s t r i c t i v em e c h a n i s mb yr e f e r e n c e ，c r i t i c i s mo ft h ei n a d e q u a c i e so f a p p e a lt oc o r r e c t i o n k e yw o r d s ：c o m m e r c i a lb a n k s ；p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e m ；t h eb a l a n c e d s c o r e c a r d ；e c o n o m i cv a l u ea d d e d 5 山东大学硕士学位论文 1 1 研究的背景与意义 1 1 1 研究的背景 第1 章导论 当今世界，金融危机成为重创世界经济的达摩之剑，监管松懈，创新无度， 成为人们对金融机构众口一词的批判，因此完善现代企业制度，加强企业激励约 束机制建设，引导企业健康可持续发展是金融业所面临的第一要务。金融企业的 绩效管理机制是解决金融企业管理有效性的重要手段；是优化资源配置，引导金 融企业在新的金融环境下保持良好竞争力和持续创新能力的基础；对推动商业银 行改进经营治理，防范和化解风险具有十分重要的意义。因而加强商业银行绩效 评价指标体系建设是大势所趋。商业银行如何设计出符合我国商业银行发展现 状、科学合理反映商业银行整体经营绩效的考核评价体系，对于银行的生存、发 展起着至关重要的作用。 近年来，国内各大商业银行之间的同业竞争较为充分，经营行为逐步趋于规 范，银行业务经营和内部管理的集约水平也逐步提高。在此背景下，各商业银行 出于集约化管理的需要，逐步形成了较为成熟和规范的经营绩效评价制度和评价 体系。评价的内容越来越全面，评价指标越来越合理，评价方法越来越科学，评 价结果的运用越来越广泛。 然而，由于管理体制和经营机制处于改革转换过程中，规模在银行战略作用 中具有特殊地位，现行考核体制难以脱离以存贷款业务的规模和发展速度为核心 的考核方式。如2 0 0 9